РЕГЛАМЕНТ
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ПРИМОРСКОГО КРАЯ
(утвержден решением коллегии Контрольно-счетной палаты
Приморского края от 01.01.2001 с учетом изменений, внесенных коллегией Контрольно-счетной палаты Приморского края от 01.01.2001 (протокол
№ 12), от 01.01.2001 (решение коллегии № 5), от 01.01.2001 (решение коллегии № 4)
(извлечение)
ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ МЕРОПРИЯТИЙ, ПОРЯДОК ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ ПО ИХ РЕЗУЛЬТАТАМ
Статья 11. Основания, сроки и порядок проведения контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой
1. Контрольное мероприятие проводится Контрольно-счетной палатой в соответствии с утвержденным в установленном порядке годовым планом.
Документами, дающими право на проведение мероприятий для лиц, направляемых на проведение соответствующего мероприятия, являются: распоряжение председателя Контрольно-счетной палаты о проведении контрольного мероприятия (приложение № 2), предварительное уведомление (приложение № 1), подписанные председателем Контрольно-счетной палаты, а в его отсутствие - заместителем председателя Контрольно-счетной палаты.
2. Проведение мероприятия оформляется соответствующим распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты. В распоряжении указывается наименование, срок начала и окончания контрольного мероприятия, проверяемый орган и организация, лица, направленные на проведение мероприятия, должностное лицо, ответственное за его проведение.
Срок проведения контрольного мероприятия составляет 45 рабочих дней.
Началом контрольного мероприятия считается дата, указанная в распоряжении председателя Контрольно-счетной палаты о проведении контрольного мероприятия.
Датой окончания контрольного мероприятия считается день подписания акта контрольного мероприятия.
3. При осуществлении контрольного мероприятия на основании соответствующего распоряжения должностное лицо Контрольно-счетной палаты, ответственное за проведение мероприятия, готовит предварительное уведомление руководителю проверяемого органа и организации.
В предварительном уведомлении указывается наименование проводимого мероприятия, основания проведения мероприятия, лица, направляемые на проведение данного мероприятия, должностное лицо Контрольно-счетной палаты, ответственное за проведение контрольного мероприятия, перечень документов, которые необходимо предоставить проверяющим лицам Контрольно-счетной палаты и условия проведения контрольного мероприятия.
4. Председатель Контрольно-счетной палаты утверждает задание на проведение соответствующего мероприятия (приложение № 3), подготовленное должностным лицом Контрольно-счетной палаты, ответственным за его проведение, под руководством заместителя председателя Контрольно-счетной палаты. В задании определяется круг вопросов, подлежащих рассмотрению и изучению в ходе проводимого мероприятия.
По мере необходимости и в случае возникновения обстоятельств, требующих проведение проверки дополнительных вопросов, ранее внесенные вопросы могут уточняться.
5. Контрольные мероприятия осуществляются по месту нахождения проверяемого органа и организации или по месту нахождения Контрольно-счётной палаты.
При проведении контрольного мероприятия по месту нахождения Контрольно-счётной палаты должностные лица проверяемого органа и организации обязаны представить все запрашиваемые документы в распоряжение должностных лиц Контрольно-счетной палаты.
Должностные лица Контрольно-счётной палаты несут ответственность за сохранность переданных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации.
6. Решение о продлении и переносе первоначально установленного срока проведения контрольного мероприятия принимается коллегией Контрольно-счётной палаты и оформляется соответствующим распоряжением.
Решение о продлении и переносе срока проведения контрольного мероприятия принимается на основании мотивированной служебной записки должностного лица, ответственного за проведение контрольного мероприятия, с указанием причин продления и переноса срока проведения контрольного мероприятия.
Копия распоряжения о продлении и переносе первоначально установленного срока проведения контрольного мероприятия направляется проверяемым органам и организациям.
Статья 12. Порядок привлечения к участию в мероприятиях, проводимых Контрольно-счетной палатой,
аудиторских организаций, отдельных специалистов
1. К контрольным и экспертно-аналитическим мероприятиям (далее – мероприятия), проводимым Контрольно-счетной палатой, могут привлекаться на договорной основе аудиторские организации, отдельные специалисты.
Участие аудиторских организаций и отдельных специалистов в мероприятиях, проводимых Контрольно-счетной палатой, предусматривается по предложениям членов коллегии.
2. Привлечение аудиторских организаций и отдельных специалистов осуществляется на основании договора возмездного оказания услуг, заключаемого на основании решения коллегии Контрольно-счетной палаты.
Сумма оплаты по договору возмездного оказания услуг рассчитывается в зависимости от сложности и объема выполняемой работы применительно к должностным окладам сотрудников Контрольно-счетной палаты, но не выше среднемесячной оплаты труда аудитора. Завершенные работы оформляются актом приемки работ, который является основанием для расчета с исполнителем за выполненную работу.
3. Привлечение к проводимым мероприятиям представителей контрольно-счетных органов муниципальных образований Приморского края осуществляется на основании письменного обращения контрольно-счетных органов муниципальных образований Приморского края и решения коллегии Контрольно-счетной палаты, оформленного соответствующим распоряжением.
Статья 13. Оформление результатов по экспертно-аналитическому мероприятию, проведенному Контрольно-счетной палатой
1. По результатам проведенного экспертно-аналитического мероприятия должностные лица Контрольно-счетной палаты, ответственные за проведение соответствующего мероприятия, готовят отчет или заключение.
2. Результаты по экспертно-аналитическому мероприятию подписываются председателем Контрольно-счетной палаты, а в случае его отсутствия – заместителем председателя Контрольно-счетной палаты.
Статья 14. Оформление результатов контрольного мероприятия,
проведенного Контрольно-счетной палатой
1. По результатам проведенного контрольного мероприятия должностное лицо Контрольно-счетной палаты, ответственное за проведение контрольного мероприятия, составляет акт (приложение № 4).
Акт контрольного мероприятия состоит из описательной, общей, мотивировочной, заключительной частей.
2. В описательной части акта по контрольному мероприятию указывается:
основание, состав исполнителей, предмет (обеспечение своевременности выделения средств, их целевое использование, эффективность использования средств, выполнение требований какого-либо конкретного нормативного правового акта и др.), объекты проверки, срок проведения мероприятия, период проведения мероприятия;
перечень изученных документов;
перечень неполученных документов из числа затребованных с указанием причин и номеров актов в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования в работе.
3. В общей части акта содержатся сведения общего характера о проверяемом органе и организации:
адрес (место нахождения) проверяемого органа и организации, организационно-правовая форма, сведения об учредителях (участниках) юридического лица, идентификационный номер налогоплательщика, код причины и дата постановки на учет юридического лица в налоговом органе, сведения о банковских счетах юридического лица, цели деятельности проверяемого органа и организации, фамилия, имя, отчество, должность лица, являющегося ответственным в проверяемом периоде в проверяемом органе и организации.
4. В мотивировочной части излагаются:
сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, перечень выявленных фактов нарушений законодательства в деятельности проверяемого органа и организации (с указанием конкретных статей законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены), а также фактов нецелевого и (или) неэффективного использования финансовых и иных государственных ресурсов с обязательным указанием оценки ущерба для краевого бюджета, территориального фонда обязательного медицинского страхования Приморского края и имущества, находящегося в собственности Приморского края при наличии такового;
перечень выявленных недостатков в управлении и ведомственном контроле в сфере, соответствующей предмету мероприятия;
перечень выявленных недостатков законодательного регулирования в сфере, соответствующей предмету мероприятия.
При изложении в актах фактов выявленных нарушений должна обеспечиваться объективность и точность описания их сущности со ссылкой на документы, подтверждающие достоверность записей в акте. В случае необходимости копии документов, подтверждающих достоверность информации, изложенной в акте, прикладываются к соответствующему акту в виде приложений.
5. В заключительной части излагаются выводы, основанные на материалах и фактах, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.
6. Акт подписывается должностными лицами Контрольно-счетной палаты, осуществлявшими проверку, и должностными лицами проверяемого органа и организации.
7. После подписания акта должностное лицо Контрольно-счетной палаты, ответственное за проведение контрольного мероприятия, готовит предложения на имя председателя Контрольно-счетной палаты с перечнем предлагаемых представлений, предписаний, информаций по результатам мероприятия, а при наличии признаков состава преступления - о направлении материалов мероприятия в правоохранительные органы (приложение № 9).
8. По результатам контрольного мероприятия составляется и подписывается должностным лицом Контрольно-счетной палаты, ответственным за его проведение, отчет. Отчет по результатам мероприятия содержит в себе краткое содержание описательной части акта, основные факты, выявленные в ходе мероприятия и основные выводы. Отчет направляется в Законодательное Собрание.
Статья 15. Ознакомление ответственных должностных лиц проверяемого органа и организаций с актом контрольного мероприятия
1. Акт доводится до руководства проверяемого органа и организации должностным лицом Контрольно-счетной палаты, ответственным за проведение контрольного мероприятия лично, о чем делается соответствующая отметка в сопроводительном письме или экземпляре акта, остающемся в Контрольно-счетной палате, либо направляется заказным письмом с уведомлением.
Срок согласования акта составляет до 7 рабочих дней с момента вручения его проверяемому органу и организации.
В случае непоступления акта либо отказа в его подписании в установленные сроки материалы проверки принимаются к исполнению.
2. В случае несогласия должностных лиц проверяемого органа и организации с фактами, изложенными в акте, им предлагается подписать акт с указанием на наличие пояснений и замечаний.
Пояснения и замечания руководителя проверяемого органа и организации излагаются в письменном виде и направляются в течение семи рабочих дней со дня получения акта.
В пояснениях и замечаниях указывается, с какими именно фактами, изложенными в акте, не согласно ответственное должностное лицо проверяемого органа и организации, основания замечаний.
Пояснения и замечания прилагаются к акту и в дальнейшем являются его неотъемлемой частью. Должностное лицо Контрольно-счетной палаты, ответственное за проведение контрольного мероприятия, рассматривает их обоснованность и подготавливает по ним проект ответа.
Ответ на пояснения и замечания составляется в двух экземплярах и подписывается председателем Контрольно-счетной палаты. Один экземпляр ответа на пояснения и замечания направляется проверяемому органу и организации, второй – приобщается к материалам проверки.
3. Должностное лицо Контрольно-счетной палаты, ответственное за проведение контрольного мероприятия, в случае согласия или частичного согласия с пояснениями и замечаниями готовит отчет по акту с учетом принятых пояснений и замечаний.
4. Внесение в подписанный должностными лицами Контрольно-счетной палаты акт каких-либо изменений на основании пояснений и замечаний ответственных должностных лиц проверяемых органов, организаций и вновь представляемых ими материалов не допускается.
Статья 16. Действия должностных лиц Контрольно-счетной палаты, осуществляющих контрольное мероприятие, в случае отказа в допуске к необходимым объектам, материалам и документам
В случае отказа сотрудников проверяемых органов и организаций в допуске в проверяемый орган и организацию или в предоставлении необходимой информации должностным лицам Контрольно-счетной палаты, направленным на проведение контрольного мероприятия и предъявившим все необходимые документы, подтверждающие их полномочия, а также в случае задержки с предоставлением необходимой информации, должностное лицо Контрольно-счетной палаты, ответственное за проведение контрольного мероприятия, обязано незамедлительно оформить акт по факту отказа в допуске в проверяемый орган и организацию и (или) в предоставлении информации с указанием даты, времени, места, данных сотрудника, допустившего противоправные действия, и иной необходимой информации (приложения № 5, 6).
При необходимости требования должностного лица Контрольно-счетной палаты оформляются письменно и передаются руководителю или иному должностному лицу проверяемого органа и организации.
Акт об отказе в допуске в проверяемый орган и организацию и (или) в предоставлении информации в течение одного рабочего дня направляется в Контрольно-счетную палату на имя председателя Контрольно-счетной палаты, а в случае его отсутствия – заместителю председателя Контрольно-счетной палаты.
Статья 17. Порядок подготовки и принятия решений по результатам экспертно-аналитических и контрольных мероприятий
1. Отчеты по результатам экспертно-аналитических и контрольных мероприятий подлежат рассмотрению на заседании коллегии Контрольно-счетной палаты.
По результатам рассмотрения вышеуказанных документов коллегия принимает одно из двух возможных решений:
об утверждении итогового документа;
о не утверждении итогового документа.
2. В случае утверждения отчета коллегией при необходимости принимается также решение:
о направлении представлений, предписаний или принятия иных мер в соответствии с полномочиями Контрольно-счетной палаты;
о направлении материалов в правоохранительные органы;
о направлении уведомлений Контрольно-счетной палаты о применении бюджетных мер принуждения.
3. При неутверждении отчета в решении заседания коллегии должны быть указаны основания этого решения и дано поручение члену коллегии, ответственному за проведение данного мероприятия, провести дополнительные и(или) иные необходимые действия, дооформить документы, выполнить иные действия в соответствии с требованиями настоящего Регламента.
В случае, если должностное лицо Контрольно-счетной палаты, ответственное за проведение соответствующего мероприятия, не согласно с решением коллегии, оно излагает свое особое мнение, которое прикладывается к данному решению коллегии.
4. При необходимости решение о направлении в правоохранительные органы итоговых документов мероприятий может быть принято и в случае неутверждения отчета.
Статья 18. Опечатывание касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов проверяемых органов и организаций
1. Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов составляется в случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий должностным лицом Контрольно-счетной палаты, ответственным за проведение контрольного мероприятия.
2. Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов составляется в двух экземплярах, один из которых представляется под расписку руководителю или иному должностному лицу проверяемого органа и организации (приложении № 10).
3. Опечатывание касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов производится с участием уполномоченных должностных лиц проверяемых органов и организаций.
4. Экземпляр акта по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов подлежит вложению в дело контрольного мероприятия проверяемого органа и организации.
5. По результатам составления акта(ов) должностное лицо Контрольно-счетной палаты, ответственное за проведение контрольного мероприятия уведомляет об этом председателя Контрольно-счетной палаты (приложение № 11).
Статья 19. Порядок подготовки, принятия и направления
представления Контрольно-счетной палаты
1. Проект представления Контрольно-счетной палаты по результатам проведенного мероприятия подготавливает должностное лицо Контрольно-счетной палаты, ответственное за проведение данного мероприятия. (приложение № 7).
2. Представление Контрольно-счетной палаты направляется проверяемым органам и организациям и их должностным лицам для его рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, предотвращению нанесения материального ущерба Приморскому краю, муниципальному образованию Приморского края или возмещению причиненного вреда, по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также мер по пресечению, устранению и предупреждению нарушений.
3. В представлении Контрольно-счетной палаты отражаются:
нарушения, выявленные в результате проведения контрольного мероприятия и касающиеся компетенции лица, организации или органа, которому направляется представление;
предложения об устранении выявленных нарушений и возврате средств краевого бюджета, использованных не по целевому назначению;
срок уведомления о принятых решениях и мерах по результатам рассмотрения представления проверяемым органом и организации.
4. Представление Контрольно-счетной палаты подписывается председателем Контрольно-счетной палаты, а в случае его отсутствия – заместителем председателя Контрольно-счетной палаты.
Статья 20. Подготовка, принятие и направление предписания
Контрольно-счетной палаты
1. В случае выявления нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, а также в случае воспрепятствования проведению должностными лицами Контрольно-счетной палаты контрольных мероприятий Контрольно-счетная палата направляет в проверяемые органы и организации и их должностным лицам предписание.
2. Проект предписания Контрольно-счетной палаты подготавливает должностное лицо Контрольно-счетной палаты, ответственное за проведение контрольного мероприятия.
3. В предписании Контрольно-счетной палаты содержатся указания на:
конкретные допущенные нарушения и конкретные основания вынесения предписания проверяемому органу и организации;
требование об устранении выявленных нарушений;
срок исполнения предписания.
4. Предписание Контрольно-счетной палаты подписывается председателем Контрольно-счетной палаты, а в случае его отсутствия - заместителем председателя Контрольно-счетной палаты.
Статья 20.1. Подготовка, принятие и направление уведомлений Контрольно-счетной палаты о применении бюджетных мер принуждения
1. При выявлении в ходе контрольного мероприятия бюджетных нарушений, за совершение которых предусмотрено применение бюджетных мер принуждения, Контрольно-счетная палата направляет финансовому органу уведомление о применении бюджетных мер принуждения после рассмотрения вопроса на заседании коллегии.
Уведомление Контрольно-счетной палаты о применении бюджетных мер принуждения – документ, утвержденный коллегией, на основании которого финансовым органом осуществляется применение бюджетных мер принуждения.
2. Проект уведомления Контрольно-счетной палаты о применении бюджетных мер принуждения подготавливается должностным лицом Контрольно-счетной палаты, ответственным за проведение контрольного мероприятия.
3. Уведомление Контрольно-счетной палаты о применении бюджетных мер принуждения подписывается председателем Контрольно-счетной палаты, а в случае его отсутствия – заместителем председателя Контрольно-счетной палаты.
Статья 21. Организация контроля за исполнением представлений и предписаний Контрольно-счетной палаты
1. Непосредственный контроль за исполнением предписаний Контрольно-счетной палаты, а также за рассмотрением представлений Контрольно-счетной палаты и реализацией содержащихся в них предложений осуществляют должностные лица Контрольно-счетной палаты, ответственные за проведение контрольных мероприятий, по результатам которых были направлены соответствующие представления и предписания.
2. Коллегия на своих заседаниях рассматривает вопрос об исполнении представлений и предписаний Контрольно-счетной палаты и принимает решение о мерах по отношению к должностным лицам, организациям, не исполняющим законные требования Контрольно-счетной палаты.
Статья 22. Порядок рассмотрения вопроса об отмене предписания и представления Контрольно-счетной палаты
1. В случае изменения обстоятельств или при иной необходимости отмены ранее принятого предписания и представления Контрольно-счетной палаты член коллегии, ответственный за проведение соответствующего мероприятия, вносит на рассмотрение коллегии письменное мотивированное предложение об отмене предписания и представления Контрольно-счетной палаты, а также проект соответствующего распоряжения председателя Контрольно-счетной палаты.
2. В случае если судом принято определение об отмене предписания и представления Контрольно-счетной палаты, соответствующий член коллегии незамедлительно вносит на рассмотрение коллегии вопрос об отмене предписания и представления либо об обжаловании судебного решения.
В случае если в установленные законом сроки обжалования судебного решения проведение заседания коллегии невозможно (в связи с отпусками, болезнью и иными уважительными причинами), решение об обжаловании судебного решения либо исполнении судебного решении без обжалования может быть принято по предложению соответствующего члена коллегии председателем Контрольно-счетной палаты с последующим внесением вопроса для рассмотрения на ближайшем заседании коллегии.
3. В случае если определение (решение) об отмене предписания и представления Контрольно-счетной палаты или признании его недействительным принято судом, член коллегии, ответственный за контроль за исполнением данного предписания, незамедлительно вносит на подпись председателю Контрольно-счетной палаты проект распоряжения председателя Контрольно-счетной палаты об отмене предписания или представления.
Заверенная копия распоряжения председателя Контрольно-счетной палаты об отмене предписания или представления направляется в адрес проверяемого органа и организации, в отношении которого предписание или представление было вынесено.
