ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатам экспертно-аналитического мероприятия о ходе исполнения бюджета городского округа «поселок Палана»
за 1 квартал 2019 года»
20 мая 2019 года №13
- Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: ст. 9 Федерального Закона -ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», п. 2 ч.2 ст. 9 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городском округе «поселок Палана», принятого Решением Совета депутатов городского округа «поселок Палана» от 01.01.2001 №13-НПА/06-14, п.1 ч.1 ст.8 Положения о Контрольно-счетной комиссии городского округа «поселок Палана», утвержденного Решением Совета депутатов городского округа «поселок Палана» -р/06-15.
- Цель экспертно-аналитического мероприятия: определить объемы поступления денежных средств в бюджет городского округа «поселок Палана» (далее – городской округ) и их расходования в ходе исполнения бюджета; определить объем и структуру муниципального долга, размер дефицита (профицита) бюджета, источники финансирования дефицита бюджета; провести анализ фактических показателей в сравнении с показателями, утвержденными нормативным правовым актом городского округа «поселок Палана» от 01.01.01 года /07-18 «О бюджете городского округа «поселок Палана» на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (Далее - НПА о Бюджете на 2019 год); подготовить заключение о ходе исполнения бюджета за 1 квартал 2019 года.
- Предмет экспертно-аналитического мероприятия:
показатели исполнения доходных и расходных статей бюджета; показатели источников финансирования дефицита бюджета; показатели сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств, документы по доведению бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, изменения, внесенные в сводную бюджетную роспись; показатели кассового плана; показатели бюджетной отчетности участников бюджетного процесса; муниципальные (нормативные) правовые акты по реализации НПА о бюджете, отчет об исполнении бюджета за 1 квартал 2019 года.
- Основные вопросы, охватывающие содержание экспертно-аналитического мероприятия:
- основные параметры исполнения бюджета за 1 квартал 2019 года, анализ изменения показателей бюджета за 1 квартал 2019 года;
- анализ исполнения доходов бюджета;
- анализ и оценка уровня исполнения расходной части бюджета за 1 квартал 2019 года;
- анализ источников финансирования дефицита бюджета;
- анализ исполнения средств резервного фонда;
- проверка бюджетной отчетности за 1 квартал 2019 года.
Общие положения
Заключение Контрольно-счетной комиссии городского округа «поселок Палана» (далее - Контрольно-счетная комиссия) об исполнения бюджета городского округа «поселок Палана» за 1 квартал 2019 года (далее - Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным Кодексом Российской Федерации, п. 1 ч.1 ст. 8 Положения о Контрольно-счетной комиссии городского округа «поселок Палана».
Анализ исполнения бюджета городского округа за 1 квартал 2019 года проведен на основе:
- отчета об исполнении бюджета городского округа за 1 квартал 2019 года;
- сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.04.2019;
- отчета об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации городского округа «поселок Палана» на 01.04.2019.
Анализ исполнения основных характеристик бюджета городского округа за 1 квартал 2019 года
Нормативным правовым актом городского округа «поселок Палана» от 01.01.01 года /07-18 «О бюджете городского округа «поселок Палана» на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» утверждены основные характеристики бюджета на 2019 год:
- общий объем доходов – 590263,16549 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в сумме 487319,30684 тыс. рублей;
- общий объем расходов – 590263,16549 тыс. руб.;
- прогнозируемый дефицит бюджета городского округа «поселок Палана» в сумме 0,00000 тыс. рублей;
- размер резервного фонда администрации городского округа «поселок Палана» в сумме 500,00000 тыс. рублей;
- предельный объем муниципального долга городского округа «поселок Палана» на 2019 год в сумме 102943,85865 тыс. рублей, в том числе верхний предел муниципального долга на 1 января 2020 года по долговым обязательствам городского округа «поселок Палана» в сумме 0,00000 тыс. рублей, в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям в размере 0,00000 тыс. рублей.
В ходе исполнения бюджета городского округа за период январь-март 2019 года, изменения в бюджет не вносились.
Основные характеристики бюджета городского округа на 2018 год, утвержденные соответствующими нормативным правовыми актами городского округа и их исполнение за 1 квартал 2019 года представлены в таблице № 1:
Таблица №1
тыс. руб.
Наименование показателя |
Бюджет городского округа «поселок Палана» на 2018 год, утвержденный НПА городского округа |
Исполнен за 1 квартал 2019 г. |
||
от 01.01.01 года /07-18 |
Изменения в бюджет (не вносились) |
сумма |
% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Доходы бюджета всего, в т.ч. |
590 263,16549 |
99 715,51102 |
16,9% |
|
Налоговые и неналоговые доходы |
87 847,31080 |
15 358,09587 |
17,5% |
|
Безвозмездные поступления |
344 790,94000 |
84 357,41515 |
24,5% |
|
Расходы бюджета |
590 263,16549 |
86 601,79013 |
14,7% |
|
Дефицит (-), профицит (+) |
0,00000 |
+13 113,72089 |
х |
|
Нормативная величина Резервного фонда, тыс. рублей |
500,00000 |
0,00000 |
0,0% |
|
предельный объем муниципального долга в течение 2018 года |
не более 102943,85865 тыс. руб. |
0 |
0% |
|
Верхний предел муниципального долга на 1 января 2020 года, тыс. рублей |
0 |
х |
х |
Показатели сводной бюджетной росписи по состоянию на 31.03.2019 в процессе исполнения бюджета увеличены на 105 431,97004 тыс. руб. Изменение ассигнований отражено в Таблице № 2.
Таблица №2
(тыс. руб.)
Раздел |
Наименование раздела |
Бюджетные ассигнования на 2019 год |
Отклонение (-/+) |
% увеличения (уменьшения) бюджетных ассигнований |
|
Утвержденные НПА от 01.01.01 года /07-18 |
Установлен - ные сводной бюджетной росписью на 31.03.2018 года |
||||
Расходы бюджета муниципального образования-всего |
590 263,16549 |
695695,13553 |
+105431,97004 |
117,9% |
|
01 |
Общегосударственные вопросы |
192 022,69558 |
195314,00808 |
+3291,31250 |
101,7% |
02 |
Национальная оборона |
484,70000 |
484,70000 |
0 |
100,0% |
03 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
5 485,82800 |
5 485,82800 |
0 |
100,0% |
04 |
Национальная экономика |
4 680,14465 |
16 642,84465 |
+11962,70000 |
355,6% |
05 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
78 726,99666 |
159 491,28520 |
+80764,28854 |
202,6% |
07 |
Образование |
249087,93024 |
249 296,43024 |
+208,50000 |
100,1% |
08 |
Культура, кинематография |
11 992,23100 |
20 013,86700 |
+8021,63600 |
166,9% |
10 |
Социальная политика |
46 206,32236 |
47 421,52236 |
+1215,20000 |
102,6% |
11 |
Физическая культура и спорт |
1 576,31700 |
1 544,65000 |
-31,66700 |
98,0% |
Таким образом, по состоянию на 31.03.2018 года бюджетные назначения по расходам установленные сводной бюджетной росписью составили 695 695,13553 тыс. руб.
Бюджет городского округа за 1 квартал 2019 года исполнен по доходам в сумме 99 715,51102 тыс. рублей или на 14,3% к уточненному сводной бюджетной росписью годовым назначениям, что ниже уровня аналогичного периода прошлого года на 8,8%. (Справочно: за 1 квартал 2018 года доходы бюджета муниципального образования составляли 103 685,93672 тыс. рублей или 23,1% к годовым назначениям 2018 года)
Превышение доходов над расходами (профицит) составил 13 113,72089 тыс. руб.
Анализ исполнения доходов бюджета городского округа.
Поступления доходов в бюджет городского округа за 1 квартал 2019 года составили в сумме 99 715,51102 тыс. руб., в том числе:
-безвозмездные поступления – 84 357,41515 тыс. руб. (удельный вес составил 84,6 %);
-собственные (налоговые и неналоговые) доходы – 15 358,09587 тыс. руб. (удельный вес составил 15,4 %).
По сравнению с аналогичным периодом 2018 года доходы бюджета городского округа за 1 квартал 2019 года снизились на 3 970,42570 тыс. руб.
Структура поступления доходной части бюджета в соответствии с отчетом об исполнении консолидированного бюджета городского округа, выглядит следующим образом:
Налоговые и неналоговые доходы
Утверждено – 102 943,85865тыс. руб., исполнено – 15 358,09587 тыс. руб. или 14,9%
в том числе:
-Налоги на прибыль, доходы
утверждено- 55 050,00000 тыс. руб., исполнено – 7 978,82384 тыс. руб. или 14,5 %
в том числе основными источниками поступлений явились:
-налог на прибыль организаций
утверждено- 550, 00000 тыс. руб., исполнено – 1,08012 тыс. руб. или 0,2%
-налог на доходы физических лиц
утверждено- 54 500,00000 тыс. руб., исполнено – 7 977,74372 тыс. руб. или 14,6%
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации
Утверждено - 3 607,89405 тыс. руб., исполнено – 974,16244 тыс. руб. или 27,0%
в том числе основными источниками поступлений явились:
-акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации
утверждено- 3 607,89405 тыс. руб., исполнено – 974,16244 тыс. руб. или 27,0%
-Налог на совокупный доход
утверждено- 12 880,00000 тыс. руб., исполнено – 1 298,53836 тыс. руб. или 10,1%
в том числе основными источниками поступлений явились:
-налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
утверждено- 4 350,00000 тыс. руб., исполнено – 544,76894 тыс. руб. или 12,5%
-единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
утверждено- 3 500,00000 тыс. руб., исполнено – 745,57667 тыс. руб. или 21,3%
Налоги на имущество
утверждено- 3 780,00000 тыс. руб., исполнено – 723,05384 тыс. руб. или 19,1 %
в том числе основным источником поступлений является:
-налог на имущество организаций
утверждено- 1 500,00000 тыс. руб., исполнено – 301,75100 тыс. руб. или 20,1 %
-земельный налог
утверждено – 2 000,00000 тыс. руб., исполнено – 397,07113 тыс. руб. или 19,9%
Государственная пошлина
утверждено- 550,00000 тыс. руб., исполнено – 100,34157 тыс. руб. или 18,2%
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности
утверждено- 4 325,96460 тыс. руб., исполнено – 1 164,70520 руб. или 26,9%
в том числе основными источниками поступлений явились:
-доходы получаемые в виде арендной платы либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)
утверждено- 1 125,964 тыс. руб., исполнено – 251,07414 тыс. руб. или 22,31%
-доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков
утверждено- 597,44069 тыс. руб., исполнено – 225,74994 тыс. руб. или 37,8%
-доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов и созданных ими учреждений (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений)
утверждено- 528,52391 тыс. руб., исполнено – 25,32420 тыс. руб. или 4,8 %
-прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)
утверждено- 3 000,00000 тыс. руб., исполнено – 913,63106 тыс. руб. или 30,5 %.
Платежи при пользовании природными ресурсами
утверждено- 100,00000 руб., исполнено – 6,74141 руб. или 6,7%.
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства
утверждено- 10 879,05949 тыс. руб., исполнено – 2 970,42497 тыс. руб. или 27,3 %.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
утверждено- 10 690,94051 тыс. руб., исполнено – 16,80660 тыс. руб. или 0,2%
Административные платежи и сборы
утверждено- 50,00000 тыс. руб., исполнено – 0,00000 тыс. руб. или 0,0 %
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
утверждено- 1 000,00000 тыс. руб., исполнено – 124,49764 тыс. руб. или 12,4 %.
Прочие неналоговые доходы
утверждено- 30,00000 тыс. руб., исполнено – 0,00000 тыс. рублей или 0,0%.
Безвозмездные поступления
утверждено- 568 009,21997 тыс. руб., исполнено – 84 357,41515 тыс. руб. или 14,9%
в том числе основными источниками поступлений явились:
-дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации
утверждено- 103 505,00000 тыс. руб., исполнено- 15 650,24800 тыс. руб. или 15,1%
-субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации
утверждено- 261 800,86597 тыс. руб., исполнено – 21 991,04486 тыс. руб. или 8,4 %
-субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации
утверждено- 202 703,35400 тыс. руб., исполнено – 46 716,12229 тыс. руб. или 23,0 %.
Итого: утверждено доходов в сумме 670 953,07862 тыс. руб., исполнено 99 715,51102 тыс. руб. Исполнение за 1 квартал 2019 года составило 14,9 %.
В целом фактическое исполнение доходной части бюджета городского округа по итогам 1-го квартала 2019 года находится на низком уровне 14,9% при среднем показателе 25%. В аналогичном периоде прошлого года, исполнение доходной части бюджета составляло 23,2%.
Анализ исполнения расходов бюджета городского округа
В соответствии НПА о бюджете на 2019 год, общий объем расходов бюджета городского округа на 2019 год утвержден в сумме 590 263,16549 тыс. руб. Сводной бюджетной росписью по состоянию на 31.03.2018 бюджетные ассигнования по расходам на 2019 год утверждены в сумме 695 695,13553 тыс. руб., что на 17,9 % или на 105 431,97004 тыс. руб. больше объема бюджетных ассигнований, утвержденных НПА о бюджете на 2019 год.
Исполнение расходов бюджета городского округа за 1 квартал 2019 года составило 86 601,79013 тыс. руб. или 12,4% от показателей сводной бюджетной росписи по состоянию на 31.03.2019 (что на 8,6% меньше аналогичного периода прошлого года).
Анализ исполнения расходной части бюджета за 1 квартал 2019 года в разрезе разделов, подразделов бюджетной классификации Российской Федерации представлен ниже.
Общегосударственные вопросы
утверждено- 195 314,00808 тыс. руб., исполнено – 20 250,65969 тыс. руб. или 10,4%
в том числе по получателям бюджетных средств:
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования
утверждено- 4 009,65004 тыс. руб., исполнено – 739,21448 тыс. руб. или 18,4 %
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований
утверждено- 2 146,21287 тыс. руб., исполнено – 340,68368 тыс. руб. или 15,9 %
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций
утверждено- 30 091,23400 тыс. руб., исполнено – 4 670,13437 тыс. руб. или 15,5 %
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов финансового (финансово-бюджетного) надзора
утверждено- 12 813,77746 тыс. руб., исполнено – 2 397,63220 тыс. руб. или 18,7 %
Резервные фонды
утверждено- 500,00000 тыс. руб., исполнено-0 или 0,0%
Другие общегосударственные вопросы
утверждено- 145 752,80658 тыс. руб., исполнено – 12 102,99496 тыс. руб. или 8,3,7 %
Национальная оборона
утверждено- 484,70000 тыс. руб., исполнено – 82,24474 тыс. руб. или 17,0 %
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
утверждено- 5 485,82800 тыс. руб., исполнено – 991,92147 тыс. руб. или 18,1 %
Национальная экономика
утверждено- 16 642,84465 тыс. руб., исполнено – 781,26594 тыс. руб. или 4,7 %
Жилищно-коммунальное хозяйство
утверждено- 159 491,28520 тыс. руб., исполнено – 1 214,44713 тыс. руб. или 0,8%
Образование
утверждено- 249 296,43024 тыс. руб., исполнено – 49 794,04942 тыс. руб. или 20,0%
Культура и кинематография
утверждено- 20 013,86700 тыс. руб., исполнено – 3 346,96046 тыс. руб. или 16,7 %
Социальная политика
утверждено- 47 421,52236 тыс. руб., исполнено – 10 100,24128 тыс. руб. или 21,3%
Физическая культура и спорт
утверждено- 1 544,65000 тыс. руб., исполнено – 40,00000 тыс. руб. или 2,6%.
При проведении анализа исполнения расходов отмечается недостаточный уровень исполнения (менее 20% от уточненных годовых назначений) по всем разделам функциональной структуры расходов, за исключением:
-«Социальная политика» – 21,3%;
-«Образование» – 20,0%.
Наиболее низкий уровень исполнения расходов, отмечается в следующих разделах структуры расходов:
-«Жилищно-коммунальное хозяйство» - 0,8%;
-«Физическая культура и спорт» - 2,6%;
-«Национальная экономика» - 4,7%;
-«Общегосударственные вопросы» - 10,4%.
Дефицит бюджета городского округа
НПА о бюджете на 2019 год прогнозируемый дефицит бюджета на 2019 год утвержден в размере 0,00000 тыс. руб.
В соответствии с отчетом об исполнении бюджета за 1 квартал 2019 года бюджет исполнен с профицитом в размере -13 113,72089 тыс. руб.
ВЫВОДЫ:
По результатам анализа исполнения доходной и расходной части бюджета городского округа за 1 квартал 2019 года установлено:
- Бюджет исполнен с превышением доходов над расходами на сумму 13 113,72089 тыс. руб.
- Исполнение по доходам составило 99 715,51102 тыс. руб. или 14,9% от уточненного годового кассового плана, что на 8,3% меньше аналогичного периода прошлого года.
- Исполнение бюджета по расходам составило 86 601,79013 тыс. руб. или 12,4% от уточненного годового плана, что на 8,6% меньше аналогичного периода прошлого года
- В целом, представленный отчет об исполнении бюджета городского округа за 1 квартал 2019 года содержит достоверные данные по доходам и расходам местного бюджета. Расходование бюджетных средств осуществляется в размерах, определенных бюджетом и сводной бюджетной росписью.
Председа А.В. Сокирник
