Заключение Контрольно-счетной комиссии Добринского муниципального района Липецкой области на отчёт об исполнении бюджета сельского поселения Дубовской сельсовет за 2016 год (стр. 2 )

Изменения и дополнения в бюджет сельского поселения Дубовской сельсовет в основном были связаны с повышением оплаты труда с 01.10.2016г., расходами на содержание и ремонт канализации, оценку дома для последующей продажи, комплекс инженерно-геологических и инженерно-геодезических изысканий по строительству ДК в с.Дубовое, приобретение НФА, проведением праздничных мероприятий, подарки детям малоимущих семей), а также необходимостью отражения изменений размера ассигнований, выделяемых из областного бюджета, и корректировкой планируемых неналоговых поступлений с учетом уровня их фактической собираемости.

Последние изменения в бюджет сельского поселения на 2016 год приняты решением Совета депутатов сельского поселения Дубовской сельсовет от 01.01.2001г. .

1. Исполнение доходной части бюджета сельского поселения

Доходы бюджета сельского поселения по всем источникам, включая средства, переданные из бюджетов других уровней, составили 8127679,35 руб. или 99,6% к уточненному плану.

Собственные доходы бюджета составили 2653311,77 руб. или 32,6% их общего объема. Объем собственных доходов, по сравнению с прошлым годом, увеличился на 414699,63 руб. или на 18,5%.

Исполнение доходной части бюджета в разрезе собственных доходных источников представлено следующими данными.

(руб.)

Наименование доходов	Факт 2015г.	Первоначальный план 2016 г.	Уточненный план 2016 г.	Фактически исполнено 2016 г.	% исполнения
Налоговые и неналоговые доходы всего: в том числе:	2238612,14	2500500,00	2655500,00	2653311,77	99,9
Налог на доходы физических лиц	405932,70	302500,00	302500,00	314822,94	104,1
Земельный налог	685429,12	1259000,00	1259000,00	828370,28	65,8
Налог на имущество физических лиц	134156,63	92000,00	92000,00	103981,44	113,0
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	164129,43	36000,00	36000,00	169450,02	470,7
Государственная пошлина	11520,00	17000,00	17000,00
Единый сельхозналог				102407,02
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности	714332,26	744000,00	744000,00	893120,07	120,0
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	104795,00	50000,00	155000,00	221050,00	142,6
Прочие неналоговые доходы: самообложение невыясненные поступления	18317,00 18317,00	-	-	20110,00 20110,00

3.1. Налоговые доходы

В общем объеме доходов бюджета сельского поселения налоговые доходы, поступившие по пяти источникам в сумме 1519031,70 руб., занимают около 19 процентов.

В 2016 году план поступлений не выполнен по двум налоговым источникам – земельный налог и государственная пошлина (снижение кадастровой стоимости земли, прекращены полномочия на нотариальные действия) и перевыполнен по четырем источникам: налог на доходы физических лиц (увеличение налогооблагаемой базы), налог на имущество физических лиц (отмена льгот пенсионерам), единый сельхозналог (увеличение налогооблагаемой базы) и налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (увеличение налогооблагаемой базы).

По сравнению с прошлым годом налоговые доходы увеличились на 8,4% или на сумму 117863,82 рублей к уровню прошлого года.

Анализ структуры налоговых доходов по основным группам и видам показал, что основная доля налоговых доходов приходится на земельный налог, на который приходится 54,5% собственных доходов. Поступления в 2016 году составили 828370,28 руб. или 65,8% к уточненному плану.

Второй значимый налог для бюджета сельского поселения – это налог на доходы физических лиц, на который приходится 20,7% собственных доходов бюджета, поступил в бюджет сельского поселения в сумме 314822,94 руб. и с выполнением плана на 104,1%.

В результате переисполнения плана по четырем источникам получены дополнительные доходы в сумме 260161,42 руб.

В связи с неисполнением плана поступлений по земельному налогу и госпошлины в бюджет не до получено 447629,72 рублей.

По данным налоговых органов недоимка по налоговым платежам в доле бюджета сельского поселения по состоянию на 01.01.2017 г. составила 49,0 тыс. руб., и по отношению к поступлениям выглядит следующим образом:        (тыс. руб.)

Наименование налога	Недоимка  в  бюджет сельского поселения по  состоянию на отчетную дату	Поступления в доход бюджета за 2016 год	Доля недоимки за 2016 год к поступлениям	Доля недоимки по налогам к общей сумме недоимки за 2016 год
01.01.2017г.
1	2	3	4	5
Налог на имущество физических лиц	32,0	104,0	30,8	65,3
Земельный налог	17,0	828,4	2,1	34,7
Итого	49,0	932,4	5,3	100%

3.2. Неналоговые доходы

В доходы бюджета сельского поселения за 2016 год поступило неналоговых доходов 1134280,07 руб., что составляет 14% от общего объема доходов бюджета.

Характеристика неналоговых доходов представлена в таблице.

Таблица

Вид дохода	2016 год	Изменения к 2015 году
Поступило (руб.)	Доля в общей сумме доходов (%)	Исполнение плана (%)	Поступило (руб.)	+,- руб.	(%)
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности	893120,07	11	120	714332,26	+178787,81	+25
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	221050,00	2,7	142,6	104795,00	+116255,00	+10,9
Прочие неналоговые доходы	20110,00	0,3	Плановых назначений нет	18317,00	+1793,00	+9,8
Неналоговые доходы всего	1134280,07	14		837444,26	+296835,81	+35,4

1. Поступления из бюджетов других уровней

67,4% в общей сумме фактически полученных доходов занимают безвозмездные поступления.

Исполнение сложилось в сумме 5474367,58 руб., что составляет 98,6% к плану.

Основными поступлениями являются дотации бюджетам бюджетной системы, которые поступили в сумме 3495400,00 руб., и составляют практически 63,8% от общего объема безвозмездных поступлений и 43% от общего объема доходов. Основную долю дотаций составляют дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности – 3305000,00 руб.

Так же основным источником безвозмездных поступлений являются межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений из бюджетов муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения. В соответствии с заключенными соглашениями поступили в сумме 1430358,47 руб., их доля составляет 26,1% от общего объема безвозмездных поступлений и 17,6% от общего объема доходов.

На долю субсидий, полученных в бюджет, приходится 2% безвозмездных поступлений или 102879,11 руб.. От Управления делами Липецкой области получены субсидии на программное обеспечение по ведению похозяйственного учета в сумме 6624,11 руб., на повышение квалификации муниципальных служащих – 10050,25 руб., от Управления строительства и архитектуры Липецкой области в сумме 89955,00 руб. на изменения в генеральном плане.

В бюджет сельского поселения в 2016 году поступила субвенция из федерального бюджета в сумме 171200,00 руб. на осуществление первичного воинского учета, которые освоены в полном объеме.

Неиспользованных остатков средств субвенций и субсидий в 2016 году нет.

1. Расходы

Бюджет сельского поселения по расходам за отчетный период исполнен в сумме 7848318,91 руб. или 95,7% от уточненного плана.

Объем бюджета, финансируемый в рамках муниципальных программ, составляет 5079069,36 руб. или 61,9% от общих запланированных ассигнований.

Программная часть бюджета имеет незначительную тенденцию к росту, а именно 61,2% в 2015 году и 61,9% в 2016 году.

Финансирование расходов бюджета (включая муниципальные программы) по отношению к запланированному объему по разделам бюджетной классификации характеризуется следующими данными: