Информация об итогах проведенной плановой выездной проверки  Муниципального  казенного учреждения «Клинская служба по регулированию численности безнадзорных животных»

Распоряжение  о проведении контрольного мероприятия

от  12.07.2017г.

Наименование контрольного мероприятия

Проверка правомерности и эффективности использования муниципального имущества,  соблюдение  требований к порядку  составления, утверждения и ведения  бюджетной сметы, планирования и исполнения бюджетной сметы,  эффективности и законности использования средств, выделенных из бюджета  муниципального  района

Основание для проведения

Пункт 2 Плана проведения  контрольных мероприятий  отделом внутреннего финансового контроля Администрации Клинского муниципального района в рамках осуществления полномочий по внутреннему финансовому контролю в сферах бюджетных правоотношений во  втором полугодии 2017 года

Наименование объекта контрольного мероприятия

Муниципальное казенное учреждение «Клинская служба по регулированию численности безнадзорных животных»

Проверенный период

с 01.01.2014 года по 30.06.2017 года

Сроки проведения контрольного мероприятия

с  24.07.2017 года по 28.08. 2017 года

В результате контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения:

№
п/п

Краткое содержание выявленных нарушений

Кол-во
нарушений

1

В нарушение статьи 130 ГК РФ,  пункта 38 Инструкции № 000н и пункта 3 Инструкции № 000н в 2015 г. транспортное средство принято к учету в качестве основного средства по счету 0 101 15 000 «Транспортные средства – недвижимое имущество учреждения», а не  на счете 0 101 35 000 "Транспортные средства - иное движимое имущество учреждения". Данное нарушение повлекло искажение строки 011 «недвижимое имущество учреждения» Баланса Учреждения (форма по ОКУД 0503130) по состоянию на 01.01.2016 г. на стоимость транспортного средства 803 600,00 рублей или 37,4 % от значения показателя, отраженного по данной строке (2 146 313,86 рублей).

1

2

В нарушение статьи 9 Закона  «О бухгалтерском учете», пункта 11 Инструкции N 157н, недвижимое  имущество - нежилое помещение  по адресу: , общей площадью 12,4 кв. м., кабинет 211  балансовой стоимостью 20 586,11 рублей учитывалось на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» несвоевременно - только с 01.01.2016 г. Данное нарушение повлекло искажение в "Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах", являющейся приложением формы 0503130 строк 010 и  011 недвижимое имущество, полученное в пользование  за 2015 год  (100% по графе «На конец отчетного периода) и за 2016 год (100%  по графе «На начало года»), что согласно части 1 статьи 15.11 КоАП является грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности.

1

3

В нарушении ст.34 БК РФ неэффективное использование бюджетных средств:

- в 2014 г. списывалась на расходы  корма для животных (консервированный корм и сухой корм) при отсутствии первичных документов, подтверждающих осуществление Учреждением деятельности по содержанию бездомных животных;

- расходы, произведенные на закупку инъекционных дротиков и комплектов для снаряжения  шприц-дротиков за счет бюджетных средств  не могут применяться без фармакологического препарата, который Учреждением в проверяемом периоде  не закупался;

- в нарушение пункта 1 статьи 13 Федерального закона от 01.01.2001 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" назначено и выплачено сотруднику ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в завышенном размере.

3

4

В нарушение норм Приказа Минтранса России от 01.01.2001 г. N 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" за 2015,2016 и 1 полугодие 2017 г. путевые листы  составлены  с  нарушением действующего законодательства РФ,  включая факт отсутствия в путевых листах информации о конкретном месте и времени  следования, что не позволяет судить об использовании автомобиля Учреждения  в служебных  целях, а также  не подтверждают правомерность расхода горюче-смазочных материалов.

3

5

В нарушение пунктов 2, 3 статьи 4 Федерального закона от 01.01.2001  г.   "О некоммерческих организациях" Учреждение не располагается по месту регистрации: 141613, Московская область, г. Клин, улица Чайковского,.

1

6

В нарушение требований статей 25, 26 Земельного кодекса Российской Федерации и Федерального закона от 01.01.01 года N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" Учреждение занимает земельный участок  под объектом недвижимости расположенном по адресу: Клинский район, д. Белавино без документов, удостоверяющих права на участок.

1

7

В нарушение пункта 5 Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет муниципальных казенных учреждений КМР , утвержденного распоряжением главы  Администрации КМР от 01.01.2001 г.,  в 2014 г. и в 2015 г. в сметах отсутствует дата подписания (подготовки) сметы должным лицом Учреждения; в бюджетной смете не указана дата ее утверждения, хотя это предусмотрено формой сметы; в бюджетной смете ошибочно указан главный распорядитель бюджетных средств, следовало указать «получатель бюджетных средств».

2

8

В нарушение пунктов 134, 140 Инструкции N 162н  ведение учета сумм лимитов бюджетных обязательств, принятых бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований, а также внесенных изменений (сумм увеличения со знаком "плюс", сумм уменьшения со знаком "минус")  по соответствующим счетам бюджетного учета Учреждением в 2014 году не осуществлялся

1

9

В нарушение пункта 2 Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет, утвержденный распоряжением главы Администрации КМР от 01.01.2001 г. ,  в 2016 г. и в  2017 г. в сметах отсутствует дата подписания сметы руководителем и главным бухгалтером Учреждения; в бюджетной смете не указана дата ее утверждения, хотя это предусмотрено формой сметы.

2

10

В нарушение статьи 221 БК РФ, пункта 11 Требований 112н, пункта 3 Порядка №4-р изменения показателей сметы Учреждением не составлялись, обоснования (расчеты)  изменений плановых сметных показателей к проверке не представлены.

1

Итого:        

16

По результатам контрольного мероприятия  выданы следующие требования:

Выданные требования
и результаты исполнения

Дата

Номер

Сумма

Исполнение

Срок исп.

Исполнено

Сумма, руб.

Представление

11.09.2017

Исх/7292-2-9

-

30.09.2017

х

-

Административное правонарушение ч.1 ст.15.11 КоАП РФ

04.09.2017

Исх/7100-2-9

-

х

х

-

Итого:

-

х

-