Примеры возникновения и начисления налога с оборота.

Пример 1

Поставщик OЬ ROX (reg. nr. 12376548), счет № 3, 10.11.201X

Плательщик OЬ ASK (reg. nr. 20135067)

№ п. п.

Наименование

цена за единицу, €

кол-во

итого, €

1

тетради (20% KM)

1

1000

1000

2

книги (9%)

10

50

500

сумма без НСО

1500

НСО 20%

200

НСО 9%

45

всего

1745

Товар был отпущен вместе со счетом 10.11.201X

Отразить счет в приложении INF к декларации по обороту (KMD) у поставщика и плательщика, учитывая, что они налогообязанные по НСО. Заполнить KMD OЬ ROX.

Пример 2 Расчет предельной ставки по партнерам по сделке.

В ноябре OЬ ROX (reg. nr. 12376548) выставил следующие счета OЬ MAA, (рег. № 000):

№ 24, 05.11.201X, на оплату отпущенных со склада тетрадей по цене 1 € в количестве 500 штук

№ 25, 17.11.201X на оплату рабочих тетрадей по цене 3,50 € в количестве 100 штук

№ 26, 26.11.201X, на оплату бумаги по цене 2,90 в количестве 55 блоков

Пример 3

OЬ ROX заказал комплект мебели и получил от OЬ Mццbel счет № 000 - 14, выставленный 02.10.201X:

№ п. п.

Наименование

цена за единицу, €

кол-во

итого, €

1

мебельный комплект (20% НСО)

1

10000

10000

сумма без НСО

10000

НСО 20%

2000

всего

12000

Мебель изготовлена и установлена, подписан акт приемки 29.11.201X. Счет оплачен заказчиком 04.12.201XX.

Определить время возникновения оборота у продавца и время зачета у покупателя. Отразить счет в приложении INF (А и В) к декларации по обороту (KMD) у поставщика и плательщика, учитывая, что они налогообязанные по НСО. Заполнить KMD OЬ ROX.

Пример 4 (предоплаты)

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

OЬ ROX осуществило предварительную оплату за сервисное обслуживание легкового автомобиля, предоставленное OЬ AUTO.

Плательщик OЬ ROX

Счет 33, 15.11.201X

№ п. п.

Наименование

цена за единицу, €

кол-во

итого, €

1

предоплата сервисного обслуживания

1000

1

1000

сумма без НСО

1000

НСО 20%

200

всего

1200

Счет оплачен в ноябре. В декабре OЬ AUTO выставляет счет для окончательного расчета.

Плательщик OЬ ROX

Счет 34, 15.11.201X

№ п. п.

Наименование

цена за единицу, €

кол-во

итого, €

1

сервисное обслуживание

1500

1

1500

НСО 20%

300

всего

1800

оплачено предварительно (счет 33)

1200

всего не оплачено

600
Определить: время и сумму оборота у продавца месяц и сумму зачета у покупателя Задекларировать эти счета в приложении INF, как у продавца, так и у покупателя. Задекларировать в KMD OЬ ROX

Пример 5 (смешанные счета)

OЬ ROX выставил счет № 87 02.11.201X на плательщика OЬ SEP

OЬ SEP

Счет 87, 15.11.201X

№ п. п.

Наименование

цена за единицу, €

кол-во

итого, €

1

стулья (НСО 20%)

25

2

50,00

2

рабочие тетради (НСО 9%)

1,5

2

3,00

3

белая бумага (находится в свободной зоне для дальнейшего экспорта, 0%)

9,5

10

950,00

сумма без НСО

1003,00

НСО 20%

10

НСО 9%

0,27

всего

1013,27
Отразить данный счет в приложении INF, как у продавца, так и у покупателя. Задекларировать в KMD OЬ ROX

Пример 6

OЬ VILL заказало комплект мебели OЬ Mццbel на сумму 10000 евро (НСО 20%). Счет № 000 выставлен 02.11.201Xг. OЬ VILL перечислило предоплату 04.11.201X г. В сумме 6000 евро. Мебель изготовлена и установлена. Акт приемки подписан 29.12.20X4 г. Окончательный расчет произведен 04.01.20XX г.

Определить:

время возникновения оборота сумму оборота у продавца и сумму зачета у покупателя

Отразить данный счет в приложении INF (части А и В).

Пример 7

Услуга интернет связи была оказана в течение ноября OЬ Starman, счет № 000 выставлен 2.12.201X OЬ MAX на сумму 950 евро, а также на сумму пени в 50 евро за просрочку платежа.

№ п. п.

Наименование

итого, €

1

услуга связи за ноябрь

950,00

пеня

50,00

сумма без НСО

1000,00

НСО 20%

190

всего

1190,00

Определить время возникновения оборота, необходимость составления приложения INF.

Пример 8

Товар отправлен из Эстонии в Финляндию 10 марта, счет выставлен 25 февраля. Укажите время возникновения оборота у поставщика и время зачета у покупателя. Оба партнера налогообязанные. Товар отправлен из Эстонии в Финляндию 20 февраля, счет не выставлен. Укажите время возникновения оборота. Оба партнера налогообязанные.

Пример 9

АО УУУ в течение октября произвело оплату по следующим сделкам:

Приобретен товар в Финляндии от налогообязанного, счет без НСО на 5000 € Приобретено основное имущество, поставщик – налогообязанный Латвии, цена без НСО 10000 €, оборудование доставлено из Латвии. Товар куплен в Эстонии, продавец литовская фирма, не налогообязанная по НСО. Цена 500 €.

По всем перечисленным операциям счета выставлены.

В каких графах декларации KMD следует отразить перечисленные сделки? Какие суммы по указанным счетам будут отражены в приложении INF, и в какой его части?

Пример 10

Налогообязанный резидент Эстонии отчуждает товар в иное государство Сообщества налогообязанному покупателю на сумму 300000 евро (без НСО). Определить ставку налога с оборота, и рассчитать сумму, отражаемую в декларации KMD. Какой дополнительный отчет необходимо составить?

Пример 11

Налогообязанный экспортирует товар (с отчуждением) в Россию на 20000 евро. Возникает ли налог с оборота, и в какой сумме?

Пример 12

Налогообязанный резидент Эстонии оказывает рекламные услуги налогообязанному из другого государства-члена Сообщества на 4000 евро (без НСО). Счет выставлен в ноябре. Определить порядок начисления НСО, сумму НСО и время возникновения оборота. В каких документах необходимо отразить данный счет?

Пример 13

Налогообязанный Эстонии продает лекарства на 50000 евро розничным сетям в Эстонии, также налогообязанным по НСО. Рассчитать сумму НСО

Пример 14

Приобретен товар у юридического лица из Германии за 10000 евро (совпадает с таможенной стоимостью, т. е. без НСО). Продавец зарегистрирован как налогообязанный.

Определить ставку и сумму НСО.

Пример 15

Доход от продаж предприятия ХХ за месяц составил 28000 евро.

В этом же месяце приобретено сырья на 15000 евро + 3000 НСО и услуг на 5000 + 1000 НСО.

Определить сумму налога с оборота, причитающуюся к уплате НТД