Инструкция по выполнениюбизнес-процесса«Первое применение СГС «Основные средства» и Аренда»
Оглавление
1. Общее описание 1
2. Описание действий, выполняемых пользователем 1
2.1. Формирование документа для выборки объектови заполнение бухгалтерских реквизитов 1
2.1.1. Акт о приеме-передаче объектов НФА (ф. 0504101) 1
2.1.1.1 Описание действий при формировании Акта о приеме-передаче объектов НФА (ф.0504101) 2
2.1.2. Накладная на внутреннее перемещение НФА (ф. 0504102) 5
2.1.2.1 Описание действий при формировании Накладная на внутреннее перемещение НФА (ф.0504102) 6
2.1.3. Акт о списании объектов НФА (кроме ТС) (ф.0504104) 7
2.1.2.4 Описание действий при формировании Акта о списании объектов НФА (кроме ТС) (ф.0504104) МОЛом 7
2.1.2.5 Описание действий при формировании Акта о списании объектов НФА (кроме ТС) (ф.0504104) бухгалтером. 9
Исполнениебизнес-процесса «Первое применение СГС «Основные средства» и Аренда» предполагает применение следующих формуляров:
- Акт о приеме-передаче объектов НФА (ф. 0504101) Накладная на внутреннее перемещение НФА (ф. 0504102) Акт о списании объектов НФА (кроме ТС) (ф.0504104) Бухгалтерская справка (ф. 0504833).
Бизнес-процесс «Первое применение СГС «Основные средства» и Аренда» включает в себя следующие шаги:
- формирование документа для выборки объектов и заполнение бухгалтерских реквизитов; формирование документа «Бухгалтерская справка (ф. 0504833)» и ее согласование; отражение в учете.
При выборе объектов данные будут браться по состоянию на 01.01.2018, которые сформированы в результате проведения операции «Перенос остатков». В новых созданных объектах сведения по Структурному подразделению, МОЛ и Месту хранения будут указаны на дату формирования документов. В результате выполнения бизнес-процесса «Первое применение СГС «Основные средства» и Аренда» измененные данные будут сформированы по состоянию на 01.01.2018 г.
Описание действий, выполняемых пользователем Формирование документа для выборки объектови заполнение бухгалтерских реквизитовНа шаге «Формирование документа для выборки объектови заполнение бухгалтерских реквизитов» пользователь с ролью «Бухгалтер» формирует один из ниже указанных формуляров (разделы 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3, в зависимости от проводимых операций) и осуществляет операцию подбора бухгалтерских записей, нажав на кнопку «Подбор бухгалтерских записей» (сведения о подобранных бухгалтерских записях формируются в документе на вкладке «Записи на счетах учета»).
Акт о приеме-передаче объектов НФА (ф. 0504101)Документ «Акт о приеме-передаче объектов НФА (ф. 0504101)» необходимо использовать:
Для отбора основных средств, которые числятся на забалансовом счете 1.01 и которые необходимо перевести на счет учета группы1.101хх или 1.1114х (права пользования активами) с использованием типа операции = Принятие к учету (003).Проводки, которые будут подобраны в документе «Акт о приеме-передаче объектов НФА (ф. 0504101)»:
- Дт 1.101хх.000 - Кт 1.40130.000 или Дт 1.1114х.000 – Кт 1.40130.000 Кт 1.01.
Для внесения сведений о перемещении объекта (в соответствии с положением п. 24 СГС «Аренда») необходимо сформироватьАкт о приеме-передаче объектов НФА (ф. 0504101) с типом операции:
- Передача в аренду (код 055), если объект передан в аренду; Передача в безвозмездное пользование (код 056), если объект передан в безвозмездное пользование.
Проводок не будет, будет только внесена информация в ИК о перемещении объекта (4 раздел).
2.1.1.1 Описание действий при формировании Акта о приеме-передаче объектов НФА (ф.0504101)
Для выполнения операции необходимо соблюдение следующих условий:
- Заполнены необходимые для выполнения работы справочники. Выполнена авторизация пользователя с ролью «Бухгалтер».
Перейти по навигатору: [УНФА– Формуляры – Поступление НФА - Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф.0504101)]. Откроется страница со списковой формой ЭД «Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов) (ф.0504101)»; Для создания нового ЭД «Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов) (ф.0504101)» нажать кнопку
«Создать новый документ». В результате откроется визуальная форма ЭД «Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов) (ф.0504101)» с предзаполненными полями. Установить Тип операции: - Принятие к учету (код 003); Передача в аренду (код 055); Передача в безвозмездное пользование (код 056).
- Операционная (счет 1114х) Финансовая (счет 101хх)
После установки данного признака реквизит «Дата отражения в учете» автоматически заполняется датой 01.01.2018 и становится не доступным для редактирования.
- собственные и в оперативном управлении; полученное в пользование; ОС в эксплуатации.
- Наименование и код учреждения:
- для ТО=003 выбором из справочника Сводный реестр2.0/Контрагенты; для ТО=055 и 056 автоматическим данными текущего пользователя.
- Структурное подразделение выбором из справочника «Структурные подразделения»:
- для ТО=003 отбор по признаку «Внешнее подразделение» = Истина. для ТО=055 и 056 отбор по признаку «Внешнее подразделение» = Ложь.
- МОЛ заполняется только для ТО=055 и 056 выбором из справочника Материально-ответственные лица.
- Наименование и код учреждения:
- для ТО=003 автоматическим данными текущего пользователя; для ТО=055 и 056 выбором из справочника Сводный реестр2.0/Контрагенты.
- Структурное подразделение выбором из справочника «Структурные подразделения»:
- для ТО=003 отбор по признаку «Внешнее подразделение» = Ложь; для ТО=055 и 056 отбор по признаку «Внешнее подразделение» = Истина.
- МОЛ заполняется только для ТО=003 выбором из справочника Материально-ответственные лица.
. Заполнение табличной части «Состав объектов и их характеристика»происходит: - Для ТО = Принятие к учету (код 003) из регистра Карточка учета МЦ с фильтром по актуальным КМЦ на 01 забалансовом счете учета в разрезе кода организации-получателя, кода структурного подразделения и кода МОЛ (если данные реквизиты заполнены во вкладке «Общая информация» в разделе «Получатель) идата открытия у которых равна 01.01.2018г. (создана в результате операции «Перенос остатков»); Для ТО = Передача в аренду (код 055) и Передача в безвозмездное пользование (код 056) из регистра Карточка учета МЦ (кроме КМЦ на счете 106хх) и ИК, дата открытия у которых 01.01.2018 г. (создана в результате операции «Перенос остатков»), статус которых «Актуальный».
Таблица 1. Описание реквизитного состава раздела «Сведения об аренде» документа «Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов) (ф. 0504101)»
№ | Наименование реквизита | Обязательность | Доступность для редактирования |
1. | Договор аренды. Номер | Да | Да |
2. | Договор аренды. Дата | Да | Да |
3. | Срок аренды. Дата с | Да | Да |
4. | Срок аренды. Дата по | Да | Да |
5. | Срок полезного использования, мес. | Да, если «Тип аренды» = Операционная | Да |
6. | Аренда | Нет | Да |
7. | Балансовая стоимость части объекта, которая передается, руб. | Да, если «Тип аренды» = Операционная и Тип операции=055, 056 | Да |
8. | Оплата арендных платежей | Да | Нет |
9. | Дата оплаты арендных платежей | Да | Да |
10. | Предусмотрены условные арендные платежи | Нет | Да |
11. | Льготная аренда | Нет | Да |
12. | Аренда с последующим выкупом | Нет | Да |
13. | Предусмотрено возмещение расходов на содержание имущества | Нет | Да |
14. | Общая сумма аренды по договору, руб. | Да | Да |
15. | Размер арендного платежа, руб. | Да | Да |
16. | Сумма ежемесячной амортизации, руб. | Да, если «Тип аренды» = Операционная и Тип операции=003 | Да |
17. | Справедливая стоимость арендных платежей, руб. | Да, если «Льготная аренда» = ИСТИНА | Да |
18. | Процентная ставка, % | Да, если «Тип аренды» = Финансовая | Да |
19. | Ожидаемый доход, руб. | Да, если Тип операции=055, 056 | Да |
20. | Ожидаемые процентные расходы, руб. | Да, если «Тип аренды» = Финансовая | Да |
21. | Арендные обязательства, руб. | Да, если «Тип аренды» = Финансовая | Да |
22. | Затраты на переговоры для заключения договора аренды, руб. | Да, если «Тип аренды» = Финансовая и Тип операции=003 | Да |
Внести сведения по выбранным объектам, которые необходимы для формирования инвентарных объектов. Заполнить сведения о согласовании и сохранить документ, нажав на кнопку «Сохранить». Документ формируется и сохраняется на статусе «Черновик». Осуществить подбор БЗ и выполнить операцию «Завершить редактирование» с помощью кнопки
. В результат документ Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф.0504101) перейдет на статус «Создан». Если ТО=003 , то на этом этапе создается документ Бухгалтерская справка (ф.05048033) в разделе Закрытие года НФА. Для ТО=055 и 056 необходимо согласовать и утвердить документ «Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф.0504101)». Далее отразить его в учете. А для ТО=003 все дальнейшие действия осуществляются через документ Бухгалтерская справка (ф.05048033), которая была создана при проведении операции п.19 этого раздела. Бухгалтерская справка (ф.05048033) создается на статусе «Создан» и заполняется автоматически данными из документа Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф.0504101). В «Бухгалтерской справке (ф.05048033)» необходимо заполнитьсведения о согласующихв разделе «Подписи» и раздел «Отметка о принятии к учету». Далее передать документ насогласование, нажав на кнопку «Передать на согласование»
. Документ принимает статус «Согласование ответственным исполнителем». На статусе «Согласование ответственным исполнителем» документ недоступен для редактирования Бухгалтеру. Согласовать документ «Бухгалтерская справка (ф.05048033)» ответственным исполнителем, нажав на кнопку «Согласовать ответственным исполнителем» (документ примет статус «Согласование главным бухгалтером») и Главным бухгалтером, нажав на кнопку «Согласовать главным бухгалтером» (документ примет статус «Согласован»). Отразить в учете «Бухгалтерская справка (ф.05048033). Документы «Бухгалтерская справка (ф.05048033)» и «Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф.0504101)»примут статус «Отражен в учете». В результате отражения в учете: - информация о подобранных бухгалтерских записях передается в подсистему «Учет и отчетность» для формирования бухгалтерских записей в общесистемном журнале операций; автоматически создаются/вносятся изменения в ИК/КМЦ в подсистеме«Учет нефинансовых активов» по состоянию на 01.01.2018 г..
Документ «Накладная на внутреннее перемещение НФА (ф. 0504102)» необходимо использовать для отбора основных средств, которые относятся к виду имущества «Сооружения» на счетах 1.10113/1.10133 и которые необходимо перевести на счет учета 1.10112/1.10132 (принятие на баланс счета «Нежилые помещения (здания и сооружения)»).
Проводки, которые будут подобраны в документе «Накладная на внутреннее перемещение НФА (ф. 0504102)»:
- исключение из учетной группы «Сооружения – недвижимое имущество учреждения» Дт 1.40130.000 – Кт 1.10113.000, 1.10133.000; исключение из учетной группы «Амортизация по сооружениям – недвижимое имущество учреждения» Дт 1.10413.000, 1.10433.000 – Кт 1.40130.000; перенос в учетную группу «Нежилые помещения (здания и сооружения)» Дт 1.10112.000, 1.10132.000 – Кт 1.40130.000; принятие амортизация «Нежилые помещения (здания и сооружения)» Дт 1.40130.000 – Кт 1.10412.000, 1.10432.000.
2.1.2.1 Описание действий при формировании Накладная на внутреннее перемещение НФА (ф.0504102)
Для выполнения операции необходимо соблюдение следующих условий:
- Заполнены необходимые для выполнения работы справочники. Выполнена авторизация пользователя с ролью «Бухгалтер».
«Создать новый документ». В результате откроется визуальная форма ЭД «Накладная на внутреннее перемещение НФА (ф.0504102)»с предзаполненными полями. Установить Тип операции:«Перемещение объектов основных средств между группами и (или) видами имущества в учреждении» (код 042). Установить признак «Первое применение СГС ОС и Аренда». Заполнить недостающие сведения согласно реквизитному составу формуляра. Заполнение Табличной части осуществляется из регистра «Инвентарные карточки» с фильтром по счетам учета 10113 и 10133 в разрезе учреждения, структурного подразделения и МОЛ, статус которых «Актуальный». При выборе подтянуться версии ИК, сформированные в результате Закрытие года НФА, то есть данные по ИК заполняться по состояние на 01.01.2018. В табличной части необходимо дозаполнить раздел «Дополнительно» данными для формирования новых Инвентарных объектов на счетах учета 1.10112/1.10132. Сохранить изменения с помощью кнопки 
«Сохранить изменения и закрыть окно». В результате в списковой форме формируется сформируется документ на статусе «Черновик». Осуществить подбор БЗ и выполнить операцию «Завершить редактирование» с помощью кнопки 
. В результат документ « Накладная на внутреннее перемещение НФА (ф.0504102)»перейдет на статус «Создан» и создается документ «Бухгалтерская справка (ф.05048033)»в разделе Закрытие года НФА. Все последующие операция выполняются через списковую форму формуляра «Бухгалтерская справка (ф.05048033)». Документ »Бухгалтерская справка (ф.05048033)»создается на статусе «Создан» и заполняется автоматически данными из документа «Накладная на внутреннее перемещение НФА (ф.0504102)». В «Бухгалтерской справке (ф.05048033)» необходимо заполнить сведения о согласующихв разделе «Подписи» и раздел «Отметка о принятии к учету». Далее передать документ на согласование, нажав на кнопку «Передать на согласование»
. Документ принимает статус «Согласование ответственным исполнителем». На статусе «Согласование ответственным исполнителем» документ недоступен для редактирования Бухгалтеру. Согласовать документ «Бухгалтерская справка (ф.05048033)» ответственным исполнителем, нажав на кнопку «Согласовать ответственным исполнителем» (документ примет статус «Согласование главным бухгалтером») и Главным бухгалтером, нажав на кнопку «Согласовать главным бухгалтером» (документ примет статус «Согласован»). Отразить в учете «Бухгалтерская справка (ф.05048033). Документы «Бухгалтерская справка (ф.05048033)» и «Накладная на внутреннее перемещение НФА (ф.0504102)»примут статус «Отражен в учете». В результате отражения в учете: - информация о подобранных бухгалтерских записях передается в подсистему «Учет и отчетность» для формирования бухгалтерских записей в общесистемном журнале операций; создается новая версия ИК на основании указанных реквизитов в документе «Накладная на внутреннее перемещение НФА (ф.0504102)» по состоянию на 01.01.2018.
Документ « Акт о списании объектов НФА (кроме ТС) (ф. 0504104)» необходимо использовать для списания основных средств, которые не соответствуют определению актива.
Проводки, которые будут подобраны в документе «Акт о списании объектов НФА (кроме ТС) (ф. 0504104)»:
- исключение из балансового учета объектов, не соответствующих понятию актива: Дт 1.40130.000 – Кт 1.101хх.000, Дт 1.104хх.000 – Кт 1.40130.000 исключение из забалансового учета объектов, не соответствующих понятию актива: Кт 01, Кт 21. отражение на забалансовом учете: Дт 02.
2.1.2.4 Описание действий при формировании Акта о списании объектов НФА (кроме ТС) (ф.0504104) МОЛом
Для выполнения операции необходимо соблюдение следующих условий:
Заполнены необходимые для выполнения работы справочники. Выполнена авторизация пользователя с ролью «МОЛ». Перейти в «Меню – Управление НФА – Акт о списании объектов НФА (кроме ТС) (ф.0504104). Откроется страница со списковой формой ЭД «Акт о списании объектов НФА (кроме ТС) (ф.0504104)». Для создания нового ЭД «Акт о списании объектов НФА (кроме ТС) (ф.0504104)» нажать кнопку
«Создать новый документ». В результате откроется визуальная форма ЭД «Акт о списании объектов НФА (кроме ТС) (ф.0504104) с предзаполненными полями. Установить «Тип операции» = «Выбытие НФА пришедших в негодность при принятии решения о списании, по иным основаниям, а также при принятии решения о прекращении эксплуатации объекта учета, в том числе по причине физического, морального износа (401.10.172)» (код 024). Установить признак «Первое применение СГС ОС и Аренда». Установить вид списываемого имущества или Вид МЦ на забалансе, если списание будет происходить с забаланса. В разделе «Реквизиты учреждения» заполнить сведения о Структурном подразделении, МОЛ и Месте хранения. Заполнить недостающие сведения согласно реквизитному составу формуляра. Заполнение Табличной части (далее ТЧ) осуществляется из регистра КМЦ или Инвентарные карточки. Для этого на вкладке «Табличная часть» необходимо нажать соответствующую кнопку. 
- При заполнении ТЧ из регистра Карточка учета МЦ для выбора доступны актуальные карточки на счетах 101хх, 01 и 21 на дату 01.01.2018г.. КМЦ с забалансового счета подбираются в разрезе «Вид МЦ на забалансе», который указан в разделе «Основные реквизиты». При заполнении ТЧ и регистра Инвентарные карточки для выбора доступны актуальные карточки на счетах 101хх. При выборе подтянуться версии ИК, сформированные в результате Закрытие года НФА, то есть данные по ИК заполняться по состояние на 01.01.2018.
- по ИК в разделе «Данные о перемещении» автоматически заполнятся реквизиты МОЛ, СП и МХ данными по состоянию на текущий момент;
- по КМЦ. Eсли было частичное внутреннее перемещение, то в таблице сформируется новая строка с новыми сведениями о количестве, МОЛ, СП и МХ. Если было полное внутреннее перемещение, то данные о новом МОЛ, СП и МХ обновятся в этой же строке.
P. s. Объекты ОС, которые были списаны в 2018 году и которые не соответствуют понятию актива, переносу на 02 забалансовый счет в межотчетный период не подлежат, поэтому в акте по ф. 0504104 строки по таким КМЦ в результате операции обновления сведений о перемещении, будут удалены из табличной части.
Заполнить раздел «Сведения о согласовании». Сохранить изменения с помощью кнопки
«Сохранить изменения и закрыть окно». В результате в списковой форме формируется сформируется документ на статусе «Черновик». Далее с документов работает бухгалтер. 2.1.2.5 Описание действий при формировании Акта о списании объектов НФА (кроме ТС) (ф.0504104) бухгалтером.
В списковой форме документа « Акт о списании объектов НФА (кроме ТС) (ф.0504104)» необходимо выделить сформированный документ и выполнить операцию «Подбор БЗ». Из списковой формы формуляра выполнить операцию «Завершить редактирование» с помощью кнопки
. Статус документа изменится на «Создан». Передать документ на согласование нажатием на кнопку «Передать на согласование». Согласовать документ комиссией, бухгалтером и утвердить руководителем. На статусе «Утвержден» из списковой формы документа «Акт о списании объектов НФА (кроме ТС) (ф.0504104)» необходимо создать бухгалтерскую справку нажатием на кнопку «Соформировать справку» 
. В результате выполнения операции сформируется документ «Бухгалтерская справка (ф.05048033)» в разделе Закрытие года НФ о списании объектов НФА (кроме ТС) (ф.0504104) заполнятся реквизиты справки. Все последующие операция выполняются через списковую форму формуляра «Бухгалтерская справка (ф.05048033)». Документ »Бухгалтерская справка (ф.05048033)»создается на статусе «Создан» и заполняется автоматически данными из документа «Акт о списании объектов НФА (кроме ТС) (ф.0504104)». В «Бухгалтерской справке (ф.05048033)» необходимо заполнить сведения о согласующих в разделе «Подписи» и раздел «Отметка о принятии к учету». Далее передать документ на согласование, нажав на кнопку «Передать на согласование»
. Документ принимает статус «Согласование ответственным исполнителем». На статусе «Согласование ответственным исполнителем» документ недоступен для редактирования Бухгалтеру. Согласовать документ «Бухгалтерская справка (ф.05048033)» ответственным исполнителем, нажав на кнопку «Согласовать ответственным исполнителем» (документ примет статус «Согласование главным бухгалтером») и Главным бухгалтером, нажав на кнопку «Согласовать главным бухгалтером» (документ примет статус «Согласован»). Отразить в учете «Бухгалтерская справка (ф.05048033). Документы «Бухгалтерская справка (ф.05048033)» и ««Акт о списании объектов НФА (кроме ТС) (ф.0504104)» примут статус «Отражен в учете». В результате отражения в учете: - информация о подобранных бухгалтерских записях передается в подсистему «Учет и отчетность» для формирования бухгалтерских записей в общесистемном журнале операций; выполняется списание объектов, не соответствующих понятию актива, формируется КМЦ на 02 счете.
