АКТ
контрольного мероприятия
г. Пермь «24» ноября 2017 г.
Общая часть:
1.1. Основание для проведения контрольного мероприятия: распоряжения заместителя главы администрации города Перми - начальника департамента финансов администрации г. Перми от 01.01.2001 № СЭД-059-06-01.01-03-р-141, от 01.01.2001 № СЭД-059-06-01.01-03-р-144, от 01.01.2001 № СЭД-059-06-01.01-03-р-166.
1.2. Объект контрольного мероприятия: Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 14» г. Перми.
,
,
юридический адрес: 614032, город Пермь, ул. Маршала Рыбалко, д.101Б,
фактический адрес: 614032, город Пермь, ул. Маршала Рыбалко, д.101Б.
Краткое наименование объекта контроля: МБОУ «СОШ № 14».
Тема контрольного мероприятия: проверка соблюдения законодательства в сфере закупок муниципальным бюджетным общеобразовательным учреждением «Средняя общеобразовательная школа № 14» г. Перми (далее – Учреждение). Проверяемый период: соблюдение законодательства в сфере закупок в соответствии с Федеральным законом -ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» по пунктам 1-3 части 8 статьи 99 за период 01.01.2017 по 10.11.2017, по пунктам 4-7 части 8 статьи 99 за период 01.01.2016 по 10.11.2017. Место проведения контрольного мероприятия: 614032, город Пермь, ул. Маршала Рыбалко, д.101Б. Срок проведения контрольного мероприятия: с 11.10.2017 по 24.11.2017. Контрольным мероприятием установлено.В целях реализации положений Федерального закона 05.04.2013 «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон ) приказом директора Учреждения -01/52а «О создании контрактной службы» (далее – приказ о создании контрактной службы) утверждены:
- состав контрактной службы (3 человека);
- положение о контрактной службе.
Согласно п.2.2 положения о контрактной службе Учреждения в состав контрактной службы входят не менее двух человек-работников (должностных лиц) контрактной службы из числа работников Заказчика, контрактную службу возглавляет руководитель контрактной службы, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Заказчиком.
Приказом о создании контрактной службы утвержден состав контрактной службы:
– главный бухгалтер, ответственный за планирование закупочной деятельности, внесение изменений в план-график,
– заместитель директора по АХЧ, ответственный за сбор ценовой информации, сбор заявок на закупку, подготовку, технических условий, приемку товара и экспертизы, поиск поставщиков при осуществлении закупки у единственного поставщика, проведения экспертизы,
- бухгалтер, ответственный за информационное обеспечение закупки.
Руководитель контрактной службы приказом не утвержден.
Изменения в должностные инструкции указанных работников не внесены.
Контрактная служба действует без образования структурного подразделения, что не соответствует п. 1.1 положения о контрактной службе.
В соответствии с ч. 6 ст. 38, ч. 23 ст. 112 Федерального закона все члены контрактной службы имеют профессиональное или дополнительное профессиональное образование в сфере закупок (обучение пройдено в период с 23.03.2015 по 27.03.2015).
План закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъектов Российской Федерации и муниципальных нужд на 2017 финансовый год и на плановый период 2018 и 2019 годов (далее – План закупок), План-график закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъектов Российской Федерации и муниципальных нужд на 2017 год (далее – План-график) размещены в единой информационной системе htth:/// (далее – ЕИС).
В соответствии с уточненным Планом-графиком на 2017 год в рамках Федерального закона -ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - Федеральный закон ) Учреждение планирует осуществить закупки на общую сумму 9 766,75 тыс. руб., в том числе:
– закупки, в соответствии с п. 8, п. 29 ч. 1 ст.93 Закона , (горячее водоснабжение, энергоснабжение), на общую сумму 2 120,00 тыс. руб. (2 договора на текущий год);
– закупки, в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона (осуществление закупки товара, работы или услуги на сумму, не превышающую ста тысяч рублей) на общую сумму 2 000,00 тыс. руб.;
– закупки, в соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 93 Закона (осуществление закупки товара, работы или услуги муниципальной образовательной организацией на сумму, не превышающую четырехсот тысяч рублей, при этом годовой объем закупок не должен превышать пятьдесят процентов совокупного годового объема закупок заказчика и не должен составлять более чем двадцать миллионов рублей) на общую сумму 4 700,32 тыс. руб.;
– закупки в результате проведения электронного аукциона в соответствии с Федеральным законом на общую сумму 946,43 тыс. руб. (4 договора на текущий год).
В соответствии с Планом-графиком на 2017 год по результатам осуществления закупок товаров, работ, услуг в рамках Федерального закона по состоянию на 10.11.2017 Учреждение заключило 145 договоров, в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 и п. 5 ч. 1 ст. 93 Закона , на общую сумму 3 900,06 тыс. руб.
2.2.1. Проверка соблюдения требований к обоснованию закупок, предусмотренных статьей 18 Федерального закона и обоснованности закупок.
В соответствии с частью 1 ст.18 Федерального закона при формировании плана закупок и плана-графика заказчик осуществляет обоснование планируемых закупок товаров, работ, услуг согласно формам обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации «Об установлении порядка обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, и форм такого обоснования» (далее – Порядок обоснования закупок).
Проверкой соблюдения требований к форме обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд при формировании и утверждении Плана закупок (далее - форма обоснования закупок к плану закупок) установлены следующие нарушения:
- графа 4 не заполнена по всем объектам закупки (не указано наименование Муниципальной программы «Обеспечение доступности качественного предоставления услуг в сфере образования в городе Перми», утвержденная постановлением администрации города Перми );
- в графе 6 Учреждением указаны статьи Федерального закона . В соответствии с Порядком обоснования закупок указывается обоснование соответствия объекта и (или) объектов закупки мероприятию государственной (муниципальной) программы, функциям и (или) полномочиям.
В соответствии с ч. 6 ст. 17 Федерального закона за проверяемый период в план закупок внесены восемь изменений: 15.03.2017; 16.06.2017; 20.06.2017; 21.06.2017; 22.06.2017; 02.10.2017; 31.10.2017; 02.11.2017. Указанные нарушения в уточненных формах обоснования закупок не устранены.
Проверкой формы обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд при формировании и утверждении плана-графика закупок (далее - форма обоснования закупок к плану-графику) установлено следующие нарушения:
- в графе 7 по двум объектам закупки («Поставка электроэнергии», «Поставка теплоэнергии») Учреждением указаны статьи Федерального закона . В соответствии с Порядком обоснования закупок № 000 указывается обоснование начальной максимальной цены контракта, цены контракта заключенного с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в порядке, установленном ст. 22 Федерального закона .
Таким образом, проверкой соблюдения требований к обоснованию закупок установлены нарушения п. п. 1, 7 ст. 18 Федерального закона , Порядок обоснования закупок.
Обязанности по планированию закупочной деятельности и внесению изменений в план-график в соответствии с приказом о создании контрактной службе возложены на главного бухгалтера
Проверкой установлено, что планы закупок, формы обоснования закупок, Планы-графики, формы обоснования закупок к плану-графику, размещенных на ЕИС, подписаны директором Учреждения
, являющейся ответственным за планирование закупочной деятельности и внесение изменений в план-график (согласно приказу о контрактной службе) вышеуказанные документы не подписаны.
- При проверке правильности выбора способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя), установлено следующее:
Учреждением запланировано осуществить закупки товаров, работ и услуг следующими способами:
- закупка у единственного поставщика, в соответствии с п. 8, 29 ч. 1 ст. 93 Федерального закона . В данном случае объектами закупки являются услуги по теплоснабжению (п. 8 ч. 1 ст. 93) и энергоснабжению (п. 29 ч. 1 ст. 93). Выбранный способ является оптимальным, поскольку данные закупки относятся к сфере деятельности субъектов естественных монополий в соответствии с Федеральным законом -ФЗ «О естественных монополиях»;
- определение поставщика способом электронного аукциона, в соответствии со ст. 59 Федерального закона 44-ФЗ, Перечнем товаров, работ, услуг, в случае закупок которых заказчик обязан проводить аукцион в электронной форме (электронный аукцион), утвержденным распоряжением Правительства РФ -р (далее – Перечень, утвержденный распоряжение ). В данном случае объектами закупки являются: «Поставка бумаги для офисной техники», «Поставка мебели ученической», «Поставка офисной и библиотечной мебели», «Поставка компьютерного оборудования»
Поскольку, Перечень, утвержденный распоряжением , по объектам закупки «Поставка мебели ученической», «Поставка офисной и библиотечной мебели», не является обоснованием выбранного способа определения поставщика включать данный нормативно-правовой документ в форму обоснования закупок к Плану-графику закупок некорректно (в соответствии с п. 3 ст. 59 заказчик имеет право осуществлять путем проведения электронного аукциона закупки товаров, работ, услуг, не включённых в Перечень).
Таким образом, в данном случае выбранный Учреждением способ определения поставщика, путем электронного аукциона, является оптимальным.
2.2.2. Проверка соблюдения правил нормирования в сфере закупок, предусмотренного статьей 19.
В соответствии с ч. 5 ст. 19 Федерального Закона , Правилами определения требований к закупаемым заказчиками города Перми отдельным вида товаров, работ, услуг (в том числе предельных цен товаров, работ, услуг), утвержденных постановлением администрации города Перми , приказом начальника Департамента образования администрации города Перми от 01.01.2001 № СЭД-08-01-09-665 утверждены Требования к закупаемым департаментом образования администрации города Перми, подведомственными бюджетными образовательными учреждениями и казенными учреждениями прямого подчинения отдельными видами товаров, работ, услуг (в том числе предельных цен товаров, работ, услуг) (далее – требования, утвержденные приказом).
На момент проведения контрольного мероприятия в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального Закона осуществлены закупки, включенные в Требования, утвержденные приказом. Проверкой соответствия требований к потребительским свойствам, в том числе предельных цен товаров (определенных Требованиями, утвержденными приказом) к закупленным товарам (компьютеры - 2 шт., МФУ – 2 шт.) нарушений не установлено.
Таким образом, проверкой соблюдения законодательства в отношении правил нормирования в сфере закупок в соответствии с п. 2 ч. 8 ст. 99 Федерального закона , нарушений не установлено.
2.2.3. Проверка соблюдения обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиков (подрядчиком, исполнителем), включенной в План-график.
В целях соблюдения законодательства в сфере закупок в отношении обоснования НМЦК, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), при формировании Плана закупок и Плана-графика, Учреждение руководствуется ст. 22 Федерального закона , пп. б п. 3 Правил обоснования закупок, товаров, работ, услуг, утвержденных Постановлением № 000, и приказом Министерства экономического развития Российской Федерации «Об утверждении методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем)» (далее – Методические рекомендации).
В ходе анализа, предоставленной для проверки документации, предусмотренной нормативными правовыми актами о контрактной системе в сфере закупок, установлено, что обоснование НМЦК производилось в соответствии с установленным порядком, следующими методами:
- метод сопоставимых рыночных цен (анализа рынка);
- тарифный метод.
Контрольным мероприятием установлено, что при формировании НМЦК, включенной в План-график, Учреждением применен метод сопоставимых рыночных цен при планировании электронных аукционов на поставку бумаги для офисной техники, мебели ученической.
Согласно п. 6 ст. 22 Федерального закона для определения и обоснования НМЦК, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) метод сопоставимых рыночных цен (анализ рынка) является приоритетным.
В ходе проверки установлено, что при применении метода сопоставимых рыночных цен для определения НМЦК, Учреждение направляет запросы о предоставлении ценовой информации не менее пяти поставщикам (подрядчикам, исполнителям), обладающим опытом поставок соответствующих товаров, работ, услуг, информация о которых имеется в свободном доступе, а также осуществляет сбор и анализ общедоступной ценовой информации, содержащейся в рекламе, каталогах, описаниях товаров и в других предложениях, обращенных к неопределенному кругу лиц, в том числе признаваемых в соответствии с гражданским законодательством публичными офертами.
Расчет НМЦК методом сопоставимых рыночных цен осуществляется Учреждением в соответствии с пунктами 3.19-3.22 Методических рекомендаций.
К проверке для определения НМЦК представлена справочная информация (коммерческие предложения, прайсы на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, представленные потенциальными участниками аукционов и т. д.), информация с указанием реквизитов документов и пр., на основании которых выполнен расчет.
Расчет произведен на основе представленных, в соответствии с запросом Заказчика, коммерческих предложений, замечаний к расчету НМЦК нет.
Закупка у единственного поставщика осуществляется Учреждением в следующих случаях:
- по п. 8 ч. 1 ст. 93 осуществление закупок на оказание услуг по теплоснабжению;
- по п. 29 ч. 1 ст. 93 Федерального закона при заключении договора энергоснабжения.
В указанных случаях закупок у единственного поставщика, при формировании НМЦК, включенной в План-график, Учреждением применен тарифный метод обоснования.
При применении тарифного метода используются предельные цены (тарифы), принятые (утвержденные) в установленном порядке постановлениями, распоряжениями, приказами, иными правовыми актами органов государственной власти, местного самоуправления, которые уполномочены на регулирование цен в соответствующей сфере деятельности.
В Плане-графике Учреждения объем закупок у единственного поставщика по п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона (закупки до 100,00 тыс. руб.) и п. 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона (закупки до 400,0 тыс. руб.) указан в соответствии с п. а ч. 2 Требований к форме Плана-графика закупок товаров, работ, услуг, утвержденных постановлением № 000, в размере годового объема финансового обеспечения:
- по п. 4 ч.1 ст. 93 Федерального закона – 2 000,00 тыс. руб. (годовой объем закупок не должен превышать два миллиона рублей или не должен превышать пять процентов совокупного годового объема закупок заказчика);
- по п.5 ч.1 ст. 93 Федерального закона – 4 700,32 тыс. руб. (годовой объем закупок не должен превышать пятьдесят процентов совокупного годового объема закупок заказчика).
Таким образом, проверкой соблюдения законодательства в отношении обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график, нарушений не установлено.
2.2.4. Соблюдение законодательства в сфере закупок в отношении применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта.
Согласно ч. 4 ст. 34 Федерального закона в муниципальные контракты, заключенные Учреждением с поставщиками (подрядчиками, исполнителями), включены обязательные условия об ответственности заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных муниципальными контрактами.
Проверкой муниципальных контрактов, заключенных Учреждением с поставщиками (подрядчиками, исполнителями), на предмет включения обязательных условий об ответственности заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации «Об утверждении Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком), поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом» (далее – постановление РФ № 000), нарушений не установлено.
В ходе проведения контрольного мероприятия заключенные муниципальные контракты выборочным порядком проверены на предмет соблюдения сроков исполнения договорных обязательств, нарушений не установлено.
Таким образом, проверкой применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта нарушений не установлено.
2.2.5. Соблюдение законодательства в сфере закупок в отношении соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта.
Согласно ч. 1, ч. 3 ст. 94 Федерального закона при исполнении контрактов на соответствие поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги условиям контракта, заказчик обязан провести экспертизу товара, работ или услуг.
Согласно приказу директора «О внутренней экспертизе» Учреждением утверждено Положение о проведении экспертизы поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги, результатов отдельного этапа исполнения по муниципальным контрактам.
Выборочной проверкой муниципальных контрактов, договоров, на предмет проведения экспертизы установлено, что документы, предусмотренные условиями контрактов, представлены в полном объеме, приемка проведена силами Учреждения, о чем делается отметка на первичных учетных документах (товарно-транспортных накладных, актах оказанных услуг и др.).
Выборочной проверкой муниципальных контрактов на предмет соответствия поставленного товара, оказанных услуг, выполненных работ нарушений не установлено.
Таким образом, проверкой соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта нарушений не установлено.
2.2.6. Соблюдение законодательства в сфере закупок в отношении своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги.
В ходе выборочной проверки отражения фактов хозяйственной жизни Учреждения в 2016, 2017 году, установлено:
Проверкой полноты и своевременности отражения данных первичных документов в регистрах бухгалтерского учета нарушений не установлено.
2.2.7. Соблюдение законодательства в сфере закупок в отношении соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.
На поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги Учреждением к проверке представлены документы: контракты, договоры, акты выполненных работ (оказанных услуг), товарные накладные.
Проверкой соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата), оказанной услуги целям осуществления закупки, нарушений не установлено.
Таким образом, выборочной проверкой соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки нарушений не установлено.
Выводы и рекомендации по результатам контрольного мероприятия.
3.1. Выводы:
В нарушение Правил обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утвержденных постановлением Правительства РФ :
- в форме обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд при формировании и утверждении Плана закупок на 2017 год:
графа 4 не заполнена по всем объектам закупки (не указано наименование Муниципальной программы «Обеспечение доступности качественного предоставления услуг в сфере образования в городе Перми», утвержденная постановлением администрации города Перми );
в графе 6 Учреждением указаны статьи Федерального закона . В соответствии с Порядком обоснования закупок указывается обоснование соответствия объекта и (или) объектов закупки мероприятию государственной (муниципальной) программы, функциям и (или) полномочиям.
- в форме обоснования закупок товаров, работ и услуг к Плану - графику на 2017 год в графе 7 по двум объектам закупки («Поставка электроэнергии», «Поставка теплоэнергии») Учреждением указаны статьи Федерального закона . В соответствии с Порядком обоснования закупок № 000 указывается обоснование начальной максимальной цены контракта, цены контракта заключенного с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в порядке, установленном ст. 22 Федерального закона .
Данные нарушения носят неустранимый характер в связи с завершением закупки.
3.2. Рекомендации по результатам контрольного мероприятия:
Довести до ответственных лиц о необходимости соблюдения требований к обоснованию закупок, предусмотренных ст.18 Федерального закона .
Подписи должностных лиц органа муниципального финансового контроля и объекта контроля:
Начальник отдела
муниципальных учреждений
отдела КРУ департамента
финансов администрации
города Перми
« » 2017 г.
Директор МБОУ
«СОШ № 14» города Перми
« » 2017 г.
Главный бухгалтер
МБОУ «СОШ №14»
города Перми
« » 2017 г.
