Приложение

к приказу комитета финансов

администрации города Радужный

«27» апреля 2017  №  10

Порядок

исполнения бюджета города Радужный по расходам.

1. Общие положения


1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с требованиями  статей 219, 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 11 статьи 10 решения Думы города Радужный от 01.01.2001 года № 000 «О положении об отдельных вопросах организации и осуществления бюджетного процесса в городе Радужный», в целях организации исполнения бюджета города Радужный (далее – бюджет города) по расходам.

1.2. Организация исполнения бюджета города осуществляется комитетом финансов администрации города Радужный  (далее – комитет финансов).

1.3. Порядок определяет сроки и последовательность взаимодействия комитета финансов с главными распорядителями и получателями бюджетных средств (далее - бюджетополучатели) при осуществлении следующих процедур:

- принятие бюджетных обязательств;

- подтверждение денежных обязательств;

- санкционирование оплаты денежных обязательств;

- подтверждение исполнения денежных обязательств.

1.4. Исполнение бюджета города по расходам осуществляется на основании сводной бюджетной росписи, бюджетных росписей бюджетополучателей, кассового плана, порядок составления и ведения которых устанавливается комитетом финансов.

1.5. Операции по кассовому исполнению бюджета города по расходам производятся с лицевого счета для учета операций по кассовым поступлениям в бюджет города и кассовым выплатам из бюджета города, открытого комитету финансов в Управлении Федерального казначейства по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

1.6. Операции по исполнению бюджета города выполняются в электронном виде в автоматизированной  системе с использованием программного обеспечения «Бюджет» (далее – АС «Бюджет») и «Удаленное рабочее место» (далее – АС «УРМ») с применением средств электронной подписи документа.

1.7. При отсутствии возможности использования электронной подписи, документы, предусмотренные настоящим Порядком представляются в комитет финансов на бумажном носителе.

2. Принятие бюджетных обязательств.

2.1. Учет бюджетных обязательств осуществляет управление учета, отчетности и кассового исполнения бюджета комитета финансов (далее – управление учета и отчетности).

2.2. Бюджетные обязательства учитываются на лицевых счетах бюджетополучателей, открытых в установленном порядке в комитете финансов.

2.3. Постановка на учет бюджетного обязательства осуществляется по бюджетным обязательствам, возникшим:

2.3.1. Из муниципального контракта (договора) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд, муниципального контракта (договора) купли-продажи недвижимого имущества, сведения о которых подлежат включению в определенный законодательством о контрактной системе Российской Федерации в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд реестр контрактов, заключенных заказчиками;

2.3.2. Из муниципального контракта (договора) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, заключенного с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, сведения о котором не подлежат включению в реестры контрактов, в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд;

2.3.3. Из соглашения о предоставлении субсидии юридическому лицу (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), физическому лицу, индивидуальному предпринимателю;

2.3.4. Из соглашения о предоставлении субсидии автономным и бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на  оказание муниципальных услуг;

2.3.5. Из соглашения о предоставлении субсидии автономным и бюджетным учреждениям на иные цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнения работ);

2.3.6. Из соглашения о предоставлении автономным и бюджетным учреждениям субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность;

2.4. Бюджетополучатели принимают бюджетные обязательства, подлежащие исполнению за счет средств бюджета города, в пределах доведенных им лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год, с учетом уже принятых и неисполненных обязательств, в том числе по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, подлежащим исполнению за счет средств бюджета города, в части предоставления бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности.

2.5. Бюджетные обязательства, принимаемые по контрактам и  договорам, указанным в пункте 2.3. настоящего Порядка заключенным на срок, превышающий пределы текущего финансового года подлежат первоочередному учету в следующем году за счет лимитов бюджетных обязательств нового финансового года.

2.6. Бюджетополучатели при заключении муниципальных контрактов (договоров, соглашений) вправе предусматривать авансовые платежи, случаи и размеры которых устанавливаются муниципальным правовым актом.

2.7. Бюджетополучатель для постановки на учет бюджетного обязательства направляет из АС «УРМ» в АС «Бюджет» в электронном виде Сведения о бюджетном обязательстве (далее – Сведения о БО), оформленные по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку и подписанные ключами электронных подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, в соответствии с карточками образцов подписей, с прикреплением документов, созданных посредством сканирования:

- оригинала либо ксерокопии оригинала документов, указанных в пункте 2.3. настоящего Порядка;

- муниципального контракта (договора), заключенного в форме электронного документа;

- информации о заключенном контракте (его изменении), опубликованной в реестре контрактов, на общероссийском официальном сайте, предусмотренной законодательством Российской Федерации о контрактной системе  в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (далее - информация о заключенном контракте (его изменении)).

2.8. В случае превышения предельно допустимого размера  прикрепляемых к Сведениям о БО файлов, все приложения, являющиеся неотъемлемой частью  муниципального контракта (договора), соглашения, предоставляются в управление учета и отчетности только на бумажном носителе в одном экземпляре, без заверения подписью руководителя бюджетополучателя (либо уполномоченного им лица).

2.9. В случае отсутствия ключей электронных подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, в соответствии с карточками образцов подписей, бюджетополучатель для постановки на учет бюджетных обязательств предоставляет в управление учета и отчетности:

- Сведения о БО, оформленные по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку в электронном виде и на бумажном носители в одном экземпляре, подписанные руководителем бюджетополучателя (либо уполномоченным им лицом) и главным бухгалтером, с отражением расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, скрепленные печатью;

- оригиналы документов, указанных в пункте 2.3. настоящего Порядка, либо их копии, заверенные подписью руководителя (либо уполномоченным им лицом), скрепленные печатью, на бумажном носителе в одном экземпляре.

В случае наличия у бюджетополучателя муниципального контракта (договора), заключенного в форме электронного документа, он подлежит распечатке на бумажный носитель из личного кабинета заказчика на электронной площадке. Подлинность и достоверность такой бумажной копии заверяет лицо, имеющее право на совершение действий на электронной площадке и общероссийском официальном сайте, выступающее в роли уполномоченного специалиста и администратора заказчика; 

- информацию о заключенном контракте (его изменении) на бумажном носителе в одном экземпляре.

2.10. Графа «срок исполнения» муниципального контракта (договора), соглашения, заполняется в Сведениях о БО с учетом следующих особенностей:

- при принятии бюджетного обязательства на основании документов в соответствии с пунктом 2.3.1 настоящего Порядка дата начала исполнения и дата окончания исполнения муниципального контракта (договора) указывается в строгом соответствии с аналогичными показателями информации о заключенном контракте (его изменении);

- в остальных случаях указывается срок действия муниципального контракта (договора), соглашения.

2.11. Сведения о БО подлежат проверке уполномоченным работником управления учета и отчетности. Показатели Сведений о БО должны соответствовать следующим требованиям:

- наименование бюджетополучателя должно соответствовать наименованию, указанному в уставных документах, сформированных в личное дело бюджетополучателя при открытии ему лицевых счетов в соответствии с порядком открытия и ведения лицевых счетов  комитетом финансов;

- код главы должен соответствовать коду, указанному в ведомственной структуре расходов бюджета города по главным распорядителям средств бюджета города, утвержденной решением Думы города;

- номер лицевого счета бюджетополучателя должен соответствовать номеру, открытому данному получателю в соответствии с порядком открытия и ведения лицевых счетов  комитетом финансов;

- предмет принимаемого бюджетного обязательства должен соответствовать коду (кодам) классификации расходов бюджета города, действующим на момент представления информации;

- сумма принимаемого бюджетного обязательства, должна соответствовать сумме муниципального контракта, соглашения, договора в валюте Российской Федерации и не превышать сумму неиспользованных лимитов бюджетных обязательств, отраженных на лицевом счете бюджетополучателя;

- должны быть указаны реквизиты (дата, номер) и краткое содержание и условия оплаты муниципального контракта, соглашения, договора, заключенного с поставщиком товаров, исполнителем работ или услуг (далее - контрагент), наименование контрагента;

- информация, включенная в Сведения о БО, возникшем на основании муниципального контракта (договора), должна соответствовать аналогичной информации, включаемой в реестр контрактов;

- срок действия документов, указанных в пункте 2.3. настоящего Порядка должен отличаться от даты принятия бюджетного обязательства в сторону увеличения;

- дата направления документов в управление учета и отчетности не должна быть ранее даты заключения муниципального контракта (договора), соглашения;

- в представленных на бумажном носителе документах должны отсутствовать исправления.

2.12. Управление учета и отчетности осуществляет проверку документов в течение трех рабочих дней с момента их предоставления бюджетополучателем.

2.13. В результате положительной проверки работник управления учета и отчетности присваивает уникальный последовательный номер бюджетному обязательству, который проставляется в соответствующей графе Сведений о БО и указывает дату принятия бюджетного обязательства.

Номер бюджетного обязательства присваивается в рамках одного календарного года и не подлежит изменению.

2.14. После принятия бюджетного обязательства работник управления учета и отчетности выводит на бумажный носитель Сведения о БО, которые вместе с документами, предоставляемыми в соответствии с пунктами 2.8, 2.9 и 2.20  настоящего Порядка, группируются в хронологическом порядке в дела в разрезе бюджетополучателей.

2.15. Платежные поручения для оплаты бюджетного обязательства представляются в управление учета и отчетности только после присвоения бюджетному обязательству уникального последовательного номера.

Для обеспечения учета исполнения бюджетного обязательства в детализации платежного поручения бюджетополучатель указывает номер зарегистрированного бюджетного обязательства.

2.16. Бюджетное обязательство бюджетополучателя отражается в Журнале договоров на принятие бюджетных обязательств (далее – журнал договоров) автоматически с момента регистрации бюджетного обязательства в электронном виде.

По окончанию текущего финансового года работник управления учета и отчетности выводит электронные данные журнала договоров на бумажный носитель согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

2.17. В случае заключения документов, указанных в пункте 2.3. настоящего Порядка по нескольким кодам бюджетной классификации Российской Федерации, указанным в Сведениях о БО, бюджетным обязательствам присваивается несколько учетных номеров. При этом стоимость каждого вида работ, услуг не должна превышать не использованный бюджетополучателем лимит бюджетных обязательств отдельно по каждому коду бюджетной классификации.

2.18. Муниципальный контракт, договор на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг) заключенный в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, законодательством о размещении заказов для муниципальных нужд и муниципальными правовыми актами, регулирующими отношения, связанные с размещением муниципального заказа, стоимость которых на текущий финансовый год превышает лимит бюджетных обязательств бюджетополучателя, к учету не принимается.

2.19. В случае не исполнения требований настоящего порядка по оформлению предоставляемых документов управление учета и отчетности отклоняет (возвращает) документы бюджетополучателю на доработку с указанием причины.

2.20. При внесении изменений в бюджетное обязательство бюджетополучатель представляет в управление учета и отчетности:

- официальное письмо на изменение бюджетных обязательств с указанием причины изменения, учетного номера бюджетного обязательства, в которое вносится изменение, суммы и реквизитов измененных документов;

- оригиналы документов, послужившие основанием для таких изменений, или их копии, заверенные руководителем либо уполномоченным им лицом;

- измененная информация о заключенном контракте (его изменении).

2.21. Основаниями для внесения изменений в бюджетные обязательства по муниципальным контрактам (договорам, соглашениям) бюджетополучателя являются:

- заключение дополнительного соглашения к муниципальному контракту (договору, соглашению);

- расторжение муниципального контракта (договора, соглашения);

- изменение сумм бюджетных обязательств по кодам бюджетной классификации по муниципальному контракту (договору, соглашению);

- изменение кодов классификации расходов бюджета города, по которым зарегистрированы бюджетные обязательства;

- иные основания, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2.22. Управление учета и отчетности в течение трех рабочих дней со дня предоставления документов на внесение изменений в бюджетное обязательство осуществляет их проверку.

При положительном результате проверки работник управления учета и отчетности вносит изменение в показатели ранее зарегистрированного бюджетного обязательства бюджетополучателя.

2.23. В случае не исполнения требований настоящего порядка по оформлению предоставляемых документов на внесение изменений в бюджетное обязательство управление учета и отчетности возвращает документы бюджетополучателю на доработку с указанием причины.

2.24. Бюджетополучатели несут ответственность:

- за несоблюдение требований, предъявляемых к документам, необходимых для постановки на учет бюджетных обязательств в соответствии с пунктами 2.10. и 2.11 настоящего Порядка;

- за неисполнение бюджетных обязательств в строгом соответствии с условиями заключенных муниципальных контрактов (договоров, соглашений);

- за недостоверность предоставленных документов.

2.25. По окончании финансового года бюджетополучатель по принятым бюджетным обязательствам в соответствии с пунктами 2.3.1 и 2.3.2 настоящего Порядка представляет в управление учета и отчетности акт сверки об исполнении принятых на учет бюджетных обязательств (далее – акт сверки) согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

2.26. В срок до 1 апреля текущего финансового года неисполненная часть бюджетного обязательства отчетного финансового года, подлежащая оплате в текущем году в составе кредиторской задолженности, регистрируется и учитывается в текущем финансовом году в пределах установленных бюджетополучателю лимитов бюджетных обязательств.

При этом если коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым бюджетное обязательство было поставлено на учет в текущем финансовом году, в очередном финансовом году являются недействующими, то перерегистрация бюджетного обязательства осуществляется по новым кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

2.27. В случае отсутствия потребности в текущем финансовом году в неисполненной части бюджетного обязательства отчетного финансового года, бюджетополучатели в срок до 1 апреля предоставляют в управление учета и отчетности:

- официальное письмо на снятие бюджетных обязательств с указанием суммы, учетного номера бюджетного обязательства, реквизитов документов, послуживших основанием для снятия бюджетных обязательств (дополнительное соглашение);

- документ (оригинал или копия), послуживший основанием для снятия бюджетных обязательств (дополнительное соглашение);

-  сведения о расторжении муниципального контракта (договора) из реестра контрактов.

2.28. По окончании финансового года неисполненная часть бюджетного обязательства текущего финансового года, принятого в соответствии с пунктами 2.3.3, 2.3.4, 2.3.5 и 2.3.6 настоящего Порядка прекращает свое действие в последний день текущего года автоматически.

3. Подтверждение денежных обязательств

3.1. Бюджетополучатели подтверждают обязанность оплатить денежные обязательства за счет средств бюджета города путем составления и представления в комитет финансов документов, необходимых для санкционирования их оплаты.

       Подтверждение денежных обязательств (за исключением денежных обязательств по публичным нормативным обязательствам) осуществляется в пределах доведенных до бюджетополучателя предельных объемов финансирования с учетом принятых и не исполненных бюджетных обязательств.

       Подтверждение денежных обязательств по публичным нормативным обязательствам осуществляется в пределах доведенных до бюджетополучателя бюджетных ассигнований.

3.2. Порядок осуществления безналичных расчетов регулируется законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального Банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и настоящим Порядком.

3.3. Бюджетополучатели для оплаты денежных обязательств предоставляют в бюджетное управление комитета финансов (далее – бюджетное управление):

- реестр платежных поручений (далее – реестр) на бумажном носителе согласно приложению 4 к настоящему Порядку;

- приложение к реестру на бумажном носителе согласно приложению 5 к настоящему Порядку;

- заявку на финансирование подведомственных учреждений, по форме установленной главным распорядителем бюджетных средств, в случае расходования субсидий, выделяемых на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг, субсидий на иные цели, не связанных с финансовым обеспечением выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг.

3.4. В реестре должны быть заполнены все предусмотренные формой графы. При оплате расходов в соответствии с принятым бюджетным обязательством, его уникальный номер указывается в соответствующей графе реестра.

В приложении к реестру указываются итоговые суммы кассового расхода, проводимые по одной и той же классификации.

Реестр, приложение к реестру и заявка должны быть подписаны должностными лицами бюджетополучателя, имеющими право первой и второй подписи, в соответствии с карточками образцов подписей, с отражением расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы.

3.5. Реестры на расходование средств, сформированные согласно приложению 4 к настоящему Порядку, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты, получаемые из бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (далее – бюджет автономного округа) в форме субсидий, предоставляются бюджетополучателями ежедневно (по мере необходимости), за исключением последних трех рабочих дней текущего месяца.

Платежные поручения, включаемые в вышеуказанный реестр, формируются:

- только при наличии соглашения, заключенного с исполнительным органом государственной власти автономного округа о предоставлении межбюджетных трансфертов из бюджета автономного округа бюджету города;

- в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств бюджетополучателя (под фактическую потребность).

3.6. Документы, указанные в пункте 3.3. настоящего Порядка принимаются бюджетным управлением с  8-30 до 15-00 часов рабочего дня.

Работники бюджетного управления рассматривают предоставленные документы не более трех рабочих дней, а реестры, указанные в пункте 3.5. настоящего Порядка – в течение одного рабочего дня.

Если при проверке документов окажется, что данные платежи не соответствуют предъявляемым требованиям, бюджетополучатель обязан доработать и устранить замечания. В этом случае датой предоставления реестра и заявки считается дата последнего предоставления необходимых документов для осуществления платежей.

3.7. Бюджетное управление отказывает в приеме документов, указанных в пункте 3.3. настоящего Порядка, если:

- не предоставлена бюджетополучателем утвержденная смета в комитет финансов;

- производимые кассовые расходы не соответствуют утвержденным бюджетным сметам

- коды бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежном документе, не соответствуют кодам бюджетной классификации Российской Федерации, действующим в текущем финансовом году на момент предоставления документов;

- суммы, указанные в платежном документе, превышают утвержденные бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств, предельные объемы финансирования по указанной бюджетной классификации.

3.8. При положительном результате проверки, работник бюджетного управления ставит на реестре и заявке свою подпись, расшифровку подписи, после чего передаёт их до 12-00 часов рабочего дня в управление учета и отчетности с указанием даты передачи.

Реестры, поступившие после 12-00 часов текущего дня, принимаются в обработку следующим рабочим днем, при этом работник учета и отчетности указывает на реестре время и дату его получения от бюджетного управления.

3.9. Бюджетополучатели несут ответственность за несоблюдение требований, предъявляемых к реестрам (приложениям), заявкам на финансирование и за недостоверность данных, указанных в них.

4. Санкционирование оплаты денежных обязательств

       4.1. Санкционирование оплаты денежных обязательств осуществляется после проверки наличия реестров, заявок, платежных документов бюджетополучателей на оплату расходов и иных документов, предусмотренных настоящим Порядком.

       4.2. Оплата денежных обязательств (за исключением денежных обязательств по публичным нормативным обязательствам) осуществляется в пределах доведенных до бюджетополучателя предельных объемов финансирования.

       Оплата денежных обязательств по публичным нормативным обязательствам осуществляется в пределах доведенных до бюджетополучателя бюджетных ассигнований.

4.3. Бюджетополучатели на основании предоставленного реестра формируют платежные поручения, подписывают электронными подписями лиц, имеющих право первой и второй подписи, в соответствии с карточками образцов подписей и направляют их в электронном виде из АС «УРМ» в АС «Бюджет» в соответствии с Соглашением об обмене электронными документами между участниками юридически значимого электронного документооборота, утвержденного приказом комитета финансов:

- с прикреплением документов в форме электронной копии бумажного документа (оригинала либо копии оригинала, без заверения подписью руководителя, либо уполномоченного им лица), созданной посредством его сканирования, подтверждающих возможность проведения оплаты в соответствии с пунктом 4.6. настоящего Порядка;

       - без прикрепления документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, связанных с обеспечением выполнения функций бюджетополучателя (за исключением денежных обязательств по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг), с социальными выплатами населению, с обслуживанием муниципального долга, с оплатой по договорам, заключенным с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями на оказание услуг, выполнение работ

4.4. Бюджетополучатели в случае отсутствия ключей электронных подписей у лиц, имеющих право первой и второй подписи, в соответствии с карточками образцов подписей:

- направляют в электронном виде сформированные платежные поручения из АС «УРМ» в АС «Бюджет» с прикреплением документов в форме электронной копии бумажного документа (оригинала либо копии оригинала, заверенной подписью руководителя, либо уполномоченного им лица), созданной посредством его сканирования, подтверждающих возможность проведения оплаты в соответствии с пунктом 4.6. настоящего Порядка

- одновременно предоставляют в управление учета и отчетности платежные поручения на бумажном носителе в одном экземпляре.

       4.5. В целях санкционирования оплаты денежных обязательств работник управления учета и отчетности проверяет платежные поручения бюджетополучателей:

    на соблюдение правил оформления платежных документов, установленных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации; на соответствие кодов бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном документе, текстовому назначению платежа; указание данных для осуществления налоговых и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; на наличие достаточного остатка предельных объемов финансирования  по соответствующим кодам бюджетной классификации; на не превышение суммы кассового расхода над суммой неисполненного обязательства; на соответствие суммы авансовых платежей размерам авансовых платежей, установленным нормативно-правовыми актами муниципального образования; на наличие свободного остатка межбюджетных трансфертов, полученных из бюджета автономного округа в случае расходования субвенций и иных межбюджетных трансфертов; на соответствие документам, служащим основанием для проведения платежей; на наличие реквизитов (тип, номер, дата) документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств у бюджетополучателя в соответствии с пунктом 4.6. настоящего Порядка; на соответствие показателей, указанных в реестре и платежном поручении; на идентичность электронного и бумажного экземпляров платежного поручения на оплату расходов, в случаях, установленных пунктом 4.4. настоящего Порядка; на соответствие принятому бюджетному обязательству (идентичность кодов бюджетной классификации, суммы, номера бюджетного обязательства); на наличие первой и второй подписи лиц, наделенных правом подписания платежных документов и их соответствие карточкам образцов подписей, на платежных поручениях, предоставленных на бумажном носителе.

       4.6. Для подтверждения возникновения денежного обязательства, бюджетополучатель предоставляет в управление учета и отчетности документ, подтверждающий возникновение денежного обязательства:

       - при поставке товаров (накладная и (или) акт приемки-передачи, и (или) счет-фактура, счет – при оплате авансовых платежей);

       - документ, подтверждающий возникновение денежного обязательства при выполнении работ, оказании услуг (акт выполненных работ (оказанных услуг) и (или) счет-фактура, счет – при оплате авансовых платежей);

       - иной документ, предусмотренный контрактом (договором, соглашением).

       4.7. На документах, предоставляемых в управление учета и отчетности, в соответствии с пунктами 2.3.1,  2.3.2,  4.6.  настоящего Порядка не требуется отметка отдела ценообразования и антимонопольной политики  администрации города Радужный о согласовании цены муниципального контракта (договора) в соответствии с положениями об осуществлении закупки у единственного поставщика, установленными законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.

       4.8. При наличии замечаний работник управления учета и отчетности вправе отклонить платежное поручение на оплату расходов с указанием причин отказа.

       4.9. Предоставленные бюджетополучателем платежные поручения проверяются и обрабатываются работником управления учета и отчетности до трех рабочих дней включительно.

       4.10. Бюджетополучатели несут ответственность:

       - за несвоевременное предоставление платежных документов на оплату расходов;

       - ненадлежащий контроль за соответствием платежных документов, требованиям, установленным пунктом 4.5. настоящего Порядка.

       4.11. После проверки платежных поручений на оплату расходов, за исключением расходования средств, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты, получаемые из бюджета автономного округа в форме субсидий, работник управления учета и отчетности формирует описи электронных документов на бумажном носителе в одном экземпляре и предоставляет их не позднее 15-00 часов текущего операционного дня начальнику управления учета, отчетности и кассового исполнения бюджета комитета финансов, для проверки и совершения разрешительной надписи и дальнейшей передачи руководителю комитета финансов.

       Формирование описи электронных документов по расходам, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты, получаемые из бюджета автономного округа в форме субсидий, производится работником управления учета и отчетности только после зачисления вышеуказанных средств на единый счет бюджета города.

       4.12. Санкционирование оплаты денежных обязательств производится в форме совершения разрешительной надписи руководителем комитета финансов на описях электронных документов, оформленных на бумажном носителе.

       4.13. Уполномоченный работник управления учета и отчетности, сформированные в электронном виде пакеты платежных поручений и подписанные электронно-цифровой подписью (ЭЦП) лицами, имеющими право первой и второй подписи, в соответствии с карточками образцов подписей, передает по каналам электронной связи до 16-00 часов операционного дня в Управление Федерального казначейства по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре.

       4.14. При необходимости бюджетополучатели в пределах текущего финансового года уточняют произведенные кассовые выплаты и (или) коды бюджетной классификации в соответствии с Порядком открытия и ведения лицевых счетов комитетом финансов, утвержденным приказом комитета финансов.

       4.15. Операции по исполнению бюджета города по расходам завершаются в последний рабочий день текущего финансового года, и регламентируются приказом комитета финансов об утверждении порядка завершения операций по исполнению бюджета города в текущем финансовом году.

5. Подтверждение исполнения денежных обязательств

       5.1. Подтверждение исполнения денежных обязательств осуществляется ежедневно, после обработки управлением учета и отчетности выписки с единого счета бюджета города, полученной в электронном виде из Управления Федерального казначейства по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, подтверждающей списание денежных средств с единого счета бюджета города.

       5.2. Уполномоченный работник управления учета и отчетности подтверждает исполнение денежных обязательств путем формирования выписки по лицевым счетам бюджетополучателей в программе АС «Бюджет» и её передачи  в АС «УРМ» посредством электронного документооборота с применением своей электронно-цифровой подписи, без приложения платежных документов, подтверждающих кассовый расход.

       5.3. Платежные документы – это платежные поручения, мемориальные ордера, на уточнение произведенных ранее кассовых выплат, учтенные в выписке из лицевого счета бюджетополучателя, отражаются на этом лицевом счете после проставления работником управления учета и отчетности даты проводки в соответствующем поле обработки электронного документа в АС «Бюджет» и доступны бюджетополучателю в АС «УРМ».

       5.4. При отсутствии технической возможности в системе АС «Бюджет» осуществления электронного информационного обмена, выписка без приложения подтверждающих документов из лицевого счета бюджетополучателя с отметкой работника управления учета и отчетности об исполнении, предоставляются бюджетополучателю на бумажном носителе через индивидуальные ячейки.

       5.5. В случае утери бюджетополучателем выписки из лицевого счета дубликаты могут быть выданы управлением учета и отчетности по письменному обращению бюджетополучателя на имя руководителя комитета финансов.

       5.6. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у бюджетополучателя в процессе исполнения сметы текущего финансового года, учитываются на лицевом счете как восстановление кассовых расходов с отражением по тем показателям бюджетной классификации, по которым они были произведены.

       5.7. В случае возврата дебиторской задолженности прошлых лет, суммы возврата учитываются на лицевом счете бюджетополучателя, как восстановление кассовых расходов. При этом одновременно бюджетополучателем формируется платежный документ на перечисление данных средств в доход бюджета города с указанием лицевого счета соответствующего главного администратора доходов бюджета города.