Отчет
по результатам аудита в сфере закупок
в части использования бюджетных средств Доволенского района Новосибирской области на осуществление закупок нефтепродуктов для нужд администрации Доволенского района в первом полугодии 2016 года
с. Довольное 14 октября 2016г.
Проверка проведена в соответствии с программой проверки Ревизионной комиссии Доволенского района Новосибирской области председателем , аудитором
Субъект аудита (проверки): администрация Доволенского района Новосибирской области.
Предмет аудита (проверки): процесс использования средств бюджета Доволенского района, направленных на закупку нефтепродуктов, в соответствии с требованиями законодательства о контрактной системе в сфере закупок по контракту № 000.471472 от 01.01.2001г. на сумму 473280 руб.
Сроки (период) проведения проверки: 23.09.2016г. – 17.10.2016г.
Должностными лицами в проверяемом периоде являлись:
Глава Доволенского района Новосибирской области: ,
Начальник управления экономического развития: ,
Начальник отдела финансов, учета и отчетности администрации Доволенского района Новосибирской области:
В ходе проведения проверки использована информация и документы, предоставленные по запросам Ревизионной комиссии заказчиком, финансовым и уполномоченным органами муниципального образования Доволенского района, а также использована информация официального сайта Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www.zakupki.gov.ru
1. Проверка законности расходов на закупки по заключенным и исполненным контрактам (анализ соблюдения законодательства РФ и иных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок.)
Проверка соблюдения администрацией Доволенского района требований законодательства Российской Федерации о размещении заказов, в том числе требований ст.72 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Федерального закона от 01.01.2001г. «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» осуществлялся путем рассмотрения и анализа истребованных документов.
В результате проведения проверки было установлено следующее:
Согласно статьи 38 Закона 44-ФЗ, постановлением администрации Доволенского района от 01.01.2001г. утверждено Положение о контрактной службе администрации Доволенского района Новосибирской области, функции и полномочия которой не противоречат законодательству. В данном положении указан состав контрактной службы, в состав которой входят лица, имеющие высшее образование в сфере закупок в соответствии со ст. 6 Закона 44-ФЗ.
Согласно распоряжения Главы администрации Доволенского района №21-ра от 01.01.2001г утверждено Положение «О единой комиссии по осуществлению закупок для нужд администрации Доволенского района», регламентирующее порядок ее работы, создан и утвержден состав единой комиссии в сфере закупок товаров, оказанию услуг и осуществлению работ для муниципальных нужд Доволенского района» (далее по тексту Положение «О Единой комиссии») в количестве 5 человек, четверо из которых имеют дополнительное образование в сфере закупок, что подтверждается представленными сертификатами и свидетельством.
Комиссия осуществляет свою деятельность на основании Положения «О Единой комиссии по размещению заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказания услуг для муниципальных нужд Доволенского района», в котором в соответствии с п.8 ст. 39 Закона 44-ФЗ определены цели, задачи, функции, права, обязанности и ответственность членов комиссии, условия правомочности собраний, направления уведомлений членам комиссии о заседаниях и прочее.
Согласно п.6 ст. 94 ФЗ от 01.01.2001г. №44-ФЗ по решению заказчика для приёмки поставленного товара, выполненной работы и оказанной услуги, результатов отдельного этапа исполнения контракта может создаваться приемочная комиссия, которая состоит не менее чем из 5 человек. Распоряжением администрации Доволенского района от 01.01.2001г. создана приемочная комиссия администрации Доволенского района в количестве 5 человек.
Приемочная комиссия в одном лице проводила: и экспертизу и приемку поставленного товара, и оформляла акты (заключения) экспертизы, проведенной силами заказчика. В нарушение п.2.2, п.3.9, п. 4.4 Положения о приемочной комиссии администрации Доволенского района, утвержденного распоряжением от 01.01.2001г. акты приемки-передачи товаров (работ, услуг, результатов отдельного этапа исполнения контракта) и протоколы приемочной комиссии не составлялись.
В нарушение Положения о приемочной комиссии Доволенского района комиссия в полном составе ни разу не осуществила приемку товара. Так, в заключении экспертизы от 01.01.2001г. состав комиссии из трёх членов комиссии; в заключениях от 01.01.2001г., 31.03.2016г., 30.04.2016г. – четыре члена комиссии; 31.05.2016г., 30.06.2016г. – четыре члена комиссии, в том числе председатель комиссии. Ни один документ о приемке товара не утвержден заказчиком.
Постановлением администрации Доволенского района утвержден состав и Порядок осуществления деятельности контрольного органа Доволенского района. В состав контрольного органа входят специалисты местной администрации.
Контракт заключен в установленный срок в соответствии с п.13 ст. 78 №44-ФЗ.
Отчет об исполнении муниципального контракта № 000-471472 от 01.01.2001г. размещен в единой информационной системе в соответствии с ч.9-10 ст.94 Федерального Закона №44-ФЗ, п.3 Положения «о подготовке и размещении в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения», утвержденного постановлением Правительства РФ от28.11.2013г № 000.
2. Проверка, анализ и оценка целесообразности и обоснованности расходов на закупку по заключенному и исполненному контракту
Проверка, анализ и оценка целесообразности расходов на закупку по заключенному и исполненному контракту показала:
Администрация Доволенского района является собственником восьми автотранспортных средств, в связи с этим извещением о проведении электронного аукциона 24.11.2015г было заявлено о необходимости приобретения на 1 полугодие 2016г 13920 литров нефтепродуктов для нужд администрации Доволенского района Новосибирской области.
Администрацией Доволенского района в соответствии со статьёй 21 ФЗ , на официальном сайте РФ в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг в плане-графике размещения заказов на 2015г опубликована информация о предстоящем размещении заказа на поставку нефтепродуктов путем проведения электронного аукциона в ноябре 2015г.
Требования к качеству, количеству закупаемых услуг были установлены в проекте муниципального контракта, а также в разделе 2 Информационной карты электронного аукциона.
Нормирование закупки учреждением осуществлялось на основании заявки специалиста, контролирующего расходование бензина водителями. Так, потребность в топливе на 1 полугодие 2016г. по данным учреждения составила 13920 литров.
Обоснование начальной (максимальной) цены контрактов представлено тремя коммерческими предложениями.
В результате определения начальной максимальной цены контракта методом сопоставимых рыночных цен была определена начальная (максимальная) цена контракта в размере 484416 руб. ((483024руб. +483024руб. +487200руб.)/3)).
Ревизионной комиссией в качестве целесообразности закупки в данном объеме (13920 литров) был проведен анализ потребления администрацией Доволенского района бензина за предыдущие два года (2014-2015 гг).
Установлено, что средняя величина расходования бензина учреждением за предшествовавшие два года находится в пределах от 13589 литров (средняя за 1 полугодие) до 13652 литра (средняя за весь год). Муниципальный контракт заключен на приобретение 13920литров бензина марки Регуляр-92, что на 268 литров выше средней потребности за предшествующие два года.
Таким образом, заказчик мог заявить о намерении заключить контракт на приобретение нефтепродуктов в меньшем объеме, что подтверждается фактическим потреблением за 1 полугодие 2016г в количестве 11934,34 литров. Таким образом, сверх необходимой потребности отторговано 1985,66литров.
Дополнительным соглашение от 01.01.2001г (в последний день действия) контракт расторгнут в связи с отсутствием потребности в полном объеме.
3. Проверка, анализ и оценка своевременности расходов на закупки по заключенным и исполненным контрактам
(анализ расходных обязательств с учетом сроков (периодичности) осуществления закупок)
Согласно плана-графика на 2015 год расходы на осуществление закупки по приобретению нефтепродуктов в 1 полугодии 2016г за счет средств районного бюджета были запланированы по коду бюджетной классификации 51401049000300244340. В связи с изменениями бюджетного законодательства фактически оплата в 2016г осуществлена по коду бюджетной классификации 51401049000003000244(340).
Информация в планах-графиках об условиях размещения заказов на поставку нефтепродуктов для нужд учреждения была размещена в единой информационной системе на официальном портале закупок со сроком оказания услуг: с 01 января 2016г по 30 июня 2016г. По результатам торгов заключен муниципальный контракт с единственным поставщиком ООО «Газпромнефть-Корпоративные продажи»: № 000.471472 от 01.01.2001г на сумму 473280руб в количестве 13920 литров.
На момент проверки условия муниципального контракта исполнены на сумму 405767,56руб. (11934,34литров). В связи с этим было заключено дополнительное соглашение на снижение объема поставки бензина (по потребности заказчика) и общей стоимости. Таким образом, цена контракта в процессе исполнения изменилась. Средства перечислены в полном объеме: в размере 405767,56руб.
Таким образом, установленные планом-графиком сроки закупки соблюдены, муниципальный контракт заключен своевременно и исполнен в объеме необходимой для заказчика потребности.
4. Проверка, анализ и оценка эффективности расходов на закупки по заключенным и исполненным контрактам
При оценке эффективности расходов администрации Доволенского района по осуществлению закупок поставки нефтепродуктов:
- выявлена потенциальная экономия бюджетных средств на стадии формирования и обоснования начальной (максимальной) цены контракта (это разница между начальной (максимальной) ценой контракта в плане-графике закупок и среднерыночной ценой контракта на однородные товары, работы, услуги с учетом сопоставимых условий поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, включая объем закупки, гарантийные обязательства, срок годности и т. п.) в размере 2784 руб.; экономия бюджетных средств в процессе осуществления закупок (определения поставщиков (исполнителей, подрядчиков) составила 11136 руб. (это снижение начальной (максимальной) цены контрактов относительно цены заключенных контрактов) по заключенному муниципальному контракту № 000.471472 на поставку нефтепродуктов (начальная (максимальная) цена контракта 484416 руб. «минус» цена заключенного контракта 473280 руб.); выявлена экономия бюджетных средств при исполнении контракта в размере 67512,44 руб. (это произошло по причине расторжения контракта № 000.471472 от 01.01.2001г., дополнительное соглашение №1 от 01.01.2001г.)
Таким образом, экономия бюджетных средств на всех этапах закупок нефтепродуктов для нужд администрации Доволенского района в 2015 году составила 81432,44 руб. или 16,8% от общей суммы начальной (максимальной) цены контракта на поставку нефтепродуктов.
5. Проверка, анализ и оценка результативности расходов на закупки по заключенным и исполненным контрактам
Проверка и анализ результативности расходов на закупки в рамках исполнения муниципального контракта № 000.471472 от 01.01.2001г показали, что в результате исполнения заключенного муниципального контракта запланированная цель осуществления закупки достигнута, нефтепродукты поставлены в объеме необходимой потребности, претензии к качеству поставленных нефтепродуктов заказчиком не предъявлены.
По результатам проведенного мероприятия Ревизионная комиссия направила исполняющему обязанности главы администрации Доволенского района для принятия мер по устранению нарушений Представление №9 от 01.01.2001г.
Аудитор //
