Группировка объектов бухгалтерского учета по составу и размещению
Группы активов | № по Табл. | Сумма (руб.) |
1. Внеоборотные активы | Осн. средства: | |
2 | Административное здание | 5 620 000 |
13 | Здание и оборудование складов | 439 000 |
14 | Здания цехов | 1 550 500 |
26 | Производственное оборудование в цехах | 2 010 000 |
21 | Оборудование к установке | 740 000 |
23 | Патенты | 1 375 000 |
19 | Незавершенные капитальные вложения | 1 650 000 |
Итого по 1 группе | 13 384 500 | |
2. Оборотные активы | Материалы: | |
22 | Основные материалы | 1 800 500 |
29 | Прочие материалы | 102 500 |
3 | Готовая продукция на складе | 1 291 730 |
24 | Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 200 000 |
30 | Топливо | 160 000 |
18 | Незавершенное производство | 25 100 |
Денежные средства: | ||
4 | Денежные средства в кассе | 1 500 |
5 | Денежные средства на расчетном счете | 6 600 200 |
16 | Краткосрочные финансовые вложения | 1 080 500 |
Дебиторская задолженность: | ||
1 | Авансы у подотчетных лиц | 920 |
11 | Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 1 890 750 |
27 | Прочие дебиторы | 15 000 |
17 | НДС по приобретенным ценностям | 383 300 |
Итого по 2 группе | 13 552 000 | |
Баланс | 26 936 500 |
Группировка по источникам образования (обязательствам)
Группы пассивов | № по табл. | Сумма (руб.) | |
1. Собственный капитал | 31 | Уставный капитал | 20 000 000 |
6 | Добавочный капитал | 500 000 | |
20 | Нераспределенная прибыль | 920 000 | |
25 | Прибыль отчетного периода | 2 373 500 | |
Итого по 1 группе | 23 793 500 | ||
2. Заёмный капитал | 7 | Долгосрочные кредиты банков | 1 000 000 |
15 | Краткосрочные кредиты банков | 305 000 | |
8 | Задолженность бюджету по налогам | 395 800 | |
9 | Задолженность по оплате труда | 306 100 | |
10 | Задолженность по страховым взносам | 127 300 | |
12 | Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | 1 005 000 | |
28 | Прочие кредиторы | 3 800 | |
Итого по 2 группе | 3 143 000 | ||
Баланс | 26 936 500 |
Бухгалтерские проводки
№ операции | Содержание операции | Сумма (тыс. руб.) | Дебет | Кредит |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) | 554,6 470,0 | 10 | 60 | |
б) налог на добавленную стоимость | 84,6 | 19 | 71 | |
Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов | 1,05 | 10 | 71 | |
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 740,0 | 08 | 07 | |
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ | 190,0 | 08 | 60 | |
б) налог на добавленную стоимость | 34,2 | 19 | 60 | |
Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость | 760,0 | 01 | 01 | |
б) сумма начисленной амортизации на дату списания | 760,0 | 02 | 01 | |
в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) | 0 | 91 | 01 | |
г) стоимость оприходованных материалов (зап. частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования | 15,0 | 10 | 91 | |
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу | 66,0 | 08 | 60 | |
оборудования б) налог на добавленную стоимость | 11,88 | 19 | 60 | |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты ОС: - здание цеха - производственное оборудование | 850,0 153,0 | 01 01 | 08 08 | |
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт ОС, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов | 300,0 85,0 | 20 25 | 10 10 | |
в) на ремонт и обслуживание ОС общехозяйственного назначения | 97,8 | 26 | 10 | |
г) на упаковку продаваемой продукции | 8,0 | 44 | 10 | |
Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов | 230,0 | 25 | 02 | |
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения | 37,0 | 26 | 02 | |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды | 270,0 | 25 | 05 | |
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания | 194,0 | 08 | 60 | |
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом | 160,0 | 25 | 60 | |
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения | 37,0 | 26 | 60 | |
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции | 5,5 | 44 | 60 | |
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам | 71,37 | 19 | 60 | |
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка | 14,0 | 91 | 66 | |
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 300,0 | 50 | 51 | |
Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г | 250,0 | 70 | 50 | |
б) под отчет на командировочные | 11,6 | 71 | 50 | |
Депонирована невыданная заработная плата | 6,2 | 70 | 76 | |
Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка | 1 206,0 14,0 | 60 66 | 51 51 | |
в) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль | 40,4 | 76 | 51 | |
г) налог на доходы физических лиц | 51,5 | 68 | 51 | |
д) страховые взносы за ноябрь | 60,0 | 69 | 51 | |
е) алименты, удержанные по исполнительным листам | 51,9 | 76 | 51 | |
ж) в погашение краткосрочных кредитов банка | 140,0 | 66 | 51 | |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 38,4 | 51 | 50 | |
Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию | 1 900,0 | 51 | 62 | |
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) | 10,0 | 51 | 76 | |
Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) | 3,6 | 10 | 91 | |
б) недостача готовой продукции на складе | 3,1 | 94 | 43 | |
в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо | 1,1 | 73 | 94 | |
г) недостача готовой продукции отнесена на прочие расходы | 2,0 | 91 | 94 | |
Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за ноябрь 20ХХ г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции | 215,0 | 20 | 70 | |
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами | 70,0 | 25 | 70 | |
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подраздел | 145,0 | 26 | 70 | |
г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции | 17,0 | 44 | 70 | |
д) по больничному листу за первые три дня болезни | 3,0 | 26 | 70 | |
е) пособия по временной нетрудоспособности за оставшиеся дни болезни | 7,8 | 69 | 70 | |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) НДФЛ | 35,4 | 70 | 68 | |
б) по исполнительным листам (алименты) | 12,9 | 70 | 76 | |
в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица | 1,1 | 70 | 73 | |
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, , выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом | 202,05 | 68 | 19 | |
Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) | 8,1 | 26 | 71 | |
Начислены страховые взносы на начисленную заработную плату персоналу организации за ноябрь: а) за изготовление продукции в основном производстве | 64,93 | 20 | 69 | |
б) за обслуживание и управление цехами | 21,14 | 25 | 69 | |
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений | 43,79 | 26 | 69 | |
г) за обслуживание процесса сбыта продукции | 5,134 | 44 | 69 | |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу | 1,9 | 50 | 71 | |
Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами | 1,6 | 94 | 71 | |
Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери | 1,6 | 70 | 94 | |
Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) | ? | 20 | 25 | |
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.) | ? | 43 | 20 | |
Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) | ? | 90 | 26 | |
Отгружена готовая продукция покупателям: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости | 2 371,8 1 548,832 | 62 90 | 90 43 | |
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) | ? | 90 | 68 | |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) | ? | 90 | 44 | |
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции (сумму определить) | ? | |||
Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) | ? | |||
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) | ? | 99 | 84 |
