Таблица № 2

Таблица № 2

Таблица № 2

№	Суть вопроса
Надо ли выписывать ЭСФ, если после 11.01.2016 года была осуществлена реализация товаров, включенного в Перечень, который числился на остатках по состоянию на 31.12.2015 года?	Согласно п. 7 Инструкции, утвержденной приказом МФ РК от 01.01.2001 г. № 000,  налогоплательщик выписывает электронный счет-фактуру при реализации товаров, включенных в Перечень, которые ранее ввезены с территории третьих стран.
Товар, включенный в перечень изъятия, произведен и реализуется на территории Казахстана, нужно ли его оформлять ЭСФ?	Согласно п. 7 Инструкции, утвержденной приказом МФ РК от 01.01.2001 г. № 000,  налогоплательщик выписывает электронный счет-фактуру при реализации произведенных на территории РК товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень.
РАЗДЕЛ «В» строка 12 по произведенным товарам К правилам были изменения, где прописано: «В строке 12 раздела «В» указываются также буквы «СТ-1» - в случае если реализуется произведенный в РК товар, включенный в перечень товаров, ввозимых на территорию РК из третьих стран, не являющихся государствами –членами ЕАЭС, к которым применяются пониженные ставки пошлин, а также размеров таких ставок». В нашем примере произведен товар из комплектующих часть, из которые ввезены с РФ и часть с КНР. Нужно ли нам в таком случае заполнять «СТ-1» в 12 строке раздела «В»?	Согласно пункту 7 Правил по определению страны происхождения товара, выдаче сертификата о происхождении товара и отмене его действия, утвержденных приказом И. о. Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 01.01.01 года № 000, критериями достаточной переработки товара для придания ему статуса произведенного в Республике Казахстан являются: 1) изменение кода товара по ТН ВЭД на уровне любого из первых четырех знаков, произошедшее в результате переработки товара; 2) выполнение производственных или технологических операций, достаточных для того, чтобы страной происхождения товара считалась страна, где эти операции имели место; 3) изменение стоимости товара, когда процентная доля стоимости достигает фиксированной доли в цене конечной продукции (правило адвалорной доли). Таким образом, в случае, если скомплектованный товар соответствует вышеуказанным критериям достаточной переработки, в строке 12 Раздела В  указываются буквы «СТ-1», если не соответствует – по фактической принадлежности.
8.	Согласно Правилам документооборота ЭСФ при реализации товара, включенного в перечень произведенного в РК в строке 12 мы должны указать СТ-1 (пп.5 п.32) и в графе 14 указать номер сертификата происхождения товара ( пп.16 п 37). Мы собираемся производить корпусную мебель, отдельные наименования которой подпадают под Перечень товаров изъятий. Т. е. согласно Правил ЭСФ при реализации такой мебели мы в исходящих ЭСФ должны указать номер Сертификата. НО сертификат СТ-1 выдается в случае экспорта товара с территории республики. Продавать товар за пределы республики мы не собираемся, соответственно сертификата СТ-1 у нас не будет и в своих ЭСФ при реализации товара  мы его указать не сможем, нарушая, при этом Правила ЭСФ. Как нам быть?
10.	По тендерным договорам покупают товар который состоит из нескольких комплектующих товаров, которые в наличии на складе. Для того чтобы товар соответствовал товару по договору, его нужно скомплектовать из нескольких товаров и продать как один. Код ТНВЭД не меняется, но меняется наименование номенклатуры и его количество. И на укомплектованный товар невозможно указать источник происхождения, так как этот товар не был завезен, а укомплектован из нескольких товаров, завезенных из ТС. Что указывать в источнике происхождения в этом случае?
14.	Наименование товара в ЭСФ согласно «Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме», п.37 пп.4. «…В случае реализации товара, ввезенного, и ввезенного ранее в Республику Казахстан наименование должно совпадать с наименованием товаров, указанным в декларации на товары или заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». Ввозим товар, который состоит из нескольких наименований (производитель указывает несколько позиций, так как этот товар комплектуется/собирается из полочек, дверей столешницы и т. д.),  в РК производим  комплектацию  и  реализуем уже по  одному  наименованию. Это например - кухонный гарнитур ( фасад,  фурнитура, количество шкафов и т. д.). При реализации покупателю формируется цена за единицу товара. Совпадать уже не будет. Каким образом выписывать ЭСФ в данном случае, как в таких случаях указывать наименование, код ТН ВЭД, данные в графах 14 и 15 в разделе G?
15.	Согласно Правилам документооборота ЭСФ пункт 5) в строке 12 «Дополнительные сведения» гласит, что буквы «СТ-1» указываются в случае, если реализуется произведенный в Республике Казахстан товар, включенный в Перечень. При реализации  товара собственного производства  на территории РК  согласно Правил надо ставить  «СТ-1». Но Палата предпринимателей оформляет СТ-1 (сертификат происхождения) только при экспорте! Как торговать товарами собственного производства?
При продаже Мультипака (товар который входит в перечень изъятия + стакан) как выписать ЭСФ?  (Если в накладной товар будет указан, как Мультипак, а в ЭСФ указать по штучно, т. е указать товар который входит в перечень)	Необходимо уточнить понятие «Мультипак».
Налогоплательщик приобрел напитки в упаковках, в кегах, в бутылках, которые входят в Перечень изъятия, но продажу осуществляет путем розлива в различные емкости. Подпадает ли данная реализация под действие Инструкции № 000, т. е. код ТН ВЭД изменяется в таких случаях?	Согласно п. 7 Инструкции, утвержденной приказом МФ РК от 01.01.2001 г. № 000,  налогоплательщик выписывает электронный счет-фактуру при реализации произведенных на территории РК товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень.
Налогоплательщик в системе ИС ЭСФ получил от контрагента ЭСФ, где отсутствуют обязательные для заполнения строки и графы, т. е. не указан признак товара ЕТТ либо ТС, не указан код ТН ВЭД и т. д. Как поступить в данном случае налогоплательщику, т. к. ответственность за дальнейшую выписку ЭСФ при реализации такого товара ложится уже него?	Данный вопрос касается отношений двух хозяйствующих субъектов и носит гражданско-правовой характер. Вместе с тем, в соответствии с пп. 3) п. 1 ст. 257 НК НДС не зачитывается, если подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, по которым счета-фактуры выписаны с несоблюдением требований, установленных НК.
На складах имеется  товар, включенный  в  Перечень, поступивший от казахстанских  поставщиков  в  2012-2015 гг. (т. е. до вступления в силу Протокола и Перечня - до 11.01.16)  по СФ на бумажных носителях. При реализации товаров имеющихся на складах  не понятно где брать данные для выписки ЭСФ в  п.12 раздела B,  также по  графам  3,14  и 15 раздела G? Не заполнение этих строк  показывает ошибку.	В настоящее время бланк ЭСФ дорабатывается. Также дорабатывается ФЛК в части необязательного заполнения указанных строк.
9.	1.        Просят отмены выписки ЭСФ индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации и не ведущие электронный бухгалтерский учет, а также реализующие свою продукцию в рознице только физическим. 2.        Как индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации и не ведущие электронный бухгалтерский учет могут узнать есть ли у них обязательства по выписке ЭСФ. И как можно упростить этот процесс?	1. Согласно п. 2 ст. 7 НК запрещается предоставление льгот индивидуального характера. 2. Нормами пункта 2 ст. 263 НК указаны категории налогоплательщиков, обязанных выписывать ЭСФ, в том числе налогоплательщики, в случаях, предусмотренных НПА РК, принятыми в реализацию международных договоров, ратифицированных РК. Так, налогоплательщик выписывает ЭСФ в случаях, предусмотренных п. 7 Инструкции, утвержденной приказом МФ РК от 01.01.2001 г. № 000. (Перечень товаров размещен на сайтах КГД МФ РК и ЕЭК).
11.	В момент проведения инвентаризации Товаров народного потребления на АЗС выявлены излишки товара, а также пересорт. В учетную систему САП данный товар был оприходован по результатам инвентаризации. Позже, при реализации, в  момент оформления  ЭСФ,  мы должны указать номер ГТД/заявления, номер приходного с/ф. Таких данных на излишки нет. Просим пояснить, что делать в данном случае?	В рассматриваемом случае такие излишки товаров будут рассматриваться как остатки товаров.
12.	В случае, когда Клиент отклоняет СНА, при фактически состоявшейся сделке, к примеру, Поставщик оформил СНА, ЭСФ, доставил товар, получил оплату от клиента, пробил выручку ч/з ККМ. Но Клиент на 20 день отклоняет СНА (причина в СНА «товар не получен»). Что делать в этом случае?	В соответствии с п. 10 Правил оформления и использования сопроводительных накладных на этиловый спирт и (или) алкогольную продукцию (СНА), утвержденных приказом МФ РК от 01.01.2001 г. № 35, СНА представляется получателями в электронном виде путем подтверждения получения СНА в программе. СНА, после отправки в программе уполномоченного органа, распечатываются в двух экземплярах на бумажном носителе, подписывается индивидуальным предпринимателем или руководителем юридического лица и заверяется печатью поставщика (для индивидуальных предпринимателей в случае наличия печати) и в двух экземплярах на бумажном носителе выдаются перевозчику (представителю получателя) для сопровождения этилового спирта и (или) алкогольной продукции при транспортировке до места назначения. Получатели этилового спирта и (или) алкогольной продукции (за исключением получателей этилового спирта на медицинские и технические нужды и экспорта этилового спирта и (или) алкогольной продукции) после получения товара подтверждают или отклоняют получение СНА и товара в электронном виде в течение двадцати пяти календарных дней с даты оформления СНА поставщиком. Дополнительно сообщаем, что меры, которые должен принять поставщик в отношении получателя, ошибочно отклонившего СНА, и вопрос возврата товара поставщику носят гражданско-правовой характер, следовательно, к ним применяется гражданское законодательство.
13.	В ЭСФ в графе 14 раздела G нужно указывать регистрационный номер заявления (ф.328), а если товар продается  начиная со дня поступления, то есть раньше срока сдачи ф.328 и ф.320 (до 20 числа следующего месяца с момента получения товара), что указывать в данной графе? На основании чего Вы лишаете нас  этой льготы?	Согласно п 3 ст 276-20 НК при импорте товаров на территорию РК с территории государств-членов Таможенного союза налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту нахождения (жительства) декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам (Ф.320.00), на бумажном носителе и в электронной форме либо электронной форме и заявление (заявления) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Ф.328.00) на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронной форме либо электронной форме,  не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. В соответствии с п. 5  ст.  276-20  НК налоговым периодом для исчисления и уплаты косвенных налогов при импорте товаров на территорию РК с территории государств-членов ТС является календарный месяц, в котором приняты на учет такие импортированные товары. При этом допускается исполнение налогового обязательства в течение налогового периода.