Согласовано: « » 2018 __________________ И. о. начальника Управления финансов Башмаковского района Пензенской области Пензенской области |
Акт
по результатам проведения внутреннего муниципального финансового контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Башмаковского района Пензенской области в муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении средней общеобразовательной школы с. Соседка Башмаковского района
Пензенской области
18.09.2018
р. п. Башмаково № 6
Наименование контрольного органа в сфере закупок: Управление финансов Башмаковского района Пензенской области.
Дата и номер приказа о проведении проверки: Приказ Управления финансов Башмаковского района Пензенской области «О проведении внутреннего муниципального финансового контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Башмаковского района Пензенской области в муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении средней общеобразовательной школы с. Соседка Башмаковского района Пензенской области».
Основание осуществления проверки: пункт 8 статья 99 Федерального закона -ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (с последующими изменениями), постановление Администрации Башмаковского района Пензенской области -п «Об утверждении Порядка осуществления контроля за соблюдением Федерального закона от 05.04.201 3 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (с последующими изменениями) органом внутреннего муниципального финансового контроля», приказ Управления финансов Башмаковского района Пензенской области «Об утверждении Плана проведения внутреннего муниципального финансового контроля в сфере закупок за соблюдением Федерального закона от 01.01.2001 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (с последующими изменениями) в Башмаковском районе Пензенской области.
Цель осуществления проверки: предупреждение и выявление нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.
Срок осуществления проверки: с 04.09.2018 по 17.09.2018 года.
Проверяемый период: с 01.09.2017 по 31.08.2018 года.
Предмет проверки:
1. Соблюдение требований к обоснованию закупок, предусмотренных статьей 18 Закона , и обоснованности закупок;
2. Соблюдение правил нормирования в сфере закупок, предусмотренных статьей 19 Закона ;
3. Обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график;
4. Применение заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта;
5. Соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта;
6. Своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги;
7. Соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.
Наименование, адрес местонахождения субъекта контроля:
- Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение средняя общеобразовательня школа с. Соседка Башмаковского района Пензенской области.
- Юридический / Фактический адрес: 442040, Пензенская область, Башмаковский район, с. Соседка, ул. Красноармейская, д. 62.
- ИНН/КПП: 5806003623/580601001
- Контактный телефон: (8-841-43) 5-34-09, 4-20-32.
Плановая проверка осуществлялась должностными лицами в составе:
- Кудрявцевой Татьяны Васильевны – начальника отдела по бюджету;
- Байковой Татьяны Викторовны – начальника отдела учета и отчетности;
- Моткиной Натальи Александровны – главного специалиста отдела казначейского исполнения бюджета;
- Силуковой Юлии Юрьевны, главного специалиста - ревизор сектора юридической и контрольной работы.
Нормативные правовые акты Российской Федерации, которыми руководствовались должностные лица в ходе проверки и при принятии решений:
- Гражданский кодекс Российской Федерации (далее - ГК РФ);
- Бюджетный кодекс Российской Федерации (далее – БК РФ);
-Федеральный закон -ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - Закон );
- Приказ Минэкономразвития России «Об утверждении Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) (далее – Рекомендации № 000);
- Федеральный закон -ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон );
- Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" (с изменениями и дополнениями) (далее – Приказ № 000н);
- Приказ Минфина РФ от 01.01.2001 г № 000н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» (далее – Приказ № 000н);
- Приказ Минфина РФ от 01.01.2001г №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению (далее – Приказ № 52н);
- Приказ Минфина России от 01.01.2001 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" (далее – Приказ 65н).
- Постановление Правительства Российской Федерации от 01.01.2001 года № 000 «Об установлении порядка обоснования закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд и форм такого обоснования» (далее – Постановление № 000);
Проверка проводилась с предварительным уведомлением проверяемого субъекта в форме последующего контроля процедур по осуществлению закупок, путем запроса необходимых материалов и разъяснений у проверяемого субъекта. С оригиналом уведомления о проведении проверки субъект контроля ознакомлен.
Проверка проводилась выборочным методом, путем рассмотрения и анализа истребованных документов, а также сведений, размещенных на официальном сайте Единой Информационной Системы в сфере закупок по адресу http://.
Соблюдение требований к обоснованию закупок
и обоснованности закупок (статья 18 Закона )
Согласно части 1 статьи 18 Закона обоснование закупки осуществляется заказчиком при формировании плана закупок, плана-графика и заключается в установлении соответствия планируемой закупки целям осуществления закупок, определенным с учетом положений статьи 13 Закона (в том числе решениям, поручениям, указаниям Президента Российской Федерации, решениям, поручениям Правительства Российской Федерации, законам субъектов Российской Федерации, решениям, поручениям высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, муниципальным правовым актам), а также законодательству Российской Федерации и иным нормативным правовым актам о контрактной системе в сфере закупок.
В соответствии с пунктом 1 части 3 статьи 18 Закона при формировании плана-графика обоснованию подлежит начальная (максимальная) цена контракта, цена контракта в порядке, установленном статьей 22 Закона .
Постановлением № 000 утверждены Правила обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, форма обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд при формировании и утверждении плана закупок и форма обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд при формировании и утверждении плана-графика закупок.
В соответствии с Правилами, утвержденными постановлением № 000, при формировании и утверждении плана-графика закупок, нарушений не установлено.
Соблюдение правил нормирования в сфере закупок
(ст. 19 Закона )
В соответствии с требованиями части 5 статьи 19 Закона Отделом образования Башмаковского района Пензенской области разработаны нормативные правовые акты, регулирующие нормирование в сфере закупок:
- Приказ Отдела образования Башмаковского района Пензенской области -П/1 «Об утверждении требований к закупаемым Отделом образования Башмаковского района Пензенской области и подведомственными отделу образования Башмаковского района казенными, бюджетными и автономными учреждениями отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг);
- Приказ Отдела образования Башмаковского района Пензенской области -П/2 «Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций Отдела образования Башмаковского района Пензенской области, и подведомственных ему учреждений».
В соответствии с частью 6 статьи 19 Закона правила нормирования, требования к отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг) и (или) нормативные затраты на обеспечение функций государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами, муниципальных органов (включая соответственно территориальные органы и подведомственные казенные учреждения) подлежат размещению в единой информационной системе.
Информация о правилах нормирования в сфере закупок размещена на сайте ЕИС 09.06.2017 и 19.06.2017.
В ходе проверки нарушений в соблюдении правил нормирования не выявлено.
Обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график (п. 3 ч. 8 ст. 99 Закона )
Согласно части 3 статьи 18 Федерального закона при формировании плана-графика обоснованию подлежат начальная (максимальная) цена контракта, цена контракта в порядке, установленном статьей 22 закона , и способ определения поставщика (подрядчика, исполнителя).
В проверяемом периоде заказчиком осуществлялись закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с пунктами 1, 4, 5, 8 части 1 статьи 93 Закона и путем проведения конкурентных способов закупки в форме электронного аукциона.
В соответствии со статьей 22 Закона при осуществлении закупок у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) заказчик должен определять и обосновывать начальную (максимальную) цену контракта. Обоснование и определение начальной (максимальной) цены контракта осуществляется заказчиком в соответствии
с приказом Министерства экономического развития Российской Федерации
от 2 октября 2013 года № 000 «Об утверждении методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем)».
В соответствии с частью 3 статьи 93 Закона в случае осуществления закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) для заключения контракта заказчик обязан обосновать в документально оформленном отчете невозможность или нецелесообразность использования иных способов определения поставщика (подрядчика, исполнителя), а также цену контракта и иные существенные условия контракта. Положения не распространяются на случаи осуществления закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), предусмотренные пунктами 1, 2, 4, 5, 7, 8, 15, 16, 19-21, 24-26, 28, 29, 33, 36, 42, 44, 45, 47-48, 50-54 части 1 статьи 93 Закона .
Проверкой установлено, что цена контрактов, заключенных:
- на оказание услуг местной, внутризоновой, междугородной связи, поставку газа, поставку электроэнергии определена тарифным методом;
- на капитальный ремонт МБОУСОШ с. Соседка Башмаковского района Пензенской области определена проектно-сметным методом;
- на оказание услуг по предоставлению доступа к сети интернет, поставку ГСМ, товары, работы или услуги на сумму, не превышающую 100 тыс. рублей (п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона ), товары, работы или услуги на сумму, не превышающую 400 тыс. рублей (п. 5 ч. 1 ст. 93 Закона ) определена методом сопоставимых рыночных цен (анализа рынка).
Нарушений требований законодательства о контрактной системе в сфере закупок при формировании начальной (максимальной) цены контракта не установлено.
Применение заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта (п. 4 ч. 8 ст. 99 Закона )
В соответствии с частью 1 статьи 101 Закона заказчик обязан осуществлять контроль за исполнением поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с частью 6 статьи 34 Закона , в случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств (в том числе гарантийного обязательства), предусмотренных контрактом, а также в иных случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, заказчик направляет поставщику (подрядчику, исполнителю) требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).
В проверяемом периоде меры ответственности к поставщикам (подрядчикам, исполнителям) заказчиком не применялись, поскольку поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг произведены в соответствии с условиями заключенных договоров.
Соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта
(п. 5 ч. 8 ст. 99 Закона )
Соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта устанавливается в ходе приемки поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги, включая проведение экспертизы.
В соответствии с частью 3 статьи 94 Закона для проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта заказчик обязан провести экспертизу. Экспертиза может проводиться заказчиками своими силами («внутренняя экспертиза») или к ее проведению могут привлекаться независимые эксперты, экспертные организации («внешняя экспертиза»). Каких-либо требований к «внутренним экспертам» Закон не предъявляет. «Внутренним экспертом» может быть любое должностное лицо заказчика, которому поручено, например, в рамках приказа или распоряжения руководителя организации, такую экспертизу проводить, а также может создаваться приемочная комиссия в составе не менее 5 человек.
Приказом муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения средней общеобразовательной школы с. Соседка Башмаковского района Пензенской области «О проведении экспертизы при приемке товаров, выполненных работ, оказанных услуг» назначено лицо, ответственное за осуществление приемки поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), проведение внутренней экспертизы по итогам осуществления закупок товаров (работ, услуг). Обязанности приемки поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) возложены на директора МБОУСОШ с. Соседка
К проверке представлены акты сдачи-приемки выполненных работ, акты выполненных работ (услуг), товарные накладные, счета-фактуры.
Приёмка товаров, работ, услуг в части соответствия их количества, комплектности, объёма требованиям контракта (договора) осуществлялась . Соседка путём проставления печати и подписи на товарных накладных, актах выполненных работ (оказанных услуг), счетах-фактурах.
Своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги (п. 6 ч. 8 ст. 99 Закона )
Своевременность и достоверность отражения учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги по заключенным договорам с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) проверена в журнале операций № 4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
В соответствии с пунктом 11 Инструкции № 000н записи в регистры бухгалтерского учета (Журналы операций, иные регистры бухгалтерского учета) осуществляются по мере совершения операций и принятия к бухгалтерскому учету первичного (сводного) учетного документа, но не позднее следующего дня после получения первичного (сводного) учетного документа.
На основании пункта 11 Инструкции № 000н по истечении каждого отчетного периода (месяца, квартала, года) первичные (сводные) учетные документы, сформированные на бумажном носителе, относящиеся к соответствующим Журналам операций, иным регистрам бухгалтерского учета, хронологически подбираются и сброшюровываются. Нарушений не выявлено.
Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки
(п. 7 ч. 8 ст. 99 Закона )
На поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги к проверке представлены гражданско-правовые договоры, акты выполненных работ (оказанных услуг), товарные накладные, платежные поручения.
На основании статьи 28 БК РФ бюджетная деятельность должна быть основана на определенных принципах, в частности на принципах эффективности использования бюджетных средств, адресности и целевого характера бюджетных средств. Муниципальное учреждение должно расходовать средства, полученные из бюджета, с учетом вышеуказанных принципов.
Основываясь на принципе ответственности за результативность обеспечения муниципальных нужд, эффективность осуществления закупок в соответствии со статьей 12 Закона , в ходе проверки с целью установления фактического исполнения контрактов и использования закупленных товаров по целевому назначению рассмотрена закупка следующего оборудования:
- договор с -ТЕПЛО» на поставку котла газового ИШМА-100 У2 на сумму 79 000,00 рублей в количестве 1 штуки, согласно товарной накладной от 01.01.2001 № УТ-240Б, товар получен директором МБОУСОШ с. Соседка – Оборудование принято к учету 21.08.2018 года с инвентарным номером 101.3.400001, инвентарный номер на оборудовании проставлен. Данный товар установлен и находится в здании котельной филиала МБОУСОШ с. Соседка Башмаковского района Пензенской области с. Каменка. С помощью специализированной организации, до начала отопительного сезона, будет осуществлен монтаж газового котла.
- договор купли-продажи товара с ИП на поставку холодильника «Атлант» на сумму 29 460,00 рублей в количестве 1 штуки, согласно товарной накладной (вх. 665/Б09-04 от 01.01.2001), товар получен директором МБОУСОШ с. Соседка – Оборудование принято к учету 21.08.2018 года с инвентарным номером 101.3.400002, инвентарный номер на оборудовании проставлен. Данный товар находится в столовой в здании филиала МБОУСОШ с. Соседка Башмаковского района Пензенской области с. Каменка, установлен, подключен и используется по назначению.
На основании вышеизложенного, должностные лица
РЕШИЛИ:
1. Направить настоящий акт проверки директору МБОУСОШ с. Соседка Башмаковского района Пензенской области в срок не более 3 рабочих дней со дня его подписания должностными лицами Управления финансов, проводившими проверку.
2. Разместить настоящий акт проверки на официальном сайте www. .
Субъект контроля вправе представить письменные возражения на акт, оформленный по результатам проверки, в срок не более 10 рабочих дней со дня получения акта.
Акт, оформленный по результатам проверки, возражения субъекта контроля (при их наличии) и иные материалы проверки подлежат рассмотрению начальником (лицом, исполняющим его обязанности) Управления финансов.
РЕКОМЕНДУЮТ:
1. Строго руководствоваться положениями Федерального закона -ФЗ " О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" и иными нормативными правовыми актами о контрактной системе.
2. Своевременно и в полном объеме размещать на официальном сайте информацию и документы, подлежащих размещению в соответствии с действующим законодательством.
Должностные лица:
Директор МБОУСОШ с. Соседка
Башмаковского района
Пензенской области «__»________ 2018 г. _________
_____________________________________
Акт составлен на 11 (одиннадцати) листах и распечатан в 2-х экземплярах:
-1 экземпляр – Управлению финансов Башмаковского района Пензенской области;
-2 экземпляр – МБОУСОШ с. Соседка Башмаковского района Пензенской области.
Акт проверки получен: «___» ________ 2018 г.
