Заключение по результатам экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза Проекта бюджета Южного городского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам экспертно-аналитического мероприятия

«Экспертиза Проекта бюджета Южного городского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»

       Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: Положение о Ревизионной комиссии Собрания депутатов Нагайбакского муниципального района, утвержденное решением Собрания депутатов Нагайбакского муниципального района от 01.01.2001 г. № 90.

       Предмет экспертно-аналитического мероприятия: Проект решения «О бюджете Южного городского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» (далее по тексту – проект решения о бюджете).

       Проверяемый объект: Администрация Южного городского поселения.

1. Общие положения

       Экспертиза Проекта бюджета Южного городского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов проводилась Ревизионной комиссией Собрания депутатов Нагайбакского муниципального района (далее по тексту – Ревизионная комиссия) с использованием Стандарта внешнего муниципального финансового контроля СВМФК 4 «Экспертиза проекта бюджета на очередной финансовый годи плановый период» на предмет соответствия требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее по тексту – БК РФ), Положению о бюджетном процессе в Южном городском поселении (далее по тексту – Положение о бюджетном процессе), утвержденному решением Совета депутатов Южного городского поселения от 01.01.2001 года № 23 (с изменениями, внесенными решением от 01.01.2001 года №21/1, и иных законодательных и нормативно-правовых актов.

       В соответствии со ст. 19 Положения о бюджетном процессе, Глава поселения вносит на рассмотрение Совета депутатов поселения проект решения о бюджете не позднее 15.11.2017 года. Проект решения о бюджете представлен в Собрание депутатов Нагайбакского муниципального района 15 ноября 2017 года.

       Проверкой соблюдения сроков внесения проекта решения о бюджете на рассмотрение представительным органом муниципального образования, предусмотренных статьей 185 БК РФ, и сроков представления проекта решения о бюджете, документов и материалов, представляемых одновременно с ним в Ревизионную комиссию, нарушений не установлено.

       В соответствии со ст. 184.2 БК РФ, ст. 20 Положения о бюджетном процессе одновременно с проектом решения о бюджете в Ревизионную комиссию представлены  документы и материалы в полном объеме. Перечень и содержание документов, представленных одновременно с законопроектом, соответствуют указанному пункту Положения о бюджетном процессе.

       В соответствии со ст. 172 БК РФ составление проекта решения о бюджете основывается на:

- прогнозе социально-экономического развития Южного городского поселения;

- основных направлениях бюджетной и налоговой политики Южного городского поселения;

- муниципальных программах.

2. Параметры прогноза исходных макроэкономических

показателей для составления проекта бюджета

       В соответствии со ст. 169 БК РФ в целях финансового обеспечения расходных обязательств, проект решения о бюджете составляется на основе прогноза социально-экономического развития.

               Показатели прогноза социально экономического развития Южного городского поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020  годов представлены в Совет депутатов Южного городского  поселения и приняты к сведению решением Совета депутатов от 01.01.2001 года № 21.

       Прогноз социально-экономического развития составлен в соответствии с БК РФ, Положением о бюджетном процессе в Южном городском поселении, утвержденным решением Совета депутатов Южного городского поселения от 01.01.2001 года № 23.

       В соответствии со ст. 174.1 БК РФ доходы бюджета спланированы на основе прогноза социально-экономического развития.

       Показатели прогноза разработаны на основе статистических данных за предыдущий период, а также итогов социально-экономического развития экономики социальной сферы поселения. Прогноз  социально - экономического развития  поселения  разработан по  показателям  сферы  жилищно-коммунальных  услуг, с использованием методических материалов, а также исходных сценарных условий для формирования вариантов экономики на период до 2019 года, разработанных Минэкономразвития России и утвержденных правительством Российской Федерации.

       В прогнозе социально-экономического развития  Южного городского поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов основные параметры развития экономики и социальной сферы были разработаны по двум вариантам. Первый вариант (консервативный) отражает сложившуюся тенденцию развития экономики. Второй вариант (базовый) базируется на предположении о более позитивной конъюнктуре рынка, улучшении инвестиционного климата, создание условий для более устойчивого долгосрочного роста. Условия развития Южного городского поселения, в том числе проектируемые уточненные параметры местного бюджета на 2018-2020 годы, приводят к тому, что из двух основных вариантов прогноза, предложенных в сценарных условиях, наиболее реалистичным стал консервативный вариант. Поэтому в качестве основного для разработки параметров бюджета на 2018-2020 годы является первый вариант прогноза

3. Общая характеристика проекта бюджета Южного городского поселения на очередной финансовый год и на плановый период

Формирование проекта решения о бюджете осуществлялось на основе прогноза социально-экономического развития поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов, Указов Президента Российской Федерации, муниципальных программ, основных направлениях налоговой и бюджетной политики на 2018 год.

В  проекте заданы стратегические и среднесрочные ориентиры бюджетной политики, согласованные с общими целями и задачами социально-экономического развития, которые являются определяющими в среднесрочном планировании.

Бюджетная и налоговая политика Южного городского поселения в 2018 году направлена на обеспечение долгосрочной сбалансированности и финансовой устойчивостибюджетной системы местного бюджета, на создание условий для развития социальной сферы. Основные направления бюджетной политики и основные направления налоговой политики утверждены постановлением администрации Южного городского поселения от 01.01.01 года № 45.

Основными направлениями бюджетной политики являются:

1. Обеспечение сбалансированности бюджета.

2. Формирование бюджета на основании муниципальных программ.

3. Экономия  и оптимизация бюджетных расходов.

4.Планомерное внедрение компонентов государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет» в бюджетный процесс.

5.Для минимизации угроз несбалансированности бюджета поселения необходимо продолжать использовать «консервативный» вариант прогноза социально-экономического развития района при определении основных характеристик бюджетов. Этот подход не только позволяет повысить точность бюджетного планирования, но и предотвратить часть рисков, связанных с принятием дополнительных, не обеспеченных финансовыми ресурсами, расходных обязательств.

Приоритетами в области налоговой политики являются: осуществление анализа налогового потенциала Южного городского поселения в целях изыскания дополнительных источников пополнения доходной части бюджета, в том числе по земельному и имущественному налогу, обеспечение роста доходов бюджета от использования имущества, находящегося в собственности поселения.

В соответствии с п. 4 ст. 169 БК РФ проект решения о бюджете утверждается сроком на три года: очередной финансовый год и плановый период. Проект решения о бюджете сформирован на основании действующего законодательства и содержит все основные характеристики бюджета и показатели, предусмотренные ст. 184.1 БК РФ. Проект решения о бюджете содержит следующие основные характеристики:

На 2018 год:

- общий объем доходов бюджета 6160,9 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 4254,0 тыс. руб.;

- общий объем расходов бюджета – 6160,9 тыс. руб.;

- бюджет запланирован бездефицитным.

Основные характеристики бюджета 2018 года относительно характеристик первоначального бюджета 2017 года:

- по доходам снижены на 5531,09 тыс. руб.

- по расходам снижены на 1826,31 тыс. руб.

- по  безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы увеличены на 5439,99 тыс. руб.

- по собственным доходам снижены на 92,0 тыс. руб.

4. Доходы бюджета Южного городского поселения.

       Доходная часть бюджета сформирована в соответствии со ст. 174.1 БК РФ.

Прогноз собственных доходов бюджета поселения на 2018 год разработан на уровне расчетных показателей, доведенных Министерством Финансов Челябинской области, которые согласованы и определены в соответствии с установленной методикой, основных показателей прогноза социально-экономического развития поселения, ожидаемого поступления налоговых и неналоговых доходов в 2017 году, проектировок федерального и областного бюджетов на следующий год, положений Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Расчеты произведены согласно требованиям утвержденной методики расчета потенциала доходов.

Планируемое поступление доходов в бюджет поселения на 2018 год в сравнении с бюджетом 2017 года, оценкой ожидаемого поступления 2017 года и первоначального бюджета на 2017 год, отражено в таблице № 1 «Анализ структуры доходов на 2018 год».

Анализ структуры доходов на 2017 год.

Таблица № 1.

Наименование доходов	Бюджет 2017 года, тыс. рублей первоначальный	Оценка ожидаемого поступления 2017 года, тыс. рублей	Проект 2018 года, тыс. рублей	Уд. вес, %	%2018 г. к 2017 г. первоначального бюджета
1	2	4	5	6	7
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	1481,0	1651,5	1786,0	29,0	120,6
Налог на доходы физических лиц	187,0	243,1	300,0	4,9	160,4
Налог на имущество физических лиц	50,0	78,0	60,0	1,0	120,0
Земельный налог	250,0	336,4	250,0	4,1	100
Акцизы на нефтепродукты	994,0	994,0	1176,0	19,1	118,3
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	517,0	283,0	120,0	1,9	23,2
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	9,0	10,1	52,0	0,8	577,0
Прочие доходы, от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением автономных учреждений).	100,0	60,0	60,0	1,0	60,0
Прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств бюджетов поселений и компенсации затрат бюджетов муниципальных районов	408,0	131,4	8,0	0,1	8,0
Доходы  от  продажи  земли	7,6
Штрафы, санкции, возмещение  ущерба	73,9
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	1998,0	1934,5	1906,0	30,9	95,4
Дотация  бюджетам субъектов РФ и МО на выравнивание	3939,0	4635,6	4101,0	66,6	104,1
Субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета на  территориях, где отсутствуют военные комиссариаты	94,49	162,5	103,9	1,7	110,0
Межбюджетные  трансферты, передаваемые бюджетам поселений из бюджетов муниципальных районов на осуществление части  полномочий по решению вопросов местного  значения в  соответствии с заключенными  соглашениями	5660,5	2039,8	50,0	0,8
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	9693,99	7110,9	4254,9	69,1	43,8
ВСЕГО ДОХОДОВ	11691,99	9045,4	6160,9	100	52,7

Проект  бюджета Южного городского поселения  на  2018 год сформирован  по  доходам  в  сумме  6160,9 тыс. рублей со снижением  на 47,4% к уровню первоначального бюджета 2017 года (11691,99 тыс. рублей),в том числе налоговые и неналоговые доходы на 2018 год составили 1906,0 тыс. рублей с уменьшением  на 4,6% к уровню первоначального бюджета  2017 года (1998,0 тыс. рублей).

Безвозмездные поступления на 2018 год составили 4254,9 тыс. рублей со  снижением на 56,2% к уровню первоначального бюджета 2017 года.

4.1. Налоговые доходы.

Собственные доходы проекта бюджета поселения на 2018 год в значительной мере сформированы за счет налоговых платежей – 1786,0 тыс. рублей, доля которых составляет 93,7 % от налоговых и неналоговых доходов и 29,0 % от общей суммы  доходов бюджета поселения.

  Прогноз поступления Налога на доходы физических лиц (НДФЛ)на 2018год составил 300,0 тыс. рублей, с увеличением на 60,4% к уровню первоначального бюджета 2017 года. На долю НДФЛ приходится 4,9 % от общего объема доходов бюджета. Сумма налога на доходы физических лиц рассчитана исходя из прогнозируемого фонда заработной платы на 2018 год, ставок налога и норматива, по которым налог будет зачисляться в доход местного бюджета.

Поступления  по  показателю «Налог на имущество физических лиц»  на 2018 год планируются в сумме 60,0 тыс. рублей, на уровне первоначального бюджета 2017 года.

На долю налога на имущество физических лиц приходится 1,0 % от общего объема доходов бюджета.

Прогноз налога на имущество физических лиц рассчитан на основании решения Совета депутатов Южного городского поселения по нормативу 100 %.

Поступления  по показателю «Земельный  налог» на 2018 год планируются  в  сумме 250,0 тыс. рублей на  уровне первоначального бюджета 2017 года. Прогноз рассчитан по данным налоговой инспекции и по нормативу зачисления в местный бюджет 100 %.

На долю земельного налога приходится 4,1% от общего объема доходов бюджета.

Поступления  по показателю «Акцизы на нефтепродукты» на 2018 год планируются  в  сумме 1176,0 тыс. рублей. На долю акцизов на нефтепродукты приходится 19,1% от общего объема доходов бюджета. Расчет произведен по дифференцированным нормативам отчислений, исходя из зачисления в местные бюджеты 10 % акцизов на нефтепродукты консолидированного бюджета Челябинской области.

4.2. Неналоговые доходы.

Поступления неналоговых доходов сформированы в 2018 году в сумме 120,0 тыс. рублей (доля которых составляет 6,2 % от налоговых и неналоговых доходов и 1,9 % от общей суммы  доходов бюджета поселения).

Поступления  по  показателю «Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные  участки» на 2018 год  планируются  в сумме 52,0 тыс. рублей с  увеличением в 5,7 раза к уровню первоначального бюджета 2017 года. На долю доходов приходится 1,9% от общего объема доходов бюджета. Прогноз поступления доходов рассчитан администратором доходов по нормативам зачисления.

Поступления  по  показателю «Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности поселений» на 2018 год  планируются  в сумме 60,0 тыс. рублей с  уменьшением на 40 % к  уровню первоначального бюджета  2017 года. На долю прочих поступлений от использования имущества приходится 1,0% от общего объема доходов бюджета.

Показатель рассчитан исходя из норматива зачисления в местный бюджет в размере 100 % и количества заключенных договоров.

Поступления  по показателю «Прочие доходы  от оказания платных услуг получателями средств бюджетов поселений» на 2018 год планируются  в сумме 8,0 тыс. рублей. На долю прочих доходов от оказания платных услуг приходится 0,1% от общего объема доходов бюджета.

Прогноз рассчитан на основании прогнозных данных казенных учреждений по платным услугам.

4.3. Безвозмездные поступления.

Безвозмездные поступления предусмотрены проектом бюджета поселения на 2018 год в сумме 4254,9 тыс. рублей со снижением  на 56,2 % к уровню первоначального бюджета 2017 года.

На 2018 год проектом предусмотрено поступление дотаций в сумме 4101,0тыс. рублей  или 96,4% от  планируемых безвозмездных поступлений в бюджет. 

Субвенции, выделенные из областного бюджета, планируются в 2018 году в сумме 103,9 тыс. рублей или 2,4% от безвозмездных поступлений. 

Запланированы в 2018 году  межбюджетные трансферты, передаваемые из бюджета муниципального района на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями в сумме 50,0 тыс. рублей или 1,1 % от безвозмездных поступлений. 

5. Расходы бюджета Южного городского поселения

       Расходы, отраженные в проекте решения о бюджете, отнесены к соответствующим кодам бюджетной классификации (главного распорядителя бюджетных средств, раздела, подраздела, целевой статьи, вида расходов) с соблюдением требований ст. 21 БК РФ.

5.1. Расходы бюджета поселения на 2018 год запланированы в размере 6160,9 тыс. рублей в объеме доходов, со  снижением на 47,4% к уровню  первоначального бюджета 2017года.

Сведения о динамике и структуре расходов в разрезе разделов функциональной классификации приведены в таблице № 2 «Динамика и структура расходов».

Динамика и структура расходов.

Таблица № 2.

Наименование разделов функциональной классификации	Первоначальный бюджет 2017 года	Проект 2018 года	Увеличение (+) уменьшение (-) проекта бюджета
Сумма, тыс. рублей	Уд. вес, %	Сумма, тыс. рублей	Уд. вес, %	Сумма, тыс. рублей	% изменения
1	2	3	4	5	6	7
Общегосударственные вопросы	2060,7	17,6	1809,3	29,4	-251,4	87,8
Национальная оборона	94,49	0,8	103,9	1,7	9,41	110,0
Национальная экономика	994,0	8,5	1176,0	19,1	182,0	118,3
Жилищно-коммунальное хозяйство	860,0	7,4	817,9	13,3	-42,1	95,1
Образование	6010,5	51,4	-6010,5
Социальная  политика	153,0	2,5	153,0
Культура, кинематография и  средства массовой  информации	1579,1	13,5	1950,5	31,6	371,4	123,5
Физическая культура и спорт	93,2	0,8	150,3	2,4	57,1	161,2
ВСЕГО:	11691,99	100,0	6160,9	100,0	-5531,19	52,7

В 2018 году планируются значительные изменения расходов по всем основным разделам бюджета.

При планировании расходов использовался метод индексации. Индексация осуществлялась в соответствии с прогнозируемым ростом цен и тарифов. Представленный бюджет соответствует требованиям, установленными Постановлением Администрации Южного городского поселения от 01.01.01 года № 45 «Об основных направлениях бюджетной политики и основных направлениях налоговой политики Южного городского поселения Нагайбакского муниципального района на 2018 год и  плановый  период 2019 и 2020 годов ».

5.2. Общий объем расходов по разделу «Общегосударственные вопросы» запланированы на 2018 год в сумме 1809,3 тыс. рублей со снижением на 12,2 % к уровню первоначального бюджета 2017 года. Доля данного раздела составит 29,4% от суммы расходов первоначального проекта бюджета поселения 2018 года.

5.3 Расходы по разделу «Национальная оборона» (осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные  комиссариаты) запланированы на 2018 год в сумме 103,9 тыс. рублей с увеличением на 10,0 % к уровню первоначального бюджета 2017 года. Доля данных расходов незначительна и составляет 1,7% от суммы расходов проекта бюджета.

5.4. Расходы по разделу «Национальная экономика» запланированы на 2018год в сумме 1176,0 тыс. рублей с увеличением на 18,38 % к уровню первоначального бюджета 2017 года. Доля данных расходов  составляет  19,1 % от суммы расходов проекта бюджета.

5.5. В проекте бюджета по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» в 2018 году запланированы расходы в сумме 817,9тыс. рублей. Доля расходов в общей сумме расходов бюджета 2018 года планируется 13,3 %. По данному подразделу 0503 «Благоустройство» – 817,9 тыс. рублей.

5.6. Расходы по разделу «Культура, кинематография и средства массовой информации» запланированы на 2018 год в сумме 1950,5 тыс. рублей с увеличением на 23,5 % к уровню первоначального бюджета 2017 года. Доля расходов в общей сумме расходов бюджета 2018 года планируется  31,6%.

5.8.Расходы на «Физическую культуру и спорт» запланированы на 2018 год в сумме 150,3тыс. рублей с  увеличением  на 61,2 %  к уровню  первоначального  бюджета  2017 года. Доля расходов в общей сумме расходов бюджета 2018 года планируется 2,4%.

6. Применение программно-целевого метода планирования расходов бюджета

       В соответствии с ч.2 ст. 179 БК РФ проектом решения о бюджете предусмотрено утверждение объема бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение муниципальных программ.

       В проекте бюджета на 2018 год  предусмотрены средства на реализацию  муниципальных программ в размере 23,4 тыс. руб., что составляет 0,4 % от общего объема расходов.

Перечень муниципальных программ и объемы финансирования

Таблица № 5

№ п/п	Перечень муниципальных программ	Объем финансирования, предусмотренный проектом бюджета на 2018 год, тыс. руб.
1.	Муниципальная программа «Формирование современной  городской среды в Южном городском  поселении Нагайбакского  муниципального  района Челябинской области» на 2018 год	23,4
ВСЕГО	23,4

7. Выводы и предложения:

       Выводы:

1. В Южном городском поселении имеется в наличии нормативно-правовая база, учитывающая все аспекты бюджетного процесса в муниципальном образовании, в соответствии с требованиями федерального и областного законодательства.

2. Полномочия органов местного самоуправления по составлению проекта бюджета подтверждаются Уставом Южного городского поселения и Положением о бюджетном процессе в Южном городском поселении.

3. Состав и содержание прилагаемых к проекту решения о бюджете материалов и документов соответствует требованиям законодательства.

4. Проект  решения о бюджете соответствует прогнозу социально-экономического развития.

5. Анализ показателей, представленных для рассмотрения и утверждения в проекте решения о бюджете, не выявил каких-либо нарушений.

6. Все доходы и расходы отражены в проекте решения о бюджете.

7. Бюджет полностью сбалансирован.

8. Этапы и сроки составления проекта решения о бюджете проводились с соблюдением требований БК РФ и Положения о бюджетном процессе в Южном городском поселении.

9. Сроки рассмотрения и утверждения проекта бюджета соблюдаются.

Предложения:

1. Проект решения «О бюджете Южного городского поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» принять.

  Инспектор - ревизор: