Примеры бухгалтерских проводок

по забалансовым счетам

17, 18

№ п/п

Факт хозяйственной жизни

Дебет

Кредит

Нормативный

документ

Операции по кассе

Поступление средств

1

поступление наличных денежных средств с банковского счета отражается

0 201 34 510

+ 17 510

0 201 21 610

+ 18 610

(0)

2

поступление наличных денежных средств с лицевого счета учреждения, открытого в финансовом органе (в органе казначейства)

0 201 34 510

+ 17 510

0 210 03 660

+ 18 610

(2)

3

поступление доходов в кассу учреждения

2 201 34 510

+17 100 ( 400)

2 205 00 660

(1),(2)

4

возврат из кассы учреждения излишне полученных доходов

2 205 00 560

2 201 34 610

- 17 100 (400)

(0)

5

поступление в кассу учреждения пожертвований, грантов

2 201 34 510

+17 180

2 205 81 660

(0)

6

поступление наличных денежных средств в возмещение недостач, хищений, в возмещение ущерба, причиненного имуществу учреждения,

0 201 34 510

+ 17 100 (400)

0 209 00 660

(0)

7

оприходование неучтенных денежных средств, выявленных в результате инвентаризации

0 201 34 510

+ 17 180

0 401 10 180

(0)

8

поступление наличных денежных средств от подотчетного лица в бюджетном, автономном, казенном учреждении (возврат расходов за текущий год)

Примечание: при этом не предполагается перечисление данных средств в бюджет.

0 201 34 510

-18 200 (300)

0 208 00 660

(1)

9

поступление наличных денежных средств от подотчетного лица в бюджетном, автономном учреждении (возврат расходов за прошлый год).

Примечание: при этом не предполагается перечисление данных средств в бюджет.

0 201 34 510

+17 200 (300)

0 208 00 660

Приказ  МФ РФ № 33н п.44.1

10

поступление наличных денежных средств от подотчетного лица в казенном учреждении (возврат за прошлый год)

0 201 34 510

??????????

0 208 00 660

(0)

11

внесение наличных денежных средств на лицевой счет получателя бюджетных средств, открытый в финансовом органе (в органе казначейства),

0 210 03 560

+ 17 510

0 201 34 610

+ 18 610

(0)

12

внесение наличных денежных средств на банковский счет учреждения

0 201 21 510

0 201 23 510

+ 17 510

0 201 34 610

+ 18 610

(0)

13

выдача наличных денежных средств под отчет

0 208 00 560

0 201 34 610

+ 18 200 (300)

(0)

14

выдача заработной платы, денежного довольствия, прочих выплат, пособий по социальному страхованию из кассы учреждения

0 302 11 830

0 302 12 830

0 302 13 830

0 201 34 610

+ 18 210

(0)

15

выдача стипендий из кассы учреждения

0 302 91 830

0 201 34 610

+ 18 290

(0)

16

выдача депонентской задолженности

0 304 02 830

0 201 34 610

+ 18 200

(0)

Счет 210 03

1

на основании заявки учреждения для выплаты наличных денег (заявки на перечисление денежных средств на карту)

0 210 03 560

+ 17 510

0 201 11 610

+ 18 610

(2)

2

получение наличных денег по чекам в кассу учреждения на основании приходного кассового ордера

0 201 34 510

+ 17 510

0 210 03 660

+ 18 610

(2)

3

получение подотчетным лицом денежных средств с расчетных (дебетовых) карт, выданных органом Федерального казначейства

0 208 00 560

0 210 03 660

+ 18 200 (300)

(2)

4

внесение наличных денежных средств на счет на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными

0 210 03 560

+ 17 510

0 201 34 610

+18 610

(0)

5

зачисление наличных денежных средств на счет на основании выписки с лицевого (банковского) счета

0 304 05 000

0 210 03 660

+ 18 610

(0)

6

поступление в кассу учреждения наличных денежных средств, полученных с использованием банковской карты через банкомат (на основании чека банкомата)

0 201 34 510

+ 17 510

0 210 03 660

+ 18 610

(0)

Счет 020123000

"Денежные средства учреждения в кредитной

организации в пути"

1

выбытие денежных средств из кассы учреждения при внесении наличных средств с использованием банковских карт через банкомат (пункт выдачи наличных денежных средств, электронный терминал или другое техническое средство, предназначенное для совершения операций с использованием карт)

0 201 23 510

+ 17 510

0 201 34 610

+ 18 610

(1)

2

выбытие денежных средств из кассы учреждения при передаче наличных денежных средств инкассаторам

0 201 23 510

+ 17 510

0 201 34 610

+ 18 610

(0)

3

проведение операций по приему оплаты услуг (товаров, работ) с использованием платежной карты получателя услуг (товаров, работ) через электронный терминал, установленный в учреждении

0 201 23 510

+ 17 100 (400)

0 205 00 660

(1)

4

Зачислены на лицевой счет учреждения денежные средства, поступившие от банка эквайрера, (за вычетом удержанной комиссии банка)

0 201 11 510

+ 17  510

0  201 23 610

  + 18 610

(1)

5

Отражена задолженность банка - эквайрера на сумму удержанной комиссии

2 210 05 560

2 201 23 610

- 18 610

(1)

6

проведение операций по приему возврата дебиторской задолженности с использованием платежной карты через электронный терминал, установленный в учреждении в бюджетном, автономном, казенном учреждении (возврат за текущий год)

0 201 23 510

- 18 200 (300)

0 206 00 660

0 208 00 660

(0)

7

проведение операций по приему возврата дебиторской задолженности с использованием платежной карты через электронный терминал, установленный в учреждении в бюджетном, автономном учреждении (возврат за прошлый год)

0 201 23 510

+ 17 200 (300)

0 206 00 660

0 208 00 660

(0)

8

поступление (зачисление) денежных средств на балансовый счет N 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" из кассы учреждения, внесенные с использованием дебетовой карты через банкомат

0 210 03 560

+ 17 510

0 201 23 610

+ 18 610

(1)

Счет 0 201 11 000 "Денежные средства учреждения на лицевых

счетах в органе казначейства"

1

поступление субсидии, предоставленной на выполнение государственного (муниципального) задания на лицевой счет учреждения, открытый в территориальном органе Федерального казначейства (финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования)

4 201 11 510

+17 180

4 205 81 660

Аналогично п.2

2

поступление субсидий на иные цели на отдельный лицевой счет бюджетного учреждения, открытый в территориальном органе Федерального казначейства (финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования)

5 201 11 510

+ 17 180

5 205 81 660

(1)

3

поступление средств из кассы бюджетного учреждения отражается на основании Объявления на взнос наличными, прилагаемого к Выписке из лицевого счета бюджетного учреждения

0 201 11 510

+ 17 510

0 210 03 660

+ 18 610

(0)

4

поступление медицинским бюджетным учреждениям, осуществляющим медицинскую деятельность по программе обязательного медицинского страхования (ОМС), денежных средств

7 201 11 510

+ 17 130

7 205 31 560

(1)

Аналогично КФО 2

5

поступление денежных средств на восстановление ранее произведенных расходов (авансовых выплат) в погашение дебиторской задолженности в бюджетном, автономном (возврат за текущий год)

0 201 11 510

- 18 200 (300)

0 206 00 660

0 208 00 660

0 303 01 730

0 303 02 730

0 303 05 730 – 0 303 13 730

(2)

6

поступление денежных средств на восстановление ранее произведенных расходов (авансовых выплат) в погашение дебиторской задолженности в бюджетном, автономном учреждении (возврат за прошлый год)

0 201 11 510

-+ 17 200 (300)

0 206 00 660

0 208 00 660

0 303 01 730

0 303 02 730

0 303 05 730 – 0 303 13 730

Приказ МФ РФ  33н п.44.1

7

поступление доходов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации

2 201 11 510

+ 17 100 (400)

2 205 00 660

240110180

(в части поступлений пожертвований, грантов)

(1),(2)

8

поступление денежных средств по возмещению виновными лицами (за счет виновных лиц) ущербов, причиненных имуществу учреждения

0 201 11 510

+ 17 100 (400)

0 209 00 000

(1),(2)

9

Привлечены средства внутреннего заимствования в пределах остатка средств на лицевом счете учреждения на исполнение обязательства, принятого учреждением в рамках иного вида финансового обеспечения (деятельности)

0 304 06 830

0 201 11 610

+ 18 610

(0)

10

восстановление за счет поступлений текущего финансового года средств, полученных бюджетным, автономным  учреждением по соответствующему виду финансового обеспечения (деятельности) , направленных в пределах остатка средств на лицевом счете учреждения на исполнение обязательства, принятого учреждением в рамках иного вида финансового обеспечения (деятельности)

0 201 11 510

+ 17 510

0 304 06 730

(0)

11

перечисление предварительной оплаты в соответствии с заключенными государственными (муниципальными) договорами на нужды учреждения (авансов по договорам на приобретение материальных ценностей, выполнение работ, услуг), а также осуществление других авансовых выплат

0 206 00 560

0 201 11 610

+ 18 200 (300)

(2)

12

перечисление денежных средств в оплату поставленных (изготовленных) материальных ценностей, оказанных услуг, выполненных работ, в соответствии с заключенными государственными (муниципальными) договорами на нужды бюджетного учреждения, а также перечисление средств иным кредиторам, в том числе работникам учреждения, по принятым в отношении их денежным обязательствам,

0 302 00 830

0 201 11 610

+ 18 200 (300)

(0)

13

перечисление подотчетным лицам денежных средств на основании их личного заявления при условии полного отчета по ранее выданному авансу с указанием назначения аванса и срока, на который он выдается

0 208 00 560

0 201 11 610

+18 200 (300)

(1)

14

выплата депонентов и сумм удержаний из оплаты труда (стипендиям)

0 304 02 830

0 304 03 830

0 201 11 610

+ 18 200

(0)

15

возврат излишне полученных доходов

0 205 00 560

0 201 11 610

- 17 100 (400)

(0)

16

Возврат средств ОМС

0 205 00 560

0 201 11 610

- 17 130

(0)

17

возврат неиспользованных остатков субсидий на иные цели и неиспользованных остатков бюджетных инвестиций

Примечание: аналогичные проводки, по нашему мнению, необходимо делать по КФО 4 «Субсидия на выполнение ГМЗ», однако данная проводка отсутствует в нормативной базе.

5 205 81 560, 6 205 81 560

0 201 11 610

- 17 180

(1)

18

Перечислены учреждением, как участником закупки денежные средства в обеспечение исполнения контракта (договора)

0 210 05 560

0 201 11 610

+ 18 610

(1)

19

Зачислены на лицевой счет учреждения денежные средства, перечисленные ранее в обеспечение исполнения контракта (договора)

0 201 11 510

+ 17 510

0 210 05 660

(1)

(0) данная проводка по счетам 17,18 не приведена в нормативной базе,

(1) Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 02-07-07/38257 «О дополнении к письму Минфина России от 01.01.2001 N 02-07-07/21402»,

(2) Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 02-07-07/21402 «О дополнении к Письму Минфина России N 02-07-07/4574, Казначейства России N 07-04-05/02-77 от 01.01.2001»