Актуальные вопросы по переходу на кассовое обслуживание в органы федерального казначейства получателей средств местного бюджета
(Слайд 1)В процессе перехода на полное кассовое обслуживание исполнения местного бюджета в орган федерального казначейства, Управлению финансов соответствующего МО и УФК по Республике Коми (далее - УФК) необходимо совместно разработать и утвердить план-график мероприятий по переводу на полное кассовое обслуживание исполнения местного бюджета в УФК по Республике Коми с 01 января 2019 года.. В настоящее время проводится активная работа по утверждению Планов – графиков.
(Слайд 2) После принятии решения, о выборе варианта порядка кассового обслуживания местного бюджета, необходимо провести работу по разработке и подписанию Соглашений между УФК по Республике Коми и соответствующими муниципальными образованиями и соответствующими Администрациями сельских поселений муниципальных районов.
Виды Соглашения:
- о передаче УФК отдельных функций по исполнению местного бюджета.
-о передаче полномочий Администрации на осуществление контроля, предусмотренного ч. 5 ст. 99 Закона -ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», УФК.
- об открытии и ведении УФК лицевых счетов для учета операций бюджетных и автономных учреждений местного бюджета
- об осуществлении УФК операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета.
А так же Соглашение между УФК и Финансовым органом о перечислении остатков средств бюджетных и автономных учреждений местного бюджета, а также средств поступающих во временное распоряжение казенных учреждений местного бюджета с соответствующих счетов УФК, открытых в подразделении Центрального банка Российской Федерации, в местный бюджет, а также их возврата на указанные счета.
В соответствии с приказом Федерального Казначейства от 01.01.2001 N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов" необходимо разработать и подписать Регламент о порядке и условиях обмена информацией между УФК и Финансовым органом при кассовом обслуживании исполнения местного бюджета.
Контроль по части 5 ст.99 44-фз:
(Слайд 3) Если в соответствии с Соглашением полномочия по контролю в части 5 ст 99 Федерального закона от 01.01.2001 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" с 01.01.2019 будут переданы УФК, то взаимодействие УФК с субъектами контроля, заказчиками местного уровня будет осуществляться в соответствии приказом Минфина России от 01.01.2001 N 104н "О порядке взаимодействия Федерального казначейства с субъектами контроля, указанными в пунктах 3 и 6 Правил осуществления контроля, предусмотренного частью 5 статьи 99 Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд". Сотрудники УФК в первый рабочий день 2019 года произведут подключение субъектов контроля в личном кабинете органа контроля к УФК, а Финансовый орган в последний день 2018 года отключает контроль в личном кабинете органа контроля.
(Слайд 4) На сайте Федерального Казначейства в разделе документы - кассовое обслуживание - бюджеты субъектов РФ (местные бюджеты) размещен «График документооборота по кассовому обслуживанию исполнения республиканского бюджета Республики Коми, проведения кассовых операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений Республики Коми, Фонда Республики Коми капремонта МКД». По аналогии будет разработан график документооборота по кассовому обслуживанию исполнения местного бюджета и размещен на сайте. В нем будут указаны документы, которые вы будете представлять в УФК по средствам прикладного программного обеспечения «Система удаленного финансового документооборота» - СУФД, а также отчетные формы, которые вы будете получать от УФК.
В процессе работы по обеспечения наличными денежными средствами большинство из вас уже работали с органами Федерального казначейства посредством СУФД. У многих из вас оно установлено, если нет - необходимо будет подключится.
Обеспечение наличными денежными средствами будет осуществляется в прежнем порядке, возможно, что замены карт, связанных с изменением лицевого счета производиться не будет. Правовой акт по обеспечению наличными денежными средствами является приказ Федерального Казначейства от 01.01.2001 N 10 н "Об утверждении Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)"
(Слайд 5) Для учета операций со средствами получателей средств местного бюджета расчетные счета остаются прежними -40204.
Для учета средств, поступающих во временное распоряжение получателей средств местного бюджета УФК будут открыты соответствующие расчетные счета 40302.
Для учета средств автономных и бюджетных учреждений УФК будут открыты соответствующие расчетные счета 40701.
Извещения о реквизитах новых банковских счетов мы направим информационным сообщением в СУФД Финансовому органу, в свою очередь просим финорган довести номера счетов до всех клиентов.
Вам необходимо уведомить контрагентов по приносящей доход деятельности, по перечислению задатков за участие в конкурсных процедурах, что все расчеты по балансовым счетам, открытым в Финансовом органе будут завершены 31.12.2018г., новые счета открытые УФК будут функционировать с 09.01.2019г.
Для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета, УФК открывает лицевые счета с кодом 05. Остатки средств по состоянию на 01.01.2019 с лицевых счетов будут перечислены Финансовым органом и отражены в выписках по лицевым счета открытым в УФК, в первый рабочий день 2019г.
(слайд 6) Что касается доведения бюджетных данных до получателей средств местного бюджета, то оно будет осуществляться в порядке, установленном приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.01 г. N 104н "О Порядке доведения бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств при организации исполнения федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета и передачи бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств при реорганизации участников бюджетного процесса федерального уровня" на основании Расходных расписаний.
Финансовый орган представляет в УФК расходные расписания (Реестры расходных расписаний) в пределах свободного остатка средств на счете местного бюджета, и доводит на лицевые счета главных распорядителей средств местного бюджета. Главные распорядители на основании Расходных расписаний (Реестров расходных расписаний) доводят бюджетные данные до подведомственных получателей средств.
(слайд 7) Учет бюджетных и денежных обязательств получателей средств местного бюджета будет осуществляться на основании Порядка, утвержденным соответствующим Финансовым органом, он должен быть согласован с УФК и аналогичен Порядку учета ТОФК бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета, утвержденный приказом Минфина России н. Постановка на учет бюджетного обязательства и внесение изменений в уже поставленное бюджетное обязательство осуществляется путем формирования получателем в СУФД, электронного документа - Сведения бюджетном обязательстве, на основании документов из которых возникает бюджетное обязательство. Для постановки на учет бюджетных и денежных обязательств получателей средств республиканского бюджета Республики Коми Управление руководствуется Порядком, утвержденным Приказом МФ РК от 01.01.2001№ 000.
Учет операций на лицевых счетах, открытых получателям средств местного бюджета, будет осуществляться по кодам классификации расходов бюджетов. Санкционирование оплаты денежных обязательств получателей средств местного бюджета, будут осуществляться в соответствии с Порядком санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств местного бюджета, установленным Финансовым органом, а также иными нормативными правовыми актами Муниципального образования, регламентирующими порядок расходования средств бюджета. Для санкционирования расходов получателей средств республиканского бюджета Республики Коми Управление руководствуется Порядком, утвержденным Приказом МФ РК от 01.01.2001№ 000.
(Слайд8) Документы, которые необходимо представлять получателю бюджетных средств зависит от типа лицевого счета и представлены на слайде.
По 03 лицевой счет - санкционирование:
1. Заявка на кассовый расход
2. Заявка на кассовый расход (сокращенная)
3. Сводная заявка на кассовый расход (для уплаты налогов)
4. Заявка на получение наличных денег
5. Заявка на получение денежных средств, перечисляемых на карту
По 05 лицевой счет - выплаты:
1. Заявка на кассовый расход
2. Заявка на кассовый расход (сокращенная)
3. Заявка на возврат
Учет невыясненных поступлений получателей бюджетных средств:
(Слайд 9) Давайте остановимся на поступлениях, отнесенных к невыясненным. Отнесение поступлений к невыясненным, осуществляется в случаях если в расчетном документе:
- не указано наименование получателя бюджетных средств или указано искаженное или неправильное наименование получателя бюджетных средств;
- и (или) не указан или неверно указан номер лицевого счета
- и (или) не указан или указан несуществующий (недействующий) код бюджетной классификации;
- и (или) в реквизитах "ИНН" и "КПП" получателя не указаны или указаны ИНН и (или) КПП получателя бюджетных средств не принадлежащие получателю бюджетных средств указанному в реквизите "Получатель".
(Слайд 10) Поступления, зачисленные счет N 40204 и отнесенные к невыясненным поступлениям, зачисляемым в местный бюджет, отражаются на лицевом счете администратора доходов бюджета, открытом администратору данных невыясненных поступлений.
В случае отсутствия возможности определения администратора данных невыясненных поступлений, указанные поступления отражаются на лицевом счете администратора доходов бюджета, открытом финансовому органу.
Уточнение невыясненных поступлений, отраженных на лицевом счете администратора доходов бюджета, открытом финансовому органу, осуществляется на основании представленного финансовым органом в УФК Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа. На основании указанного Уведомления поступившие суммы отражаются на лицевом счете получателя бюджетных средств.
Возврат плательщику по платежам, отраженным как невыясненные поступления, осуществляется на основании Заявки на возврат.
Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа:
Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации, по которым данные операции были отражены на лицевом счете клиента.
Для уточнения указанных операций и кодов бюджетной классификации по операциям клиент представляет в УФК Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа.
Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации по произведенным клиентом кассовым выплатам возможно в следующих случаях:
- при изменении на основании нормативных правовых актов Министерством финансов Российской Федерации или финансовыми органами субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации;
- при ошибочном указании получателем бюджетных средств в Заявке кода бюджетной классификации, на основании которого была отражена кассовая выплата на его лицевом счете, в случае если указанная ошибка не влечет создания нового бюджетного обязательства.
Для отзыва Заявки клиент представляет в УФК документ «Запрос на аннулирование заявки». Заявка может быть отозвана клиентом до момента отправки УФК расчетного документа в банк.
Порядок заполнения Заявок, Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, запроса на аннулирование заявки описан в приказе Казначейства России от 01.01.2001 N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов".
Исполнительные документы:
Ранее предъявленные в Финансовый орган и неисполненные по состоянию на 01 января 2019 года исполнительные документы по периодическим выплатам будут переданы УФК на основании акта приема-передачи. Обратите внимание, что с 01.01.2019 взыскателям необходимо обращаться в органы федерального казначейства по Республике Коми.
Учет на лицевых счетах БУ/АУ:
Учет кассовых операций со средствами бюджетных и автономных учреждений будет осуществляться на следующих видах лицевых счетах (слайд):
20 - лицевой счет бюджетного учреждения;
21 - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;
30 - лицевой счет автономного учреждения;
31 - отдельный лицевой счет автономного учреждения;
На лицевом счете с кодом 20, открытом бюджетному учреждению будут учитываться операции со средствами, полученными в виде субсидии на госзадание, от оказания платных услуг, со средствами во временном распоряжении. Учет операций по кассовым выплатам будет осуществляться по кодам видов расходов, по кассовым поступлениям по кодам аналитической группы подвида доходов, в соответствии с Порядком проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами бюджетных учреждений" утвержденного Приказом Казначейства России от 01.01.01 г. N 11н.
На лицевом счете автономного учреждения, с кодом 30 будут учитываться операции со средствами, полученными в виде субсидии на госзадание, от оказания платных услуг, со средствами во временном распоряжении без детализации по каким либо кодам в соответствии с «Порядком проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами автономных учреждений», утвержденного Приказом Казначейства России от 01.01.2001 N 15н.
На отдельном лицевом счете, с кодом 21,открытом бюджетному учреждению для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений, учет доходов будет осуществляться по кодам аналитической группы подвида доходов и кодам субсидий, учет расходов в разрезе КВР и кодам субсидии, учет источников финансирования дефицита бюджета по кодам аналитической группы источников финансирования дефицита бюджета
Отдельной лицевой счет автономного учреждения, с кодом 31 предназначен для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной, учет доходов будет осуществляться по кодам аналитической группы подвида доходов и коду субсидии, расходов в разрезе КВР и коду субсидии, учет источников финансирования дефицита бюджета по кодам аналитической группы источников финансирования дефицита бюджета
Сформировавшиеся по состоянию на 01.01.2019 остатки по лицевым счетам бюджетных (автономных) учреждений будут перечислены Финансовыми органами и отражены в выписках по соответствующим лицевым счета в первый рабочий день 2019г.
(Слайд) Виды документов, представляемых учреждениями зависят от типа лицевого счета.
30 лицевой счет - выплаты :
1.Платежное поручение
2. Заявка на получение наличных денег
3.Заявка на получение денежных средств, перечисляемых на карту
20 лицевой счет - выплаты:
1. Заявка на кассовый расход
2. Заявка на кассовый расход (сокращенная)
3. Заявка на получение наличных денег
4. Заявка на получение денежных средств, перечисляемых на карту
5. Заявка на возврат
31 отдельный лицевой счет - санкционирование:
1. Заявка на кассовый расход
2. Заявка на получение наличных денег
3. Заявка на получение денежных средств, перечисляемых на карту
21отдельный лицевой счет - санкционирование:
1. Заявка на кассовый расход
2. Заявка на кассовый расход (сокращенная)
3. Заявка на получение наличных денег
4. Заявки на получение денежных средств, перечисляемых на карту
5. Заявку на возврат
Санкционирование расходов бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются целевые субсидии, представленные бюджетным и автономным учреждениям будет осуществляться в соответствии с порядком, установленным соответствующим финансовым органом, согласованным с Управлением. Проверка Федеральным казначейством документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, будет осуществляться на предмет соответствия содержания операции кодам видов расходов классификации расходов бюджетов и целям предоставления субсидии в соответствии с кодами субсидии, присвоенными органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя.
Слайд.
Электронный документ «Перечень целевых субсидий» на 2019., будет представлен в УФК Финансовым органом, в котором будут поименованы коды целевых субсидий. Для осуществления санкционирования оплаты денежных обязательств Бюджетное (автономное) учреждение формирует в СУФД Сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными государственному учреждению на соответствующий год, утвержденные органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя. ЭД представляется в электронном виде в Орган ФК по месту обслуживания лицевого счета. После регистрации показателей Сведений об операциях с целевыми средствами, данные отразятся на отдельном ЛС АУ/БУ и в отчетных формах.
Остатки целевой субсидии прошлого года, неиспользованные на начало текущего финансового года требуют подтверждения потребности в направлении их на те же цели, на основании решения соответствующего главного распорядителя средств бюджета соответствующего муниципального образования Республики Коми.
Неподтвержденные остатки целевых субсидий подлежат взысканию в доход соответствующего бюджета на основании Порядка по взысканию, утвержденного соответствующим Финансовым органом.
Учет невыясненных БУ/АУ: (слайд)
Суммы, поступившие по платежным поручениям, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, или по платежным поручениям, в которых не указан и (или) указан ошибочный номер лицевого счета клиента учитываются органом Федерального казначейства в составе общего остатка на счете по учету средств клиентов. Предполагаемому получателю средств направляется Запрос на выяснение принадлежности платежа. Для уточнения невыясненных поступлений клиент представляет в орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении операций клиента. Невыясненные поступления подлежат уточнению клиентом в течение 10 рабочих дней со дня их поступления на счет по учету средств клиентов, а в случае направления органом Федерального казначейства клиенту Запроса на выяснение принадлежности платежа - в течение 10 рабочих дней со дня получения Запроса клиентом. В случае, если в течение указанного срока клиент не представил в орган Федерального казначейства Уведомление, орган Федерального казначейства на основании оформленного им платежного поручения возвращает указанные средства со счета по учету средств клиентов плательщику.
(слайд 11 ) Перечень нормативно-правовых документов, необходимых для работы.
