АКТ
внеплановой проверки № 07-07/6-26
г. Пермь 11 мая 2016 г.
(место составления) (дата составления)
1. Общая часть:
1.1. Основания для проведения проверки: ч. 8 ст. 99 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», п. 1 постановления Правительства Пермского края -п «О наделении Министерства финансов Пермского края отдельными полномочиями», п. 1.2.1 Положения о Министерстве финансов Пермского края (постановление Правительства Пермского края -п), приказ Министерства финансов Пермского края от 01.01.2001 № СЭД-39-01-22-94, удостоверение Министерства финансов Пермского края .
1.2. Объект проверки: Государственное бюджетное учреждение здравоохранения Пермского края «Березовская центральная районная больница» (далее – Учреждение), , Фактический и юридический адрес: 617570, Пермский край, Березовский район, с. Березовка, ул. Школьная, д. 1.
1.3. Тема проверки: Соблюдение законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе
в сфере закупок в соответствии с ч. 8 ст. 99 Федерального закона
«О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
1.4. Исполнители: главный специалист отдела финансового контроля производственной сферы
Руководитель проверочной группы, консультант отдела финансового контроля производственной сферы контрольно-ревизионного управления Министерства финансов Пермского края
1.5. Проверяемый период: с декабря 2014 года по февраль 2016 года.
1.6. Место проведения проверки: проверка проведена по месту расположения Министерства финансов Пермского края.
1.7. Срок проведения проверки: с 24 марта 2016 года по 15 апреля 2016 года.
1.8. Условия, препятствующие проведению проверки: случаи отказа в предоставлении информации и препятствования в работе отсутствуют.
1.9. Общие положения:
Устав Учреждения согласован приказом Министерства по управлению имуществом и земельным отношениям Пермского края от 01.01.2001
№ СЭД-31-02-2-02-578 и утвержден приказом Министерства здравоохранения Пермского края от 01.01.2001 № СЭД-34-01-06-485 (далее – Устав).
Учреждение имеет лицензии на осуществление медицинской деятельности от 01.01.2001 № ЛО-59-01-003408 (бессрочная), от 01.01.2001
№ ЛО-59-01-002715 (бессрочная).
Для осуществления финансовых операций Учреждению открыты следующие счета в Министерстве финансов Пермского края:
- лицевой счет для учета средств субсидий на выполнение государственного задания № 000;
- лицевой счет для учета средств субсидий на иные цели № 000;
- лицевой счет для учета средств Федерального Фонда обязательного медицинского страхования № 000;
- лицевой счет для учета средств на компенсации по оплате услуг ЖКХ
№ 000.
Правом первой подписи в проверяемом периоде обладали:
- , главный врач Учреждения
с 03.09.1982 года по настоящее время;
- , заместитель главного врача по медицинской работе с 20.02.2006 года по настоящее время;
Правом второй подписи в проверяемом периоде обладали:
- , главный бухгалтер Учреждения
с 07.09.2010 года по настоящее время;
- , заместитель главного бухгалтера с 11.05.2011 года по настоящее время.
2. Проверкой установлено.
Учреждение в соответствии с Законом Пермского края от 01.01.2001
«О территориальной программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2015 год
и на плановый период 2016 и 2017 годов» (далее - Программа) осуществляют медицинскую помощь за счет средств:
- фонда обязательного медицинского страхования (далее – ФОМС) –
в части расходования средств в рамках реализации Программы по видам медицинской помощи, включенным в базовую программу обязательного медицинского страхования в соответствии с Тарифным соглашением
на соответствующий финансовый год и на плановый период;
- средств бюджета Пермского края – в части исполнения государственного задания Программы по видам медицинской помощи,
не включенным в базовую программу обязательного медицинского страхования в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации
и Пермского края;
- предпринимательской деятельности и иных источников.
В соответствии с перечнем проведенных электронных аукционов Учреждением проведен 1 электронный аукцион, по результатам которого заключен 1 гражданско-правовой договор (далее – Договор) на поставку лекарственных средств на сумму 149 939,50 руб., на момент проверки Договор исполнен в полном объеме за счет средств ФОМС.
2.1. Проверка обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем).
Согласно п. 1 ст. 60 Федерального закона -ФЗ
«Об обращении лекарственных средств» (далее – Федеральный закон ) Правительством РФ утвержден перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (далее – Перечень ЖНВЛП). В соответствии с п. 3 ст. 60 Федерального закона предельные отпускные цены, установленные производителями на лекарственные препараты, включенные
в перечень ЖНВЛП, зарегистрированы государством.
Учреждение при осуществлении закупок лекарственных препаратов, включенных в Перечень ЖНВЛП, для обоснования начальной (максимальной) цены контракта использовало тарифный метод.
Проверкой установлено, что в проверяемом периоде по результатам определения поставщиков Учреждением осуществлены закупки лекарственных препаратов, наркотических средств и психотропных веществ, включенных
в Перечень ЖНВЛП, по ценам, превышающим предельную отпускную цену,
в нарушение п. 2 ч. 10 ст. 31 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - Федеральный закон
), в результате чего допущена переплата, приведшая в соответствие со ст. 15 Гражданского кодекса РФ к ущербу, причиненному бюджету ФОМС, в сумме 14 889,80 рублей.
Расчет сумм переплаты по средствам ФОМС приведен в приложении.
2.2. Проверка применения заказчиком мер ответственности
и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта.
В соответствии с ч. 4 ст. 34 Федерального закона в контракты включены условия об ответственности заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом.
Частью 6 ст. 34 Федерального закона предусмотрена обязанность Учреждения направлять требование поставщику (подрядчику, исполнителю) об уплате неустоек (штрафов, пеней) в случае просрочки исполнения обязательств, предусмотренных контрактом, а также в иных случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом.
В ходе проверки применения заказчиком мер ответственности
и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта нарушений не установлено.
2.3. Проверка соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта.
В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 94 Федерального закона исполнение контракта включает в себя взаимодействия заказчика
с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) по приемке товара, предусмотренных контрактом, включая проведение в соответствии с Федеральным законом экспертизы поставленного товара.
В соответствии с ч. 3 ст. 94 Федерального закона для проверки предоставленных исполнителем результатов, предусмотренных контрактом,
в части их соответствия условиям контракта заказчик проводит экспертизу собственными силами.
В ходе проверки установлено, что поставленный товар соответствует условиям заключенных Учреждением контрактов (договоров).
2.4. Проверка своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги.
В ходе проверки установлено, что поставленный товар, по всем контрактам (договорам), заключенным Учреждением с целью осуществления деятельности принят в полном объеме, акты приемки поставленного товара подписаны обеими сторонами в установленные контрактами (договорами) сроки.
Все операции отражены Учреждением в бухгалтерском учете в дни совершения операции.
2.5. Проверка соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.
В ходе выборочной проверки установлено, что поставленный товар соответствует целям осуществления закупки.
3. Выводы по результатам проверки.
В целом при проведении проверки выявлен ущерб, причиненный бюджету ФОМС, в результате осуществления закупок лекарственных препаратов, включенных в Перечень ЖНВЛП, по ценам, превышающим предельную отпускную цену, в сумме 14 889,80 рублей.
Приложение: Информация о переплате ГБУЗ ПК «Березовская центральная районная больница» по контрактам, заключенным на приобретение лекарственных препаратов, включенных в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов на 1 л. в 1 экз.
Консультант отдела финансового
контроля производственной сферы
контрольно-ревизионного управления
Министерства финансов Пермского края
( руководитель проверочной группы) (подпись) (расшифровка подписи)
« » мая 2016 г.
Акт проверки с приложениями получен на 5 листах в 1 экземпляре
(представитель объекта контроля) (подпись) (расшифровка подписи)
«_____» _____________ 2016 г.
