Приложение
к распоряжению Финансового управления
Верхнеуфалейского городского округа
от 12 сентября 2016 г. № 7
Методика
планирования бюджетных ассигнований бюджета
Верхнеуфалейского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов
1. Общие положения
1.1 Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета Верхнеуфалейского городского округа на очередной финансовый год и плановый период (далее - Методика) разработана в соответствии со статьей 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 20 Положения о бюджетном процессе в Верхнеуфалейском городском округе, постановлением администрации Верхнеуфалейского городского округа от 01.01.2001г. № 000 « О Порядке составления проекта бюджета Верхнеуфалейского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» в целях обеспечения единых требований к формированию расходов бюджета Верхнеуфалейского городского округа на очередной финансовый год и плановый период, а также своевременного и качественного планирования бюджетных ассигнований.
1.2 Планирование бюджетных ассигнований бюджета Верхнеуфалейского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов (далее - бюджетные ассигнования) осуществляется в соответствии с расходными обязательствами Верхнеуфалейского городского округа, исполнение которых должно осуществляться в очередном финансовом году и плановом периоде за счет средств бюджета Верхнеуфалейского городского округа (далее - бюджета округа)
Планирование бюджетных ассигнований осуществляется раздельно по бюджетным ассигнованиям на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств в разрезе кодов бюджетной классификации расходов бюджетов и главному распорядителю средств бюджета Верхнеуфалейского городского округа (далее-ГРБС).
При распределении бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации расходов следует руководствоваться приказом Министерства финансов РФ н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).
1.3 Бюджетные ассигнования планируются по видам в соответствии со статьей 69 Бюджетного кодекса РФ и рассчитываются с учетом положений статей 69.1, 70, 74.1,78, 78.1,79 Бюджетного кодекса РФ
В части применения целевых статей расходов бюджета округа следует учитывать следующее.
Целевые статьи обеспечивают привязку ассигнований к муниципальным программам Верхнеуфалейского городского округа (далее - муниципальные программы) и не включенным в муниципальные программы направлениям деятельности участников бюджетного процесса.
Перечень целевых статей утверждается в составе ведомственной структуры расходов бюджета решением о бюджете округа на очередной финансовый год и плановый период.
В случае необходимости внесения изменений в перечень целевых статей (включая изменения наименования) ответственный исполнитель программы представляет в Финансовое управление соответствующие предложения.
Коды целевых статей для новых муниципальных программ присваиваются Финансовым управлением при рассмотрении проекта программы, согласованного с отделом экономического анализа и развития администрации Верхнеуфалейского городского округа в части наименования, задач, мероприятий.
1.4 Планирование объемов бюджетных ассигнований осуществляется по программным расходам (расходным обязательствам, включенным в муниципальные программы) и непрограммным направлениям деятельности ( расходным обязательствам, не включенным в муниципальные программы).
При планировании бюджетных ассигнований учитываются расходы, предусмотренные действующими муниципальными программами, а также проектами муниципальных программ, разработанным в соответствии с Положением о порядке разработки, реализации и проведении оценки эффективности реализации ведомственных муниципальных программ, утвержденным постановлением администрации Верхнеуфалейского городского округа от 01.01.2001г. № 000.
1.5. К непрограммным расходам бюджета округа в 2017 году и плановом периоде относятся:
- расходы на обеспечение деятельности главы Верхнеуфалейского городского округа, аппарата Собрания депутатов Верхнеуфалейского городского округа, расходы на содержание Контрольно-счетной палаты Верхнеуфалейского городского округа;
- расходы на обеспечение деятельности администрации Верхнеуфалейского городского округа и ее отраслевых (функциональных) органов;
- расходы за счет средств резервного фонда администрации Верхнеуфалейского городского округа;
- расходы на обслуживание муниципального долга;
- расходы на судебные издержки и исполнение судебных решений.
1.6 В соответствии с пунктом 3 статьи 174.2 Бюджетного кодекса РФ планирование объема бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг бюджетными и автономными учреждениями осуществляется с учетом проекта муниципального задания на очередной финансовый год и плановый период, а также его выполнения в отчетном и текущем годах.
1.7. Объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение материальных затрат определяется с учетом планируемых закупок на очередной финансовый год и плановый период в соответствии с требованиями федерального законодательства.
1.8. В целях осуществления мер, направленных на достижение эффективности и результативности бюджетных расходов, планирование бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период производится с учетом оптимизации состава закрепленных за ГРБС расходных обязательств.
Результаты представленных расчетов должны быть сопоставимы с плановыми объемами финансирования учреждений в текущем финансовом году.
1.9. ГРБС вправе после доведения им предельных объемов бюджетных ассигнований на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов представить в межбюджетную комиссию по бюджету перечень несогласованных вопросов.
В случае увеличения потребности в бюджетных ассигнованиях на исполнение действующих расходных обязательств, а также при наличии принимаемых расходных обязательств обоснования бюджетных ассигнований до направления в Финансовое управление согласовываются с межбюджетной комиссией.
1.10. В случаях изменения действующих расходных обязательств, связанных с изменениями законодательства, планируются уточненные значения бюджетных ассигнований.
1.11. Планирование бюджетных ассигнований за счет межбюджетных трансфертов, предоставляемых из областного бюджета, осуществляется на основе проекта Закона Челябинской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
1.12. Расходные обязательства, представленные ГРБС по окончании процедуры согласования проекта основных характеристик бюджета с межбюджетной комиссией, к рассмотрению Финансовым управлением не принимаются. При необходимости финансирования возникших расходных обязательств в очередном финансовом году и плановом периоде ГРБС изыскивает возможности, определяя приоритеты в пределах согласованного объема бюджета округа данного ГРБС на соответствующий год.
2. Порядок планирования бюджетных ассигнований
2.2 ГРБС представляют :
- до 01 сентября в Финансовое управление на бумажном носителе и в электронном виде предложения по объемам и структуре действующих и принимаемых расходных обязательств, включающие обоснования бюджетных ассигнований на 2017-2019 годы, выделяемых на реализацию муниципальных программ и непрограммных направлений деятельности с приложением пояснительной записки;
- до 21 сентября в отдел экономического анализа и развития администрации проекты (Паспорта) муниципальных программ;
-до 02 ноября в Финансовое управление предложения по включению в текстовую часть решения о бюджете округа на очередной финансовый год и плановый период отдельных норм и особенностей исполнения бюджета округа.
2.3 Межотраслевая бюджетная комиссия до 25 октября рассматривает и принимает решение о распределении и перераспределении проектировок предельных объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств между главными распорядителями средств бюджета округа.
2.4 Финансовое управление:
- до 20 октября анализирует представленные предложения по объемам и структуре действующих и принимаемых расходных обязательств. При наличии замечаний документы возвращаются на доработку, замечания должны быть устранены в течении двух дней;
- до 10 ноября формирует параметры проекта бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов и с соответствующими документами и материалами, подлежащими представлению в Собрание депутатов Верхнеуфалейского городского округа, вноси, главе на рассмотрение.
3. Методика определения предельных объемов бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период
3.1 Предельный объем бюджетных ассигнований, предусматриваемых в соответствующем финансовом году для исполнения расходных обязательств округа, определяется исходя из прогнозируемого годового объема доходов бюджета округа и планируемого объема поступлений источников финансирования дефицита бюджета округа.
3.2 Планирование бюджетных ассигнований осуществляется раздельно:
- за счет собственных средств бюджета города;
- за счёт межбюджетных трансфертов.
Планирование бюджетных ассигнований производить по направлениям:
- для казенных учреждений на основании бюджетной сметы;
- для бюджетных и автономных учреждений в виде бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг, которые включают в себя:
- ассигнования на предоставление субсидий бюджетным и автономным учреждениям (в т. ч. субсидий на выполнение муниципального задания и на содержание имущества муниципальных учреждений, субсидий на иные цели);
- ассигнования на предоставление субсидий некоммерческим организациям, не являющимся муниципальными учреждениями;
- ассигнования на предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг;
- ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности.
3.3 За основу планирования бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств округа принимаются объемы бюджетных ассигнований, утвержденные решением Собрания депутатов Верхнеуфалейского городского округа от 01.01.2001г. № 41 «О бюджете Верхнеуфалйского городского округа на 2016 год».
3.4 Показатели, принятые за основу для расчета средств бюджета округа, корректируются на суммы расходов, возникших в результате структурных и организационных мероприятий в установленных сферах деятельности, и уменьшаются на суммы расходов, производимых в текущем году в соответствии с разовыми решениями, срок действия которых ограничен текущим годом.
Показатели увеличиваются на суммы, необходимые для реализации решений, принятых или планируемых к принятию в текущем году и подлежащих учету при уточнении бюджета округа в текущем году в связи с:
- увеличением количественных показателей по сравнению с показателями, учтенными в составе бюджета округа на текущий год;
- иными расходными обязательствами, установленными нормативными правовыми актами, принятыми в течение текущего года.
По решениям, реализация которых осуществляется не с начала текущего года, производятся соответствующие пересчеты объемов бюджетного финансирования до годовой потребности.
4. Особенности планирования и обоснования бюджетных ассигнований
Свод обоснований объемов бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств городского округа формируется в разрезе источников финансирования по кодам бюджетной классификации в соответствии с приложением 1 к настоящей Методике.
4.1 Бюджетные ассигнования на выполнение функций казенных учреждений (положения настоящего пункта распространяются на органы местного самоуправления, отраслевые (функциональные)органы администрации) планируются в соответствии с нормативными затратами на обеспечение функций органов местного самоуправления, утвержденными в соответствии с Правилами определения нормативных затрат по постановлению администрации Верхнеуфалейского городского округа от 01.01.2001г. № 000 « Об утверждении Правил определения нормативных затрат на обеспечение функций органов местного самоуправления Верхнеуфалейского городского округа, главных распорядителей средств бюджета Верхнеуфалейского городского округа, включая подведомственные казенные учреждения»:
4.1.1 Расходы на оплату труда рассчитываются нормативным методом исходя из утвержденных штатных расписаний, условий оплаты труда и установленных должностных окладов (ставок) с учетом действующего законодательства.
В дальнейшем подходы к увеличению на 2017 - 2019 годы фондов оплаты труда будут уточняться по мере принятия соответствующих решений.
Начисления на выплаты по оплате труда устанавливаются с учетом положений федеральных законов от 01.01.01 "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования Российской Федерации, федеральный Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" и -ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
4.1.2 Расходы на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации рассчитываются отдельно по видам налогов, сборов и иных обязательных платежей с учетом изменений законодательства в части налогооблагаемой базы и налоговых ставок. Приложение 4 к настоящей Методике.
4.1.3 Расходы на оплату коммунальных услуг планируются на основании данных об объеме фактически потребленных ресурсов в прошедшем финансовом году действующих на момент формирования бюджета тарифов, а также доведенных прогнозных показателей инфляции, но не более лимитов потребления ресурсов, защищенных отделом ТСЖКХ, Э и жилищных правоотношений администрации Верхнеуфалейского городского округа в Министерстве строительства, инфраструктуры Челябинской области на очередной финансовый год. Приложение 2 к настоящей Методике.
4.1.4 Расходы на проведение ремонтов зданий и сооружений, реконструкции, увеличение стоимости основных средств, капитальное строительство, рассчитываются плановым методом в рамках муниципальных программ. Расходы на проведение ремонтов зданий и сооружений муниципальной собственности и на капитальное строительство подтверждаются проектно-сметной документацией, локальной сметой, согласованной с отделом ТСЖКХ, Э и жилищных правоотношений администрации Верхнеуфалейского городского округа. Приложение 3,5 к настоящей Методике.
4.1.5 Расходы на осуществление бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности (за исключением унитарных предприятий), в случае достаточности средств на обеспечение расходных обязательств и обеспечении условий софинансирования инвестиционных проектов из средств вышестоящих бюджетов производится с учетом приоритетных направлений, определенных ГРБС на текущий год в соответствии с муниципальными программами.
Бюджетные ассигнования рассчитываются пообъектно плановым методом на основании предварительных расчетов с учетом сложившейся цены по результатам электронных аукционов, с учетом планируемых сумм софинансирования из вышестоящих бюджетов
4.2. Бюджетные ассигнования на оказание муниципальных услуг бюджетными и автономными учреждениями
Планирование бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг бюджетными и автономными учреждениями осуществляется с учетом проекта муниципального задания на очередной финансовый год и плановый период, а также его выполнения в отчетном и финансовом году. Приложение 6,7 к настоящей Методике.
Основанием для планирования бюджетных ассигнований на предоставление субсидий бюджетными и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания являются муниципальные задания, формируемые в порядке, установленном постановлением администрации Верхнеуфалейского городского округа от 01.01.2001г. № 000 « Об утверждении Положения о порядке формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг(выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений Верхнеуфалейского городского округа и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания», в соответствии с ведомственными перечнями муниципальных услуг и работ, оказываемых (выполняемых) муниципальными учреждениями в качестве основных видов деятельности.
Объем финансового обеспечения выполнения муниципального задания рассчитывается на основании нормативных затрат на оказание муниципальных услуг, нормативных затрат, связанных с выполнением работ, с учетом затрат на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за муниципальными учреждениями или приобретенного им за счет средств, выделенных муниципальному учреждению учредителем на приобретение такого имущества, в том числе земельных участков ( за исключением имущества, сданного в аренду или переданного в безвозмездное пользование), затрат на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается имущество учреждения.
Расходы на оплату труда работников муниципальных учреждений рассчитываются исходя из утвержденных штатных расписаний, условий труда и установленных должностных окладов (ставок) в соответствии с действующим законодательством, с учетом положений майских указов Президента РФ.
Информация о бюджетных ассигнованиях на реализацию задач, поставленных в указах Президента РФ и поручениях по их реализации должна быть представлена по форме, согласно приложения 8 к настоящей Методике
Объем бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг на очередной финансовый год определяется исходя из фактического потребления в прошедшем финансовом году в натуральном выражении, тарифов на эти виды услуг, действующих на момент формирования бюджета округа, а также прогнозируемого повышения тарифов. Бюджетные ассигнования на плановый период рассчитываются исходя из показателей очередного финансового года, индексов-дефляторов на соответствующий год планового периода.
При расчете нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений предусматриваются первоочередные расходы на услуги связи, материальные запасы, а также средства на уплату налогов и сборов в соответствии с действующим законодательством.
Расходы на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации рассчитываются исходя из прогноза налогооблагаемой базы и налоговых ставок.
Бюджетные ассигнования, не связанные с финансовым обеспечением выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (работ) и осуществлением капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность рассчитываются плановым методом согласно Порядка, утвержденных постановлением администрации Верхнеуфалейского городского округа от 01.01.2001г. № 000/1 «Об утверждении Порядка определения объема субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям на иные цели из бюджета Верхнеуфалейского городского округа и условий их предоставления».
Расходы на модернизацию бюджетных и автономных учреждений (ремонт, приобретение оборудования), строительство, приобретение (изготовление) объектов, относящихся к основным средствам, а также на реконструкцию, техническое перевооружение, расширение, модернизацию и дооборудование основных средств, находящихся в муниципальной собственности, полученных в аренду или безвозмездное пользование, планируются как субсидии на иные цели и должен быть подтвержден соответствующими расчетами с указанием перечня планируемых работ и (или) приобретаемого оборудования, инвентаря и т. п.
Кроме того, дополнительно предоставляется следующая информация:
-перечень отраслевых мероприятий в сфере образования с указанием суммы расходов на проведение каждого мероприятия;
- предварительный календарный план проведения массовых мероприятий в сфере культуры, спорта и молодежной политики, согласованные с курирующим заместителем главы Верхнеуфалейского городского округа.
4.3 Объем бюджетных ассигнований на социальное обеспечение населения рассчитывается по каждому виду обязательств:
1) объемы бюджетных ассигнований на исполнение публичных и публичных нормативных обязательств за счет за счет средств бюджета округа, рассчитываются нормативным методом путем умножения планируемого норматива денежных выплат на прогнозируемую численность физических лиц, являющихся получателями выплат, с учетом расходов на доставку.
Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств индексируются в случае, если это предусмотрено действующим законодательством;
2) на исполнение публичных нормативных обязательств в виде пенсий, пособий, компенсаций и других социальных выплат, а также осуществления мер социальной поддержки населения нормативным методом путем умножения планируемого норматива на прогнозируемую численность физических лиц, являющихся получателями выплат.
Для бюджетных ассигнований, объем которых рассчитывается методом, отличным от нормативного, расчет осуществляется в соответствии с утвержденным порядком предоставления социальных выплат гражданам либо порядком на приобретение товаров, работ, услуг в пользу граждан для обеспечения их нужд в целях реализации мер социальной поддержки населения.
4.4. Объем бюджетных ассигнований за счет средств дорожного фонда муниципального образования формируется в соответствии порядком формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Верхнеуфалейского городского округа, установленного решением Собрания депутатов Верхнеуфалейского городского округа от 01.01.2001г. № 000
4.5 Объем бюджетных ассигнований в сфере жилищно-коммунального хозяйства планируется по каждому программному мероприятию. Расчеты должны содержать конкретные виды работ, натуральные объемы, расценки за единицу работ. Дополнительная информация должна содержать перечень объектов, подлежащих реализации в рамках муниципальной программы, обоснование необходимости и экономической целесообразности, объемов финансирования м сроки реализации с разбивкой по годам.
В приоритетном порядке в перечень объектов включаются:
- незавершенные строительством объекты прошлых лет;
- объекты, финансирование строительство которых предполагается в рамках софинансирования;
- объекты, по которым имеется проектно-сметная документация.
4.6 Бюджетные ассигнования на предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг планируются расчетным методом по каждому виду субсидии раздельно, «иным методом» на основании смет, расчетов, обоснований, исходя из отраслевых особенностей.
4.7. Планирование бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение обслуживания муниципального долга осуществляется плановым методом или иным методом расчета бюджетных ассигнований в соответствии с объемами займов, сроками их возврата, процентными ставками.
4.8. Объём резервного фонда непредвиденных расходов планируется в размере, не превышающем 3 % общего объёма расходов бюджета округа.
4.9. Расчет бюджетных ассигнований на исполнение судебных актов по искам о возмещении вреда, причиненного гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействий) органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов (статьи 69, 242.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации), а также в результате деятельности казенных учреждений (статья 242.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации), осуществляется плановым методом в размере предъявленных к исполнению и неисполненных в 2016 году судебных актов, а также планируемых к поступлению исполнительных документов на основании информации ГРБС.
4.10. Корректировка бюджетных ассигнований в проекте бюджета города на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов производится согласно заключению межбюджетной комиссии.
4.11. По расходным обязательствам, по которым отсутствуют основания их возникновения, ГРБС предоставляют в Финансовое управление гарантийное письмо с обязательством подготовки в срок до 01 октября 2015 года необходимых нормативных правовых актов, соглашений являющихся основанием для возникновения расходных обязательств.
Отсутствие нормативного правового акта или его проекта, предлагаемого (планируемого) к принятию или изменению в 2017 году и в плановом периоде 2018 и 2019 годов, устанавливающего расходное обязательство Верхнеуфалейского городского округа, является основанием для отказа включения бюджетных ассигнований на его реализацию в общий объем бюджетных ассигнований, планируемых на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов.
4.12. Объемы бюджетного финансирования на исполнение вновь принимаемых обязательств формируются в соответствии с нормативными правовыми актами по итогам конкурсного распределения, рассчитываются аналогично планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств.
4.13 Одновременно с представлением информации по проекту бюджета на очередной год и плановый период в обязательном порядке представляется пояснительная записка с объяснением причин отклонений.
По результатам рассмотрения межбюджетной комиссией предоставленных обоснований бюджетных ассигнований информация переносится в программный продукт.
