Контрольная работа

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Порядок решения задачи на определение финансово-экономического состояния клиентов железнодорожного транспорта на основе анализа бухгалтерского баланса  с помощью средств программы Excel:

Создать книгу MS Excel с названием «ФЭС_клиентов». Переименовать «Лист1» книги на «Баланс» с установленными полями страницы:  левое – 3 см, правое – 1 см, верхнее и нижнее – 2 см. Текст со шрифтом Times New Roman, размер шрифта основного текста составляет 12 пт. На данном листе должна быть таблица 1. Отредактировать таблицу таким образом, чтобы она имела удобочитаемый вид. Переименовать «Лист2» книги на «Оценка финансового состояния» с теми же полями страницы и шрифтом текста. На данном листе должна быть таблица 2. Отредактировать таблицу таким образом, чтобы она имела удобочитаемый вид. Рассчитать в таблице 2 в столбце «Расчетное значение» для клиента 1 коэффициенты платежеспособности с использованием формул с ссылками на ячейки из листа «Баланс» рабочей книги «ФЭС_клиентов» (следует указать имя листа, символ «!» и адрес ячейки). В столбце «Расчетное значение» в ячейках установить числовой формат ячеек с числом десятичных знаков 1 (команда Формат⇒ Ячейки). Определить платежеспособность клиента 1 по каждому коэффициенту с помощью функции ЕСЛИ(И(логическое_значение1;логическое_значение2);значение_если_истина;  значение_если_ложь). Если расчетное значение коэффициента попадает в интервал нормативных значений, то в столбце ставиться 1, если не попадает, то ставиться 0. В качестве логических значений будут пределы, в которых лежат нормативные значения. Например, 1<=D5; D5<=2 означает . Определить платежеспособность клиента 1 в целом с помощью функции ЕСЛИ (логическое выражение функции содержит функцию СУММ). Данные для функции СУММ брать из столбца «Финансовое состояние клиента по каждому коэффициенту». Если значения 4-х или 5-ти из рассчитанных коэффициентов попадают в установленные для них интервалы, то в столбце «Финансовое состояние клиента в целом» пишется «Устойчивое», в противном случае пишется «Неустойчивое». Для оценки финансового состояния клиента 2 и клиента 3 необходимо скопировать содержимое ячеек для клиента 1, поменять ссылки в столбце «Расчетное значение» табл. 2 с помощью команды Правка ⇒ Заменить, выделив предварительно ячейки. Выслать распечатанную работу согласно требованиям к оформлению письменных работ, изложенных в «Информационных материалах и методических рекомендациях по самоорганизации образовательного процесса студентами заочной формы обучения» (ч. 2). Приложить к работе электронный файл на диске.

Таблица 1

Основные строки бухгалтерского баланса, руб.

Наименование строки	Код строки	Значение, тыс. руб.
Клиент 1	Клиент 2	Клиент 3
АКТИВ 1. Внеоборотные активы	190	520024	1518280	104373
2. Оборотные активы
Запасы	210	368882	1432099	3555
Дебиторская задолженность	230, 240	1526894	1005818	19970
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0	672
Денежные средства	260	1762283	19433	2034
Прочие оборотные активы	270	0	0	0
Итог по разделу 2	290	3658059	2457350	26231
Баланс (сумма строк 190+290)	300	4178083	3975630	130604
ПАССИВ 3. Капитал и резервы
Итог по разделу 3	490	778173	3291282	117075
4. Долгосрочные обязательства
Итог по разделу 4	590	0	0	1949
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	72256	370000	1100
Кредиторская задолженность	620	3327654	285648	10224
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	0	28700	256
Итог по разделу 5	690	3399910	684348	11580
Баланс (сумма строк 490+590+690)	700	4178083	3975630	130604

Определение финансово-экономического состояния клиента железнодорожного транспорта проводится с использованием коэффициентного метода установления платежеспособности. Для этого на основании бухгалтерского баланса, представленного клиентом производится расчет финансовых коэффициентов. Рассчитываемые коэффициенты определяются по стандартным формулам, применяемым в практике анализа финансово-экономического состояния предприятия. Рассчитываются следующие коэффициенты.

Коэффициент текущей ликвидности Kтл:

                                                                                        (1)

где AII – итоговая строка 2-го раздела актива бухгалтерского баланса «Оборотные активы»,

ПV – итоговая строка 5-го раздела пассива бухгалтерского баланса «Краткосрочные обязательства».

Коэффициент обеспеченности собственными средствами Ko:

                                                                                (2)

где AI – итоговая строка 1-го раздела актива бухгалтерского баланса «Внеоборотные активы»;

ПIII – итоговая строка 3-го раздела пассива бухгалтерского баланса «Капитал и резервы».

Коэффициент абсолютной ликвидности Kал:

                                                                                (3)

Коэффициент критической (срочной) ликвидности Kкл:

                                                                (4)

Коэффициент автономии Kа:

                                                                                (5)

Каждый рассчитанный коэффициент имеет нормативное значение (табл. 2).

Значения рассчитанных коэффициентов сравниваются с нормативными величинами. При этом несоответствие рассчитанных значений определенного коэффициента его пороговым величинам говорит о неплатежеспособности клиента по этому коэффициенту.

Допустим, если значения 4-х или 5-ти из рассчитанных коэффициентов попадают в установленные для них интервалы, то финансово-экономическое состояние клиента можно считать устойчивым и клиента платежеспособным. Если значения 3-х и более коэффициентов выходят за интервал нормативных значений, то клиент неплатежеспособен.

Таблица 2

Оценка финансового состояния клиентов железнодорожного транспорта

№ п/п	Коэффициент	Нормативное значение	Клиент 1	Клиент 2	Клиент 3
Расчетное значение	Финансовое состояние клиента по каждому коэффициенту	Финансовое состояние клиента в целом	Расчетное значение	Финансовое состояние клиента по каждому коэффициенту	Финансовое состояние клиента в целом	Расчетное значение	Финансовое состояние клиента по каждому коэффициенту	Финансовое состояние клиента в целом
1	Коэффициент текущей ликвидности	1-2
2	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,1-0,5
3	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,5
4	Коэффициент критической (срочной) ликвидности	0,5-1
5	Коэффициент автономии	0,1-0,5