Налоговый вычет на лечение (стр. 1 )

НАЛОГОВЫЙ  ВЫЧЕТ  НА  ЛЕЧЕНИЕ

Эксперты отмечают, что пока налоговый вычет при оплате медицинских услуг в нашей стране менее популярен, чем, скажем, возврат налога при покупке недвижимости. И во многом это связано… с незнанием либо заблуждением налогоплательщиков.

Нередко люди думают, что игра не стоит свеч: сумма, которую удастся получить при реализации вычета "на лечение" будет не столь уж велика, зато хлопот при оформлении документов не оберешься. На самом деле, если подойти к решению вопроса грамотно, выигрыш окажется вполне весомым. А знание нюансов законодательства поможет собрать необходимые справки без лишних затрат времени и нервов.

Прежде всего, стоит иметь в виду, что перечень расходов, которые можно включить в "медицинский" налоговый вычет, куда шире, чем его обычно представляют. Если вы получаете доход, с которого уплачивается 13%-ный налог, то вправе рассчитывать на возврат этого налога с сумм, которые были потрачены не только на операции, но и на диагностику, профилактику, реабилитацию, включая санаторно-курортное лечение, вызов платной Скорой помощи. Полный перечень медуслуг, при оплате которых действует налоговая льгота, перечислен в Постановлении правительства РФ от 01.01.01 года № 000 (действующая редакция – от 01.01.01 года).

Вычет предоставляется, если налогоплательщик оплачивает как собственное лечение (диагностику, профилактику и т. д.), так и медицинские услуги для своего супруга (супруги), родителей, детей в возрасте до 18 лет, в том числе усыновленных, а также несовершеннолетних подопечных.

Также согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ в налоговый вычет включаются:

- страховые взносы по договорам добровольного личного страхования и страхования членов семьи, указанных выше, при условии, что по договору страховщик оплачивает исключительно медицинские услуги. На практике, как правило, речь идет о договорах ДМС - добровольного медицинского страхования. Обратите внимание: налоговая льгота распространяется только на ту часть взносов, которую оплачивает работник из своих средств, а не работодатель;

- расходы на оплату лекарств, назначенных лечащим врачом – как при собственном лечении налогоплательщика, так и его близких (см. выше).

Перечень препаратов, подпадающих под действие налогового вычета, перечислен в упомянутом Постановлении правительства РФ № 000. В него входит большинство применяемых сейчас лекарств, отмечают медики.

Максимальный размер налогового вычета, то есть суммы, с которой государство возвращает 13%-й налог, составляет 120 тысяч рублей в год. То есть на руки можно получить 15 600 руб. Важно учитывать, что этот общий предел установлен для двух вычетов: при оплате медицинских услуг и образовательных услуг. Поэтому, если вы оформляете налоговую льготу, скажем, при оплате курсов иностранного языка на 50 тысяч рублей, то из медицинских расходов в счет вычета можно будет списать только 70 тысяч.

В то же время закон предусматривает весомое дополнение: если налогоплательщик тратит деньги на определенные виды дорогостоящего лечения, в том числе для своих близких (см. выше), то налог возвращается со всех фактически уплаченных сумм без ограничений.  Если  вы  потратили  на  операцию  500  тыс.  рублей,  то  можете  вернуть  65  тыс.  Но  если  при  этом  официальная  зарплата  у  вас  всего  400  тысяч,  вам  вернут  лишь  13%  с  этой  суммы  (то  есть  52  тысячи).

Перечень медуслуг, в отношении которых действует такое правило, утвержден тем же Постановлением правительства РФ № 000. В список входят, в частности, эндопротезирование, лечение онкологических заболеваний, операции на сердце, органах пищеварения, лечение бесплодия и др. (всего 27 пунктов).

Важные нюансы

- Налоговый кодекс оговаривает, что льгота при оплате медицинских  услуг предоставляется, если пациент проходит лечение как в медицинских организациях, так и у индивидуальных предпринимателей, то есть частнопрактикующих врачей. При обращении к "частникам" можно рассчитывать на налоговый вычет, только если врачеватель имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности. Поэтому возврат налога не светит, к примеру, при визитах к экстрасенсам и прочим целителям, которые зачастую лечат без медицинской  лицензии.

- Также стоит иметь в виду, что налоговая льгота действует только на территории России. Если налогоплательщик или его близкие отправляются на лечение или реабилитацию за границу, возврат налога за медицинские расходы, увы, не предусматривается.

- На практике нередко встречаются ситуации, когда пациент обращается за медпомощью бесплатно, по полису ОМС (обязательного медицинского  страхования), и ему предлагают выбор: либо безвозмездное предоставление определенных лекарств и медицинских материалов в рамках госгарантий, либо препараты более нового поколения, зарубежные эндопротезы, сердечные клапаны, хрусталики и т. д. за доплату.

Имейте в виду: такая альтернатива допускается законодательством, поэтому смело просите медиков официально оформить оплату расходных материалов и лекарств для предоставления документов в налоговые органы (как это сделать – см. ниже).

Для справки: подобный способ воспользоваться льготой подсказывает Письмо Федеральной налоговой службы от 01.01.01 года N САЭ-6-04/876@.

Чтобы воспользоваться налоговым вычетом "на лечение", понадобится следующий набор документов:

  - заявление о предоставлении налогового вычета (в свободной форме);
  - налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (ее можно скачать и заполнить с помощью программы-помощника на сайте Федеральной налоговой службы nalog. ru);

  - справка о начисленных доходах и удержанных налогах (форма 2-НДФЛ, выдается по месту работы);

  - копия договора об оказании медицинских услуг или иные подтверждающие документы (например, справка, подтверждающая предоставление медицинских  услуг; клиника или частнопрактикующий врач может выдать такой документ уже постфактум, по запросу пациента, в том числе, если медицинские  услуги были предоставлены ранее);
  - копия договора страхования, предусматривающего оплату медицинских услуг (если вы хотите включить в налоговый вычет расходы на медицинскую  страховку);

  - копия лицензии медучреждения или частнопрактикующего врача на осуществление медицинской деятельности. Без этого документа можно обойтись, если реквизиты лицензии указаны в договоре об оказании медицинских  услуг (такое разъяснение содержится в вышеупомянутом Письме ФНС);

  - копии платежных документов, подтверждающих расходы на оплату медицинских  услуг. Это могут быть банковские квитанции (при безналичном расчете) либо кассовые чеки с приложением квитанций к приходным ордерам, если вы платили наличными. При оплате лекарств понадобятся кассовые и товарные чеки.

Важно: также потребуется предъявить налоговикам специальные справки об оплате медицинских услуг. Такие справки выдаются медучреждениями по форме, утвержденной совместным приказом Минздрава РФ и Министерства РФ по налогам и сборам от 01.01.01 года № 000/БГ-3-04/256.

Если вы хотите получить налоговый вычет по расходам на лекарства, то оформляется аналог указанных справок - специальные рецепты по форме № 000/у со штампом "для налоговых органов РФ". Порядок выдачи и заполнения этих рецептов также описывается в приказе от 01.01.01 года. Обратите внимание: в списке лекарств, при оплате которых действует налоговая льгота, указаны, в том числе, безрецептурные препараты. Если врач назначает вам такие лекарства, в любом случае по вашей просьбе должен выдать специальный рецепт для налоговых органов.

       С  2016  года  процесс  получения  социальных  вычетов  упростили.  Теперь  не  надо  ждать,  когда  закончится  календарный  год.  Можно  их  сразу  не  платить.  Для  этого  надо  взять  чеки,  подать заявление  в  налоговую  инспекцию  и  получить  там  уведомление  о  том,  что  вы  имеете  право  на  налоговую  льготу.  Справку  отдаёте  бухгалтеру  по  месту  работы,  и  он  просто  перестаёт  вычитать  из  вашей  зарплаты  подоходный  налог.

       Полезная  ссылка:  www. nalog. ru

Раздел  «Физические  лица».  Подраздел  «Получение  налогового  вычета».

Материал  взят  с  сайта  Омской  областной  организации  профсоюза  работников  народного  образования  и  науки  Российской  Федерации  и  частично  из  газеты  «Комсомольская  правда»  за  17  мая  2016  года.

************************

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 01.01.01 г. N 201

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЕЙ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ И ДОРОГОСТОЯЩИХ ВИДОВ ЛЕЧЕНИЯ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ, СУММЫ ОПЛАТЫ КОТОРЫХ ЗА СЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА УЧИТЫВАЮТСЯ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

(в ред. Постановления Правительства РФ от 01.01.2001 N 411)

В соответствии со статьей 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340) Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить прилагаемые:

перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;

перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета;