Добрый день!
Механизм распределения «входного» НДС можно использовать и в том случае, если Вы учитываете стоимость услуг на счете 20.
Для всего "входного" НДС в документах "Поступление (акт. накладная)" можно указывать способ учета НДС - "Распределяется". В конце квартала принимаемый к вычету НДС будет рассчитываться исходя из выручки по деятельности облагаемой и необлагаемой НДС. Распределение производится документом "Распределение НДС". Рассмотрим на примере механизм распределения "входного" НДС с использованием регистров накопления.
Шаг 1. Пусть во II квартале оформлен документ "Поступление (акт, накладная)" – вид операции "Услуга".
Способ учета НДС – "Распределяется".
В регистре "Раздельный учет НДС" формируется запись с видом движения "Приход" со способом учета "Распределяется".
Шаг 2. Проведены два документа реализации: один со ставкой НДС 0%, другой со ставкой НДС 18%.
Шаг 3. В конце квартала формируется документ "Распределение НДС".
Распределение "входного" НДС производится пропорционально полученной выручки.
Часть "входного" НДС принимается к вычету, часть блокируется до подтверждения ставки 0%
При проведении документа закрывается регистр "Раздельный учет НДС"
Регистрируются движения в регистрах:
"НДС Предъявленный" – сумма НДС 1 928,57 руб
"НДС предъявленный, реализация 0%" – сумма НДС 771,43 руб., состояние "Ожидается подтверждение ставки 0%".
Шаг 4. Формируется документ "Формирование записей книги покупок".
В документ включается сумма входного НДС, принимаемого к вычету.
При проведении документа закрывается регистр "НДС Предъявленный" "НДС Предъявленный" – сумма НДС 1 928,57 руб
Шаг 5. В III квартале подтверждается нулевая ставка НДС – регистрируется документ "Подтверждение нулевой ставки НДС".
При проведении документа меняется состояние регистра "НДС предъявленный, реализация 0%" – сумма НДС 771,43 руб. на состояние "Подтверждена реализация 0%".
Создается документ "Формирование записей книги покупок"
Регистр "НДС предъявленный, реализация 0%" закрывается.
Документы формируют так же проводки по счету 19.04. Одновременно с изменением состояний регистров и в БУ меняется способ учета НДС. ОСВ по счету 19.04 приведена на рисунке.
