Специфика налогооблажения в основных экономических зонах (стр. 1 )

1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

Цели освоения дисциплины: на основе фундаментальной подготовки сформировать у магистров глубокие и устойчивые знания о теоретико-методологических подходах к исследованию экономической природы и значении особых экономических и оффшорных зон; использовать концептуальные знания в исследовании проблемных вопросов функционирования особых экономических зон и офшоров и особого порядка их налогообложения.  Изучить механизм налогообложения ОЭЗ в Российской Федерации и дать оценку его влияния на  экономическое развитие и формирование стратегических направлений международной налоговой политики; сформировать научное мировоззрение и уметь использовать полученные знания  в научно-практической деятельности. Задачи:

– ознакомить с тенденциями и проблемами развития международных налоговых отношений;

− применять методические обоснования действующих ОЭЗ в РФ для целей развития международных экономических связей;

− дать представление об организации и специфике механизма налогообложения в ОЭЗ и офшорах;

  – разработать научно-методологическую  концепцию деофшоризации в рамках международной налоговой политики;

- дать оценку применения направлений действующей налоговой политики в контексте функционирования ОЭЗ и офшорных зон в условиях глобализации экономики;

- обобщить практические результаты современной государственной налоговой политики по предупреждению и пресечению «отмывания» капиталов и реализовать проведенные исследования в виде статьи или доклада;

- уметь принимать стратегические решения на макро уровне  в области налогообложения ОЭЗ и офшорных юрисдикций.

МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ Цикл (блок) ОПОП: Б1.В Связь с другими дисциплинами учебного плана

Перечень предшествующих дисциплин

Перечень последующих дисциплин, видов работ

Философские проблемы экономики Макроэкономика (продвинутый уровень) Экономическая теория (продвинутый уровень) Макроэкономическая статистика Регулирование системы налогообложения на предприятиях и в организациях Микроэкономика (продвинутый уровень) Финансовый мониторинг теневых экономических процессов Налоговое администрирование: новая идеология и действующая практика Фундаментальные основы налоговой стратегии экономических субъектов

Методологические аспекты прогнозирования и планирования в налогообложении Оптимизация налогообложения Методологические основы налогообложения в России и за рубежом Теория и практика современного регионального налогообложения Учебная практика Научно-исследовательская работа

ТРЕБОВАНИЯ К РЕЗУЛЬТАТАМ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

Формируемые компетенции	Осваиваемые знания, умения, владения
Код	Наименование
профессиональные компетенции (ПК) по видам профессиональной деятельности
аналитическая деятельность
ПК-9	способностью анализировать и использовать различные источники информации для проведения экономических расчетов	З методы сбора и анализа данных для проведения экономических расчетов с целью исследований в области применения налогообложения в ОЭЗ и офшорах; основы применения инструментария для экономических расчетов
У проводить экономические расчеты обобщать и анализировать полученные результаты научных исследований из различных источников, использовать их в научной публичной деятельности
В  инструментарно-методическим аппаратом научного исследования, применять современные методы сбора, систематизации и анализа информации для обеспечения достоверности и аргументированности экономических расчетов
ПК-10	способностью составлять прогноз основных социально-экономических показателей деятельности предприятия, отрасли, региона и экономики в целом	З методику расчетов социально-экономических показателей финансовой деятельности хозяйствующих субъектов в ОЭЗ и офшорах, современное технологическое обеспечение и специфику применения информационных технологий в профессиональной деятельности
У ориентироваться в выборе информационных технологи в рамках действующего налогового законодательства для составления прогноза налогового бюджетирования
В инструментарием расчета основных социально-экономических показателей на макро уровне с использованием современных информационных технологий для применения результативных данных в научно-исследовательской деятельности

СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ Аудиторные занятия − очная форма обучения

Кол. час	в том числе в интерактивной форме, час.	Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание	Формируемые компетенции
16	8	Лекции
8	4	Модуль 1. «Теоретико-методологические основы и особый организационно-юридический статус  субъектов налогообложения в Особых экономических зонах»
8	4	Тема 1.1..«Сущность и классификация Особых экономических зон (ОЭЗ) и основы их функционирования» 1. Правовой статус и виды особых экономических зон. 2. Классификация ОЭЗ и эволюция типов ОЭЗ в мировой практике. 3. Налоговые и таможенные преференции ОЭЗ. 4. Международная практика деятельности ОЭЗ в зарубежных государствах. 5.  Административно-правовое регулирование ОЭЗ на территории РФ 6. Налоговые преимущества, предоставляемые резидентам ОЭЗ. 7. ОЭЗ как инструмент стимулирования инвестиционной деятельности и установления благоприятного налогового режима, предоставления различных  налоговых льгот в РФ. 8. Анализ и проблемы  функционирования ОЭЗ в Российской Федерации в рамках современной налоговой политики.	ПК-9
8	4	Модуль 2. «Методика применения типичных схем налогообложения в  офшорных зонах»
8	4	Тема 2.1. «Методы управления налоговыми отношениями в офшорном бизнесе» 1. Понятие, сущность и организационно-правовые формы офшорного бизнеса. «Налоговые гавани», «Секретные юрисдикции», «Рай», «Оазис» и другие формы офшорного бизнеса. 2. Территориальное зонирование  и кластеризация офшорных зон для целей налогообложения. Мир офшоров. Четыре группы секретных юрисдикций. 3. Механизм применения схем минимизации экономических субъектов - нерезидентов в различных офшорных зонах. 4. Методы экономического регулирования теневыми финансовыми потоками. Влияние секретных юрисдикций на местную конкуренцию и налогообложение внутри офшорных территорий. 5. Международное сотрудничество в вопросах избежания двойного налогообложения. 6. Государственные меры налогового регулирования. Роль и значение офшорного бизнеса в возникновении мирового финансового кризиса.	ПК-10
24	6	Практические занятия /семинары
12	2	Модуль 1. «Теоретико-методологические основы и особый организационно-юридический статус  субъектов налогообложения в Особых экономических зонах »
12	2	Тема 1.1. «Сущность и классификация Особых экономических зон (ОЭЗ) и основы их функционирования» 1. Правовой статус и виды особых экономических зон. 2. Классификация ОЭЗ и эволюция типов ОЭЗ в мировой практике. 3. Налоговые и таможенные преференции ОЭЗ. 4. Международная практика деятельности ОЭЗ в зарубежных государствах. 5.  Административно-правовое регулирование ОЭЗ на территории РФ 6. Налоговые преимущества, предоставляемые резидентам ОЭЗ. 7. ОЭЗ как инструмент стимулирования инвестиционной деятельности и установления благоприятного налогового режима, предоставления различных  налоговых льгот в РФ. 8. Анализ и проблемы  функционирования ОЭЗ в Российской Федерации в рамках современной налоговой политики.	ПК-9, ПК-10
12	4	Модуль 2. «Методика применения типичных схем налогообложения в  оффшорных зонах »
12	4	Тема 2.1. «Методы управления налоговыми отношениями в офшорном бизнесе» 1. Понятие, сущность и организационно-правовые формы оффшорного бизнеса. «Налоговые гавани», «Секретные юрисдикции», «Рай», «Оазис» и другие формы офшорного бизнеса. 2. Территориальное зонирование  и кластеризация офшорных зон для целей налогообложения. Мир офшоров. Четыре группы секретных юрисдикций. 3. Механизм применения схем минимизации экономических субъектов - нерезидентов в различных офшорных зонах. 4. Методы экономического регулирования теневыми финансовыми потоками. Влияние секретных юрисдикций на местную конкуренцию и налогообложение внутри офшорных территорий. 5. Международное сотрудничество в вопросах избежания двойного налогообложения. 6. Государственные меры налогового регулирования. Роль и значение офшорного бизнеса в возникновении мирового финансового кризиса.	ПК-9, ПК-10

Аудиторные занятия  – заочная форма обучения

Кол. час	в том числе в интерактивной форме, час.	Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание	Формируемые компетенции
6	2	Лекции
2	-	Модуль 1. «Теоретико-методологические основы и особый организационно-юридический статус  субъектов налогообложения в Особых экономических зонах»
2	-	Тема 1.1.«Сущность и классификация Особых экономических зон (ОЭЗ) и основы их функционирования» 1. Правовой статус, сущность и виды особых экономических зон. 2. Классификация ОЭЗ и эволюция типов ОЭЗ в мировой практике. 3. Налоговые и таможенные преференции ОЭЗ. 4. Международная практика деятельности ОЭЗ в зарубежных государствах. 5. ОЭЗ как инструмент стимулирования инвестиционной деятельности и установления благоприятного налогового режима, предоставления различных  налоговых льгот. 6. Налоговые преимущества, предоставляемые резидентам ОЭЗ. 7. Административно-правовое регулирование ОЭЗ на территории РФ. 8. Анализ и проблемы  функционирования ОЭЗ в Российской Федерации в рамках современной налоговой политики.	ПК-9
4	2	Модуль 2. «Методика применения типичных схем налогообложения в  офшорных зонах»
4	2	Тема 2.1. «Методы управления налоговыми отношениями в офшорном бизнесе» 1.Сущность и организационно-правовые формы офшорного бизнеса. 2. Территориальное зонирование  и кластеризация офшорных зон для целей налогообложения. 3. Механизм применения схем оптимизации налогообложения экономических субъектов в офшорных зонах. 4. Налоговая конкуренция и методы экономического регулирования теневыми финансовыми потоками. 5. Международное сотрудничество в вопросах устранения двойного налогообложения. 6. Государственные меры налогового регулирования операций на финансовом рынке в РФ.	ПК-10
6	2	Практические занятия /семинары
2	-	Модуль 1. « Теоретико-методологические основы и особый организационно-юридический статус субъектов налогообложения в Особых экономических зонах »
2	-	Тема 1.1.«Сущность и классификация Особых экономических зон (ОЭЗ) и основы их функционирования» 1. Правовой статус, сущность и виды особых экономических зон. 2. Классификация ОЭЗ и эволюция типов ОЭЗ в мировой практике. 3. Налоговые и таможенные преференции ОЭЗ. 4. Международная практика деятельности ОЭЗ в зарубежных государствах. 5. ОЭЗ как инструмент стимулирования инвестиционной деятельности и установления благоприятного налогового режима, предоставления различных  налоговых льгот. 6. Налоговые преимущества, предоставляемые резидентам ОЭЗ. 7. Административно-правовое регулирование ОЭЗ на территории РФ. 8. Анализ и проблемы  функционирования ОЭЗ в Российской Федерации в рамках современной налоговой политики.	ПК-9, ПК-10
4	2	Модуль 2. «Методика применения типичных схем налогообложения в  офшорных зонах »
4	2	Тема 2.1. «Методы управления налоговыми отношениями в офшорном бизнесе» 1.Сущность и организационно-правовые формы офшорного бизнеса. 2. Территориальное зонирование  и кластеризация офшорных зон для целей налогообложения. 3. Механизм применения схем оптимизации налогообложения экономических субъектов в офшорных зонах. 4. Налоговая конкуренция и методы экономического регулирования теневыми финансовыми потоками. 5. Международное сотрудничество в вопросах устранения двойного налогообложения. 6. Государственные меры налогового регулирования операций на финансовом рынке в РФ.	ПК-9, ПК-10

Самостоятельная работа студента – очная форма обучения

Кол. час	Темы, разделы, вынесенные на самостоятельную подготовку, тематика рефератной работы, контрольных работ, рекомендации по использованию литературы, ЭВМ и др.	Формируемые компетенции
68	Темы, разделы, вынесенные на самостоятельную подготовку
12	Тема 1.1. «Сущность и классификация Особых экономических зон (ОЭЗ) и основы их функционирования»	ПК-9, ПК-10
12	Тема 2.1. «Методы управления налоговыми отношениями в офшорном бизнесе»	ПК-9, ПК-10
44	Темы и вопросы, определяемые преподавателем с учетом интересов магистранта: Выделите различные подходы к определению свободной экономической зоны. Какова сущность ОЭЗ как экономической категории? Какие цели ставят перед собой государства при принятии решения о создании ОЭЗ? Как различаются цели создания ОЭЗ в зависимости от уровня социально-экономического развития страны? Приведите примеры функционирования первых ОЭЗ в Западной Европе (Ганзейский Союз. Вольные города). По каким критериям можно провести классификацию современных ОЭЗ? Предпосылки создания и условия организации ОЭЗ, привлекающие иностранных инвесторов. Система налоговых стимулов, мотивирующих участие в зоне иностранных инвесторов. Влияние налоговых преференций на развитие благоприятного инвестиционного климата в регионе  с помощью ОЭЗ. Какие основные группы налоговых и других льгот предоставляются в ОЭЗ? Каковы этапы развития ОЭЗ в Китае? Какова роль ФЗ «Об особых экономических зонах» в процессе развития ОЭЗ в России? Сравните опыт создания ОЭЗ в Китае и в РФ. В чем состоят причины неблагоприятного положения российских ОЭЗ 90-х гг. Оцените современный этап развития ОЭЗ в России. Чем вызван повышенный интерес к созданию офшорных структур во второй половине ХХ века? Каковы были предпосылки создания офшорных зон? Как формируются основные налоговые доходы государств, организующих на своей территории офшорные зоны? Каковы основные характеристики оффшорной юрисдикции? В чем суть осуществления офшорного бизнеса? На какие группы можно разделить всю совокупность разновидностей офшорных зон? В чем суть международных соглашений об устранении двойного налогообложения? На каких видах финансово-экономической деятельности специализируются некоторые офшорные зоны? Как реализуют физические и юридические лица свои экономические интересы при использовании офшорных структур? Какие функции обычно выполняют офшорные компании? Охарактеризуйте государственную политику по деофшоризации и противодействия уклонения от налогообложения. Каковы меры государственного обеспечения защиты интересов в связи с использованием офшорных зон? Перечислите международные организации, задействованные в процессе регулирования офшорного бизнеса. Назовите направления деятельности международных организаций по пресечению процесса «отмывания» финансовых ресурсов. Какие органы управления в РФ задействованы в процессе управления офшорными структурами? Раскройте функции и назначение деятельности Федеральной службы РФ по финансовому мониторингу.	ПК-9, ПК-10
68	Общая трудоемкость самостоятельной работы
36	Подготовка к экзамену	ПК-9 ПК-10

Самостоятельная работа студента – заочная форма обучения