Контрольная работа

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Распределить остатки по счетам синтетического учета на активные и пассивные статьи баланса. По приведенным ниже данным открыть счета синтетического учета. Зарегистрировать в журнале и записать на счетах хозяйственные операции за октябрь 201-г. Подсчитать итог по журналу регистрации хоз. операций, обороты за октябрь и остатки на конец отчетного периода по счетам бухгалтерского учета. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета. Сверить итог по оборотной ведомости с итогом журнала регистрации хоз. операций.

Исходные данные.

Ведомость остатков по счетам синтетического учета  на 1 октября 201-г.

Наименование счетов	Сумма, руб.
Основные средства Амортизация ОС Уставный капитал Расчетный счет Нематериальные активы Амортизация НМА Касса Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты с поставщиками и подрядчиками	370000 128000 2440000 2200000 45000 19000 18000 17000 63000

Примечание.

1..Для выделения НДС, входящего в общую сумму (операции № 4, 5) применяют формулу:

(Общая сумма*100) / 118

2. Амортизация по объектам ОС и НМА начисляется с 1 числа, месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию

Решение.

1.  Распределить остатки по счетам синтетического учета на активные и пассивные статьи баланса.

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
Основные средства	370000	Амортизация ОС	128000
Расчетный счет	2200000	Уставный капитал	2440000
Нематериальные активы (НМА)	45000	Амортизация НМА	19000
Касса	18000	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	63000
Расчеты с покупателями и заказчиками	17000
итого	2650000	итого	2650000

2. По приведенным  данным открыть счета синтетического учета.

Наименование	Тип	Номер
Основные средства Амортизация ОС Уставный капитал Расчетный счет Нематериальные активы (НМА) Амортизация НМА Касса Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты с поставщиками и подрядчиками	А П П А А П А АП АП	01 02 80 51 04 05 50 62 60

3. Зарегистрировать в журнале и записать на счетах хозяйственные операции за октябрь 2014г.

№ п/п	Хозяйственные операции за октябрь 201_г.	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Д-т	К-т
1	Акцептован счет поставщика (): -стоимость комплектующих изделий для станков -НДС (18%) итого	50000 9000 59000	10 19	60 60
2	Акцептован счет : -стоимость доставки комплектующих изделий - НДС итого	3000 540 3540	08 19	60 60
3	Приняты к оплате счета подрядчиков за выполненные ими работы по монтажу и установке станков: -стоимость работ - НДС	33040 28000 5040	91/2 08 19	60 60
4	Отражена задолженность перед : Общая сумма - стоимость станков без НДС - НДС	1416000 1200000 216000	51 19	60 60
5	Акцептован счет »: -стоимость доставки станков с НДС - доставка без НДС - НДС	21240 18000 3240	08 19	60 60
6	Отражена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал Внесено  в счет вклада в уставный капитал основное средство	60000 60000	80 50	60 60
7	Основные средства  введены в эксплуатацию на основании акта о приемке-передаче	1359000
8	Приобретено у фирмы «Кант» исключительное право  на технологию выпуска продукции на 3 года: -стоимость приобретения - НДС итого	30000 5400 35400	08/5 19	60 60
9	Принят к оплате счет за консультационные услуги  фирме «Кант» по приобретению исключительного права пользования: -стоимость услуги -НДС итого	4000 720 4720	08/5 19	60 60
10	Исключительное право включено в состав НМА	34000	04	08
11	Начислена амортизация ОС за октябрь, СПИ 10 лет, линейный способ 370000/10/12=3083.3	3083,3	20	07
12	Начислена амортизация  НМА, СПИ 3 года, линейный способ 45000/3/12=1250	1250	20	04
13	Предъявлен к вычету НДС по приобретенным ОС и НМА
14	На основании акта списывается станок - первоначальная стоимость -сумма накопленной амортизации	60000 50000	02 02	01 01
15	Списывается остаточная стоимость выбывшего станка	10000	91	01
16	Отражены расходы по разборке  выбывшего станка - заработная плата - социальные отчисления (30%)	9000 2700	91 91	70 69
17	Оприходован лом после разборки станка	3120	10/5	91
18	Продан станок. Отражена задолженность	63000	60	51
19	На расчетный счет поступили деньги  от	63000	51	60
20	Начислен НДС с продажи	11340	91	68
21	Списана первоначальная стоимость станка	65000	02	01
22	Списана сумма накопленной амортизации по проданному станку	14000	02	01
23	Списана остаточная стоимость станка	51000	91	01
24	Перечислено в погашение задолженности с р/счета: - - - - фирме «Кант» - бригаде подрядчиков за монтаж ОС	50000 21000 1200000 34000 28000	60 60 60 60 60	51 51 51 51 51
25	В конце месяца выявлено сальдо прочих доходов и расходов и отражен финансовый результат	?