Акт внеплановой проверки № 07-07/6-15

АКТ

внеплановой проверки № 07-07/6-15

  г. Пермь  11 мая 2016 г.

(место составления)                                                                         (дата составления)

1. Общая часть:

1.1. Основания для проведения проверки: ч. 8 ст. 99 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», п. 1 постановления Правительства Пермского края -п «О наделении Министерства финансов Пермского края отдельными полномочиями», п. 1.2.1 Положения о Министерстве финансов Пермского края (постановление Правительства Пермского края -п), приказ Министерства финансов Пермского края от 01.01.2001 № СЭД-39-01-22-94, удостоверение Министерства финансов Пермского края .

1.2. Объект проверки: Государственное бюджетное учреждение здравоохранения Пермского края «Противотуберкулезный клинический диспансер «Фтизиопульмонология» (далее – Учреждение), , Фактический и юридический адрес: 614990, г. Пермь, ш. Космонавтов, 160.

1.3. Тема проверки: Соблюдение законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе
в сфере закупок в соответствии с ч. 8 ст. 99 Федерального закона
«О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

1.4. Исполнители: консультант отдела финансового контроля производственной сферы контрольно-ревизионного управления Министерства финансов Пермского края, руководитель проверочной группы

1.5. Проверяемый период: с декабря 2014 года по февраль 2016 года.

1.6. Место проведения проверки: проверка проведена по месту расположения Министерства финансов Пермского края.

1.7. Срок проведения проверки: с 24 марта 2016 года по 15 апреля 2016 года.

1.8. Условия, препятствующие проведению проверки: случаи отказа в предоставлении информации и препятствования в работе отсутствуют.

1.9. Общие положения:

Учреждение осуществляет свою деятельность на основании устава, утвержденного приказом Министерства здравоохранения Пермского края
от 01.01.2001 № СЭД-34-01-06-61 и согласованного приказом Министерства
по управлению имуществом и земельными отношениями Пермского края
от 01.01.2001 № СЭД-31-02-2-02-62.

Финансирование деятельности Учреждения осуществляется за счет средств бюджета Пермского края.

Учреждение имеет следующие лицензию на осуществление медицинской деятельности от 01.01.2001№ ЛО-59-01-003265 (бессрочная).

Для осуществления финансовых операций Учреждению открыты следующие счета в Министерстве финансов Пермского края:

- лицевой счет для учета средств субсидий по бюджетной деятельности № 000;

- лицевой счет для учета средств субсидии на иные цели № 000.

Правом первой подписи в проверяемом периоде обладали:

- , главный врач Учреждения
с 28.01.2002 г. по настоящее время;

- , заместитель главного врача по лечебной работе Учреждения с 06.05.2002 г. по настоящее время;

- , заместитель главного врача
по экспертизе временной нетрудоспособности Учреждения с 27.12.2007 г.
по настоящее время.

Правом второй подписи в проверяемом периоде обладали:

- , и. о. главного бухгалтера Учреждения
с 01.09.2015 г. по настоящее время;

- , главный бухгалтер Учреждения
с 11.08.1999 г. по 13.10.2015 г.;

- , зам. главного бухгалтера Учреждения
с 01.10.2015 г. по настоящее время;

- , зам. главного бухгалтера Учреждения с 26.07.1999 г. по 30.09.2015 г.

2. Проверкой установлено.

Учреждение в соответствии с Законом Пермского края -ПК «О территориальной программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (далее - Программа) осуществляет медицинскую помощь
за счет средств:

- фонда обязательного медицинского страхования (далее – ФОМС) –
в части расходования средств в рамках реализации Программы по видам медицинской помощи, включенным в базовую программу обязательного медицинского страхования в соответствии с Тарифным соглашением
на соответствующий финансовый год и на плановый период;

- средств бюджета Пермского края – в части исполнения государственного задания Программы по видам медицинской помощи,
не включенным в базовую программу обязательного медицинского страхования в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации
и Пермского края;

- предпринимательской деятельности и иных источников.

В соответствии с перечнем проведенных электронных аукционов Учреждением в 2015 году проведено 3 электронных аукциона по перечню проведенных электронных аукционов (подрядчика, исполнителя), по результатам которых заключены Договора на сумму 1 350 615,57 руб. за счет средств бюджета Пермского края. На момент проверки исполнены в полном объеме.

2.1. Проверка обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем).

Согласно п. 1 ст. 60 Федерального закона -ФЗ
«Об обращении лекарственных средств» (далее – Федеральный закон ) Правительством РФ утвержден перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (далее – Перечень ЖНВЛП). В соответствии с п. 3 ст. 60 Федерального закона предельные отпускные цены, установленные производителями на лекарственные препараты, включенные
в перечень ЖНВЛП, зарегистрированы государством.

С целью исполнения своих функций Учреждение заключает контракты по результатам определения поставщиков на поставку лекарственных препаратов.

Учреждение при осуществлении закупок в 2015 году лекарственных препаратов, включенных в Перечень ЖНВЛП, для обоснования начальной (максимальной) цены контракта использовало тарифный метод.

Проверкой установлено, что в проверяемом периоде по результатам определения поставщиков Учреждением осуществлены закупки лекарственных препаратов, наркотических средств и психотропных веществ, включенных
в Перечень ЖНВЛП, по ценам, превышающим предельную отпускную цену,
в нарушение п. 2 ч. 10 ст. 31 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - Федеральный закон
), в результате чего допущена переплата, приведшая в соответствие со ст. 15 Гражданского кодекса РФ к ущербу, причиненному бюджету Пермского края. в сумме 74 059,97 рублей.

Расчет сумм переплаты средств бюджета Пермского края по указанным закупкам приведен в приложении.

2.2. Проверка применения заказчиком мер ответственности
и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта.

В соответствии с ч. 4 ст. 34 Федерального закона в контракты включены условия об ответственности заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом.

Частью 6 ст. 34 Федерального закона предусмотрена обязанность Учреждения направлять требование поставщику (подрядчику, исполнителю) об уплате неустоек (штрафов, пеней) в случае просрочки исполнения обязательств, предусмотренных контрактом, а также в иных случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом.

В ходе выборочной проверки применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта нарушений
не установлено.

2.3. Проверка соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 94 Федерального закона исполнение контракта включает в себя взаимодействия заказчика
с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) по приемке товара, оказанных услуг, выполненных работ, предусмотренных контрактом, включая проведение в соответствии с Федеральным законом экспертизы поставленного товара, результатов выполненной работы, оказанной услуги.

В соответствии с ч. 3 ст. 94 Федерального закона для проверки предоставленных исполнителем результатов, предусмотренных контрактом,
в части их соответствия условиям контракта заказчик проводит экспертизу собственными силами.

В ходе проверки установлено, что поставленный товар соответствует условиям заключенных Учреждением контрактов (договоров).

2.4. Проверка своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги.

В ходе проверки установлено, что поставленный товар по всем контрактам (договорам), заключенным Учреждением с целью осуществления деятельности принят в полном объеме, акты приемки поставленного товара подписаны обеими сторонами в установленные контрактами (договорами) сроки.

Все операции отражены Учреждением в бухгалтерском учете в дни совершения операции.

2.5. Проверка соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.

В ходе выборочной проверки установлено, что поставленный товар соответствует целям осуществления закупки.

3. Выводы по результатам проверки.

В целом при проведении проверки выявлен ущерб, причиненный бюджету Пермского края, в результате осуществления Учреждением закупок лекарственных препаратов, включенных в Перечень ЖНВЛП, по ценам, превышающим предельную отпускную цену, в сумме 74 059,97 рублей.

Приложение:        Информация о переплате ГБУЗ ПК «Противотуберкулезный клинический диспансер «Фтизиопульмонология» по контрактам, заключенным на приобретение лекарственных препаратов, включенных в перечень жизненно необходимых
и важнейших лекарственных препаратов на 1 л. в 1 экз.

Консультант отдела финансового

контроля производственной сферы

контрольно-ревизионного управления

Министерства финансов Пермского края                                

( руководитель проверочной группы)  (подпись)  (расшифровка подписи)

«  »  мая  2016 г.

Акт проверки с приложениями получен на 6 листах в 1 экземпляре

  (представитель объекта контроля)  (подпись)  (расшифровка подписи)

«_____» _____________ 2016 г.