Финансы и налоги

КОМИТЕТ ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ «АРЧЕДИНСКИЙ ЛЕСНОЙ КОЛЛЕДЖ»

МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА

урока по дисциплине

«Экономика организации»

Тема: «Финансы и налоги».

Подготовила и провела

преподаватель:

п. Арчединского лесхоза

2017г.

РАССМОТРЕНА СОГЛАСОВАНА

предметной (цикловой) комиссией Заместитель директора по УР общепрофессиональных дисциплин Протокол №__ от __________2017г. _____________

Председатель предметной (цикловой) комиссии «______»____________2017г.

_____________

Автор: , преподаватель ГБПОУ «Арчединский лесной колледж»

Рецензенты: , преподаватель ГБПОУ «Арчединский лесной колледж»

, главный бухгалтер ГКУ ВО «Арчединское лесничество»

АННОТАЦИЯ

При изучении данной темы хорошо прослеживаются внутрипредметные и межпредметные связи. Внутрипредметные: издержки производства, себестоимость продукции, работ и услуг; цена продукции и услуг; прибыль, рентабельность и экономическая целесообразность.

Межпредметные: бухгалтерский учет (учет труда и заработной платы); экономика (налоги, система и функции налоговых органов, государственный бюджет и т. д.). Все это позволяет опереться на полученные ранее знания студентов, привлечь разнообразный дополнительный материал, в том числе и подготовленный самими обучающимися, а также значительное время уделить самостоятельной работе студентов в течение урока.

Урок строится на основе активной и интерактивной стратегии взаимодействия и сотрудничества преподавателя и студентов. Обучающиеся пользуются разнообразными источниками информации – словарями, электронными ресурсами, текстовыми материалами, реализуют компетенции ИКТ (составление презентаций в Power Point, поиск необходимых данных в Интернете). Студенты в процессе коллективной работы вступают в коммуникацию друг с другом, совместно решают поставленные задачи, учатся грамотно оформлять результаты своей деятельности и представлять их. Все включены в учебный процесс.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Урок позволяет применить индивидуальный подход к обучающимся (имеются разноуровневые задания), реализовать в полной мере сформированные у них информативно-коммуникативные и деятельностные компетенции.

Занятие предназначено для обучающихся, изучающих экономику организации на базовым уровне по специальности.

Используемые технологии: ИКТ, самостоятельная работа.

Занятие рассчитано на два часа.

ПЛАН УЧЕБНОГО ЗАНЯТИЯ

По дисциплине: «Экономика организации»

Тема: « Финансы и налоги»

Цели:

ДИДАКТИЧЕСКАЯ (ОБУЧАЮЩАЯ): сформировать понятие о налогах, налогообложении и налоговой системе, функция налогов; об элементах налогообложения и видах налогов; налоговом планировании.

РАЗВИВАЮЩАЯ: развить навыки самостоятельной работы при составлении презентаций; решение задач; развить навыки публичных выступлений их оценка;

ВОСПИТАТЕЛЬНАЯ: формировать интерес к изучаемому предмету; привитие трудолюбия, аккуратности.

ВИД ЗАНЯТИЯ (ТИП УРОКА): урок изучения нового материала

ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ:

-коллективная

-индивидуальная

МЕТОДЫ ОБУЧЕНИЯ – характер познавательной деятельности студента (общие методы):

- объяснительно-иллюстративный (информационный);

- эвристический (частично-поисковый);

- репродуктивный.

ВИД ИСТОЧНИКОВ ЗНАНИЙ:

-словесный

-словесно-наглядный

Форма совместной деятельности преподавателя студента:

-лекция

- самостоятельная работа

СРЕДСТВА ОБУЧЕНИЯ:

1. Пособия для преподавателя

2. Учебное оборудование - ноутбук, презентации на мультимедийном проекторе.

3. Учебники, справочный материал:

- Экономика лесного хозяйства. М; 2002 с.222-245.

- Рабочая тетрадь по дисциплине Экономика отрасли, п. Правдинский; 2007.с 71-74

ВИДЫ И ФОРМЫ КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ:

Виды контроля – предварительный;

текущий (периодический);

заключительный

Формы контроля:

1. По способу организации

- индивидуальная

-фронтальная

-дифференцированная

2. По способу подачи информации:

-устная

-письменная

СРЕДСТВА КОНТРОЛЯ:

-карточки

-тестирование

-самоконтроль

-взаимоконтроль

ВНУПРЕДМЕТНЫЕ СВЯЗИ: с темами 4.1 Издержки производства, себестоимость продукции, работ и услуг. 4.2 Цена продукции и услуг. 4.3.Прибыль, рентабельность и экономическая целесообразность.

МЕЖПРЕДМЕТНЫЕ СВЯЗИ: бухгалтерский учет; экономика.

ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ: Экономика лесного хозяйства; с. 222-245.

СТРУКТУРА УРОКА:

I. Организационный момент (приветствие, контроль посещаемости)-2 мин.

II. Подготовка студентов к изучению нового материала (объявление темы занятия, постановка целей, вступительное слово) – 4 мин.

III. Изучение нового материала - 40 мин.

1) Понятие налогов, налогообложения, налоговой системы. Функции налогов.

2) Элементы налогообложения, виды налогов.

3) Налоговое планирование.

4) Методика расчета основных налогов, взимаемых в лесном секторе.

IY. Самостоятельная работа (выполнение заданий и решение задач) - 25мин

Y. Тестирование – 15 мин.

YI. Подведение итогов урока (рефлексия) – 4 мин.

YII. Домашнее задание

Конспект урока.

Организационный момент (приветствие, контроль посещаемости). Подготовка студентов к изучению нового материала (объявление темы занятия, постановка целей, вступительное слово).

Тема урока: «Финансы и налоги»

ЦЕЛЬ: на основе подготовленных материалов (презентаций) сформировать понятие о налогах, налогообложении и налоговой системе, функции налогов; об элементах налогообложения и видах налогов; налоговом планировании.

Вступительное слово. Финансы организаций представляют собой определенную систему экономических отношений, возникающих в процессе деятельности организаций при образовании и использовании денежных доходов. Финансы – это не деньги, а экономические отношения между различными лицами.

Какие вам известны доходы физических и юридических лиц?

Доходы физических и юридических лиц:

Прибыль - доход, полученный предприятием от его деятельности после покрытия всех расходов.

Заработная плата – денежное вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера.

Все доходы, полученные физическими и юридическими лицами, облагаются налогами, которые мы будем изучать на сегодняшнем уроке.

III. Изучение нового материала.

1) Понятие налогов, налогообложения, налоговой системы. Функции налогов.

Налоги – это обязательные, безвозмездные денежные платежи, взимаемые государством с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и регулирование экономических отношений в стране.

Налогообложение – совокупность экономических и организационно-правовых отношений, возникающих при одностороннем, принудительно-властном изъятии части доходов организации и граждан в общегосударственное пользование.

Налоговая система – совокупность налогов, сборов, пошлин, взимаемых на территории государства в соответствии с налоговым законодательством, а также норм и правил, определяющих правомочия и ответственность участников налоговых правоотношений.

В налогах заложено сочетание и относительное равновесии 2х функций - фискальной и регулирующей

Фискальная функция налогов означает, что с помощью налогов происходит формирование доходов государства. Она характерна для всех государств во все периоды их существования.

Налоговые льготы – это предусмотренное налоговым законодательством полное или частичное освобождение от уплаты налога отдельных категорий налогоплательщиков.

2) Элементы налогообложения, виды налогов.

Элементы налога:

субъект налогообложения; объект налогообложения; налоговая база; налоговая ставка; налоговый период; льготы по налогу;

порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

Субъект налога - это лицо, на которое в соответствии с законом возложена обязанность уплачивать налоги.

Объект налогообложения - это предмет, подлежащий налогообложению.

Налоговая база - это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложении.

Налоговая ставка - это величина налоговых начислений на единицу налоговой базы. Различают процентные и твердые налоговые ставки.

Налоговый период - календарный год или иной период применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога.

Классификация налогов.

Виды налогов по характеру налогообложения:

регрессивные

Виды налогов по субъекту:

центральные; местные.

Виды налогов по объекту:

прямые; косвенные.

3) Налоговое планирование.

Налоговое планирование – это выбор между различными вариантами методов осуществления деятельности и размещения активов, направленный на достижение возможно более низкого уровня возникающих при этом налоговых обязательств. Необходимость налогового планирования изначально определена современным налоговым законодательством, предусматривающем различные налоговые режимы в зависимости от статуса налогоплательщика, место регистрации, организационной структуры, направления и результатов его финансово-хозяйственной деятельности.

Основная задача налогового планирования – предварительный расчет сумм прямых и косвенных налогов по отношению к конкретной сделке или проверки в зависимости от различных форм и реализации.

С точки зрения жизненного цикла организации выделяются:

1.Налоговое планирование на этапе создания организации, включающие:

Оценку основных направлений налоговой политики государства и тяжести налогообложения. Выбор наиболее выгодного размещения организации, оптимальных организационно-правовой формы и структуры, а также размера организации.

2.Текущее налоговое планирование, включающее:

Полное использование налоговых льгот. Использование эффективных форм договоров. Эффективную организацию, грамотное и юридически безупречное ведение бухгалтерского и налогового учета. Использование наиболее экономичных способов защиты нарушенных налоговых прав.

4) Методика расчета основных налогов, взимаемых в лесном секторе.

Под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В состав цен на лесохозяйственную продукцию включаются следующие виды налоговых платежей

добавленную стоимость

Налог на прибыль организаций – это федеральный прямой налог. Объектом налогообложения на прибыль организации признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Налоговым периодом по налогу на прибыль организации признается календарный финансовый год.
Прибылью для целей налогообложения признается разность между полученным доходом от реализации лесохозяйственной продукции и величиной произведенных расходов. НДС классифицирован как федеральный.

Налог на добавленную стоимость взимается при реализации большинства товаров, работ и услуг и определяется как разность между суммой налога, исчисленной по ценам лесохозяйственной продукции, и суммой налога, оплаченной поставщиком товаров и услуг в виде материальных ресурсов, необходимых для выполнения лесохозяйственных работ (посевной посадочный материал, горюче-смазочные материалы, запасные части).

Налог на имущество организаций – это прямой региональный налог. Налоговым периодом признается календарный год. Объектом налогообложения являются основные средства производителя лесохозяйственной продукции. При этом установлено, что основные средства для целей налогообложения должны учитываться по остаточной стоимости.

IY. Самостоятельная работа

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА

По теме: Финансы и налоги в лесном хозяйстве

Студентки 2Эк-15о группы__________________________________________

(ФИО)

Задание 1. Дайте определение.

Налоги – это________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Налоговая ставка____________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговая система____________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 2.

Составьте формулу для определения налога на прибыль, с учётом ставки налога

П вал – валовая прибыль (доход) руб.;

П р – выручка от реализации продукции, руб.;

П – доход от прочих видов деятельности;

Н – ставка налога в %.

__________________________________________________________________

Допишите фразу: « Сумма НДС рассчитывается____________________________________________________

__________________________________________________________________

Задание 3.

Рассчитать помесячно налог на доходы физических лиц работнику, имеющему сына-студента очного отделения, в возрасте 20 лет.

Начисленный заработок составил, руб.:

Месяц	Доход	Вычеты	Налог, руб.	Месяц	Доход	Вычеты	Налог, руб.
январь	15650	июль	17480
февраль	16200	август	17120
март	15300	сентябрь	18300
апрель	17450	октябрь	16800
май	16820	ноябрь	17250
июнь	16350	декабрь	17950
Итого:

Задание 4.

Выручка от реализации товаров составила 11200 тыс. руб., в том числе продуктов питания – 600 тыс. руб. Ставка НДС на продукты питания 10%. Рассчитать сумму НДС с общей суммы реализации товаров.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Дополнительное задание повышенного уровня

Задание 5.

Работник получает зарплату ежемесячно. Сколько месяцев он имеет право на стандартные вычеты и суммы налога на доходы по месяцам, если он имеет иждивенца.

Решение:

Месяц	Доход, руб.	Стандартные вычеты, руб.	Доход, облагаемый налогом, руб.	Налог на доходы, руб.
за месяц	с начала года	за месяц	с начала года	за месяц	с начала года
Январь	16000
Февраль	17000
Март	16000
Апрель	18000

Критерии самооценки уровня знаний и умений студентов

«5»	«4»	«3»	«2»
Самостоятельное задание выполнено, верно, и без ошибок	Самостоятельное задание выполнено с незначительными недочетами	Самостоятельное задание выполнено частично	Самостоятельное задание выполнено неверно

Y. Тестирование

Тестовое задание по теме: Финансы и налоги

1. Устанавливаются государством в виде надбавок к ценам на товары и тарифам на услуги, не связанные с доходами на имущество налогоплательщика, – это налоги

□ прямые;

□ косвенные;

□ пропорциональные.

2. Земельный налог относится к налогам

□ федеральным;

□ региональным;

□ местным.

3. Налог на доходы физических лиц относится к налогам

□ прямым;

□ косвенным;

□ дополнительным.

4. Акцизы относятся к налогам

□ прямым;

□ косвенным;

□ местным.

5. Что из перечисленного ниже не облагается налогом на доходы физических лиц?

□ заработная плата;

□ премии;

□ стипендия.

6. Налог на имущество предприятий относится к налогам

□ прямым;

□ косвенным;

□ пропорциональным.

7. Налоги, обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации, это

□ федеральные;

□ региональные;

□ местные.

8. Налог на наследство относится к налогам

□ регрессивным;

□ косвенным;

□ прямым.

9. Налоги, по которым органы местного самоуправления могут определить налоговые ставки (в пределах федеральных), порядок и сроки уплат, являются

□ федеральными;

□ региональными;

□ местными.

10. Налог на имущество физических лиц выплачивается из

□ заработной платы;

□ премии;

□ из всех видов дохода.

Критерии сомооценки уровня знаний студентов

«5»	«4»	«3»	«2»
Тестовое задание выполнено на 90% - 100%.	Тестовое задание выполнено на 80-90%.	Тестовое задание выполнено на 50-79%.	Тестовое задание выполнено менее чем на 49%.

YI. Подведение итогов урока (рефлексия).

YII. Домашнее задание

Экономика лесного хозяйства; с. 222-245.

Литература

1. Экономика лесного хозяйства. М; 2015.

2. Рабочая тетрадь по дисциплине Экономика отрасли, п. Правдинский; 2017.

3. и др. Практикум по экономике лесного хозяйства. М; 2014.

Домашний очаг

Справочная информация

Техника

Общество

Образование и наука

Мир

Бизнес и финансы