Задание 3.2

Задание 3.2:

По данным табл. 4.5 требуется:

дать оценку динамики производства продукции по форме табл. 4.6; оценить степень выполнения плана по выпуску продукции в сравнении с уровнем предыдущего периода и плановыми показателями; определить объем производства в плановых (базисного года) ценах, объем фактически выпущенной продукции в пределах плана по форме табл. 4.7; определить общий процент выполнения плана по ассортименту разными способами (по среднему проценту, по способу наименьшего процента, по удельному весу видов изделий, по которым выполнено плановое задание); составить аналитическое заключение по результатам проведенных расчетов.

  Таблица 4.5

  Данные о выпуске продукции

Изделия	Базисный год	Цена отчётного периода, тыс. руб.	Объём продукции отчётного периода по вариантам, кг
Цена, тыс. руб.	Объём, кг	2
план	факт
1. Изделие А	3,2	600	3,8	550	450
2. Изделие В	4,7	20	5,6	23	25
3. Изделие С	2,7	400	2,8	450	500
4. Изделие D	1,4	500	1,5	400	420

  Определим степень выполнения плана по выпуску продукции как отношение фактических данных к  базисному году, а также в сравнении с плановым показателем. Расчеты оформим в таблице 4.6. Объем производства продукции определим в стоимостном выражении как произведение объема производства на цену продукции. Абсолютное отклонение определяем как разницу между фактическими и плановыми данными.

  Таблица 4.6

  Оценка выполнения плана по выпуску продукции

Виды продукции	Объём производства продукции, тыс. руб.	Отклонение планового выпуска от предыдущего года	Отклонение фактического выпуска продукции
предыдущий год	отчётный год	тыс. руб.	%	от плана	от предыдущего года
план	факт	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Изделие А	1920	2090	1710	170	8,85	-380	-18,2	-210	-10,94
2. Изделие В	94	128,8	140	34,8	37,02	11,2	8,7	46	48,94
3. Изделие С	1080	1260	1400	180	16,67	140	11,11	320	29,63
4. Изделие D	700	600	630	-100	-14,29	30	5,0	-70	-10
Итого:	3794	4078,8	3880	284,8	7,51	-198,8	-4,87	86	2,27

  Планом предусмотрено на отчетный год увеличение выпуска продукции на 7,51%, в том числе увеличение выпуска изделий А, В и С и снижение выпуска изделия D. Фактически план не выполнен на  4,87%, в том числе по изделию А не выполнен план на 18,18%, по остальным изделиям план перевыполнен, по сравнению с прошлым периодом фактически выпуск продукции увеличился на 2,27%, снижение выпуска по сравнению с предыдущим периодом по изделиям А и D, по изделиям В и С увеличение выпуска продукции. Оценим выполнение плана по ассортименту. В выполнение плана по ассортименту засчитывается фактический выпуск продукции каждого вида, но не более запланированного.

  Таблица 4.7

Оценка выполнения плана по ассортименту

Виды продукции	Цена плана, тыс. руб.	Объём производства, кг	Объём производства в плановых ценах, тыс. руб.	Зачтено в счёт плана, тыс. руб.	Процент выполнения плана, %
план	факт	план	факт
1. Изделие А	3,8	550	450	2090	1710	1710	81,82
2. Изделие В	5,6	23	25	128,8	140	128,8	100
3. Изделие С	2,8	450	500	1260	1400	1260	100
4. Изделие D	1,5	400	420	600	630	600	100
Итого:	4078,8	3880	3698,8	90,68

  По ассортименту план не выполнен на 9,32%, при этом не выполнение только по выпуску изделий А на 18,18%, по остальным изделиям план по ассортименту выполнен.

Задание 16.1

  По данным табл. 4.27 требуется:

проанализировать состав и структуру кадров, динамику ее изменения по форме табл. 4.28; определить влияние изменения численности работающих и рабочих на объем проданной продукции в целом и по категориям; оценить рациональность структуры численности работников; составить аналитическое заключение по результатам расчетов; предложить меры по оптимизации структуры численности и повышению роли каждой категории работников.

В пункте 2 воспользуйтесь следующей формулой:

V=R*ГВ

V - объем производства

R - численность

ГВ - производительность труда

∆Vr=∆R*Гвбаз

  Таблица 4.27

  Данные о составе и численности персонала, чел.

Показатели	Базисный год	Отчётный год по вариантам
1
Всего работников	553	555
в том числе: 1. основные рабочие	350	350
2. вспомогательные рабочие	100	102
3. руководители	21	20
4. специалисты	26	26
5. служащие	50	50
6. ученики	4	5
7. младший обслуживающий персонал	2	2
Объём выпуска продукции (работ, услуг), тыс. руб.	25000	25100

  Произведем заполнение таблицы, абсолютное изменение определим как разность между данными отчетного и базисного периодов, удельный вес как отношение численности персонала по категориям к общей численности за период,

  Производительность труда одного работника и рабочего определим как отношение выпуска продукции к численности работников и рабочих.

  Таблица 4.28

Показатели структуры и использования персонала организации, чел.

Показатели	Предыдущий год	Отчётный год	Отклонение	Изменение уд. веса, %
абс. изм.	уд. вес, %	абс. изм.	уд. вес, %	абс. изм.	%
Численность персонала	553	100,00	555	100,00	2	0,36	-
1. рабочие	450	81,37	452	81,44	2	0,44	100,08
- основные	350	63,29	350	63,06	0	0	99,64
- вспомогательные	100	18,08	102	18,38	2	2	101,63
2. руководители	21	3,80	20	3,60	-1	-4,76	94,89
3. специалисты	26	4,70	26	4,68	0	0	99,64
4. служащие	50	9,04	50	9,01	0	0	99,64
5. ученики	4	0,72	5	0,90	1	25	124,55
6.младший обслуживающий персонал	2	0,36	2	0,36	0	0	99,64
Объём произведенной продукции (работ, услуг), тыс. руб.	25000		25100		100	0,40
Производительность труда одного работающего, руб./чел.	45,21		45,23		0,02	0,04
Производительность труда одного рабочего, руб./чел.	55,56		55,53		-0,02	-0,04

  В отчетном периоде увеличилась доля рабочих в общей численности на 0,08%, в том числе доля основных рабочих снизилась на 0,36%, а вспомогательных увеличилась на 1,63%. На 24,55% увеличилась доля учеников в отчетном периоде, по остальным категориям снижение удельного веса в отчетном периоде. Основную долю в общей численности составляют рабочие – более 80%, при этом наибольший удельный вес приходится на долю основных  рабочих в общей численности рабочих. В отчетном периоде численность работников в общем увеличилась на 0,36%, в том числе рабочих на 0,44%, а объем продукции увеличился на 0,4%. Производительность одного работника в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 0,04%, производительность одного рабочего снизилась на 0,04%, т. к. рост численности рабочих превышает темп роста объема продукции.

Задание 11.1

По данным табл. 4.19 требуется:

определить количество материалов, необходимых для производства запланированного объема продукции; определить количество материалов, которое следует закупить в течение планируемого периода; рассчитать бюджет потребности в материалах по форме табл. 4.20; составить аналитическое заключение по итогам расчетов.

Таблицу 4.20 досчитать

  Таблица 4.19

Данные о расходе материалов по видам продукции, кг

Материалы	Изделие А		Изделие Б		Остаток материала на конец периода по плану
Норма расхода на единицу по вариантам	Объём продукции	Норма расхода на единицу по вариантам	Объём продукции
1	1
1. Молоко	1	100	0,5	50	100
2. Сахар	2	200	3	300	150
3. Яйца	3,5	400	1	200	120
4. Мука	1	100	0,5	100	50

  Определим потребность в материалах как произведение нормы расхода на объем продукции и определим в общем для двух изделий.

  Таблица 4.20

  Бюджет потребности в материалах

Материалы	Потребность в материале, кг	Запас материала на начало периода, кг	Объём закупок, кг (гр.2 - гр.3)	Цена за 1 кг, руб.	Стоимость закупок, тыс. руб.	Выполнение плана, % (гр.4 / гр.2)
1	2	3	4	5	6	7
1. Молоко	225	70
2. Сахар	1450	200
3. Яйца	1720	300
4. Мука	200	30

  Объем закупок меньше потребности в материалах по всем видам материалов.

Задание 22.1

  По данным табл. 4.36 требуется:

проанализировать структуру затрат по статьям калькуляции на единицу и весь выпуск изделия, если объем производства по плану составил 1000 кг, фактически – 950 кг; рассчитать влияние на изменение затрат на весь выпуск продукции следующих факторов: объем продукции и уровень (структура) затрат по отдельным статьям;

  Воспользуйтесь следующей формулой и примените к ней способ  абсолютных разниц:

С=∑(V*УВ*З)

С-затраты на весь выпуск

V-объем производства

УВ-структура затрат

З-затраты на 1 единицу продукции

оценить, за счет каких статей произошли наиболее значимые отклонения затрат; предложить меры по экономии по каждой группе затрат; по результатам проведенных расчетов составить аналитическое заключение.

  Таблица 4.36

Данные о величине затрат по статьям, тыс. рублей

Статьи затрат	Базисный год	Отчётный год по вариантам
1
1 .Сырьё и материалы	1500	1800
2. Топливо	15	30
з. Энергия	10	30
4. Заработная плата	700	1000
5. Амортизация	700	1000
6. Налоги, включаемые в себестоимость	50	60
7. Прочие	700	800
Итого:	3675	4720

  Определим затраты по статьям калькуляции на единицу продукции, как отношение по статьям затрат к объему производства.

  Структуру затрат определим как отношение по статьям затрат к общим затратам. Расчеты показателей в таблице 4.37.

  Таблица 4.37

Структура затрат на производство продукции

	Базисный год	Отчётный год
всего затрат	на единицу продукции	всего затрат	на единицу продукции
тыс. руб.	структура, %	тыс. руб.	структура, %	тыс. руб.	структура, %	тыс. руб.	структура, %
1.Сырьё и материалы	1500	40,8	1,50	40,8	1800	38,1	1,89	37,9
2. Топливо	15	0,4	0,02	0,4	30	0,6	0,03	0,6
з. Энергия	10	0,3	0,01	0,3	30	0,6	0,03	0,6
4. Заработная плата	700	19,0	0,70	19,0	1000	21,2	1,05	21,1
5. Амортизация	700	19,0	0,70	19,0	1000	21,2	1,05	21,1
6. Налоги, включаемые в себестоимость	50	1,4	0,05	1,4	60	1,3	0,06	1,3
7. Прочие	700	19,0	0,70	19,0	800	16,9	0,84	16,8
Итого:	3675	100	3,68	100	4720	100	5,0	100

  В отчетном периоде в общем затраты на производство продукции увеличились с 3675 тыс. руб. до 4720 тыс. руб., затраты на единицу продукции выросли с 3,68 тыс. руб. до 5 тыс. руб. Произошли изменения в структуре затрат: в отчетном периоде увеличилась доля затрат на топливо и электроэнергию, увеличился удельный вес расходов на заработную плату, возросла доля амортизации в общей сумме затрат. Снижение доли затрат на сырье и материалы в отчетном периоде, прочих затрат и налогов, включаемых в себестоимость.

  Основными статьями затрат как в отчетном так и в базисном периоде являются расходы на сырье и материалы, а также затраты на заработную плату и амортизацию, а также прочие расходы, их удельный вес является наибольшим в общей сумме затрат..

  Резервами снижения себестоимости затрат на выпуск продукции и увеличение объема выпускаемой продукции является сокращение затрат на топливо и электроэнергию, оптимизация численности персонала, которая позволит сократить долю расходов на зарплату, эффективное использование основных фондов, сокращение износа оборудования.