Без имени

Задача 1. В течение налогового периода организация:

- приобрела и отразила в учете материалы на 590.000 руб. (в том числе НДС 90.000 руб.). От поставщиков получены счета-фактуры;

- произвела 400 единиц продукции, из которых 300 единиц отгружено на внутренний рынок, 100 – на экспорт. Выручка от реализации единицы продукции составляет 2.000 руб.

       По данным аналитического учета затрат, стоимость материалов, использованных при производстве указанных выше 400 единиц продукции, составила 200.000 руб.

       Учетной политикой для целей налогообложения определено, что сумма НДС, относящаяся к товарам, работам, услугам, имущественным правам, приобретенным для производства и (или) реализации товаров, работ, услуг, операции по реализации которых облагаются по налоговой ставке 0%, и суммы НДС, относящиеся к товарам, работам, услугам, имущественным правам, приобретаемым для производства и (или) реализации товаров, работ, услуг, операции по реализации которых облагаются по налоговой ставке 18 (10%) ведется пропорционально отгруженной продукции.

       Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Задача 2. Российская компания А по договору с иностранной компанией В приобрела у последней за 5.000 у. е. исключительную лицензию на использование промышленного образца на территории Российской Федерации сроком на один год. По условиям договора вознаграждение выплачивается единовременно. На момент перечисления оговоренной суммы в адрес иностранной организации курс условной единицы составлял 55 руб. Между странами Российской Федерацией и страной резидентства компании В заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, в соответствии с которым доходы от предоставления прав на объекты интеллектуальной собственности облагаются по ставке 10%.

       Необходимо ли платить налоги по этой операции в России? Если да, то сколько и кто обязан перечислить в российский бюджет?

Задача 3. Российская компания А по договору с иностранной компанией В приобрела у последней за 10.000 у. е. исключительную лицензию на использование промышленного образца на территории Российской Федерации сроком на один год. По условиям договора вознаграждение выплачивается единовременно. На момент перечисления оговоренной суммы в адрес иностранной организации курс условной единицы составлял 50 руб. Между странами Российской Федерацией и страной резидентства компании В соглашение об избежании двойного налогообложения отсутствует.

Необходимо ли платить налоги по этой операции в России? Если да, то сколько и кто обязан перечислить в российский бюджет?

Задача 4. Иностранная компания А, не имеющая постоянного представительства в России, предоставила на правах лизинга оборудование российской компании В. Договор лизинга заключен на 36.000 у. е. сроком на 18 месяцев. Ежемесячный платеж составляет 2.000 у. е., из которых 1.600 у. е. – возмещение расходов лизингового имущества, а 400 у. е. – доход компании А. На момент перечисления 1-го лизингового платежа курс у. е. составлял 50 руб. Международные соглашения между странами резидентства компаний А и В отсутствуют.

Рассчитайте налоговые платежи компании А в Российской Федерации. Кто их обязан перечислить в российский бюджет?

Задача 5. В течение налогового периода организация отгрузила готовую продукцию, которая была помещена под таможенную процедуру «экспорт» и вывезена за пределы Российской Федерации в страну, не являющуюся членом ЕАЭС. Стоимость продукции по договору 1.000.000 руб. Переход права собственности – в момент пересечения таможенной границы России. Документы, подтверждающие право применения ставки НДС в размере 0%, представлены в течение квартала, в котором товары помещены в таможенную процедуру «экспорт».

Кроме того, была получена предоплата 50.000 долл. США в счет предстоящей поставки на экспорт, которая будет произведена в последующих налоговых периодах. Курс доллара на дату получения предоплаты - 55 руб.

Определите налоговую базу в российских рублях при реализации готовой продукции на экспорт по итогам налогового периода.