осуществляет следующие виды деятельности:
производство швейных изделий; оказание населению бытовых услуг (пошив одежды).
Среднесписочная численность работников предприятия – 30 человек, в том числе, численность работников, занятых оказанием бытовых услуг населению – 8 человек.
расположено в г. Иваново, в центральном районе.
Табл. 1.
Планируемые показатели деятельности
№ п/п | Показатели | Сумма, р. |
1 | Выручка от производства швейных изделий (включая НДС) | 14 160 000 |
2 | Выручка от оказания бытовых услуг населению | 1 300 000 |
3 | Амортизация основных производственных фондов: | |
3.1 | швейного производства | 27 600 |
3.2 | подразделения по оказанию бытовых услуг населению | 8 700 |
3.3 | общехозяйственного назначения | 33 400 |
4 | Расходы на коммунальные услуги и электроэнергию (включая НДС) | 2 832 000 |
5 | Расходы на приобретение материалов, используемых в швейном производстве (включая НДС) | 5 428 000 |
6 | Расходы на оплату труда работников: | |
6.1 | швейного производства | 2 700 000 |
6.2 | подразделения по оказанию бытовых услуг населению | 600 000 |
6.3 | административно-управленческого персонала | 850 000 |
7 | Страховые взносы | Рассчитать самостоятельно |
8 | Расходы на ремонт швейного оборудования | 230 000 |
9 | Расходы на реконструкцию производственного помещения (включая НДС) | 2 124 000 |
10 | Расходы по текущему ремонту административного помещения (включая НДС) | 755 200 |
11 | Расходы на рекламу в средствах массовой информации | 45 000 |
12 | Расходы на участие в выставках (аренда стендов и выставочного оборудования), включая НДС | 177 000 |
13 | Расходы на разработку моделей швейных изделий (включая НДС) | 295 000 |
14 | Оплата услуг по исследованию рынка сбыта швейной продукции | 35 000 |
15 | Налог на имущество | 28 000 |
Проанализировать целесообразность применения в планируемом году упрощенной системы налогообложения (определить налоговую нагрузку на предприятие и величину чистой прибыли для альтернативных вариантов).
Решение задания рекомендуется оформить в виде таблиц.
Табл.2.
Расчет налоговых платежей (базовый вариант)
№ п/п | Показатели | ЕНВД | Расчет налога на прибыль, р. | Расчет НДС, р. |
Из табл.1 | доходы | расходы | начисл. налог | налог. вычет |
Итого |
Табл.3.
Расчет налоговых платежей (предлагаемые варианты)
№ п/п | Показатели | Расчет единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, р. |
доходы | доходы - расходы | |
Итого |
Табл. 4.
Сравнительный анализ вариантов
№ п/п | Показатели | Базовый вариант | Предлагаемые варианты |
УСН с объектом налогообложения - доходы | УСН с объектом налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов | ||
1 | Налоговые издержки, р. | ||
2 | Налоговая нагрузка на доходы, % | ||
3 | Чистая прибыль, р. |
