Цели и задачи дисциплины
Основной целью преподавания дисциплины являются получение студентами теоретических и прикладных знаний в области налогов и налогообложения, нормативно-правовых актов по вопросам исчисления и уплаты налогов.
Основными задачами курса являются:
изучение истории налогообложения; ознакомление с основным теориями налогообложения; определение роли и значения налогов в социально-экономическом развитии общества; анализ особенностей и тенденций развития налоговой системы; приобретение навыков в решении конкретных прикладных задач по вопросам налогообложения.Изучение курса должно осуществляться в определенной последовательности, и предполагает в процессе освоения дисциплины знание таких предметов, как «Экономическая теория», «Финансы», «Финансы организаций», «Бухгалтерский учет», «Бюджетная система Российской Федерации».
В результате изучения данного курса слушатель должен освоить следующие профессиональные компетенции:
ОК-: способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем
ОК-5: умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности;
ОК-12: способен понимать сущность и значение информации в развитии современного информационного общества, сознавать опасности и угрозы, возникающие в этом процессе, соблюдать основные требования информационной безопасности, в том числе защиты государственной тайны;
ПК-1: способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);
ПК-7: умение оценивать соотношение планируемого результата и затрачиваемых ресурсов;
ПК-9: способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет;
ПК-13: способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий;
ПК-14: способен преподавать экономические дисциплины в образовательных учреждениях различного уровня, используя существующие программы и учебно-методические материалы.
В результате изучения данного курса студент должен:
- знать: основы современной теории налогов и налогообложения, закономерности развития налоговой системы России и основные направления ее налоговой политики, механизм исчисления и уплаты взимаемых в Российской Федерации налогов и сборов, порядок заполнения и представления налоговых деклараций, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства.
- уметь: использовать нормативные правовые документы в сфере налогообложения, самостоятельно осуществлять расчеты сумм налоговых платежей, подлежащих внесению в бюджет, заполнить налоговую декларацию по отдельным видам налогов.
- владеть: навыками самостоятельной работы с законными актами, нормативно-справочными документами, литературой по налогам и налогообложению
Место дисциплины в структуре образовательной программы
Объем дисциплины
Объем дисциплины составляет 108 ак. часа, в том числе:
36 часа – аудиторная работа (контактная работа с преподавателем), из них:
-18 часов лекции
-18 часов семинарские (практические) занятия;
72 часа – самостоятельная работа студентов.
Формы контроля
Оперативный контроль (ОК) – устный опрос, тестирование.
Текущий контроль (ТК) – это посещение лекционных и семинарских занятий, активность в выступлении на семинарах, самостоятельное выполнение практической работы.
Рубежный контроль (РК) – это выполнение контрольных нормативов, тестов, подготовка реферата или доклада.
Итоговый контроль – это представление в письменном виде ответов на контрольные вопросы по дисциплине на зачете.
Структура дисциплины
(учебно-тематический план)
№ п/п | Наименование тем | Всего часов | В том числе (очная/ очно-заочная / заочная сокр. формы обучения | Формы конт-роля | ||
Аудиторная работа | Самостоятельная работа | |||||
Лекции | Практич. занятия | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Построение налоговой политики зарубежных стран | 10 | 2 | 2 | 6 | ОК |
2 | Общая характеристика налоговых систем зарубежных стран | 10 | 2 | 2 | 6 | ОК |
3 | Налоговое администрирование | 14 | 4 | 4 | 6 | ОК |
4 | Особенности налоговых систем Европейских государств: Великобритания, Германия, Франции | 26 | 4 | 4 | 18 | ОК |
5 | Налоговые системы Северной Америки: США и Канада | 22 | 2 | 2 | 18 | ОК |
6 | Налоговые системы стран Востока: Китай и Япония | 26 | 4 | 4 | 18 | ОК |
ИТОГО | 108 | 18 | 18 | 72 | ||
Итоговый контроль – зачет, курсовая работа |
Примечания:
1. Практические занятия охватывают содержание предшествующих им тем
2. ОК – оперативный контроль
Содержание дисциплины по темам
Тема 1. Построение налоговой политики зарубежных стран
Лекции - 2 часа.
Практические занятия – 2 часа.
Понятие налоговой политики, сущность, цели, задачи и принципы. Задачи налоговой политики: фискальная, экономическая или регулирующая и контролирующая. Методы и инструменты налоговой политики. Типы налоговой политики: высокий уровень налогообложения; низкое налоговое бремя: налоговая политика с достаточно существенным уровнем налогообложения. Две основные модели налоговой политики: либерально-ограниченная и социально-нагруженная. Особенности построения налоговой политики в ведущих странах с развитой экономикой. Гармонизация национальных налоговых систем в мировой экономике (объединительных союзах). Основные этапы процесса гармонизации.
Тема 2. Общая характеристика налогов систем зарубежных стран
Лекции – 2 часа.
Практические занятия – 2 часа.
Уровень налогообложения в мировой экономике, сравнительный анализ. Показатели эффективности налоговой политики в развитых странах, эффективная налоговая нагрузка. Налоговые риски в современном бизнесе. Классификация налогов на прямые и косвенные, анализ соотношения прямых и косвенных налогов.
Тема 3. Налоговое администрирование
Лекции – 4 час.
Практические занятия – 4 час.
Теория налогового администрирования. Методическое обеспечение налогового администрирования, методы налогового администрирования: налоговое планирование, налоговое регулирование и налоговый контроль. Порядок организации налоговых служб. Нормативно-правовая база в сфере налогового регулирования зарубежных стран. Общая характеристика организации налогового контроля в зарубежных странах. Виды налоговых проверок. Ответственность за налоговые правонарушения. Понятие обычного резидента и домицилия.
Тема 4. Особенности налоговых систем Европейских государств: Великобритания, Германия, Франции
Лекции – 4 час.
Практические занятия – 4 час.
Структура налоговой системы Великобритании. Общегосударственные налоги Великобритании: характеристика подоходного налога и налога на добавленную стоимость. Импутационная система налогов. Местные налоги и их роль в формировании местного бюджета. Организация налогового контроля в Великобритании. Сравнительная характеристика налоговой системы Великобритании и налоговой системы России.
Особенности налоговой системы Германии: классификация налогов, структура налоговой системы. Налоговые реформы Германии. Федеральные и совместные налоги Германии: налог на добавленную стоимость, подоходный налог и его разновидности - налог на заработную плату и налог на доходы с капитала. Характеристика земельных налогов Германии. Местные налоги: промысловый и поземельный налоги. Особо выделяется церковный налог (дополнительно к подоходному налогу). Роль налоговых поступлений в формировании доходной части бюджетов государства. Организация налогового контроля в Германию. Возможность применения опыта налогообложения Германии в России.
Особенности налогообложения во Франции: структура налоговой системы. Отличительные особенности налогообложения: налоговый авуар; стимулирование роста вложений и науку; налогообложение доходов от перепродажи имущества. Косвенное налогообложение: характеристика налога на добавленную стоимость и таможенных пошлин. Прямое налогообложение: особенности исчисления подоходного налога, подоходный налог с предприятий; налог на прибыль акционерных компаний: налоги на собственность. Местные налоги: структура местных налогов (основные и вспомогательные). Организация налогового контроля во Франции. Возможность применения опыта налогообложения Франции в России.
Тема 5. Налоговые системы Северной Америки: США и Канада
Лекции – 4 час.
Практические занятия – 4 час.
Общая характеристика налоговой системы США, уровни налоговой системы, главные элементы налоговой системы: ускоренная амортизация основных средств; масштабные льготы, касающиеся инвестиций в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы: специальные налоговые скидки за использование альтернативных видов энергии в производственно-хозяйственной деятельности субъектов экономики; подоходный налог, за счет которого формируется более 40% доходов федерального бюджета и примерно такая же доля налоговых доходов штатов. Федеральные налоги: федеральный подоходный налог с населения; федеральный налог на прибыль корпораций; налоговые отчисления в фонды социального страхования; федеральный налог на наследования и дарения; федеральные акцизы; таможенные пошлины. Структура налоговой системы штатов: налог с продаж; подоходный налог с населения на уровне штата; налог на имущество; налоги на доходы корпораций; акцизы на уровне штата; налог на добытые полезные ископаемые; лицензионные сборы; отчисления на выплату пособий по безработице; некоторые штаты взимают налог на деловую активность. Налоги местного самоуправления: поимущественный налог на недвижимость и личную собственность; текущие платежи (водоснабжение канализация, сбор мусора). Организация налогового контроля в США.
Особенности налогообложения в Канаде, структура налоговой системы ее тесная связь с действующей моделью бюджетного федерализма. Основные принципы построения канадской системы налогообложения. Федеральные налоги. Характеристика основных федеральных налогов (подоходный налог с населения, налог на прибыль корпораций). Провинциальное и местное налогообложение в Канаде, роль налогов в формировании доходов провинций. Модели взимания налогов на товары и услуги и модели налогообложения корпоративных доходов. Организация налогового контроля в Канаде.
Тема 6. Налоговые системы стран Востока: Китай и Япония
Лекции – 4 час.
Практические занятия – 4 час.
В Китае впервые в мире построена налоговая система, адаптированная к «рыночной экономике социализма». 25 видов налогов в зависимости от их природы и выполняемых функций объединены в следующие группы: налоги с оборота; налоги на прибыль (доходы); ресурсные платежи; целевые налоги и сборы; имущественные налоги; налоги с операций (действий); сельскохозяйственные налоги. Различают центральные и местные налоги. Вносятся различные усовершенствования, нацеленные на стандартизацию взаимоотношений центрального и местного бюджетов. Налогообложение юридических лиц. Налогообложение физических лиц. Тенденции развития налоговой системы. Основные тенденции: отмена НДС на оборудование, закупаемое фирмами для своих нужд; единый режим налогообложения корпоративным налогом. Проводится пересмотр законов с целью сократить растущую пропасть между богатыми и бедными. Специфика налогообложения сельхозпроизводителей в Китае. Организация налогового контроля.
Налоговая система Японии обладает исключительной гибкостью и высокой адаптированностью, чутко реагируя на вес изменения в экономике и социальной сфере. Основа налоговой системы – государственные и местные налоги. 62% налоговых поступлений – это государственные налоги, 38% - местные налоги. Наблюдается тенденция к увеличению доли местных налогов. Формирование доходной части бюджета происходит не только за счет налоговых поступлений, но и за счет арендной платы, продажи государственной и муниципальной собственности. Особенности налоговой системы Японии: умеренный уровень налогового бремени; высокий уровень местных налогов; тенденции к увеличению косвенных налогов; высокая доля подоходных налогов; роль налоговые льготы в повышении эффективности экономики; централизованный сбор налогов. Структура налоговой системы Японии. Порядок прямого налогообложения. Порядок косвенного налогообложения. Организация налогового контроля в Японии.
Учебно – методическое обеспечение
самостоятельной работы студентов
Самостоятельная работа предусматривает изучение рекомендуемой основной и дополнительной литературы, работу с нормативными и справочными материалами. Нормативный объем самостоятельной работы студентов для дисциплины (для дневной формы обучения) установлен в 72 часа.
Для самостоятельной работы студентов предусмотрен раздаточный материал к практическим занятиям - - методические рекомендации к производственным ситуациям.
Фонд оценочных средств для проведения промежуточной
аттестации студентов
Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации студентов по дисциплине «Налоги и налогообложение стран с развитой экономикой»
представлен тестовыми заданиями.
Балльно-рейтинговая система оценки учебной работы, знаний и компетенций студентов по дисциплине
№ | Критерий оценки учебной деятельности студента | Система расчета | Максимальное количество баллов |
1. | Оценка работы студента по изучению дисциплины | 80 | |
1.1 | Посещение занятий | 1 балл за 4 часа занятий | 15 |
1.2 | Ответы при опросе на семинарских занятиях | от 0 до 2 баллов 2 балла / 1 занятие | 15 |
1.3 | Письменная контрольная работа (доклады, сообщения, выступления на семинарских занятиях) | от 0 до 5 баллов в зависимости от качества выполнения | 25* (за 5 контр. раб.) |
1.4 | Тестирование | от 0 до 5 баллов в зависимости от качества выполнения | 10* (за 2 тест.) |
1.5 | Работа на семинарских занятиях (участие в практическом анализе и разборе ситуаций) | от 0 до 15 баллов | 15 |
2. | Оценка полученных студентом знаний на экзамене / зачете | Удовлетворительно = 12 баллов; Хорошо = 15баллов; Отлично = 20 баллов | 20 |
Итого | 100 |
Для допуска к зачету минимальное количество баллов, набранное за время изучения дисциплины – 45 баллов.
Согласно приказу СЗИУ г. «О применении балльно-рейтинговой системы оценки знаний студентов» п. 4.4 в институте устанавливается следующая примерная шкала соответствия между оценками, выставляемыми по многобалльной системе, и оценками по пятибалльной системе:
- «отлично» - 86 – 100 баллов; «хорошо» - 71 – 85 баллов; «удовлетворительно» - 55 – 70 баллов.
Список литературных источников
Основная литература
Кухаренко, В. Б., Тютюрюков, системы зарубежных стран: учебник / , . – М.: Изд-во РАГС, 2010. – 171 с. Лыкова, Л. Н., Букина, системы зарубежных стран: учебник / , . – М.: Юрайт, 2013. – 428 с. Мамрукова О. И. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / . - 8-е изд., перераб. - М. : Омега-Л, 2010. - 310 c. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / , . - 2-е изд. - М. : Дашков и К, 2010. - 343 c. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для вузов / [и др.] ; под ред. . - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ, 2010. - 367 c. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / [и др.] ; под ред. . - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ, 2010. - 559 c. Налоги и налогообложение: теория и практика : учебник для вузов / . - М. : Юрайт, 2010. - 680 c. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для бакалавров : для студентов вузов, обучающихся по эконом. специальностям / , . - 11-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2012. - 899 c. Погорлецкий, налогообложение: учебник / . – СПб.: Изд-во , 2006. – 384 с. Попова, системы зарубежных стран: учеб.-метод. пособие /, , . – М.: Дело и Сервис, 2011. – 432 с. Шувалова, системы зарубежных стран: учеб. пособие / , . – М.: Дашков и К, 2010. – 122 с.Дополнительная литература
Налоги и налогообложение : учебник / . - 10-е изд., перераб. и доп. - М. : Дашков и К, 2009. - 226 c. Налоги, 2009 : практ. пособие / . - М. : Омега-Л, 2009. - 202 c. Налоговое право: учебник / . - 5-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2011. - 451 c. Теория налогов и сборов: монография / . - М. : ЮрИнфоР, 2009. - 472 c. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : электрон. учебник / . - М. : КноРус, 2009. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / . - 3-е изд., перераб. и доп. - СПб.[и др.] : Питер, 2010. - 463 c. Теория и история налогообложения : учеб. пособие / . - М. : КноРус, 2009. - 328 c. ффективное управление налогообложением : будущее корпоративной налоговой службы / Т. Элгуд, Т. Фултон, М. Шуцман ; пер. с англ. В. Ионова. - М. : Альпина Паблишер, 2012. - 333 c.Электронные ресурсы
Правовая система «Гарант-Интернет» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http: // www. garweb. ru. Правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http: // www. consultant. ru. Центр профессиональной подготовки [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http: // www. с-pp. ru.
Методические рекомендации по изучению дисциплины
Из-за достаточно небольшого количества лекционных занятий, значительная часть теоретической подготовки приходится на самостоятельное изучение. Перечень вопросов, по которым необходимо вести самостоятельную подготовку представляется преподавателем на лекциях или практических занятиях, в зависимости от их актуальности и значимости.
Перечень информационных технологий
Пакет Exel с приложениями (встроенные функции и надстройки «Пакет анализа», «Поиск решения»).
Материально – техническая база
Материально-техническое обеспечение учебного процесса изучения дисциплины «Экономика природопользования» должно соответствовать Требованиям к материально-техническому обеспечению учебного процесса по специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность» (п.7.20), утвержденным приказом Министерства образования и науки РФ 13 января 2011г. № 19, а также учитывать появлением новых моделей технических средств обучения.
Перечень материально-технического обеспечения дисциплины включает специализированную мебель, оргтехнику и технические средства обучения.
Перечень специализированной мебели и оргтехники для оснащения учебных помещений по видам занятий приведен в таблице 1, перечень технических средств обучения - в таблице 2.
Таблица 1 – Специализированная мебель и оргтехника
Наименование мебели и оргтехники | Учебная аудитория для чтения лекций | Учебные помещения для проведения практических занятий |
1. Доска аудиторная на основе стального эмалированного листа для написания мелом и фломастером «Medium», в мм | 150х250 120х240 | 150х150 90х120 |
2. Стойка-кафедра, ед. | 1 | - |
3. Стол преподавателя, ед. | 1 | 1 |
4. Стул преподавателя, ед. | 1 | 1 |
5. Стол аудиторный двухместный на металокаркасе из прямоугольного, квадратного или круглого прута с покрытием: ламинат, пластик или шпон, ед. | 15 | 15 |
6. Стулья аудиторные с сиденьями и спинками из фанеры, ед. | 30 | 30 |
Таблица 2 – Технические средства обучения
Наименование мебели и оргтехники | Учебная аудитория для чтения лекций | Учебные помещения для проведения практических занятий |
1. Графопроектор «MEDIUM» 524Р, ед. | 1 | 1 |
2. Проекционный экран «MEDIUM», в мм | 150х250 | 150х150 |
3. Мультимедийный комплекс | 1 | - |
4. Калькуляторы CITIZEN SBC 888, CT 760 12-16 DIDIT, ед. | - | 15 |
5. Компьютер INTEL P4-2,4 GHz 256 Mb, 80,0 Gb CDR, FDD 1.44 MB 3.5” SVGA 17” LCD | 1 | - |
6. Компьютерный класс | - | 1 час в неделю для выполнения заданий |
Контрольные вопросы по дисциплине
Понятие, функции, классификация и основные элементы налога. Экономическая сущность налога. Способы уплаты налогов. Принципы и методы налогообложения. Налогоплательщики, плательщики сборов и налоговые агенты как участники налоговых правоотношений в налоговой системе, их права и обязанности. Налоговый механизм. Налогово-бюджетные теории. Принцип налогообложения Лаффера. Теории налогового регулирования. Эволюция налогов за рубежом. Основные этапы развития налоговой системы России. Современная налоговая система Российской Федерации. Основные налоги и общий уровень налогообложения в Российской Федерации. Понятие налоговой политики, ее цели. Типы налоговой политики. Факторы, определяющие тип налоговой политики. Основные проблемы налогообложения в Российской Федерации. Налоговая сфера в экономике: задачи, цели, принципы. Налоги и инвестиционная политика. Налоги и социальная политика. Налоги и внешнеэкономическая политика. Налогообложение малого предпринимательства. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации и зарубежных странах. Организационная основа проведения налоговой политики. Полномочия федеральных органов в сфере налогообложения. Полномочия региональных органов в сфере налогообложения. Полномочия местных органов в сфере налогообложения. Права, обязанности и ответственность органов налоговой администрации. Состав и структура налоговых органов. Формы и методы налогового контроля. Сущность налогово-проверочных действий. Ответственность за нарушение налоговых правонарушений. Налог на прибыль. Налог на добавленную стоимость. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Налог на доходы физических лиц. Налог на добычу полезных ископаемых. Таможенные пошлины. Акцизы. Налогообложение недвижимости. Налоговая политика промышленно-развитых стран.Тестовые задания
По теме 1:
Система налогообложения выполняет следующие функции:А)регулирующую
Б)регулирующую, фискальную, социальную, контролирующую
В)социальную, контрольную
Из скольких этапов состоит гармонизация налогообложения?
А) из двух
Б) из трех
В) из пяти
Целью гармонизации является:
А) сокращение налогового бремени
Б) установление единообразного порядка регулирования межгосударственных налоговых отношений
В) ликвидация таможенных пошлин
4. По степени влияния на экономику соседних государств виды налогов можно разделить на:
А)2 группы
Б)3 группы
В)4 группы
5. Сколько типов налоговых политиков различают на современном этапе:
А)2
Б)4
В)3
По теме 2:
6.Под налоговой капитализацией понимается:
А) снижение налогового бремени
Б)проявление побочного, непрямого эффекта от снижения налогов
7. Налоговая оптимизация и налоговая минимизация – это понятия:
А)идентичные
Б)сравнимые
В)отличающиеся
8. Налоговые риски:
А)страхуются частично
Б)страхуются
В)не страхуются
9. По форме взимания различаются налоги:
А) прямые и косвенные
Б)линейные и нелинейные
В)федеральные и региональные
10. Прямые налоги оказывают влияние:
А) опосредовано, через механизм ценообразования
Б) непосредственно
В)не оказывают влияния на воспроизводственный процесс
По теме 3:
11. Налоговое администрирование – это:
А) совокупность организованно – правовых норм и методов управления налогообложением
Б) корректировка, совершенствование налоговой системы
В) установление налоговых льгот
12. Первое место в системе законодательства международного налогообложения занима. т:
А) международные договоры
Б) регламенты
В) налоговые кодексы
13. Методами налогового администрирования являются:
А)тестирование состояния налоговой системы
Б)оптимизация налоговых ставок
В) налоговое планирование, налоговое регулирование и налоговый контроль
14. Главный правительственный орган, осуществляющий управление и регулирование налоговой системы Великобритании – это:
А) Казначейство
Б) Тайный совет
В) правительственный департамент
15. Главный правительственный орган, осуществляющий управление и регулирование налоговой системы во Франции:
А) Казначейство
Б) Генеральная дирекция по налогам
В) Налоговая служба Франции
16. Сколько уровней имеет налоговая служба Франции?
А) один
Б)два
В)три
17. Создание службы внутренних доходов США относится к:
А) 1862 году
Б) 2952 году
В) 1998 году
По теме 4:
18. Сколько уровней имеет налоговая система Великобритании?
А) два
Б)три
В)четыре
19. Какой налог в Великобритании относится к местным?
А)подоходный
Б)налог на имущество
В)налог с наследства
