Пояснение в налоговую по нестыковкам между декларацией и балансом.
- Что сделать: объяснить причину расхождений между декларацией и бухгалтерской отчетностью в течение пяти рабочих дней. Важная деталь! Вы не обязаны отвечать на запрос о старой декларации. Но безопаснее ответить, чтобы снизить интерес инспекции к Вашей компании. Срок камералки отчетности за 2015 год уже прошел, но инспекторы по-прежнему требуют пояснить расхождения между декларацией и бухгалтерской отчетностью. Электронные требования рассылают в рамках неформализованного документооборота как обычные письма, а не как официальные запросы. Отвечать на подобный запрос Вы не обязаны. Но мы рекомендуем все-таки ответить, чтобы проверяющие больше об этом не спрашивали. Пояснения подготовьте в свободной форме и отправьте в инспекцию обычным письмом. Желательно уложиться в пять рабочих дней. Но если опоздаете, то налоговики не вправе оштрафовать. Пятидневный срок действует, если запрос поступил в виде требования. А главное в Налоговом кодексе нет штрафа за просрочку. Инспекторов интересуют отчеты за последние три года, а не только за 2015-й. Из баланса налоговики берут дебиторскую и кредиторскую задолженность, из отчета о финансовых результатах — выручку. В отчете о движении денежных средств они смотрят поступления от продаж и платежи. Эти цифры сверяют с доходами в декларации по упрощенке.
Логика у проверяющих такая. На упрощенке надо включать в доходы не только оплаченную выручку, но и полученные от покупателей авансы. А в балансе их отражают по строке «Кредиторская задолженность». Инспекторов интересует, не занизила ли компания налог.
- Но формула налоговиков не всегда работает. Бухгалтерская и налоговая выручка формируются по разным правилам. Первая — по начислению, вторая — по оплате. А задолженность — это не только авансы от контрагентов. К ней относятся и другие суммы. Например, задолженность перед работниками по зарплате. Приведите эти аргументы в ответе на запрос. За основу можно взять образец (ниже).
Образец пояснения в налоговую инспекцию.
