Обучающие материалы по теме:
«Порядок оформления платежных поручений и Сведений о направлении расходования целевых средств при казначейском сопровождении средств»
Введение
C 01.01.2016 Управление Федерального казначейства по Нижегородской области (далее – Управление) в целях реализации задачи по обеспечению целевого направления расходования средств, выделенных из федерального бюджета юридическим лицам, которые не являются участниками бюджетного процесса, осуществляет санкционирование операций по казначейскому сопровождению государственных контрактов (контрактов), сумма которых превышает 100 млн. рублей, и условиями которых предусмотрены авансы, а также всех договоров (соглашений) о предоставлении субсидий из федерального бюджета иным юридическим лицам.
С 16.09.2016 Управление также осуществляет казначейское сопровождение контрактов, заключенных в целях выполнения строительно-монтажных работ на объекте: «Строительство стадиона на 45000 зрительских мест, г. Нижний Новгород, в квартале ул. Бетанкура, набережная р. Волги, ул. Должанская, ул. Самаркандская», сумма которых превышает 10 млн. рублей и условия которых предусматривают авансы.
С 07.03.2017 на казначейское сопровождение переведены все государственные контракты (контракты), заключенные в рамках реализации государственного оборонного заказа, сумма которых превышает 100 тысяч вне зависимости от условий об авансировании.
Таким образом, все исполнители по вышеуказанным государственным контрактам, контрактам, договорам в обязательном порядке открывают лицевые счета в Управлении.
Нормативно – правовой базой, регламентирующей вопросы казначейского сопровождения, являются следующие документы:
Статья 5 Федерального закона от 19 декабря 2016 г. № 415 «О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»;
Постановление Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2016 г. № 1552 «Об утверждении правил казначейского сопровождения средств в валюте Российской Федерации в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»;
Постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2016 г. № 1480-58 «О государственном оборонном заказе на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»;
Постановление Правительства Российской Федерации от 3 марта 2017 г. № 249 «О казначейском сопровождении средств в валюте Российской Федерации, получаемых при осуществлении расчетов в целях исполнения государственных контрактов (контрактов) по государственному оборонному заказу»;
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2016 г. № 244н «О порядке проведения территориальными органами Федерального казначейства санкционирования операций при казначейском сопровождении средств в валюте Российской Федерации в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»;
Приказ Казначейства России от 20.03.2017 № 9н «Об утверждении Порядка формирования идентификатора государственного контракта, договора (соглашения) при казначейском сопровождении в 2016 году государственных контрактов, договоров (соглашений), а также контрактов, договоров, соглашений, заключенных в рамках их исполнения».
Взаимодействие организаций, получающих целевые средства, подлежащие казначейскому сопровождению, с органами Федерального казначейства состоит из нескольких этапов:
Открытие лицевого счета; Установка программного обеспечения и получения электронной подписи для электронного документооборота с органом федерального казначейства; Предоставление Сведений о направлении расходования целевых средств; Предоставление платежных поручений на расходование целевых средств;Подробно остановимся на рассмотрении этапов три и четыре:
Предоставление Сведений о направлении расходования целевых средств
Форма Сведений о направлениях расходования утверждена Приложением 1 к приказу Минфина России от 28.12.2016 №244н
В Сведениях на соответствующий финансовый год указывается следующая информация:
а) в заголовочной части:
в строке "Наименование государственного заказчика/заказчика-учреждения/получателя субсидии (бюджетной инвестиции, взноса (вклада)" - наименование соответственно государственного заказчика (заказчика - учреждения, юридического лица - получателя субсидии (бюджетной инвестиции, взноса (вклада), предоставившего целевые средства, с указанием в кодовой зоне номера его лицевого счета;
в строке "Наименование целевых средств":
"средства авансового платежа" с указанием в кодовой зоне кода "01" - в случае представления Сведений для осуществления юридическим лицом целевых расходов, источником финансового обеспечения которых являются средства авансового платежа;
"субсидия" ("бюджетная инвестиция", "взнос (вклад)") с указанием в кодовой зоне кода "02" - в случае представления Сведений для осуществления юридическим лицом целевых расходов, источником финансового обеспечения которых является субсидия, бюджетная инвестиция, взнос (вклад);
в поле "Идентификатор государственного контракта/контракта учреждения/договора (соглашения)" - идентификатор государственного контракта, контракта учреждения, договора (соглашения) (далее - идентификатор). Юридическими лицами, получающими средства в результате финансово-хозяйственной деятельности, данное поле не заполняется;
в поле "Государственный контракт/контракт учреждения/договор (соглашение)/контракт/договор/соглашение" по строке "Номер" и "Дата" в кодовой зоне указываются соответственно номер и дата государственного контракта, контракта учреждения, договора (соглашения), контракта, договора, соглашения, для санкционирования целевых расходов по которому представляются Сведения. Юридическими лицами, получающими средства в результате финансово-хозяйственной деятельности, данное поле не заполняется;
б) в табличной части:
в графе "Направление расходования целевых средств" - наименование направлений расходования целевых средств и соответствующие им уникальные четырехзначные цифровые аналитические коды в соответствии с Перечнем направлений расходования целевых средств согласно приложению N 3 к настоящему Порядку (далее - код целевых средств, Перечень).
При направлении расходования целевых средств, подлежащих перечислению на счета, открытые юридическому лицу в банке, в первом разряде кода целевых средств указываются:
"8" - для выплат за фактически выполненные работы, оказанные услуги без привлечения юридическим лицом иных организаций при условии предоставления им в соответствующий орган Федерального казначейства документов, подтверждающих возникновение указанных обязательств, согласованных с соответствующим заказчиком;
"9" - для возмещения ранее произведенных юридическим лицом фактических расходов (части расходов) за счет собственных средств со счетов, открытых ему в банке;
в графе 8 - сумма планируемых в текущем финансовом году поступлений целевых средств - одной строкой;
в графе 9 - сумма планируемых в текущем финансовом году выплат по целевым расходам - по каждому коду целевых средств.
При внесении изменений в Сведения юридическое лицо представляет в соответствующий орган Федерального казначейства Сведения, в которых указываются показатели с учетом вносимых изменений.
В случае уменьшения планируемых целевых расходов планируемая сумма выплат по целевым расходам, указанная в Сведениях, должна быть больше или равна сумме произведенных целевых расходов по соответствующему коду целевых средств на дату внесения изменений.
Сведения подписываются должностными лицами организации – получателя целевых средств и утверждаются заказчиком.
Подписанные Сведения с использованием электронного документооборота (ППО СУФД) передаются в органы Федерального казначейства, с обязательным вложением сканированной копии документа на бумажном носители с отметками об утверждении.
Предоставление платежных поручений на расходование целевых средств
Платежные поручения создаются в ППО СУФД с учетом следующих требований по оформлению и обязательному наличию в назначении платежа следующей информации:
Лицевой счет плательщика; Код направления выплат и его наименование (как в Сведениях); Реквизиты договора, на основании которого открыт лицевой счет; Содержание операции, по которой осуществляется оплата; Реквизиты договора с организацией, которая указана получателем средств в этом платежном поручении Реквизиты документа, подтверждающего факт выполнения (в. том числе частичного) обязательств по договору, указанному в п. 5К платежному поручению обязательно прикладываются сканированные копии документов, указанные в пунктах 5,6. Во всех документах, прикладываемых к платежному поручению, должен быть указан Идентификатор
Обращаем внимание, платежное поручение, принятое до 12 часов текущего дня (время получения отражено в ППО «СУФД») и успешно прошедшее контроль, исполняется на следующий день, принятое после 12 часов - через день.
Выписка по лицевому счету и платежные поручения с отметкой об исполнении предоставляются, на следующий день после совершения операции по счету в ППО СУФД не позднее 10 часов.
Особенности расходования целевых средств при казначейском сопровождении
Обращаем внимание, что перечисление целевых средств контрагенту в качестве аванса возможно только на счет открытый в органе казначейства, за исключением контрагентов, с которыми заключены договора в целях приобретения услуг связи, коммунальных услуг, электрической энергии, авиационных и железнодорожных билетов, билетов для проезда городским и пригородным транспортом, подписки на печатные издания, аренды, а также в целях осуществления работ по переносу (переустройству, присоединению) принадлежащих юридическим лицам инженерных сетей, коммуникаций, сооружений в соответствии с законодательством Российской Федерации о градостроительной деятельности
Вместе с тем у организации есть возможность возместить ранее осуществленные расходы при условии представления документов, подтверждающих расход (договор и счет-фактура), и копий платежных поручений, реестров платежных поручений, подтверждающих оплату произведенных юридическим лицом расходов (части расходов);
Часто задаваемые вопросы по казначейскому сопровождению контрактов:
1. На какой срок предоставляются Сведения? Сведения предоставляются на календарный год, в течение года организация может вносить изменения в Сведения неограниченное количество раз.
2. Если при заключении договоров, которые предусматривают авансы, соисполнители откажутся от открытия лицевых счетов в органах казначейства? Осуществлять авансовые платежи по этим договорам организация сможет только за счет собственных средств, после выполнения работ (поставки товара), организация вправе возместить вышеуказанные расходы с лицевого счета на свой счет, открытый в банке, дополнительно предоставив платежное поручение, о том, что указанные расходы были ранее оплачены.
3. Допускаются ли выплаты авансовых платежей по договорам на приобретение коммунальных услуг, услуг связи, авиа - и железнодорожных билетов, подписки на печатные издания, аренды, страховые услуги на счета открытые в банках? Да, поставщики по указанным договорам, не обязаны открывать счета в органах Федерального казначейства.
4. Можно ли оплатить поставщику в иностранной валюте, если такой платеж предусмотрен договором? Да, для осуществления операций в иностранной валюте денежные средства с лицевого счета организации перечисляются на счет организации в банке. Для этого организация предоставляет в Управление Федерального казначейства по Нижегородской области платежное поручение, в реквизитах получателя указывает себя и свой счет в банке, в назначении платежа дополнительно указывается «для осуществления операций в иностранной валюте. К платежному поручению прикладывается договор и при наличии счет?
5. Как с лицевого счета перечислить заработную плату сотрудникам? Есть два варианта:
- организация предоставляет платежное поручение, в реквизитах получателя которого, указываются реквизиты по зарплатному проекту, реестр направляется в банк; организация предоставляет платежное поручение, в реквизитах получателя которого, указываются реквизиты расчетного счета организации, после поступления денежных средств на расчетный счет, организация самостоятельно перечисляет средства на зарплатный проект, или выдает со счета наличными;
Для договоров заключенных в рамках ГОЗ, дополнительно представляются документы, подтверждающие начисление оплаты труда, при этом проведение платежей по налогам с зарплаты осуществляется одновременно с зарплатой.
6. Что значит «Возмещение», и по каким кодам оно проводится? Возмещение это перечисление средств с лицевого счета на счет открытый организации в банке по ранее оплаченным расходам. Возмещение возможно по всем кодам предусмотренным в Перечне направлений расходования (Приложение 3 к приказу 244н), при этом первый знак кода заменяется на 9. Например, организация оплатила со своего расчетного счета транспортные услуги (все услуги попадают под код 0200), для возмещения указывается код 9200. Коды по возмещению должны быть предусмотрены в Сведениях.
7. Как я получу свою прибыль? Для перечисления прибыли организация предоставляет платежное поручение, в реквизитах получателя которого, указываются реквизиты расчетного счета организации. Код направления выплат 0999.Также прикладываются документы, подтверждающие выполнение работ (этапа), поставки товара. Наличие кода 0999, должно быть предусмотрено в Сведениях (за исключением ГОЗ). По контрактам, не относящимся к ГОЗ, и не предусматривающим 100% аванс, прибыль не поступает на лицевой счет, а оплачивается напрямую на расчетный счет организации.
Основные порталы (построено редакторами)