II УКАЗАНИЯ ПО ВЫБОРУ ВАРИАНТА*
Номер варианта контрольной работы определяется следующим образом: вместо букв А, В и С в исходных данных студент подставляет последние три цифры номера зачетной книжки. Например, если номер зачетной книжки 2215047, то букву А заменяем на цифру 0, букву В на цифру 4 и букву С на цифру 7.
III ПЕРЕЧЕНЬ ЗАДАНИЙ ПО ВАРИАНТАМ
Исходные данные к расчетной части
Даны остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 20__г.:
Таблица 1
№ счета | Наименование счета бухгалтерского учета | Остаток на 1 декабря 20__г., руб. | |
Дебет | Кредит | ||
01 | Основные средства | 196В59А | - |
02 | Амортизация основных средств | - | 417С4А |
04 | Нематериальные активы | 324ВА | - |
05 | Амортизация нематериальных активов | - | 853А |
10 | Материалы | 71С24 | - |
20 | Основное производство | 6372В | - |
41 | Товары | 1127С | - |
43 | Готовая продукция | 3С277 | - |
50 | Касса | 264А | - |
51 | Расчетные счета | 84В625 | - |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 2086ВВ |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 4251В | - |
67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | - | 364800 |
68 | Расчеты по налогам и сборам | - | 2976С |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 3В422 |
70 | Расчеты с персоналом по | - | 38С465 |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 820С | 3590 |
75 | Расчеты с учредителями | 674А | 8874А |
80 | Уставный капитал | - | 46330А |
82 | Резервный капитал | - | 13899В |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | 76В359 |
99 | Прибыли и убытки | - | 17540С |
В течение декабря 20__г. были совершены следующие хозяйственные операции:
Таблица 2
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
Поступили от поставщиков материалы, включая НДС | 52АВС | |
Все полученные материалы израсходованы на производство готовой продукции | Сумму определить | |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в кассу | 83СС | |
Выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу на командировочные расходы | 7ВС5 | |
Перечислены с расчетного счета денежные средства за оборудование, включая НДС | 17ААВ4 | |
Учредитель в качестве взноса в уставный капитал предоставил акции другой организации | 3ВВС | |
Начислена амортизация основных средств цеха | 3АВС | |
и основных средств общехозяйственного назначения | 5ААА | |
На расчетный счет получен кредит коммерческого банка на 2 года | 313ВСС | |
Часть нераспределенной прибыли направлена на увеличение резервного капитала | 19ВААА | |
Подотчетное лицо за свой счет приобрел канцелярские принадлежности для предприятия | 1АС | |
Начислена амортизация нематериальных активов (лицензионного программного обеспечения) | 5ВС | |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в кассу предприятия на выплату заработной платы | 453ВВА | |
Начислена заработная плата основным производственным рабочим, | 26ААВС | |
рабочим, обслуживающим цех | 5ВВВС | |
и работникам аппарата управления | 19ССАА | |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | Сумму определить | |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (30%) | Сумму определить | |
Выдана из кассы вся начисленная заработная плата | Сумму определить | |
В качестве взноса в уставный капитал на расчетный счет поступили денежные средства от учредителей | 26ВВ | |
Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет | 31ААА | |
Поступило от поставщиков топливо, включая НДС | 44ВВ1 | |
Расход топлива на нужды цеха | 17АВС | |
и на отопление всего предприятия | 91ВВ | |
Подотчетное лицо отчиталось по командировке, предоставив в бухгалтерию оправдательные документы | 69АВ | |
Выпущена из основного производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости | 341АСС | |
Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам за полученные материалы, включая НДС | 20ВВАА | |
Покупателям предъявлен счет за реализованную им готовую продукцию | 654ВАВ | |
Начислен НДС с выручки | Сумму определить | |
Списана себестоимость реализованной готовой продукции | 2АВССС | |
Определен финансовый результат от реализации готовой продукции | Сумму определить | |
Начислен налог на прибыль (20%) | Сумму определить | |
С расчетного счета перечислен аванс подрядчику за строительно-монтажные работы, включая НДС | 1ААВВ | |
Поступили от поставщика обои, включая НДС | 1238АВ | |
Все полученные обои израсходованы на ремонт офисного помещения предприятия | Сумму определить | |
Оплачены с расчетного счета поступившие ранее обои | Сумму определить | |
В результате инвентаризации выявлена недостача материалов | 117АА | |
Списание суммы недостачи, в пределах норм естественной убыли материалов | 9ВВВ | |
Списание суммы недостачи, виновник по которой не установлен | Сумму определить | |
Начислены доходы учредителям | 4ВВАСС | |
Перечислено с расчетного счета поставщикам за товары, включая НДС | 55ССА | |
Получены оплаченные ранее товары | Сумму определить | |
На расчетный счет получена выручка от покупателей | 40АВВ | |
Выдано из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату коммунальных услуг и услуг связи | 15АА | |
Подотчетное лицо оплатило коммунальные услуги и услуги связи и отчиталось, предъявив квитанции в бухгалтерии предприятия | 14АВ | |
Начислены проценты по полученному кредиту | 2% от суммы кредита | |
Перечислены с расчетного счета проценты банку за кредит | Сумму определить | |
Вычет НДС | Сумму определить | |
В конце месяца все накопленные за месяц общепроизводственные расходы списывают на себестоимость продукции | Суммы определить | |
В конце месяца все накопленные за месяц общехозяйственные расходы списывают на себестоимость продукции | Суммы определить | |
Реформация баланса* | Сумму определить |
*Смысл реформации баланса заключается:
- в закрытии субсчетов к счетам 90 и 91 (посредством списания сальдо каждого из них, на субсчет 9, в результате чего этот субсчет (9) закрывается автоматически);
- в списании финансового результата, сформированного в течение года, со счета 99 на счет 84.
Все эти записи датируются 31 декабря. Это должны быть самые последние записи в завершившемся отчетном году.
Методические указания по выполнению контрольной работы
На основе исходных данных необходимо:
1) по данным таблицы 1 составить бухгалтерский баланс организации на начало отчетного периода. Баланс составляется по действующей форме;
2) открыть счета бухгалтерского учета;
3) определить корреспонденцию счетов по приведенным в таблице 2 хозяйственным операциям и рассчитать суммы там, где они пропущены. Решение задачи оформляется в журнале хозяйственных операций по форме:
Таблица 3
Журнал хозяйственных операций
№ п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета |
Дебет | Кредит | ||
Для того чтобы составить корреспонденцию счетов, необходимо:
- определить, какие счета участвуют в хозяйственной операции;
- определить, какие это счета по отношению к балансу;
- определить, какие изменения происходят на счетах, и вспомнить, как эти изменения отражаются на активных или пассивных счетах;
- составить корреспонденцию счетов.
4) отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи;
5) подсчитать обороты и конечные остатки по счетам бухгалтерского учета;
Порядок записи операций в активных и пассивных счетах установлен следующими правилами. Для активных счетов: в начале отчетного периода открываются счета, на которых имеются остатки (Сн). Данные для записи на счетах берут из активной части баланса и записывают в дебет счетов. Такой порядок означает: открыть счета и записать первоначальное сальдо. Увеличение и поступление отражают по дебету, а уменьшение, расход и выбытие - по кредиту счетов. В конце отчетного периода подводят итог оборотов по всем счетам; вначале по дебету, а затем по кредиту. В итоги оборота по дебету счетов сумма первоначального остатка не включается; сюда относятся только суммы по операциям отчетного периода.
Конечное сальдо (Ск) по активным счетам за отчетный период определяется следующим образом:
Ск = Сн + Обд - Обк,
где Сн - сальдо начальное;
Обд - итоги оборотов по дебету;
Обк - итоги оборотов по кредиту.
Для пассивных счетов: в начале отчетного периода открываются счета, на которых по кредиту записывают первоначальное сальдо, взятая из пассивной части баланса в разрезе статей, по которым имеются остатки. По кредиту счетов отражается увеличение, приход и поступление, а по дебету - уменьшение, расход и выбытие. В конце отчетного периода по каждому счету подводятся итоги оборотов, вначале по кредиту, а затем по дебету. При этом в итоги оборота по кредиту не включается первоначальный остаток, а учитываются только суммы операций, возникшие в отчетном периоде.
Конечное сальдо (Ск) определяется следующим образом:
Ск = Сн + Обк - Обд,
где Сн - сальдо начальное;
Обд - итоги оборотов по дебету;
Обк - итоги оборотов по кредиту.
Каждый открытый счет должен иметь следующий вид:
Счет № ____ (А) Счет № ____(П)
Д-т К-т Д-т К-т
№ операции | Cумма | № операции | Cумма | № операции | Cумма | № операции | Cумма |
Снач | Снач | ||||||
Оборот за месяц | Оборот за месяц | Оборот за месяц | Оборот за месяц | ||||
Скон | Скон |
6) по данным конечных остатков составить оборотно-сальдовую ведомость;
Оборотную ведомость по счетам синтетического учета составить по форме приведенной в табл. 4. Проверьте наличие в ней трех равенств
Таблица 4
Оборотная ведомость по счетам синтетического учетаКод счета | Наименование счета | Сальдо на нач. мес. | Обороты за мес | Сальдо на кон. мес. | |
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт |
7) составить бухгалтерский баланс организации на 31 декабря отчетного периода.
IV РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
Основная литература
1. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник (ГРИФ) // , ; Под общ. ред. . – М.: ИНФРА-М, 2011. – 618 с.
2. Самохвалова, учет : практикум : учеб. пособие / Самохвалова, Ю. Н. , . - М. : ФОРУМ, 2011 . - 232 с.
3. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учеб. / под ред. , , . - М.: Юрайт, 2011 . - 512 с.
Дополнительная литература
1. Теория бухгалтерского учета: методические указания к проведению практических занятий / Сост. . – Волгоград: ИУНЛ ВолгГТУ, 2012. – 50с.
Электронные ресурсы
1. | http://bmcenter. ru/PBU |
2. | http://online-buhuchet. ru/ |
