1. На начало отчетного года нераспределенная прибыль организации составила 300 000 руб.; в отчетном году в организации была получена нераспределенная прибыль в размере 600 000 руб. На начало года резервный капитал организации был равен 15 000 руб. За счет прибыли текущего отчетного года был сформирован резервный капитал в размере 5% от прибыли. В следующем отчетном году организацией был получен убыток в размере 920 000 руб., кроме того, организация произвела погашение собственных облигаций на сумму 23 000 руб.
Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Документ и содержание операции

Корр. счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1.

В текущем отчетном году

Отчислено от нераспределенной прибыли текущего года на пополнение резервного капитала (600 000 руб. х 5 / 100 = 30 000 руб.)

2.

В следующем отчетном году

Использован резервный капитал на погашение облигаций акционерного общества

3.

Погашен убыток отчетного года

2. В организации на 1 января 20ХХ г. была произведена дооценка по одной группе основных средств: первоначальная стоимость основных средств увеличилась на 20 000 руб., а амортизация – на 5000 руб., по другой группе основных средств была произведена уценка в пределах дооценки, произведенной в прошлые годы: первоначальная стоимость основных средств уменьшилась на 6000 руб., а амортизация уменьшилась на 2000 руб.; в течение отчетного периода были проданы акции организации в количестве 1000 штук по цене 105 руб. (номинал акций – 100 руб.); по решению учредителей часть добавочного капитала в сумме 50 000 руб. направлена на увеличение уставного капитала.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Документ и содержание операции

Корр. счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

I.

Справка. По результатам переоценки:

увеличена балансовая стоимость основных средств производственного назначения

дооценена амортизация основных средств производственного назначения

2.

Справка. Снижена стоимость основных средств производственного назначения, выявленная по результатам уценки, если в предыдущие отчетные периоды производилась их дооценка (в пределах дооценки)

3.

Справка. Зачислена разница между продажной и номинальной стоимостью акций акционерного общества, полученная при их реализации по цене, превышающей номинальную стоимость, в процессе формирования уставного капитала

4.

Справка. Направлен эмиссионный доход на покрытие разницы между продажной и номинальной стоимостью акций акционерных обществ при их реализации по цене ниже номинальной стоимости

5.

Справка. Направлены средства добавочного капитала на увеличение уставного капитала

6.

Справка. Распределена сумма добавочного капитала между учредителями

3. Организация в октябре 20ХХ г. получила денежные средства из бюджета на реализацию программы по производству товаров широкого применения в сумме 2 000 000 руб. В октябре 20ХХ г. денежные средства в сумме 1 200 000 руб. были истрачены на приобретение основного средства, на 800 000 руб. были закуплены материалы. Основные средства введены в эксплуатацию в октябре 20ХХ г., срок полезного использования по ним составляет 5 лет. Начиная с ноября 20ХХ г. по данным основным средствам линейным методом начисляется амортизация в сумме 20 000 руб./месяц. В ноябре также произведен отпуск приобретенных за счет бюджетных средств материалов в производство на сумму 150 000 руб.
Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Документ и содержание операции

Корр. счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1.

Выписка из расчетного счета. Поступили средства целевого назначения для финансирования целевых мероприятий

2.

Акты приемки выполненных работ, накладные. Отражены фактические затраты по приобретению и строительству объектов основных средств

3.

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств. Введены в эксплуатацию объекты основных средств

4.

Справка. Отнесены на доходы будущих периодов средства целевого финансирования, использованные на приобретение и строительство объектов основных средств

5.

Накладные, приходные ордера. Отражены фактические затраты по приобретению материально-производственных запасов за счет целевых средств

6.

Справка. Отнесены на доходы будущих периодов средства целевого финансирования, использованные на приобретение материально-производственных запасов

7.

Ведомости затрат на производство. Учтены расходы по производству продукции (выполнение работ, оказанию услуг), осуществляемые за счет целевых средств:

-начислена амортизация основных средств

-отпущены материалы в производство

8.

Справка. Списаны на финансовые результаты отчетного периода доходы будущих периодов:

- по целевым средствам, использованным на приобретение и строительство основных средств-в сумме начисленной амортизации

- по целевым средствам, использованным на текущие расходы - в сумме фактически произведенных расходов на материалы