«О типичных нарушениях законодательства, совершаемых организациями, осуществляющими оборот алкогольной продукции»

04. «О типичных нарушениях законодательства, совершаемых организациями, осуществляющими оборот алкогольной продукции»

содокладчик:

– начальник отдела по контролю за соблюдением лицензионных условий и требований в сфере оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Межрегионального управления Росалкогольрегулирования по Дальневосточному федеральному округу

Анализ наиболее часто совершаемых соискателями лицензий

(лицензиатами), представивших заявления о выдаче (продлении срока действия, переоформлении) лицензии, нарушений, выявленных Межрегиональным управлением Росалкогольрегулирования по Дальневосточному федеральному округу (далее – Управление) при осуществлениилицензионного контроля

В 2017 году Управлением проведено 39 внеплановых выездных проверок по заявлению организацийна выдачу, переоформление, продление срока действия лицензии, по результатам 7 из которых выявлены нарушения (17,94 %) (Слайд 2.Рисунок 1).

Итак, обобщим какие нарушения встречались наиболее часто у организаций, осуществляющих оборот алкогольной и спиртосодержащей продукции в 2017 году при проведении Управлениемвыездных внеплановых проверок по заявлению организации на выдачу, переоформление, продление лицензии (Слайд № 3):

1) нарушения требований к складским помещениям, установленных Техническими условиями в области производства и оборота (за исключением розничной продажи) алкогольной и спиртосодержащей продукции в части хранения алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, расфасованной в потребительскую тару, утвержденными приказом Росалкогольрегулирования от 01.01.2001 N 59н, в том числе:

- в складском помещении отсутствовал прибор, позволяющий контролировать температурно – влажностный режим при температуре воздуха ниже + 150С (т. е. отсутствие измерительного прибора нарушение пп. 2 п. 2 Технических условий).

Так при проведении выездной внеплановой проверки по заявлению организации на выдачу лицензии в Хабаровском крае складское помещение оборудовано измерительным прибором - ВИТ-2. Гигрометр психрометрический. Измерительная шкала, которого позволяет измерять температуру и влажность воздуха только от +150С (Слайд № 4, Рисунок 2, 3);

- расположение строительных конструкций не соответствует техническому паспорту (организации представляют технические паспорта, в которых не отражены все конструктивные элементы складских помещений);

2) нарушение подпункта 6 пункта 9 статьи 19 Федерального закона выявление в представленных документах недостоверной, искаженной информации, а также неполной информации в случае, если такая неполная информация  не позволяет установить соответствие заявителя лицензионным требованиям (например: дата выдачи свидетельства о государственной регистрации права, указанная в договоре аренды, не соответствует дате выдачи свидетельства о государственной регистрации права, указанной в разделе I. «Сведения о принадлежности» Технического паспорта; место нахождения лицензируемого складского помещения, указанное в заявлении не соответствует указанному в Заключении УНД и ПР ГУ МЧС России);

3) нарушения пункта 2.1 статьи 11 Федерального закона , а именно: размер уставного капитала, согласно представленному бухгалтерскому балансу менее 10 миллионов рублей;

В целях предотвращения допущения указанных правонарушений соискателям лицензий необходимо:

- регулярно проводить аудит на соответствие организации требованиям, к складским помещениям, установленных Техническими условиями в области производства и оборота (за исключением розничной продажи) алкогольной и спиртосодержащей продукции в части хранения алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, расфасованной в потребительскую тару, утвержденными приказом Росалкогольрегулирования от 01.01.2001 N 59н;

- при подготовке документов руководствоваться требованиями, предусмотренными законодательством Российской Федерации, а также разъяснениями, размещенными на интернет – портале Росалкогольрегулирования (Слайд № 5).

Анализ наиболее часто совершаемых лицензиатами, нарушений, выявленных Управлением при осуществлении

государственного контроля (надзора) (при проведении плановых/ внеплановых выездных проверок)

В рамках осуществления государственного контроля (надзора) в отношении организаций, осуществляющих деятельность на основании лицензий на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции (далее ЗХП АП) проведено – 22 проверки (11 плановых, 11 внеплановых). По результатам 17 (из 22 проведенных) проведенных проверок (что составило – 77,3 % от общего числа проведенных проверок) (Слайд № 7).

Итак, обобщим типичные нарушения законодательства, совершаемые организациями, осуществляющими оборот алкогольной продукции, выявленные при осуществлении государственного контроля (надзора)

1. Нарушение лицензионных требований, предусмотренных законодательством о государственном регулировании оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции, в том числе:

а) нарушения требований к складским помещениям, установленных Техническими условиями в области оборота (за исключением розничной продажи) алкогольной и спиртосодержащей продукции в части хранения алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, расфасованной в потребительскую тару, утвержденными приказом Росалкогольрегулирования от 01.01.2001 N 59н, в том числе:

- расположение поддонов с хранившейся на них алкогольной продукцией в ряды шириной более чем из двух поддонов на расстоянии менее 0,5 метра от стен складского помещения (нарушение пп. 3 пункта 2 Технических условий) (Слайд  № 8);

Такое нарушение выявлялось как в ходе плановых, внеплановых выездных проверок, так и в некоторых других случаях (административные расследования, рассмотрение обращений с выездом на место).

- хранение алкогольной продукции при недопустимой влажности в складском помещении (нарушение подпунктов 1, 2, 3, 5, 6, 7 пункта 4 Технических условий) (Слайд №8).

Выявлялось при проведении плановой проверки в ходе осмотра складского помещения на предмет соответствия Техническим условиям, влажность воздуха согласно показаниям поверенного измерительного прибора (электронного гигрометра) составила – 97,6% (при допустимой  85 %).

б) нарушение пункта 2.1 статьи 11 Федерального закона  № 000- ФЗ (Производство и оборот (за исключением розничной продажи) алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 15 процентов объема готовой продукции (за исключением производства водки) вправе осуществлять казенные предприятия, а также иные организации, имеющие оплаченный уставный капитал (уставный фонд) в размере не менее чем 10 миллионов рублей).

Так, при проведении плановой выездной проверки в Сахалинской области, организацией представлены бухгалтерские балансы за проверяемый период, согласно которым стоимость чистых активов за все время действия лицензии (осуществления деятельности по закупке хранению и поставкам алкогольной продукции) составила менее десяти миллионов рублей, что не обеспечивало минимальный размер уставного капитала, предусмотренный пунктом 2.1. статьи11 Федерального закона  (Слайд № 9).

2. Нарушение государственного учета в области оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

В качестве примеров можно привести следующие основные нарушения, выявленные при осуществлении государственного контроля у организаций, имеющих лицензии на осуществление закупок, хранения и поставок алкогольной продукции в январе-декабре 2017 года:

1) осуществление поставок алкогольной продукции, сведения о которых не зафиксированы в ЕГАИС.

Приказом Росалкогольрегулирования от 01.01.2001 N 149 (Порядок, утвержденный приказом № 000) устанавливается Форма и сроки представления заявок фиксации в ЕГАИС информации  об отгрузке, получении и списании продукции (в том числе на экспорт и возврат).

В соответствии с подпунктом 5.1.1 Порядка, утвержденного приказом № 000, заявка о фиксации в ЕГАИС информации  об отгрузке продукции (в том числе на экспорт и возврат) представляется организациями, осуществляющими поставку продукции, по месту их нахождения (по месту нахождения их обособленных подразделений) до выезда транспортного средства с продукцией с территории организации - поставщика продукции.

Так, при проведении плановой выездной проверке, выявлено несоответствие сведений, указанных в декларациях по форме № 6, первичных товаро-сопроводительных документах и отчете ЕГАИС "Об объемах поставок алкогольной продукции" (за соответствующий период). Организацией были отражены поставки алкогольной продукции в розничную торговую сеть в декларации № 6, что подтверждалось представленными ТТН, однако заявки о фиксации в ЕГАИС информации об отгрузках алкогольной продукции по данным ТТН в ЕГАИС общество не направило.

Таким образом, организация при осуществлении поставок алкогольной продукции обязана предоставить заявку о фиксации в ЕГАИС информации об отгрузке продукции до выезда транспортного средства с продукцией с территории организации.

2) несвоевременное направление заявок о фиксации в ЕГАИС информации о получении, об отгрузке и о списании алкогольной продукции (Слайд № 10).

В ходе анализа, представленных организацией в рамках плановой выездной проверки товарно-сопроводительных документов на поставки алкогольной продукции (перемещение между обособленными подразделениями), выявлены нарушения сроков представления заявок о фиксации в ЕГАИС информации оботгрузке алкогольной продукции в 4 квартале 2017 года на срок  1 день (то есть после выезда транспортного средства). Согласно пункту 5.2.1 Порядка, утвержденного приказом№ 000, заявка о фиксации в ЕГАИС информации о получении продукции (в том числе импорт) представляется организациями, в адрес которых осуществляется поставка и (или) возврат продукции  по месту их нахождения (по месту нахождения их обособленных подразделений) в день фактического получения продукции.

При проведении 2 плановых проверок организациями были представлены товарно-транспортные накладные на закупку алкогольной продукции, в транспортном разделе которых указаны даты (в некоторых случаях время) получения алкогольной продукции. При сопоставлении сведений, указанных в представленных транспортных разделах ТТН и сведений отчета ЕГАИС  "О закупках алкогольной продукции" проверяющими установлено, что заявки о фиксации получения алкогольной продукции в ЕГАИС происходили с задержкой на срок от 3 до 7 дней (то есть не в день фактического получения, указанного в транспортном разделе).

Согласно пункту 5.4.1 Приложения № 5 Порядка, утвержденного приказом № 000, акт о списании продукции на прочие расходы представляется организациями по месту их нахождения (по месту нахождения их обособленных подразделений) в течение рабочего дня после списания продукции.

Например, при проведении плановой и внеплановой выездной проверок, проверяющими установлено, что фактические остатки алкогольной продукции (ИНВ - 3) не соответствуют остаткам алкогольной продукции в ЕГАИС (отчет "Об остатках алкогольной продукции" на дату проведения инвентаризации). При выяснении причин такого несоответствия организацией представлены акты списания алкогольной продукции, фиксация информации о которых в ЕГАИС  согласно отчету "О списании алкогольной продукции" либо не направлялась, либо направлена с нарушением сроков, установленным Порядком.

3. Искажение информации и (или) нарушение порядка и сроков при декларировании производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей.

В 2017 году указанное нарушение, выявлялось при осуществлении государственного контроля (надзора) при проведении 7 плановых выездных проверок в отношении организаций - лицензиатов, осуществляющих закупки, хранение и поставки алкогольной продукции, из которых:

- по результатам проведения 3 выездных внеплановых проверок составлено 6 протоколов об административных правонарушениях по статье 15.13 КоАП РФ в отношении организаций и их руководителей. По результатам рассмотрения протоколов об административных правонарушениях Руководителем Управления, решениями Арбитражного суда организации и их руководители привлечены к административной ответственности. 

- по результатам проведения 4 плановых выездных проверок дела об административных правонарушениях по статье 15.13 КоАП РФ не возбуждались всвязи с истечением сроков давности привлечения к административной ответственности в соответствии со статьями 4.5 и 24.5 КоАП РФ.

В качестве примеров можно привести следующие нарушения, часто совершаемые субъектами алкогольного рынка:

1) искажение информации при декларировании производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей (о местах нахождений производителей/импортеров в графу «Сведения о производителе/импортере» в декларациях №№ 5, 6, 7; недостоверные сведения о серии, номере дате выдачи и дате окончания действия лицензии контрагента;искаженные (недостоверные) данные, о местах нахождений организаций – поставщиков алкогольной продукции.

Зачастую организации ссылаются на то, что указание полных адресов контрагентов превысит отведенное количество символов.

Вместе с тем не вся информация является обязательной для внесения, а лишь та, которая перечислена в пункте 9.2 Порядка, утвержденного Приказом № 000.

Кроме того у организаций имеется возможность внесения полной информации о местах нахождения организаций-контрагентов, а именно:

расписывать неструктурированные текстовые значения в полях «дом, владение», «корпус», «литера» и «квартира»; сокращать слова в адресах контрагентов.

2) нарушение порядка при декларировании оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей.

Распространенным нарушением порядка декларирования является ситуация, когда организация, осуществляющая декларирование производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, не вносит сведения о местонахождении производителей и импортеров в графу 3 «наименование производителя/импортера» деклараций по формам приложений  № 5, 6, 7.

4. Оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их оборота, определенных федеральным законом, а также нарушение особых требований и правил розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции.

При осуществлении государственного контроля (надзора) в 2017 году выявлено 2 случая совершения указанного нарушения у организаций, осуществляющей закупки, хранение и поставки алкогольной продукции по результатам проведения плановой выездной проверки и внеплановой выездной проверки согласованной с органом прокуратуры Российской Федерации.

При проведении внеплановой выездной проверки организацией представлены документы на закупку алкогольной продукции, однако, учитывая, что информация, содержащаяся в сопроводительных документах, является недостоверной (организация осуществила закупку алкогольной продукции (водки) в объеме, превышающем объем первой поставки данной алкогольной продукции от производителя, указанном в разделе «А» справки к ТТН), указанные документы не могут быть признаны удостоверяющими легальность их оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Согласно представленным документам организация осуществила закупку алкогольной продукции водка «Званая классическая», 0,5 л, 40%, даты розлива 11.02.2014 производства водка» по 9 ТТН в общем объеме – 102 560 бутылок. К каждой из представленных ТТН приложен раздел «А» справки к ТТН , согласно которому первоначальная отгрузка от производителя осуществлена в объеме – 23 999 бутылок. Таким образом, проверяемая организация осуществила закупку указанной выше алкогольной продукции в объеме, превышающем объем первой поставки произведенной водка» алкогольной продукции, указанном в разделе «А» справки к ТТН на 78561 бутылку (Слайд № 11).

Пунктом 1 статьи 10.2 Федерального закона установлено, что оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется только при наличии сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота:

Согласно пункту 1 статьи 26 Федерального закона запрещается оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, установленных в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона, а также с фальсифицированными документами, удостоверяющими легальность производства и (или) оборота такой продукции, в том числе изготовленными путем их дублирования.

В связи с чем, формальное наличие товарно-сопроводительных документов не свидетельствует об отсутствии события правонарушения.

Административные расследования.

В 2017 году отделом по контролю за соблюдением лицензионных условий и требований в сфере оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее – Отдел) проведено 45 административных расследования по делам об административных правонарушениях в отношении 31 организации, осуществляющей оборот алкогольной и спиртосодержащей продукции, организаций, осуществляющих розничную продажу алкогольной продукции, а также 14 индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную продажу пива и пивных напитков.

Обобщая типичные нарушения, допущенные организациями, выявленные Отделом в ходе административных расследований (за исключением административных расследований, проведенных по результатам внеплановых и плановых проверок), можно сделать следующие выводы (Слайд № 12):

- основную долю (39, 5%) от общего числа административных правонарушений, выявленных по результатам административных расследований составили правонарушения в области оборота этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их оборота, определенных федеральным законом (ответственность за данное нарушение установлена частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ). Суть данного правонарушения раскрыта в предыдущем разделе доклада.

- 36, 8 % административных правонарушений от общего числа административных правонарушений, выявленных по результатам административных расследований занимают нарушения государственного учета в области оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, выразившееся в не направлении информации о списании, подтверждении получения алкогольной продукции в ЕГАИС (ответственность за данное нарушение установлена статьей 14.19 КоАП РФ).

В качестве яркого примера хотелось бы привести дело об административном правонарушении, возбужденное по результатам рассмотрения обращения индивидуального предпринимателя из Амурской области по статье 14.19 КоАП РФ по признакам нарушения сроков фиксации заявок о получении алкогольной продукции (пива и пивных напитков). В рамках производства по делу от контрагентов (поставщиков) получены первичные товаро-сопроводительные документы (ТТН и разделы "А" и "Б" справок к ним), подтверждающие, указанное нарушение.

Кроме того, при анализе представленных контрагентами (поставщиками) справок к ТТН, установлено, что данные документы не подтверждают легальность производства и оборота закупленных индивидуальным предпринимателем пивных напитков. При проверке в личном кабинете должностного лица на сайте fsrar. ru номеров фиксации, указанных в пункте 12 разделов «А» справок к ТТН, установлено, что в представленных документах зафиксированы большие объемы произведенной продукции, чем объемы зафиксированные производителем в ЕГАИС (расхождение составило 44 115 бутылок (6617,25 дал).

Должностным лицом возбуждены дела  об административных правонарушениях по ч.2 ст. 14.16 КоАП РФ в отношении ИП, закупившим пивные напитки и двух оптовых организаций, осуществляющих поставки указанных пивных напитков.

По всем описанным в примере делам об административных правонарушениях составлены протоколы и решениями Арбитражных судов в 2017 году привлечены к ответственности с назначением административного наказания в виде штрафов с конфискацией продукции).

- 7,9 % административных правонарушений от общего числа административных правонарушений, выявленных по результатам административных расследований занимают нарушения лицензионных требований, предусмотренных законодательством о государственном регулировании оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции, в том числе:

а) при проведении административного расследования установлено, что в складском помещении организации отсутствуют программно – аппаратные средства для фиксации и передачи информации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в единую государственную автоматизированную информационную систему учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Согласно пункту 2 Требований к техническим средствам  от 01.01.2001 N 650 при наличии у организаций обособленных подразделений, программно-аппаратные средства организаций должны располагаться по месту нахождения каждого обособленного подразделения (по месту осуществления деятельности) (Слайд № 13);

б) поставка алкогольной и (или) спиртосодержащей пищевой продукции организации, не имеющей соответствующей лицензии или имеющей лицензию, действие которой приостановлено, является грубым нарушением лицензионных требований, предусмотренных законодательством о государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции, при производстве или обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

(ответственность за данное нарушение установлена частями 1 и 2 статьи 14.17 КоАП РФ)

- 15, 8% иные правонарушения (в том числе: нарушение изготовителем, исполнителем, продавцом требований технических регламентов (ч. 1 ст. 14.43 КоАП РФ)- 2 правонарушения в 2017 году; невыполнение законных требований должностного лица (ст. 17.7 КоАП РФ) – 1 правонарушение).

Кроме того, уважаемые участники публичных слушаний, прошу обратить особое внимание на учащение случаев «повторных продаж алкогольной продукции» в каждом субъекте ДФО.

При «двойных» продажах алкогольной продукции основными причинами являются:

- «человеческий фактор», т. е. при продаже алкогольной продукции продавец, в силу каких либо причин, отсканировал штрих-код марки «N» количество раз, соответственно информация направлена в ЕГАИС как по каждой отдельной продаже.

По данной причине необходимо установить условия, поспособствовали «двойной» продаже алкогольной продукции.

Разберем ситуацию.

Если лицо, непосредственно отпускающее алкогольную продукцию потребителю, допустим, из-за проблем, связанных с интернет – соединением, отсканировала штрих-код марки дважды, то в данном случае меры административного воздействия неприменимы.

Но если лицо, непосредственно отпускающее алкогольную продукцию потребителю, сканирует штрих-код марки одной бутылки, а продает другую, то в данном случае это указывает на событие административного правонарушения, предусмотренным ст. 14.19 КоАП РФ, т. е. в нарушение пп. 13 п. 2 статьи 16 Федерального закона осуществлена розничная продажа алкогольной продукции без факта фиксации информации о продаже в ЕГАИС.

- реализация алкогольной продукции у разных юридических лиц, территориально значительно удаленных друг от друга, с одинаковыми штриховыми кодами, нанесенными на марку. В данном случае осуществляется реализация алкогольной продукции, возможно маркированной поддельными федеральными специальными марками и (или) акцизными марками. Это указывает на то, что у кого-то из хозяйствующих субъектов реализуется алкогольная продукция, маркированная «маркой – дубликатом» (так называемые «зеркала») – поддельная маркировка.

Также следует отметить, что в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ ответственность за оборот продукции несут собственники (владельцы) алкогольной продукции, в том числе осуществляющие ее розничную продажу.

- реализация алкогольной продукции у разных юридических лиц, территориально находящихся в границах одного территориального образования, с одинаковыми штриховыми кодами, нанесенными на марку.

В данном случае разберем пример.

Юридическое лицо (как правило, его сотрудники – продавцы) узнало об акции в «соседнем» магазине по снижению цен на алкогольную продукцию аналогичного наименования, что и реализуется в его магазине. Он приобретает данную продукцию как физическое лицо и осуществляет ее реализацию в своем магазине по наибольшей цене для получения материальной выгоды, за счет разницы в цене. При этом, имея в наличии все товаросопроводительные документы, предусмотренные статьей 10.2 Федерального закона , так как закупал данную продукцию ранее.

Это указывает на то, что данное юридическое лицо реализует продукцию, не зафиксированную в ЕГАИС, без сопроводительных документов, так как продукция уже была продана в «соседнем» магазине. Соответственно в данном примере усматриваются признаки административного правонарушения, предусмотренные  ч. 2 ст. 14,16, ст. 14.19 КоАП РФ.

Таким образом, в докладе раскрыты основные правонарушения, допущенные субъектами предпринимательской деятельности (организациями – лицензиатами, организациями, осуществляющими виды деятельности по обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, не подлежащие лицензированию, индивидуальными предпринимателями), осуществляющими оборот алкогольной продукции. Спасибо за внимание, доклад окончен!