Как исправить ошибки в новом счете-фактуре

Как исправить ошибки в новом счете-фактуре.

Реквизитов в документе стало больше, а значит, выше вероятность допустить ошибку. Большинство ошибок в счете-фактуре — опасные. Рассмотрим в таблице ниже, какие ошибки компании допускают в счете-фактуре.

Где ошибаются	Комментарии
1	Адреса продавца и покупателя	С 1 октября в строках 2а и 6а запишите точный адрес продавца и покупателя, как в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Теперь записывать неполный адрес нельзя, иначе инспекторы могут снять вычеты на проверке. На вычеты не повлияют только незначительные недочеты в адресе. Например, если компания не внесет индекс или сократит название – «г.» вместо «город».
2	Номер госконтракта	С 1 июля компании записывают номер государственного контракта в строке 8, если его присвоила госкомпания. Если компания не работает с госконрактами, в этой строке поставьте прочерк. Ошибки в этой строке не влияют на вычеты покупателя, поэтому достаточно пояснить недочеты налоговикам, если инспекторы отправят требование во время проверки.
3	Код вида товара	Компании заполняют код товара, если вывозят товары в страны ЕАЭС – Беларусь, Казахстан, Армению и Киргизию. Номера товаров есть  в ТН ВЭД (утв. решением Совета ЕЭК от 16.07.12 № 54). Если компания не отгружает товары в страны ЕАЭС, ставьте в новой графе прочерк. Ошибки на вычет не повлияют.
4	Номер таможенной декларации и страна происхождения.	Поставщики записывают номер таможенной декларации и страну происхождения, если продают импортные товары. Исключение – компания привезла товары из ЕАЭС (письмо Минфина России от 15.09.16 № 03-07-13/1/53940). Ошибка не влияет на вычет, если поставщик не сообщил номер. Но иногда защитить вычеты удается только в суде (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 17.07.15 /2015).
5	Номер и дата.	Ошибки в номере и дате не влияют на вычеты, но безопаснее сверить эти реквизиты с книгами покупок и продаж, а затем с декларацией. На практике инспекторы стали доначислять налог из-за ошибок.
6	Название и КПП.	Ошибки в наименовании и номере КПП компаний не повлияют на вычеты, если организация правильно записала все реквизиты компаний и ИНН. Ведь инспекторы смогут идентифицировать контрагентов.
7	ИНН.	Ошибаться в ИНН опасно — по номеру инспекторы проверяют продавца и покупателя. Из-за ошибки налоговики снимут вычеты, а судьи их поддержат (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 08.04.16 /16).
8	Платежка на аванс.	Номер и дату платежки записывают в счете-фактуре, если клиент перечислил аванс по сделке. Налоговики могут снять вычет, если компания не укажет платежку. Оспорить доначисления получится в суде (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 22.11.12 /2012).
9	Код валюты.	Если компания ошиблась в коде валюты или не заполнила реквизит, то налоговики снимут вычет, так как не смогут определить точную стоимость товаров на проверке (письмо Минфина России от 11.03.12 № 03-07-08/68).
10	Товар.	Название, цена и количество товара в счете-фактуре должны совпадать с данными в накладной. Если компания ошиблась в одном из этих реквизитов, то налоговики снимут вычеты. Судьи поддержат налоговиков (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.06.16 /2016).
11	Налог.	В счете-фактуре запишите ставку НДС, которая предусмотрена кодексом по сделке. Выбирать ставку организация не вправе, нельзя даже менять меньшую на большую. Если компания неправильно посчитает налог, то инспекторы снимут вычеты (письмо ФНС России от 07.07.16 № СА-4-7/12211). А судьи поддержат налоговиков (определение ВС РФ от 26.01.16 15-18260).
12	Подпись.	Счет-фактуру вправе подписать только уполномоченный сотрудник собственноручной подписью. Факсимиле не подойдет (письмо Минфина России от 27.08.15 № 03-07-09/49478). В то же время подпись неустановленного «физика» в счете-фактуре не должна влиять на вычет, если сделка реальная. Это следует из новой статьи 54.1 НК РФ.

Как исправить ошибки в новом счете–фактуре.

Исправления и зачеркивания в документе запрещены. Компании часто заменяют исходные счета-фактуры, чтобы исправить ошибки в документах. Но в законе такой способ не предусмотрен. Чтобы избежать споров, есть 2 способа поменять информацию в исходном счете-фактуре.

Выставить исправленный счет-фактуру. Исправить счет-фактуру нужно, если в исходном документе есть технические ошибки. Например, компания неправильно записала реквизиты покупателя, адрес доставки, название товара или в документе есть арифметические ошибки.
1	Номер	Изменять дату и номер исходного счета-фактуры в исправленном документе нельзя. Чтобы оформить исправленный счет-фактуру, запишите номер и дату исправления в строке 1а (п.7 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 000).
2	Реквизиты	В исправленном счете-фактуре можно устранить недочеты во всех реквизитах, кроме номера и даты исходного документа. Чтобы исправить неточности, запишите в исправленном документе верные реквизиты без ошибок.
3	Товары	Стоимость, название и количество товаров исправьте, если компания неправильно записала в документе эти данные. Если компания изменила количество или стоимость товаров, надо составить корректировочный счет-фактуру.
4	Код вида товаров	Исправленный счет-фактуру выпишите по новой форме, даже если выставили исходный документ на старом бланке. Иначе налоговики могут снять вычеты у покупателя.
Оформить корректировочный счет-фактуру. В случае если стоимость товаров, работ или услуг по договору с клиентом изменилась, составьте корректировочный счет-фактуру. Например, оформляйте корректировочный документ, если увеличили или уменьшили количество товара в заказе, а также поменяли цену.
1	Номер	Запишите номер корректировочного счета-фактуры в строке 1. А номер первоначального – скопируйте из исходного документа в строку 1б.
2	Реквизиты	Скопируйте реквизиты продавца и покупателя из исходного счета-фактуры. Исправлять эти данные в корректировочном документе нельзя.
3	Товары	В корректировочный счет-фактуру скопируйте из первоначального документа только те позиции, стоимость или количество которых изменилось. Переносить все товары не нужно. Стоимость товаров пересчитайте в таблице.
4	Код вида товаров	Составьте документ по новой форме, даже если исходный счет-фактуру оформили на старом бланке. Срок – 5 (пять) календарных дней с даты, когда согласуете изменения с покупателем (п. 3 ст. 168 НК РФ).