МИРОВОЙ ОПЫТ РЕГУЛИРОВАНИЯ КРИПТОВАЛЮТ
Научный руководитель к. ф.н., доцент (*****@***ru)
Студентка группы МЭ 402УК
(e. *****@***ru)
Студентка группы МЭ 402 УК
(*****@***ru)
Аннотация: В статье рассматриваются сущность криптовалюты как законного платежного инструмента, взаиморасчеты, регулирование в денежной системе на законодательном уровне. В статье произведен анализ мирового опыта регулирования криптовалют как законных платежных инструментов. Целью исследования является анализ регулирования криптовалют для сбережения денежных средств и взаиморасчетов, которые не контролируются государством и не являются законным платежным средством. Государство заинтересовано в контроле рынка криптовалют и нацелено на развитие кредитно-денежной системы, в то же время признает опасность денежных операций с ними.
Ключевые слова: валютное регулирование, блокчейн, биткоин, денежные транзакции, первичное размещение токенов ICO, эмиссия, валюта.
Актуальность темы заключается в том, что на сегодняшний день правовое регулирование криптоиндустрии начинает развиваться в условиях перехода на цифровую экономику. Государство видит перспективу в цифровых деньгах и активно работает над их внедрением. Криптоиндустрии характерны факторы: купля-продажа на криптовалютных биржах, улучшение финансового состояния с помощью эмиссий «майнинга». Необходимо подключение к интернету, информация о майнинге приходит в виде блокчейнов (блоков), в которых содержатся алгоритмы, в результате обработки выбирается единственное правильное решение - это цифровая подпись, которая является защитой от взлома.
В настоящее время во многих странах мира в сфере криптовалют возникают проблемы экономического характера, последствия которых необходимо минимизировать.
Криптовалюта – это цифровой актив с децентрализованным учетом, создание и контроль за которой базируются на криптографических методах для гарантии неизменности цепочки блоков транзакций в Блокчейне.1
Биткоин – это электронная валюта. Экономисты часто ее называют «цифровое золото», спекулятивный финансовый инструмент, электронные деньги, финансовый суррогат. Особенность биткойна состоит в том, что она привязана к человеку, который ее добывает, своими активами владельцы распоряжаются сами.2
Блокчейн – это цепочка блоков, выстроенная по правилам последовательности, которая содержат информацию, а технология в которой при любой сделке предусмотрена электронная подпись, это огромный скачок развития человечества. Биткоины хранятся в цифровом кошельке.
Путем специальной системы цифрования майнинга производится преобразования исходных данных, в результате обеспечивается единообразное отражение сделки майнерами по всей цепочке блоков в своих «учетных книгах».
Основная проблема децентрализации сделок состоит в том, что криптовалюта не находится под контролем ни у одного государства мира и всего мирового сообщества ведет к ослаблению системы налогообложения и борьбы с терроризмом и теневым бизнесом.
Регулирование криптовалют необходимо осуществлять на государственном и
___________________
1 Friedman M., Schwartz A. J. Has Government Any Role in Money? // Journal of Monetary Economics. 1986. Vol. 17. P. 37–62
2 О понятии криптовалюты Биткоин в рамках мнений финансовых регуляторов и контексте частных и электронных денег // Проблемы учета и финансов, 2014. № 2. С. 26 -29
международном уровне. С помощью законодательства государство может оставить функцию
накопления за криптовалютой, а функцию платежного средства за национальной валютой для осуществления контроля за налогами, бюджетом и социально-экономической сферой.
Экономическая проблема криптовалют состоит в том, что вложения в криптовалюту имеют 100 % риск по следующим причинам:
- отсутствие правовых норм;
- отсутствие контроля за сделками;
- цена криптовалюты определяется спросом и предложением;
- криптовалюты легко превращаются в финансовые пузыри, которые обычно лопаются, то есть имеют значительные колебания в цене за единицу.
- мошенники – реальная опасность для владельцев криптовалюты. Анонимный характер криптовалюты позволяет быть средством ухода от налогообложения.
Такие угрозы рассматриваются государственными органами.1
Несмотря на развитие криптовалют среди продвинутых пользователей, их использование подвергается риску использования и проблемам безопасности криптовалют.
Существуют три категории проблем и рисков, связанные с использованием криптовалют.
Первая категория – безопасность системы блокчейна уязвима, такие как сервисы электронных кошельков, криптовалютные биржи и пр. Риск связан с потерей контроля над криптовалютными кошельками и счетами.
Актуальной проблемой для участников является взлом криптовалютных кошельков, торговых площадок. Многие провайдеры криптовалюных кошельков предлагают клиентам хранить активы на внешних жестких дисках (HDD, SSD), не подключаясь к интернету – система холодных кошельков, но и эта система не дает гарантии безопасности. В феврале 2015г. было похищено 7170 биткоинов с китайской биткоин-биржи BTER.
Вторая категория связана с финансовой деятельностью использования криптовалют. В связи с тем, что биткоин не является официальным платежным средством, и не существует его официальный курс, его устанавливает рынок на виртуальных биржах в ходе торгов. Существует множество факторов, влияющих на курс криптовалюты. Например, в 2013г. был введен запрет на работу с биткоин-биржами, что привело к падению курса. Курс криптовалюты достиг 1214 дол. США/1 BTC, но после принятия решения КНР он упал почти втрое – до 458 долл. США/1 BTC.
Третья категория – использование криптовалют в противозаконных целях, а именно отмывание денег и финансирование терроризма, торговля криминальными услугами. Совершая операции с обычными деньгами, можно избежать контроля, в связи с тем, что операции анонимны.
Систему анонимных коммуникаций называют теневым интернетом, например используемый в расчетах между площадками TOR–луковичный маршрутизатор, который обеспечивает зашифрованную передачу данных. Развитие теневых площадок TOR в 2010-2011г. было очень популярно, биткион использовался для оплаты огромного количества криминальных услуг, таких как продажа наркотиков, оружия, услуги по шантажу и похищению людей.
Виртуальная площадка Silk Road (Шелковый путь) приобрела особый масштаб и работала как глобальный черный рынок, в результате через ресурс были отмыты сотни миллионов долларов США. Проблема с теневым интернетом для совершения криминальных сделок актуальна не только в США но и в России, действующий через ресурс RAMP (Russian Anonymous Marketplace)2. В связи с этим государство не допускает легализацию криптовалюты.
Проблемы использования криптовалют актуальны для международных государств:
____________________
1 Доклад ФБР от 01.01.01г. «Bitcoin Virtual Currency: Unique Features Present Distinct Challenges for Deterring Illicit Activit» (URL: http://www. / images_blogs/threatlevel/2012/05/Bitcoi-FBI. pdf)
2 Письмо Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы от 3 окт. 2016 г. № ОА-18-17/1027
США, Япония, КНР, Сингапур, Европейский союз.
Криповалюта в большинстве международных государств не является законным денежным средством, и отсутствует нормативно-правовая база. Большинство стран оценивают криптовалюту как финансовую пирамиду в современной электронной экономике.
Государство не было заинтересовано в регулировании самой распространенной в мире электронной валюты – биткоин, которая находилась на уровне 2 000 долл. США, при достижении уровня порога 11 000 долл. многие страны задумались о правовом регулировании криптовалюты. На сегодняшний день криптовалюта не является документированной ценной бумагой.
В 2016г. в США служба валютного контроля выдавала в ограниченном количестве лицензии для бирж. В 2012г. Федеральное бюро оценило криптовалюту как виртуальную валюту, подвергающую угрозе безопасность, считая ее средством ухода от уплаты налогов и финансирования терроризма. В США лидером в сфере регулирования криптовалют является штат Нью-Йорк. В 2014г. был опубликован проект лицензионных требований к компаниям, осуществляющие деятельность с криптовалютами о защите потребителей и учет данных о лицах осуществляющих криптовалюные платежи. В США в 2015г. был принят законопроект, позволяющий принимать в цифровых валютах пожертвования (лимит 100 долл. США). Бюро финансовой защиты потребителей (CFPB) заявило, что криптовалюта может быть выгодна, но необходимо быть осторожным.1
В Европейских странах купля-продажа электронных денег не облагается НДС. На основании нормативов ФАТф (ПОД/ФТ)2 Европейский центральный банк признал криптовалюту децентрализованной виртуальной конвертируемой валютой. Еврокомиссия и служба европейского банковского надзора не одобрили позицию перехода к новому инструменту, и было предложено отказаться от инвестирования в криптовалюты.
В Японии криптовалюта не является законным платежным средством. Все осуществляемые сделки облагаются налогами в размере 8%. С помощью криптовалютных бирж все необходимые взаиморасчеты конвертируются в национальную валюту, что дает частичное ограничение на использование, уставный капитал должен быть в размере 10 000 000,00 йен. Государство выступает в качестве наблюдателя происходящего и принимает необходимые меры, предупреждая о риске при взаиморасчетах.
Криптовалюта в Китайской Народной Республике в 2013г. Центральный банк объявил биткоин незаконной валютой и запретил банкам конвертировать криптовалюту в юани, предупреждая о рисках в сфере ОД/ФТ. Ежедневный оборот биржи BTC China представлен на рисунке 1, который составил 100 тыс. биткоинов (50 млн. долл. США), что привело к обвалу курса криптовалюты. В КНР все операции, связанные с криптовалютой облагались налогом на прибыль и НДС.
Рисунок 1 – Влияние Китая на курс биткоин
__________________
1 FinCEN Statement Regarding Administrative Ruling FIN-2013-R001, July 12, 2013 [Электронный ресурс] - URL : http://www. fincen. gov/pdf/Armored_Car_September_Update. pdf
2 FATF Report. Virtual Currencies. Key definitions and potеntial AML/ CFT Risks
В отличии от США криптовалютные биржи Китая не получают от финансовой службы лицензий, а должны регистрироваться в Телекоммуникационном бюро. В 2017г. государство выпустило акт о запрете обращения криптовалюты на территории КНР.
Отсутствие нормативно-правовой базы приводит к незаконной маржинальной торговле и отмыванию доходов. КНР активно развивает собственную электронную денежную единицу на основе блокчейн-технологий.
В азиатско-тихоокеанском регионе регулированием криптовалют формирует Сингапур. В 2013г. сингапурские власти заявили об отсутствии правового регулирования криптовалют в стране. В 2014г. налоговая служба заявила, что НДС - виртуальные валюты не рассматриваются в качестве денег, товаров или валют, а сделки в которых используется криптовалюты для оплаты товаров и услуг, принято называть бартерными сделками. На основании налогового законодательства сделки с виртуальными валютами облагаются налоговой ставкой 7 %. Для компаний, доход, полученный в биткоинах, облагается по стандартной ставке подоходным налогом.
В 2014г. компании Tembusu Termials и Numoni в Азии впервые запустили биткоин - банкоматы, с помощью электронных кошельков позволяет обменивать криптовалюту на наличные денежные средства. В марте 2014г. Numoni Pte Ltd. в Малайзии установил первый
биткоин-банкомат. В 2013г. торговая площадка itBit привлекла 5,5 млн. долл. США. Инвестиционный фонд Temasek Holding организовал тренинги, семинары по обучению персонала использованию биткоин-кошельков. В ноябре 2014г. была организована первая конференция по криптовалютам. В Сингапуре криптовалюта является эффективной экосистемой электронного государства.
В России еще недавно рассматривался вопрос об установлении административно-правового запрета на оборот криптовалют. В настоящее время криптовалюта – это новое направление в экономике. Публично о том, что Банк России рассматривает возможность создания национальной виртуальной валюты, и не намерен устанавливать запрет на использование биткоина заявила первый заместитель председателя ЦБ РФ Ольга Скоробогатова. В Госдуме создана межведомственная группа по оценке рисков оборота криптовалют, которая подготовит унифицированный правовой акт, подтверждающий экономические и юридические аспекты оборота криптовалют.
Криптовалюта в России развивается, и все более нецелесообразно говорить о ее запрете, а правовое регулирование использования криптовалют в экономике позволит государству собирать налоги.
В РФ блокчейн активно используется банками, он нигде не запрещен. В банковской сфере известны примеры пилотирования блокчейн-проектов.1 Обращение к цифровой валюте-это прямой путь к ускорению бизнес-процессов. В 2016г. российские банки показывали решения ZKP (Zero Knowledge Proof) с элементами криптографии Zcoin, Zcash. Большинство решений предполагало обмен персональными данными, без раскрытия самих данных. Количество пилотов на основе ZKP занимают лидирующую позицию среди других стран мира, и это позитивный показатель.2
Наиболее реализуемое решение в России – это приравнивание биткоина к иностранной валюте. Необходимость появления расчетных организаций, которые будут проводить транзакции биткоина через эти организации. Создание правового акта, который будет регулировать все правовые, юридические и экономические аспекты. Россия заняла правильную позицию в отношении криптовалют, предоставляя благоприятную среду для развития финансовых технологий.
Можно сделать вывод, что сегодня тема криптовалюты актуальна в бизнес-сообществе
_________________
1 О национальной платежной системе: ФЗ РФ от 01.01.01г. // Рос. газ. 2011. № 000. с.5
2 Правовой режим электронных денег в гражданском законодательстве: Журнал российского права. 2015. №12. с.34
высокотехнологических стран мира, которые постоянно совершенствуют способы регулирования криптовалют. Это означает, что спрос на криптовалюту растёт. Вероятно, государство будет использовать блокчейн-технологию для эмиссии национальной цифровой валюты. Россия приняла позицию наблюдателя, ожидая накопления успешного международного опыта, с целью принятия целесообразного решения. Государство видит перспективу в цифровых деньгах и активно работает над их внедрением.1
____________________
1 В 2018 году в РФ планируется разработка законопроекта о регулировании криптовалют [Электронный ресурс]: - URL: https://happycoin. club/novyj-zakon-o-kriptovalyute-2018
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации: Учебное пособие для вузов. – М.: Вуз. учебник, 2016.
2. кономическая теория денег, банковского дела и финансовых рынков: Учебное пособие для вузов/ Под. ред. . – М.: Инфра-М, 2015.
3. , Макроэкономика: Учебное пособие. – М.: Вуз. учебник, 2015.
4. , Валютные отношения: Учебное пособие для вузов. – М.: Ростов на Дону, 2016.
5. Федеральный закон РФ «О валютном контроле и валютном регулировании» от 01.01.2001 (ред. 10.12.2003).
6. Уголовный кодекс РФ от 01.01.2001 №63-ФЗ (ред. от 01.01.2001).
7. Письмо Минфина России и Федеральной налоговой службы «О мерах по осуществлению контроля за обращением криптовалют» от 01.01.2001г. №ОА-18-17/1027.
8. Skatteverket vs D. Hedqvist – электронный ресурс URL: http://www. / images_blogs/threatlevel/2012/05/Bitcoi-FBI. pdf.
