В каком случае налогоплательщик вправе не представлять документы в ответ на требование налогового органа

Студент (Ф. И.О)_______________________________________  Дата "__" _____________ 201_г

ВУЗ________________________________________________________________________________

Факультет _________________________________________________________________________

Cпециализация______________________________________________________________________

Курс ___ Сколько лет осталось учиться ______

Вас интересует: постоянное место работы, летняя стажировка, обучение, получение сертификата (подчеркните, пожалуйста, нужный вариант). 

Контактный телефон____________________________e-mail______________________________

№ п. п.	Тест	Правильный ответ (Возможно несколько вариантов ответа)	Примечание
1	В каком случае налогоплательщик вправе не представлять документы в ответ на требование налогового органа? А). Если копии запрашиваемых документов ранее представлялись налоговому органу при проведении камеральных или выездных проверок; Б). Если ранее налогоплательщик представлял налоговому органу оригиналы данных документов, которые налоговый орган возвратил после проверки; В). Если ранее налогоплательщик представлял налоговому органу оригиналы данных документов, но налоговый орган утратил документы в результате пожара, затопления или другого подобного обстоятельства непреодолимой силы; Г). Если признаки истребуемых документов сформулированы нечетко и нельзя определить, какие именно документы необходимо представить.
2	Вправе ли налоговый орган после истечения срока на проведение камеральной проверки запрашивать у налогоплательщика документы? А). Вправе; Б). Не вправе; В). Вправе, если в процессе рассмотрения материалов проверки руководитель налогового органа назначил дополнительные мероприятия налогового контроля.
3	В каком случае налоговый орган вправе в рамках выездных проверок проверять дважды один и тот же период по конкретному налогу? А). Если проводится повторная выездная проверка; Б). Если налоговый орган не получил информацию от правоохранительных органов о занижении налогоплательщиком налоговой базы за данный период; В). Если общая выездная проверка организации с учетом обособленных подразделений проводится после самостоятельной выездной проверки филиала (представительства) или наоборот; Г). Если проводится выездная проверка в связи с реорганизацией или ликвидацией организации-налогоплательщика; Д). Если в ходе камеральной налоговой проверки по данному налогу выявлена неуплата налога за предыдущий налоговый период.
4	В каком случае налоговым органом в ходе выездной налоговой проверки может проводиться экспертиза? А). В случаях, поименованных в Федеральном законе «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ» от 01.01.2001 г. ; Б). Если для разъяснения возникающих вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике или ремесле; В). Если необходима экспертиза отчета о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках; Г). В любом случае, на усмотрение должностного лица налогового органа, которое осуществляет выездную проверку
5	В каких случаях выездная проверка может быть приостановлена? А) Если налоговому органу необходимо получить информацию от иностранных госорганов в рамках международных договоров РФ; Б). Если налоговый орган не успевает завершить все мероприятия налогового контроля в установленный срок; В) Если налоговому органу необходимо провести экспертизы; Г) Если налоговому органу необходимо перевести на русский язык документы, которые представлены налогоплательщиком на иностранном языке; Д) Если налоговому органу необходимо истребовать у контрагента проверяемого налогоплательщика или у иных лиц документы (информацию), которые относятся к деятельности этого налогоплательщика; Е). Если налоговому органу необходимо получить информацию о налогоплательщике, запрошенную у правоохранительных органов.
6	не подала в срок налоговую декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2011 г. При этом из представленной за тот же период декларации по НДС видно, что организация получила выручку от реализации в размере 3 000 000 руб. Налоговый инспектор провел камеральную проверку по налогу на прибыль и доначислил организации указанный налог, а также рассчитал пени и штрафы. Эти суммы он определил на основании выписки об операциях организации по счетам, которую истребовал у банка в рамках камеральной проверки. Кратко проанализируйте ситуацию и дайте оценку действиям налогового органа.
7	Налогоплательщик в 2003 году не применил налоговую льготу. Ошибку обнаружил в 2010 году. Вправе ли налогоплательщик подать уточненную налоговую декларацию и произвести возврат излишне уплаченного налога? А). Вправе сделать и то и другое; Б). Не вправе сделать ни то ни другое, так как пропущен трехлетний срок на возврат налога; В). Вправе подать уточненную налоговую декларацию, но произвести возврат налога не вправе, так как пропущен трехлетний срок на возврат налога.
8	С какого момента начинается исчисление трехлетнего срока на возврат излишне уплаченного налога налоговым органом в добровольном порядке? А). С даты, когда налог был фактически уплачен в бюджет; Б). С даты подачи в налоговый орган налоговой декларации, в которой отражена соответствующая сумма налога; В). С даты подачи в налоговый орган уточненной налоговой декларации, в которой отражена соответствующая сумма налога к уменьшению; Г). С даты, когда завершена налоговая проверка декларации, в которой отражена соответствующая сумма налога.
9	С какого момента начинается исчисление трехлетнего срока на возврат излишне уплаченного налога налоговым органом в судебном порядке? А). С даты, когда налогоплательщик узнал о факте излишней уплаты налога; Б). С даты Определения Президиума ВАС РФ, в котором дано толкование норм НК РФ, позволяющее применить налоговую льготу; В). С даты составления акта сверки с налоговым органом, в котором была выявлена переплата налога; Г). С даты подачи уточненной налоговой декларации, в которой заявлена налоговая льгота за предыдущий налоговый период.
10	С какого момента начисляются проценты за несвоевременный возврат излишне уплаченной суммы налога? А). С даты подачи в налоговый орган заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога; Б). С даты подачи в налоговый орган уточненной налоговой декларации, в которой отражена сумма излишне уплаченного налога; В). Через один месяц со дня получения налоговым органом заявления о возврате налога и завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам статьи 88 НК РФ. Г). Через один месяц со дня получения налоговым органом заявления о возврате налога.
11	Налоговый орган принял решение об отказе в возврате излишне уплаченного налога. Налогоплательщик решил обратиться в суд с заявлением о признании признание недействительным решения налогового органа и обязании произвести возврат излишне уплаченного налога. В каком порядке следует уплачивать государственную пошлину за обращение в арбитражный суд? А). 2000 руб. за признание недействительным решения налогового органа и обязание произвести возврат излишне уплаченного налога; Б). 2000 руб. за признание недействительным решения налогового органа и за требование имущественного характера исходя из размера возврата; В). 2000 руб. за признание недействительным решения налогового органа и за требование имущественного характера исходя из размера возврата (но не более 200.000 рублей); Г). 1000 руб. за признание недействительным решения налогового органа и за требование имущественного характера исходя из размера возврата (но не более 200.000 рублей);
12	имеет переплату по налогу на прибыль организаций в сумме 400 руб., в том числе в части федерального бюджета 100 руб., в части бюджета субъекта РФ 300 руб. Руководитель хочет произвести зачет всей суммы излишне уплаченного налога в счет будущих платежей по НДС и НДФЛ. Главный бухгалтер возражает, утверждая, что это сделать нельзя, так как НДС и НДФЛ федеральные налоги и зачет может быть произведен только в части 100 руб., составляющих переплату, приходящуюся на федеральный бюджет. Переплату, приходящуюся на бюджет субъекта РФ можно использовать для зачета переплаты в счет будущих платежей по региональным налогам, например по налогу на имущество. Кратко изложите кто прав и почему.
13	Какие из нижеприведенных расходов являются внереализационными: А). Суммы налогов и сборов; Б). Судебные расходы и арбитражные сборы; В). Расходы на аудиторские услуги; Г). Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида; Д). Ни один из вышеуказанных
14	Подтверждением данных налогового учета являются: А). Первичные учетные документы (включая справку бухгалтера); Б). Аналитические регистры налогового учета; В). Расчет налоговой базы. Г). Налоговые декларации
15	При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы: А). В виде сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов и других сумм прибыли после налогообложения; Б). В виде сумм расходов на управление организацией или отдельными ее подразделениями; В). В виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет; Г). Суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов; Д). В виде сумм налогов, предъявленных в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав) Е). В виде расходов по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества, его реконструкции и модернизации; Ж). Затраты налогоплательщика на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг)
16	Следующие расходы признаются в качестве расхода ежемесячно: А). На оплату труда Б). Расходы на услуги (работы) производственного характера В). Расходы на ремонт основных средств Г). В виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет; Д). Суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов; Е). Амортизация.
17	Расходами по налогу на прибыль признаются при условии, что они: А). Являются экономически целесообразными; Б). Являются соответствующими рыночному уровню цен; В). Экономически оправданными; Г). Подтвержденными в ходе аудиторских проверок; Д). Документально подтвержденными.
18	Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются: А). Первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года; Б). 28-е число каждого месяца; В). Месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года; Г). Не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего календарного периода.
19	имеет дебиторскую задолженность по контрагенту в размере 94 400 000 руб., в том числе НДС 14 400 000 руб., и по контрагенту в размере 129 800 000 руб., в том числе НДС 19 800 000 руб. Поскольку по указанной дебиторской задолженности истекли сроки исковой давности, признала данную задолженность нереальной ко взысканию и включила в состав расходов по налогу на прибыль за 2011 год сумму безнадежных долгов в размере 224 200 000 руб. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации налоговый орган признал необоснованным включение в состав расходов 34 200 000 руб., приходящихся на учтенный в составе дебиторской задолженности НДС. не согласно выводами налогового органа о неправомерности включение в состав расходов НДС, учтенного в составе дебиторской задолженности. Кратко изложите кто прав и почему.
20	Что из перечисленного не является объектом налогообложения НДС? А). Уступка права требования по договору лизинга; Б). Реализация на территории РФ товаров (работ, услуг) иностранным юридическим лицом; В). Безвозмездная передача на территории РФ товаров (работ, услуг); Г). Реализация на территории РФ земельных участков; Д). Ввоз товаров на территорию РФ.
21	Является ли факсимильное воспроизведение подписи руководителя контрагента на счете-фактуре препятствием для применения налогового вычета по НДС? А). Не является, так как законодательством не установлено императивного требования об обязательности собственноручной подписи; Б). Является, так как законодательство о бухгалтерском учете содержит требование о наличии личных подписей уполномоченных лиц на первичных документах; В). Не является, если договором предусмотрена возможность подписи документов посредством факсимильного воспроизведения.
22	Какой из перечисленных документов не является обязательным для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки НДС 0%? А). Выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации указанного товара иностранному лицу на счет налогоплательщика в российском банке; Б). Контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара за пределы РФ; В). Таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории РФ; Г). Транспортные, товаросопроводительные и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ. Д). Все перечисленные документы являются обязательными.
23	Какие из перечисленных условий являются обязательными для применения налогового вычета по НДС? А). Приобретение товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения; Б). Наличие счета-фактуры; В). Использование приобретенных товаров (работ, услуг) для осуществления операций на территории РФ; Г). Принятие товаров (работ, услуг) на учет; Д) Наличие иных первичных документов.
24	В каком периоде налогоплательщик обязан определить налоговую базу по НДС, если отгрузка товара происходит в одном налоговом периоде, товар оплачен в другом, а право собственности на этот товар переходит к покупателю в третьем. А) В периоде отгрузки товара; Б). В периоде оплаты товара; В). В периоде перехода права собственности на товар; Г). В наиболее раннем из перечисленных периодов.
25	Согласно условиям договора с контрагентом стоимость товара составляет 100 руб. Поскольку в договоре не указано, что стоимость товара определена с учетом НДС или без него, посчитало, что НДС уже был учтен в цене товара и исчислил его следующим образом – 100 руб., в т. ч. НДС = 100 руб. х 18/118, что составило 15,25 руб. Налоговый орган посчитал, что налогоплательщик должен был исчислить НДС сверх цены товара, что составит 18 руб. Соответственно, допущена неуплата налога в размере 2, 75 руб. Кратко изложите кто прав и почему.
26	Вправе ли представитель по доверенности уплатить государственную пошлину наличными денежными средствами? А). Не вправе ни при каких обстоятельствах; Б). Вправе без ограничений; В). Вправе при условии наличия соответствующих полномочий и указания, что пошлина уплачена за соответствующую организацию.
27	Какие из перечисленных ниже полномочий должны быть специально оговорены в доверенности? А). Подписание искового заявления и заявления об обеспечении иска; Б). Отвод судьи; В). Изменение основания или предмета иска; Г). Подписание апелляционной и кассационной жалоб.
28	Каковы последствия несоблюдения требований о форме, содержании искового заявления, а также документах, прилагаемых к исковому заявлению? А). Оставление искового заявления без движения; Б). Прекращение производства по делу; В). Возвращение искового заявления.
29	Какие обстоятельства подлежат доказыванию при обращении в суд с заявлением о принятии обеспечительных мер? А). Непринятие обеспечительных мер может затруднить или сделать невозможным исполнение судебного акта; Б). Неправомерность выводов налогового органа, изложенных в оспариваемом решении; В). Непринятие обеспечительных мер может причинить значительный ущерб заявителю; Г). Отсутствие признаков недобросовестности в действиях налогоплательщика.
30	Возможно ли рассмотрение по существу заявления о признании решения налогового органа недействительным, если в судебном заседании будет установлено, что оспариваемое решение отменено? А). Нет, суд должен прекратить производство по делу; Б). Да, если им были нарушены законные права и интересы заявителя; В). Да, если налоговым органом не устранены негативные последствия принятия данного решения.
31	представило уточненные налоговые декларации по НДС и налогу на имущество. Основанием для подачи деклараций послужило ошибочное неприменение налогоплательщиком в предыдущем налоговом периоде налоговой льготы по налогу на имущество и вычетов по НДС. Налоговый орган вынес следующие решения. По НДС: Решение «Об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» и Решение «Об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению». По налогу на имущество: Решение «Об отказе в возврате излишне уплаченного налога». Посчитав, что обжалование в вышестоящий налоговый орган не принесет положительного результата, налогоплательщик подал два заявления сразу в суд. Коротко изложите, какие определения может вынести судья в данном случае.
	Краткое резюме эксперта: Процент правильных ответов  (____/31)*100= ______%
Эксперт________________________________________ Дата "____" ________________ 2014г.