Опасно - не использовать! 

8 схем обнала, на которых «подрываются» налогоплательщики.


Схема №1

Это, пожалуй, самая опасная схема. Ваша компания напрямую связана с обнальной конторой, деньги обналичиваются под договора на грузо - перевозки или иные услуги и обнальная контора соответствует всем признакам недобросовестного юридического лица. При этом любая проверка может установить:

    Различие в подписях на банковской карточке «поставщика» с подписями на «первичке»; «Директора» и Учредители» либо дают показания не в вашу пользу, либо их вообще найти не могут; Материальных доказательств факта оказанных услуг нет; Ваши сотрудники ничего внятного сказать не могут; Номера телефона, с кем вы там договаривались об этой услуге вы и ваши сотрудники, дать не могут; Внятного описания того, как выглядит директор или иной сотрудник «поставщика», никто дать не может; Где и как встречались для подписания договора, никто не знает. После третьего часа допроса сотрудники и директор плывут, начинают путаться в своих собственных показаниях, информация директора начинает противоречить данным, полученным от сотрудников в общем, все весело; почему именно этим «поставщикам» перечислялись всегда круглые суммы - ответа нет. Почему именно с этими «поставщиками» одинаковые договора - ответа нет.

  И так далее. При этом всем могут найти «левые» печати и бланки, и сам «поставщик» услуги никогда в жизни не мог эту услугу оказать, ввиду полного отсутствия персонала и материальных ресурсов. Как бы дико это не звучало, но в 2016 году эта тупая и самая опасная схема продолжала массово использоваться. Если вам нравится запах следственного изолятора и нужен адреналин - тогда вперед.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Схема №2

Всё то же самое, но обнал идёт под выполнение работ или поставку чего-то материального.

Вам зададут всё те-же вопросы, точно так же будут допрошены «учредители» и «директора» обнальных контор, а дальше все будет зависеть от вашей способности доказать, что товар (сырье, материалы) действительно был закуплен (в реальности, как правило, на стороне за наличку) у этого «поставщика».

Соответственно, умные налоговики проверят «вход» товара к этому поставщику и, вероятно, они там ничего не обнаружат. Либо пойдут по цепочке и, в конце концов, найдут разрыв и докажут, что никакого товара поставлено быть не могло.

В то же время в этой тупой схеме все зависит от уровня квалификации налоговиков и от того, достаточно ли они собрали доказательств фиктивности сделки. Если у налоговиков нет:

    Полного анализа цепочки контрагентов «поставщиков»; Подписи совпадают либо они не делали почерковедческую экспертизу; Не найдено ни единого доказательства того, что «левые» документы делались в вашем офисе; «Директора» путались в своих показаниях; «Звезды сошлись» над вашей головой, что очень редко, но бывает, что арбитраж встает на сторону налогоплательщика.

Схема №3

Между компанией бизнесмена и обнальной конторой ставятся промежуточные серые компании: ваша компания «А» переводит деньги (покупая товар) серой компании «Б», та переводит их обнальной конторе «В», у которой якобы что-то покупается.

Более безопасно, когда серая компания, с одной стороны, не завязана только на вашу организацию, а имеет ещё ряд контрагентов, а с другой стороны, этих контрагентов не тысячи. То есть видно, что это более-менее реальный бизнес. При этом, у серой компании есть маленький офис, пара сотрудников (такие услуги стоят на пару процентов дороже), есть телефоны, есть кому сходить в налоговую и так далее. Тут бывает по-разному.

С одной стороны, Верховный суд говорит о том, что сам по себе факт использования посредников не свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика (например, определение ВС РФ от 04.03.15 14-3432 и таких дел много), с другой стороны, все зависит от кропотливости работы налоговиков и собранной ими доказательной базы.

Согласно пункта 1 статьи 105.14 НК налоговики могут исключить из цепочки посредника, объявив вашу компанию взаимозависимой с обнальной конторой, если посредник не занимался ничем иным кроме простой перепродажи товара, не обладает материальными и человеческими ресурсами, чтобы обрабатывать такие обороты, и так далее.

Вместе с тем, при грамотной работе суды иногда выигрываются, есть достаточно много положительных судебных решений, в том числе Верховного суда.

Схема №4

  Чуть более безопасно, когда: реальные поставщики «А» продают товар серой компании «Б», серая компания «Б» перепродает его с наценкой три копейки обнальной конторе «В», а та, в свою очередь, перепродает его второй серой компании «Г» и уже у «Г» товар покупает ваша компания «Д».

  Тут можно значительно все обезопасить, но эта схема для обнальщиков сложна в реализации, они даже если и берутся за такие схемы, всё равно умудряются все испортить безграмотным документооборотом.

  Плюс вам придется объясняться, почему вы не покупали товар непосредственно у поставщика и почему его купили по завышенной цене через цепочку посредников.

Схема №5

  Ваша компания называется «А».

  Вы купили реальный товар у поставщика «Б».

Затем вы стали комитентом (компания «А») и заключили договор комиссии с комиссионером обнальной конторой «В», работающей на основной системе налогообложения.

  Обнальная контора «В», будучи вашим комиссионером продает товар покупателям «Г» от своего имени, но за счет комитента. Получает на свой расчетный счет деньги, от себя выставляет счета-фактур покупателям «Г», всю дельту оставляет (98%) оставляет себе в качестве вознаграждения, которое закрывается актами оказанных услуг (между А» и «В») и на которое обнальная контора «В» выставляет вам счета-фактур. Далее дельта за минусом вознаграждения обнальщиков передается вам наличными.

  Если вы сможете сделать так, чтобы подписи от компании «В» были реальными, чтобы эта компания более-менее соответствовала признакам самостоятельного и добросовестного лица, чтобы она работала не только с вами, там был директором человек, готовый своей шкурой отвечать за последствия - то ради бога.

  Но так как такие посредники, как правило, полностью «черные» эта схема подставляет и вас и ваших покупателей «Г», потому что полученные покупателями документы подписаны не установленными лицами, НДС и прибыль с дельты не заплачены и так далее.

       

Схема №6

  Закуп реального товара осуществляет обнальная контора «А» у реального поставщика «Б». Поставщику, в принципе, пофиг, кто у него покупает товар, а если покупатель не черная, а серая контора, то тем более. Далее обнальная контора «А» становится комитентом и по договору комиссии передает товар на реализацию вашей фирме «В». Ваша фирма «В» продает, будучи комиссионером, этот товар по обычным ценам обычным покупателям «Г», выставляя им от своего имени реальные счета-фактуры, подписывая Торг 12, и так далее. Вся поступающая выручка переводится на расчетный счет обнальной конторы «А» за минусом трех копеек вознаграждения вашей фирмы «В». С этих трех копеек вы и заплатите НДС и налог на прибыль. Вся остальная торговая наценка оседает в обнальной конторе «А» и за минусом её вознаграждения «за работу» возвращается к вам. Еще удобнее, если ваша фирма «В» работает на УСНО 6% - в этом случае вы точно так же выставляете счета-фактур и оформляете все документы (смотрите постановление правительства 1137 и материал в главе, посвященной легальным Агентским способам).

Для вас при грамотном исполнении этот способ может быть безопасным, НО, вы подставляете всех ваших покупателей «Г». Товар на правах собственности принадлежал обнальной конторе, а она, как вы понимаете, не заплатила с торговой наценки НДС и налог на прибыль, а, соответственно у всех покупателей может быть снят вычет по НДС и им не разрешат поставить на затраты купленный товар по налогу на прибыль (по НДС точно докопаются; по прибыли - не факт). Плюс будет проанализирована вся цепочка контрагентов. Плюс могут попробовать придраться к поставщику товара «Б», типа:

- Это ты сам создал обнальную контору «А»

Но если он докажет, что продавал товар по обычным рыночным ценам и включил реализацию в налогооблагаемую базу, то у него проблем не будет.

В этой схеме все зависит от грамотности оформления бумаг, от того, подо что всё это делается, но, учитывая низкий уровень профессионализма исполнителей, эта схема относиться к разряду опасных и не этичных (подставляем покупателей).

Схема №7

Ген директор компании (или иной выбранный топ-менеджер) по совету друзей в банке открывает на себя десяток пластиковых карт и одновременно становится ИПшником на УСНО 6%.

Далее он сам с собой подписывает агентский договор, где возглавляемая им компания является принципалом, а он как ИПшник - агентом. Агент поручает принципалу что-то продавать.

Далее делаются липовые бумаги о том, что агент что-то продает. На агента выводятся десять миллионов, тут же эти десять миллионов веером переводятся на десять пластиковых карт и затем снимаются.

После снятия все десять миллионов от того же директора, только как от физического лица, возвращаются в компанию в виде процентного займа. Всё хорошо, только криво - дальше некуда. Схема проработала две недели. Дальше все счета и пластиковые карты были заблокированы тем же банком. Здесь нарушили всё, что только можно было нарушить:


    ИПшник признакам самостоятельности и добросовестности не соответствовал (прочтите их еще раз в главе 12 часть 2); Реальные деловые цели отсутствовали; Реальная экономическая деятельность отсутствовала; На карты переводилось все полученное и точно такие же суммы возвращались в компанию. Договора подписывал с двух сторон один и тот-же человек и так далее.

Схема №8

Круговая продажа через два - три контрагента с возвратом товара к продавцу по сильно завышенной цене. Вся цепочка платит НДС. У первичного продавца (он же конечный покупатель) появляется большой НДС к возмещению или таким образом схлопывается НДС к уплате. Товар зависает на товарных остатках. Когда товарных остатков накапливается много проводится реорганизация путем выделения или разделения и все минусы уходят в серую компанию, которая в дальнейшем банкротится или бросается, или через «умных» людей ликвидируется.