Заключение
по результатам проверки предоставленных бухгалтерских документов МКП «Тепло» Светлополянского сельсовета Болотнинского района Новосибирской области
г. Болотное 17 апреля 2018г.
Основание для проведения мероприятия: Положение о Ревизионной комиссии Болотнинского района, принятое решением Совета депутатов Болотнинского района , письмо Отдела Министерства Внутренних Дел по Болотнинскому району от 01.01.2001 №71, распоряжение Ревизионной комиссии Болотнинского района от «17» апреля 2018 г. №7.
Цель мероприятия: проверка отдельных вопросов в соответствии с поручением СУ СК России по Новосибирской области от 13.4.2018 №99пр-18
Объект проверок: МКП «Тепло» Светлополянского сельсовета Болотнинского района Новосибирской области (МКП «Тепло»)
Проверяемый период: с 23.11.2015 по 31.05.2016 года.
Исполнитель: председатель ревизионной комиссии
Срок проведения: 17.04.2018
Виды проверенных документов: Кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, авансовые отчеты, выписки банка, налоговые декларации, трудовой договор, должностная инструкция, распорядительные документы о приеме и увольнении.
В результате проведенного контрольного мероприятия установлено следующие:
1.В соответствии с трудовым договором от 01.01.2001г. №1 с администрацией Светлополянского сельсовета Болотнинского района, принят на работу директором МКП «Тепло» Светлополянского сельсовета с 23.11.2015 года (приказ о приеме на работу от 01.01.2001г. №16-л). Приказом от 01.01.2001г. №6-л уволен по п.3 ст.278 ТК РФ. В период с 23.11.2015 по 31.05.2016 директор исполнял свои обязанности в соответствии с Уставом МКП «Тепло», трудовым договором от 01.01.2001г., должностной инструкцией (утв. распоряжением администрации Светлополянского сельсовета ).
2.Полная материальная ответственность работника состоит в его обязанности возмещать причиненный работодателю прямой действенный ущерб в полном размере и может возлагаться на работника лишь в случаях, предусмотренных законодательством (ст.242 ТК РФ)
Постановлением Минтруда РФ от 01.01.2001 №85 установлен перечень должностей, с которыми работодатель может заключать письменные договора о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности. Выдача денег под отчет не является основанием для заключения договора о материальной ответственности.
3. МКП «Тепло» в Банке «Левобережный» (ПАО) открыты следующие счета:
-расчетный счет открыт 27.06.2005г. действует по настоящее время;
-карт-счет открыт 16.08.2012 действует по настоящее время
4. На основании годовой бухгалтерской отчетности предоставленной в М №15 по Новосибирской области убытки предприятия МКП «Тепло» за 2015 год составили 170,0 тыс. руб. Чистая прибыль предприятия за 2016 год составила 312,0 тыс. руб.
5.Денежные средства предприятия поступают на карт-счет (подотчетный) с расчетного счета предприятия. Обналиченные средства с карт-счета поступают в кассу предприятия.
За период с 23.11.2015 по 31.05.2016 г. г. обналичил денежные средства с карт-счета на сумму 1159500 руб. (выписка банка по счету). Данные денежные средства поступили в кассу предприятия, о чем свидетельствуют записи в кассовой книге.
6. Предоставленные первичные документы не соответствуют требованиям по заполнению установленные ст.9 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете» и п.4.7 Указаний Центрального Банка России -У О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства:
-в приходных кассовых ордерах нет подписи главного бухгалтера
-в расходных кассовых ордерах за декабрь 2015 года и январь 2016 года нет подписей главного бухгалтера и кассира, с февраля по май 2016 года за бухгалтера документы подписывал
Так же в нарушение п.6.3 Указаний Центрального Банка России -У не содержится запись о назначении выданных средств (на какие нужды выдается) и срок, на который выдаются наличные деньги.
7.За проверяемый период выдано в подотчет денежных средств на сумму 701349,27 руб.
Предоставлено авансовых отчетов на сумму 701473,32 руб.
систематически нарушал п.6.3 Указаний Центрального Банка России -У - подотчетное лицо должен отчитаться о расходовании подотчетных средств в течении трех дней после окончания периода на который были получены средства.
По заполнению авансовые отчеты не соответствуют требованиям установленные постановлением от 01.01.2001 №55 Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации №АО-1 «Авансовый отчет»
В нарушение п.4.7 Указаний Центрального Банка России -У и ст.9 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете» в авансовых отчетах нет подписи гл. бухгалтера.
Исполнитель контрольного мероприятия:
Председатель ревизионной комиссии
