Задача

Задача 4

Составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций. Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за отчетный период. Подсчитать обороты и конечные остатки на счетах. Составить оборотную ведомость. Сверить итоги систематической и хронологической записей. Составить баланс на конец отчетного периода.

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 июня 20__года.

Наименование счета	Сумма	Наименование счета	Сумма
Основные средства	45 000	Уставный капитал	400 000
Материалы (в т. ч. ТЗР 3 000)	15 000	Прибыли и убытки	10 000
Незавершенное производство (в т. ч. по изделию А  2000;  по изделию Б 3000)	5 000
Расчетные счета	100 000
Касса	5 000
Расчеты с учредителями	240 000
Баланс	410 000	Баланс	410 000

Журнал регистрации хозяйственных операций за июнь 20__г.

№	Документ и содержание операции	Сумма	Дебет	Кредит
1	Выписка из расчетного счета, платежное поручение Учредителем перечислены денежные средства в уставный капитал организации	130000
2	Приходный кассовый ордер Учредителем внесен вклад в уставный капитал	20 000
3	В соответствии с учредительным договором Оприходованы полученные от учредителя : Основные средства Нематериальные активы	70 000 20 000
4	Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	110000
5	Счет-фактура, приходный ордер склада Поступили от поставщика материалы Покупная стоимость НДС Итого	45 000
6	Счет фактура Акцептован счет транспортной организации за доставку и разгрузку материалов Стоимость услуги НДС Итого	14 100
7	Выписка из расчетного счета, платежные поручения Перечислены денежные средства: Поставщику за материалы Транспортной организации за доставку материалов
8	Справка бухгалтерии Предъявлен к зачету НДС по оприходованным материалам
9	Счет-фактура Поступило от поставщика оборудование, не требующее монтажа Покупная стоимость НДС Итого	80000
10	Счет-фактура Принят к оплате счет транспортной организации за доставку оборудования Стоимость услуги НДС Итого	12 000
11	Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата за разгрузку основного средства	7 000
12	Расчет бухгалтерии Начислены страховые взносы по действующим ставкам (30 %) от начисленной заработной платы за разгрузку оборудования
13	Акты передачи в эксплуатацию Приняты к бухгалтерскому учету: Оборудование, приобретенное у поставщика Основное средство, полученное от учредителя Нематериальный актив, переданный учредителем
14	Выписка из расчетного счета, платежные поручения Перечислены денежные средства Поставщику за оборудование Транспортной организации за доставку оборудования
15	Справка бухгалтерии Предъявлен к зачету НДС по принятому к бухгалтерскому учету оборудованию
16	Требования Отпущены в производство материалы по учетным ценам: На производство изделия А На производство изделия Б На обслуживание оборудования и прочие нужды производства На административные нужды Итого	13 000 20 000 15 000 3 000 51 000
17	Расчет бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на израсходованные материалы: На производство изделия А На производство изделия Б На обслуживание оборудования и прочие нужды производства На административные нужды Итого (Расчет в таблице 1)
18	Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата: Производственным рабочим за изготовление изделия А Производственным рабочим за изготовление изделия Б Рабочим, обслуживающим оборудование и прочему персоналу основного цеха Администрации Итого	25 000 15 000 15 000 20 000 75 000
19	Расчет бухгалтерии Начислены страховые взносы по действующим ставкам от начисленной заработной платы. Суммы налога отнесены на: Затраты по изготовлению изделия А Затраты по изготовлению изделия Б Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Итого
20	Справка бухгалтерии Начислена амортизация: По оборудованию цехов основного производства По зданию офиса По нематериальным активам	700 500 200
21	Справка бухгалтерии Списываются общепроизводственные расходы пропорционально сумме прямых затрат: На затраты по изготовлению изделия А На затраты по изготовлению изделия (Расчет в Таблице 2)
22	Справка бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции
23	Ведомость выпуска готовой продукции Выпущена цехами основного производства и принята на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости: По изделию А По изделию Б Примечание: затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили: (по изделию А - 1 225, по изделию Б  - 5 975)
24	Расчетно-платежная ведомость Произведены удержания из заработной платы работников: Налог на доходы физических лиц По исполнительным листам	5 000 2 500
25	Выписка из расчетного счета, платежные поручения Перечислены с расчетного счета: Налог на доходы физических лиц Страховые взносы
26	Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получены по чеку денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы
27	Расчетно-платежная ведомость Выплачена заработная плата работникам
28	Счет-фактура Отгружена покупателю готовая продукция Продажная цена НДС Итого (Переход права собственности осуществляется при отгрузке) Начислен НДС по отгруженной и реализованной продукции Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции	100000 40 000
29	Счет-фактура Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до железнодорожной станции Стоимость услуги НДС Итого	5 000
30	Справка бухгалтерии Списываются расходы на продажу
31	Справка бухгалтерии Списывается финансовый результат от продажи продукции
32	Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя
33	Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение Перечислено транспортной организации за доставку готовой продукции
34	Справка бухгалтерии Предъявлен к зачету НДС по полученной транспортной услуге
35	Выписка из расчетного счета Зачислены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации	1 000
36	Выписка из расчетного счета Списана с расчетного счета плата за расчетно-кассовое обслуживание	300
37	Справка бухгалтерии Списывается сальдо прочих доходов и расходов
38	Справка бухгалтерии Начислен налог на прибыль по действующим ставкам

Таблица 1

РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНО-ЗАГОТОВИТЕЛЬНЫХ РАСХОДОВ

Показатели	Стоимость материалов по покупным ценам	Сумма ТЗР
Остаток материалов на начало месяца
Поступило за месяц
Итого
Средний процент ТЗР за месяц
Израсходовано материалов за месяц: На изготовление изделия А На изготовление изделия Б На обслуживание оборудования и прочие нужды производства На административные нужды
Остаток  материалов на конец месяца

Таблица 2

РАСЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

Прямые расходы	Изделие А	Изделие Б
Материалы (с ТЗР)
Заработная плата
Страховые взносы
Итого

Коэффициент распределения=Оборот по Д сч 25 / Сумму прямых затрат по двум изделиям (в %, округлить до целого числа)

Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию А = Коэф. распределения Х Сумму прямых затрат по изделию А

Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию Б = Оборот по Д сч. 25 – Сумма общепроизводственных расходов, относящихся к изд. А