КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА ХАБАРОВСКА
Стандарт
внешнего муниципального финансового контроля
СВМФК 01
«Организация деятельности
Контрольно-счетной палаты города Хабаровска: порядок планирования»
(утвержден распоряжением председателя Контрольно счетной палаты
города Хабаровска )
Хабаровск 2012
Оглавление
1. Общие положения 2
2. Цель, задачи и принципы планирования 2
3. Порядок планирования деятельности Контрольно-счетной палаты 3
4. Форма, структура и содержание планов 6
5. Корректировка плана работы Контрольно-счетной палаты 7
6. Контроль исполнения плана работы Контрольно-счетной палаты 8
7. Приложения:
Приложение Сроки формирования и утверждения плановых
документов в Контрольно-счетной палате города
Хабаровска…………………………………………………...11
Приложение Форма Программы Контрольно-счетной палаты на год…...12
Приложение Форма Программы Контрольно-счетной палаты на
квартал………………………………………………………..13
1. Общие положения
1.1. Стандарт внешнего муниципального финансового контроля, осуществляемого Контрольно-счетной палатой города Хабаровска (далее – Контрольно-счетная палата), СВМФК 01 «Организация деятельности Контрольно-счетной палаты города Хабаровска: порядок планирования» (далее – Стандарт) разработан в соответствии со статьей 11 Федерального Закона от 7 февраля 2011 «Об общих принципах организации деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьей 11 Положения о Контрольно-счетной палате города Хабаровска, утвержденного Решением Хабаровской городской Думы от 01.01.01 № 000, а также положений Регламента Контрольно-счетной палаты.
1.2. Целью Стандарта является установление общих принципов, правил и процедур планирования работы Контрольно-счетной палаты города Хабаровска для обеспечения эффективной организации осуществления внешнего муниципального финансового контроля, а также обеспечения выполнения полномочий, установленных Положением о Контрольно-счетной палате.
1.3. Задачами настоящего Стандарта являются:
● определение целей, задач и принципов планирования;
● установление порядка формирования и утверждения плановых документов;
● определение требований к форме, структуре и содержанию плана работы Контрольно-счетной палаты;
● установление порядка корректировки и контроля исполнения плана работы Контрольно-счетной палаты.
2. Цель, задачи и принципы планирования
2.1. Контрольно-счетная палата строит свою работу на основе планов, которые формируются исходя из необходимости выполнения задач, определенных Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о Контрольно-счетной палате с целью эффективной организации осуществления внешнего государственного финансового контроля, обеспечения всестороннего системного контроля за исполнением бюджета города Хабаровска.
2.2. Планирование осуществляется с учетом всех видов и направлений деятельности Контрольно-счетной палаты, приоритетов, стратегических целей и задач экономической и бюджетной политики городского округа «Город Хабаровск», определенных программами социально-экономического развития городского округа на среднесрочную перспективу и целевыми программами.
2.3. Планирование осуществляется исходя из системного подхода и основывается на следующих принципах:
сочетание годового и текущего планирования;
непрерывность планирования;
комплексность планирования (охват планированием всех задач, видов и направлений деятельности Контрольно-счетной палаты);
рациональное распределение трудовых, финансовых, материальных, и иных ресурсов, направляемых на обеспечение выполнения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетной палаты.
2.4. Основными методами планирования являются программно-целевой и нормативный.
Программно-целевой метод планирования заключается в формировании на среднесрочную перспективу и закреплении в плановых документах приоритетных направлений и тематики контрольной, экспертно-аналитической, информационной и иных видов деятельности Контрольно-счетной палаты, в целях обеспечения эффективного контроля за формированием и исполнением бюджета городского округа «Город Хабаровск» и использованием муниципальной собственности.
Нормативный метод планирования заключается в разработке и использовании критериев, определяющих выбор темы, объектов и сроков исполнения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также нормативов, определяющих финансовые и трудовые затраты на их проведение, системную периодичность, объемы охвата объектов контроля контрольными и экспертно-аналитическими мероприятиями в зависимости от цели контроля, сложности проверки этих объектов, их отраслевой принадлежности и других факторов.
3. Порядок планирования деятельности Контрольно-счетной палаты
3.1. Планирование работы палаты осуществляется на основе перспективных, годовых и квартальных планов работы.
Сроки формирования и утверждения плановых документов в Контрольно-счетной палате города Хабаровска приведены в Приложении № 1 к настоящему Стандарту.
3.2. Перспективный план работы Контрольно-счетной палаты является рабочим документом, представляющим собой перечень контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, намечаемых к проведению в течение последующих трех лет, который формируется председателем и аудитором на основе анализа результатов деятельности Контрольно-счетной палаты.
3.3. План работы Контрольно-счетной палаты на очередной год формируется на основе перспективного плана, с учетом поручений Хабаровской городской Думы, предложений и запросов Мэра города.
3.4. Этапы формирования проекта плана работы Контрольно-счетной палаты на очередной год:
1) подготовка и направление в адрес Хабаровской городской Думы и Мэра города информации о начале формирования плана работы Контрольно-счетной палаты на очередной год с целью получения до 1 ноября текущего года поручений, предложений и запросов для включения в план;
2) рассмотрение обращений о проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, не подлежащих обязательному включению в годовой план работы Контрольно-счетной палаты, которые поступили в текущем году, и по которым были приняты решения об их включении в перспективный план и учете при формировании проекта годового плана работы палаты на очередной год;
3) рассмотрение предложений Контрольно-счетной палаты Хабаровского края и других контрольно-счетных органов муниципальных образований, правоохранительных органов о проведении совместных контрольных мероприятий в рамках действующих соглашений о сотрудничестве и иных документов;
4) анализ результатов проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и разработка направлений деятельности Контрольно-счетной палаты в очередном году;
5) подготовка проекта плана работы на очередной финансовый год;
6) подготовка предложений по исполнению плана работы на очередной год.
3.5. При подготовке предложений в проект плана работы Контрольно-счетной палаты о проведении контрольных мероприятий с участием других контрольных и правоохранительных органов в соответствии с документами, подписанными Контрольно-счетной палатой с указанными органами, с ними должны быть предварительно согласованы сроки проведения контрольных мероприятий и объекты контроля.
3.6. При формировании плана работы Контрольно-счетной палаты на очередной год в первую очередь должны быть учтены мероприятия, проведение которых предусмотрено бюджетным законодательством Российской Федерации, и сроки проведения которых, определены Положением о бюджетном процессе городского округа «Город Хабаровск»: экспертиза проекта бюджета на очередной финансовый год, внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета.
3.7. При формировании проекта плана работы на очередной финансовый год учитываются следующие критерии:
- законность, своевременность и периодичность проведения;
- конкретность, актуальность и обоснованность;
- степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими,
материальными и финансовыми);
- реальность сроков выполнения, определяемая с учетом всех
возможных временных затрат;
- реальность, оптимальность планируемых мероприятий, равномерность
распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсам);
- наличие резерва времени для выполнения внеплановых мероприятий.
3.8. План работы Контрольно-счетной палаты должен формироваться таким образом, чтобы он был реально выполним, создавал условия для качественного выполнения планируемых мероприятий его исполнителями в указанные сроки.
Проект плана работы Контрольно-счетной палаты должен формироваться исходя из полного использования годового объема служебного времени каждого сотрудника Контрольно-счетной палаты.
3.9. Запрещается планирование проведения повторных мероприятий за тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверяемой организации (по вновь открывшимся обстоятельствам).
3.10. Проект плана работы, подготовленный аудитором, представляется председателю до 30 ноября текущего года одновременно с предложениями по исполнению плана работы на очередной год.
Наименования (темы) планируемых мероприятий должны соответствовать задачам Контрольно-счетной палаты, иметь четкую, однозначную формулировку.
3.11. Годовой план предусматривает мероприятия, которые начинаются в период с 1 января по 31 декабря.
3.12. Предложения по исполнению плана работы на очередной год (рабочий документ, используемый для составления ежеквартальных планов), которые подготавливаются с учетом планируемых трудовых затрат (количество человеко-дней), данных графика отпусков работников палаты, предполагаемого объема работы, должны содержать:
- планируемую дату начала проведения мероприятия;
- ФИО руководителя мероприятия;
- состав рабочей (контрольной) группы;
- срок проведения мероприятия.
3.13. Проект годового плана работы, представленный к рассмотрению, в случае необходимости корректируется, и утверждается председателем Контрольно-счетной палаты до 20 декабря года, предшествующего плановому, после чего годовой план направляется в Хабаровскую городскую Думу и Мэру города.
3.14. Утвержденный план работы Контрольно-счетной палаты на очередной финансовый год, а также предложения по его исполнению являются основанием для формирования ежеквартальных планов работ.
3.15. План работы на квартал составляется аудитором Контрольно-счетной палаты до 15 числа месяца, предшествующего началу соответствующего квартала и утверждается председателем Контрольно-счетной палаты не позднее 25 числа месяца, предшествующего началу соответствующего квартала.
4. Форма, структура и содержание планов
4.1. В плане работы Контрольно-счетной палаты на очередной год мероприятия предусматриваются с разбивкой по кварталам.
Контрольные и экспертно-аналитические мероприятия, включаемые в годовой план, должны содержать: наименование (тема) мероприятия, объект (объекты) контроля, проверяемый или подвергаемый анализу период.
Форма плана работы Контрольно-счетной палаты на год приведена в Приложении № 2 к настоящему Стандарту.
4.2. Квартальный план работы Контрольно-счетной палаты содержит данные о начале проведения мероприятий и ответственных исполнителях.
Форма Плана работы Контрольно-счетной палаты на квартал приведена в Приложении № 3 к настоящему Стандарту.
4.3. Планы работы Контрольно-счетной палаты, имеют табличную форму и содержат перечень планируемых мероприятий, объединенных в отдельные разделы:
- контрольные мероприятия,
- экспертно-аналитические мероприятия,
- организационно-методические мероприятия,
- информационные мероприятия.
4.4. Каждый раздел и мероприятие планов работы имеют свой номер и свое наименование.
Номер раздела планов работы состоит из одного числа (1, 2, 3, 4).
Номер мероприятия состоит из двух чисел: первое - номер раздела плана работы, в состав которого входит мероприятие; второе - порядковый номер мероприятия в составе этого раздела (1.1., 1.2, …,2.1, 2.2, ….3.1., 3.2, … и т. д.), который означает, что по результатам данного мероприятия будет представлен один отчет.
4.5. В случае, если проведение мероприятия планируется на нескольких объектах контроля, объекты контроля этого мероприятия имеют номера, состоящие из трех чисел: первое - номер раздела плана работы, в состав которого входит мероприятие; второе - порядковый номер мероприятия в составе этого раздела; третье - порядковый номер объекта контроля этого мероприятия (1.1.1., 1.1.2, …,2.2.1., 2.2.2, ….… и т. д.).
Отсутствие в планах работы номеров у разделов, мероприятий и объектов не допускается.
5. Корректировка плана работы Контрольно-счетной палаты
5.1. Корректировка плана работы Контрольно-счетной палаты может осуществляться в виде:
изменения формулировок наименований мероприятий плана;
изменения сроков исполнения мероприятий плана;
изменения состава исполнителей мероприятий плана;
исключения мероприятий из плана;
включения дополнительных мероприятий в план.
5.2. Основаниями для корректировки планов работы Контрольно-счетной палаты могут являться:
- служебная записка аудитора, содержащая предложения и обоснование целесообразности внесения изменений и дополнений;
- решения Хабаровской городской Думы;
- предложения и запросы Мэра города;
- предложения и запросы председателя Хабаровской городской Думы и ее Комитетов.
5.3. Предложения по корректировке плана работы Контрольно-счетной палаты могут вноситься в случаях:
- выявления в ходе подготовки или проведения мероприятия существенных обстоятельств, требующих изменения формулировки наименования и (или) сроков проведения контрольного мероприятия;
- реорганизации, ликвидации, изменения организационно-правовой формы объектов контроля, запланированных к проверке;
- отвлечения сотрудников, участвующих в проведении запланированного мероприятия на дополнительные мероприятия, включенные в годовой план работы Контрольно-счетной палаты на основании поручений, обращений и запросов, направляемых в Контрольно-счетную палату в соответствии с действующим законодательством;
- решения о проведении совместных мероприятий с Контрольно-счетной палатой Хабаровского края, контрольно-счетными органами других муниципальных образований, контрольными и правоохранительными органами города Хабаровска на основании заключенных соглашений;
- возникновения проблем с формированием состава исполнителей вследствие продолжительной болезни, увольнения инспекторов Контрольно-счетной палаты, участвующих в проведении мероприятия, и невозможности их замены другими сотрудниками;
- создания препятствий со стороны контролируемых объектов, отсутствия или запущенности учета на объектах контроля.
При подготовке предложений по изменению плана работы Контрольно-счетной палаты необходимо исходить из минимизации его корректировки.
5.3. При поступлении в Контрольно-счетную палату в течение года поручений, предложений и запросов о проведении мероприятий при согласовании сроков проведения мероприятий, принимаемых к исполнению, аудитор готовит уведомление – ответ о принятом решении.
С учетом принятого решения вносятся изменения в план работы Контрольно-счетной палаты на квартал, год.
5.4. Председатель Контрольно-счетной палаты направляет в Хабаровскую городскую Думу и Мэру города уведомление о сроках проведения мероприятий, принимаемых к исполнению на основании их поручений, а также предложений и запросов, в течение десяти дней со дня их поступления в Контрольно-счетную палату.
6. Контроль исполнения плана работы Контрольно-счетной палаты
6.1 Электронная версия плана работы Контрольно-счетной палаты размещается на официальном сайте Контрольно-счетной палаты.
При корректировке плана работы, после внесения изменений в электронную версию плана работы Контрольно-счетной палаты, электронная версия размещается на официальном сайте Контрольно-счетной палаты.
6.2. Основной задачей контроля исполнения плана работы Контрольно-счетной палаты является обеспечение своевременного, полного и качественного выполнения мероприятий, включенных в план работы Контрольно-счетной палаты.
6.3. Контроль исполнения планов работы, соблюдения сроков исполнения мероприятий, предусмотренных в плане работы Контрольно-счетной палаты, осуществляет аудитор Контрольно-счетной палаты.
Приложение
(пункт 3.1. СВМФК 01)
Сроки
формирования и утверждения плановых документов
в Контрольно-счетной палате города Хабаровска
п/п | Этапы подготовки плановых документов | Срок исполнения | Ответственные исполнители |
1. | Формирование перечня мероприятий, намечаемых к включению в план работы на очередной год | в течение предыдущего и текущего годов | председатель аудитор |
2. | Направление в адрес Хабаровской городской Думы и Мэра города информации о начале формирования плана работы на очередной год для подготовки поручений, предложений и запросов для включения в план | до 1 октября текущего года | аудитор |
3. | Формирование общего перечня мероприятий, планируемых на очередной год с учетом поступивших и принятых предложений и поручений | до 1 ноября текущего года | аудитор |
4. | Формирование проекта плана работы Контрольно-счетной палаты на очередной год с поквартальной разбивкой | до 30 ноября текущего года | аудитор |
5. | Подготовка предварительных предложений по исполнению годового плана с учетом временных и трудовых ресурсов | до 30 ноября текущего года | аудитор |
6. | Рассмотрение проекта плана работы Контрольно-счетной палаты на очередной год. Внесение (при необходимости) изменений и дополнений в проект плана работы Контрольно-счетной палаты | до 20 декабря текущего года. | председатель аудитор |
7. | Утверждение плана работы Контрольно-счетной палаты на очередной год. | . до 20 декабря текущего года. | председатель |
8. | Формирование плана работы Контрольно-счетной палаты на очередной квартал | до 15 числа месяца, предшествующего началу соответствующего квартала | аудитор |
9. | Рассмотрение, внесение (при необходимости) изменений и дополнений и утверждение | до 25 числа месяца, предшествующего началу соответствующего квартала | председатель аудитор |
Приложение (пункт 4.1. СВМФК 01) КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА ХАБАРОВСКА | |||
"____" _____________ 20__ г. УТВЕРЖДАЮ __________ председатель План работы на _____ год |
Наименование мероприятия, объекты | Срок исполнения (квартал) | |
1 | 2 | 3 |
| 1. Экспертно - аналитические мероприятия | ||
1.1. | ….. | |
1.2. | ….. | |
2. Контрольные мероприятия | ||
2.1. | ||
2.2.1. | ….. | |
2.2.2. | ….. | |
3. Организационно-методические мероприятия | ||
3.1. | ….. | |
3.2. | ….. | |
| 4. Информационные мероприятия | ||
4.1. | ….. |
Аудитор
Приложение 3
(пункт 4.2. СВМФК 01)
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА ХАБАРОВСКА | |
"____" _____________ 20__ г. УТВЕРЖДАЮ __________ председатель План работы на _ квартал _ года | |
Наименование, объект (объекты) мероприятия | Начало мероприятия | Руководитель (исполнители) | |
1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Экспертно - аналитические мероприятия | |||
1.1. | |||
1.2. | |||
2. Контрольные мероприятия | |||
2.1. | |||
2.2.1. | |||
2.2.2. | |||
3. Организационно-методические мероприятия | |||
3.1. | |||
3.2. | |||
| 4. Информационные мероприятия | |||
4.1. |
Аудитор
