Бизнес-план (стр. 4 )

Прямые суммарные издержки показывают, какое количество денег нужно потратить на закупку комплектующих для производства продукции.

Таблица 9. Прямые суммарные издержки.(без НДС)

Наименование	Ед. изм.	руб
1 Туалетная бумага из экологически чистой макулатуры без втулки, 100-110 гр рулончик 2. Туалетная бумага из экологически чистой макулатуры с втулкой, 110 гр рулончик 3. Туалетная бумага из экологически чистой целлюлозы,130 гр.	1 шт. 1 шт. 1 шт.	1,60814 1,64502 2,00926

Таблица 10. Прямые издержки № 1 Туалетная бумага из экологически чистой макулатуры без втулки, 100-110 гр рулончик (без НДС)

Наименование	Расход	Руб.
Основа из макулатуры, гр. на 1 рулончик	110,011	1,39846
Этикетка на 1 рулончик	0,0788
Клей на 1 рулончик	0,00158
Электроэнергия на 1 рулончик, кВт/час	0,00588
Зарплата технолога на 1 рулончик, час	0,055
Налоги на фонд оплаты труда технолога на 1 рулончик	26,2%	0,0155
Всего	1,60814

Таблица 11. Прямые издержки № 2. Туалетная бумага из экологически чистой макулатуры с втулкой, 110 гр рулончик (без НДС)

Наименование	Расход	Руб.
Основа из макулатуры, гр.	110	1,39846
Этикетка на 1 рулончик	0,0788
Клей на 1 рулончик	0,00158
Картонная втулка на 1 рулончик	0,0898
Электроэнергия на 1 рулончик, кВт/час	0,00588
Зарплата технолога на 1 рулончик, час	0,055
Налоги на фонд оплаты труда технолога на 1 рулончик	26,2%	0,0155
Всего	1,64502

Таблица.12 Прямые издержки № 3.Туалетная бумага из экологически чистой целлюлозы,130 гр.(без НДС)

Наименование	Расход	Руб.
Основа из целлюлозы, гр.	130	1,7627
Этикетка на 1 рулончик	0,0788
Клей на 1 рулончик	0,00158
Картонная втулка на 1 рулончик	0,0898
Электроэнергия на 1 рулончик, кВт/час	0,00588
Зарплата технолога на 1 рулончик, час	0,055
Налоги на фонд оплаты труда технолога на 1 рулончик	26,2%	0,0155
Всего	2,00926

В этих таблицах показано какое количество денежных средств и какие комплектующие необходимы для производства каждого продукта.

Общие издержки предназначены для отображения постоянных издержек. Величина издержек этого вида, называемых также накладными расходами, не связана непосредственно с объемом производства или сбыта.

Таблица 13. Общие издержки.

Название	Сумма	Платежи
Руб.
Управление
Услуги ЧОП	3000	Ежемесячно, весь проект
Оплата за телефон (1 шт.)	500	Ежемесячно, весь проект
Аренда	30000	Ежемесячно, весь проект
Транспортные расходы	5000	Ежемесячно, весь проект
Электроэнергия	200	Ежемесячно, весь проект
Реклама в газете	140	Ежемесячно, весь проект
Заработная плата АУП	50000	Ежемесячно, весь проект
Налоги на фонд оплаты труда АУП, 26,2%	13100	Ежемесячно, весь проект
Канцтовары, представительские расходы и прочие	5000	Ежемесячно, весь проект
ВСЕГО:	106940

Налоги.

Банк, система учета.

Финансовый год начинается в январе.

Принцип учета запасов: По среднему.

Валюта проекта.

Основная валюта проекта - рубль

Таблица 14. Налоги.

Название налога	База	Период	Ставка
НДС	Добав. стоим.	Месяц	18 %
Налог на прибыль	Прибыль	Квартал	20 %
Подоходный налог	Зарплата	Месяц	13 %
Налог на имущество	Имущество	Квартал	2,2 %
Отчисления в ПФР (баз.,стр.,нак)	Зарплата	Месяц	28 %
Отчисления в ФОМС, ТФОМС	Зарплата	Месяц	3,1 %
Отчисления в ФСС	Зарплата	Месяц	2,9 %
НС и проф. риск	Зарплата	Месяц	0,2 %

8. Финансовый план.

Финансовый план предназначен для формирования такого объема капитала, при котором ни в один период времени значения сальдо расчетного счета не имеет отрицательного значения. При этом необходимо придерживаться основного принципа: капитал должен быть привлечен только в тот период времени, когда это действительно необходимо.

Собственный капитал.

Таблица 15. Уставной капитал.

Участник	Дата	Сумма
Руб.
Учредитель	01.10.2010	10000

Прибыли-убытки.

Отчет о прибылях и убытках позволяет определить, из каких составляющих складывается прибыль предприятия.

Валовой объем продаж равен сумме поступлений от продажи продукции за вычетом НДС.

Чистый объем продаж равен валовому объему продаж за вычетом потерь.

Валовая прибыль определяется как разность чистого объема продаж и прямых издержек.

Прибыль до выплаты налога образуется после вычитания из валовой прибыли налога на имущество, постоянных издержек, амортизации, процентов по кредитам, других издержек и убытков предшествующих периодов. К прибыли добавляется сумма других доходов, например, процентов по вкладам, доходов от продажи ценных бумаг и т. п.

Налогооблагаемая прибыль складывается из суммы прибыли до выплаты налогов, суммы издержек, отнесенных на прибыль и прибыли от курсовой разницы.

В расчет прибыли не входят источники финансирования. Так, поступление заемных средств не включается в расчет как доход, а возвращение кредита не входит в статьи расходов. При этом выплата процентов за кредит учитывается в расчетах, и может относиться на затраты или на чистую прибыль.

Чистая прибыль получается после вычитания из налогооблагаемой прибыли налога на прибыль.

Таблица 16. Прибыли-убытки, руб.

Строка	2010 год	2011 год	2012 год
Валовой объем продаж	1092030	5081100	5081100
Материалы и комплектующие	657730	2912123	2912123
Прямые суммарные издержки	657730	2912123	2912123
Валовая прибыль	434300	2168987	2168987
Административные издержки	320820	1283280	1283280
Амортизация	12069	48276	48276
Проценты по кредитам (при 20% годовых и потребности в кредите 600,0 тыс. руб. на 3 года)	30000	120000	120000
Суммарные непроизводственные издержки	362889	1451556	1451556
Другие издержки
Убытки предыдущих периодов
Прибыль до выплаты налога	71411	717431	717431
Суммарные издержки, отнесенные на прибыль
Налогооблагаемая прибыль	71411	717431	717431
Налог на прибыль	14282	143486	143486
Чистая прибыль	57129	573945	573945

Движение денежных средств (Cash flow).