Информационный
бюллетень
органов местного самоуправления Подосиновского района
утверждён решением
Подосиновской районной Думы
/100
(в редакции /60)
пгт Подосиновец
|
|
||
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ ПОДОСИНОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ЗАКЛЮЧЕНИЕ |
|||
09.04.2019 |
№ |
1 |
|
пгт Подосиновец |
на отчёт об исполнении бюджета Подосиновского района
за 2018 год
Экспертное заключение по результатам внешней проверки отчёта об исполнении бюджета Подосиновского района за 2018 год подготовлено Контрольно-счётной комиссией муниципального образования Подосиновский район в соответствии с частью 4 статьи 264.4 Бюджетного Кодекса РФ, п. 6.1.3. ст. 6 Положения о контрольно-счётной комиссии муниципального образования Подосиновский муниципальный район Кировской области, утверждённого решением Подосиновской районной Думы /87, ст. 47 Положения о бюджетном процессе в Подосиновском районе, утверждённого решением Подосиновской районной Думы /264 (с изменениями).
Бюджетная отчетность за 2018 год в контрольно-счетную комиссию представлена своевременно (до 1 апреля 2019года).
1.Анализ социально-экономической ситуации в районе в 2018 году
На территории района зарегистрированы 195 организаций и 336 индивидуальных предпринимателей. С начала года количество организаций сократилось на 6 единиц, численность индивидуальных предпринимателей увеличилась на 6 человек.
Оборот организаций района, не относящихся к субъектам малого предпринимательства, по данным Кировстата за январь-декабрь 2018 года составил 1008,7 млн. рублей, по отношению к аналогичному периоду прошлого года снижение составило 20%.
Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг по организациям без субъектов малого предпринимательства за 2017 год на сумму 585 млн. рублей или 108,7% к уровню 2017 года.
Инвестиции в основной капитал, осуществляемые организациями, находящимися на территории района, кроме субъектов малого предпринимательства, за 2018 год составили 23,6 млн. рублей, что составило по отношению к 2017 году 73,5%.
Среднемесячная заработная плата работников организаций без субъектов малого предпринимательства составила 23,9 тыс. рублей, с ростом к аналогичному периоду 2017 года 109,6%.
На учете в службе занятости населения по состоянию на 01.01.2019 года состоит 102 человека, что составляет 1,6% от экономически активного населения. С начала года численность безработных граждан не изменилась.
2.Анализ общих показателей исполнения бюджета
Бюджет Подосиновского района (далее - бюджет района) на 2018 год утверждён решением Подосиновской районной Думы /108 «О бюджете Подосиновского района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» с изменениями, по доходам в сумме 359280,2 тысяч рублей, расходам в сумме 360321,3 тысячи рублей, при дефиците бюджета района в сумме 1041,1 тысячи рублей.
В течение отчётного года изменения в решение о бюджете вносились 7 раз. Необходимость внесения в течение года уточнений в бюджетные назначения связана с изменением сумм межбюджетных трансфертов из областного и федерального бюджетов, а также уточнением ассигнований на финансирование действующих и вновь принятых обязательств.
Первоначальный план по доходам увеличен в течение отчетного года на 68 755,4 тысячи рублей, или составил 123,7 % первоначального плана, в том числе план по налоговым и неналоговым доходам увеличен на 14 235,0 тысячи рублей (117,2 %), по безвозмездным поступлениям увеличен на 54 520,4 тысячи рублей (126,3%). Первоначальные бюджетные назначения по расходам увеличены на 66 237,1 тысячи рублей или на 22,5 %.
Основные показатели годового отчета за 2018 год:
таблица 1. (тыс. руб.)
Наименование показателей |
Первоначальный план |
Уточненный план |
Кассовое исполнение |
% исполнения уточн. плана |
Доходы |
290524,8 |
359280,2 |
359411,5 |
98,3 |
расходы |
294084,2 |
360321,3 |
354092,0 |
96,5 |
Дефицит/профицит |
- 3559,4 |
- 1041,1 |
5319,5 |
По результатам внешней проверки решения об исполнении бюджета района за 2018 год замечаний по составу показателей не имеется. Бюджетная отчетность соответствует требованиям БК РФ и отражает результаты исполнения бюджета района за период с 01.01.2018 года по 31.12.2018 года.
Необходимые для организации и осуществления бюджетного процесса в Подосиновском районе муниципальные правовые акты приняты.
Принятый и исполненный бюджет района соответствует основным характеристикам статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ и Положению о бюджетном процессе в Подосиновском районе.
В ходе контрольного мероприятия проведена проверка отдельных наиболее важных показателей качества бюджетного процесса в Подосиновском муниципальном районе, связанных с соблюдением требований бюджетного кодекса РФ. Это показатели: дефицит бюджета (ст.92.1 БК РФ), предельный объём муниципального долга (ст. 107 БК РФ), расходы на обслуживание муниципального долга (ст.111 БК РФ), предельный объём заимствований (ст.106 БК РФ). Все предельные объёмы соблюдены.
Исполнение местного бюджета, в соответствии со ст. 215.1 Бюджетного кодекса, обеспечивается Администрацией муниципального образования, а организация исполнения бюджета возложено на финансовый орган.
3. Анализ исполнения доходной части бюджета
Доходная часть бюджета района с учётом безвозмездных перечислений из бюджета области за 2018 год исполнена в сумме 359 411,5 тысячи рублей, или на 100,0% к уточнённому годовому плану.
Основные показатели исполнения доходов бюджета:
таблица 2 (тыс. рублей)
Наименование показателя |
Исполнено |
Отклонение (+,-) |
% исполнения |
2018 к 2017 году (%) |
||
2017 год |
2018 год |
2017 год |
2018год |
|||
Налоговые доходы |
67442,9 |
77026,5 |
9583,6 |
101,4 |
101,5 |
114,2 |
Неналоговые доходы |
20761,5 |
21577,4 |
815,9 |
100,3 |
101,2 |
103,9 |
Безвозмездные перечисления |
240520,8 |
260807,5 |
20286,7 |
97,4 |
99,5 |
108,4 |
Всего доходов |
328725,2 |
359411,5 |
30686,3 |
98,3 |
100,0 |
109,3 |
Анализ налоговых и неналоговых доходов
Поступление собственных доходов (без учета безвозмездных поступлений) составило 98604,0 тыс. рублей, или 101,4 % к годовому плану, в том числе налоговых доходов - 77 026,5 тыс. рублей (101,5 %), неналоговых доходов – 21 577,4 тыс. рублей (101,2 %).
В структуре собственных доходов бюджета района налоговые доходы занимают 78,1 %, неналоговые доходы – 21,9 %.
К сложившемуся уровню 2017 года объем доходов бюджета района за 2018 год увеличился на 9,3% (30686,3 тыс. рублей) в т.ч. за счет увеличения безвозмездных поступлений на 8,4% (20286,7 тыс. рублей), за счет увеличения объема налоговых доходов на 14,2% (9583,6 тыс. рублей) и увеличения неналоговых доходов на 3,9% или 815,9 тыс. рублей.
Исполнение основных налоговых доходов бюджета района
таблица 4, тыс. рублей
Показатели |
Уточненный план на 2018 год |
Исполнено за 2018 год |
% от плана |
Исполнено за 2017 год |
Динамика поступлений в 2018 году к 2017 году |
|
в % |
в сумме |
|||||
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ ВСЕГО, в том числе: |
75886,6 |
77026,5 |
101,5 |
67442,9 |
114,2 |
9583,6 |
Налог на доходы физических лиц |
24676,6 |
24790,2 |
100,5 |
23579,8 |
105,1 |
1210,4 |
Акцизы |
4455,0 |
4863,1 |
109,2 |
4759,6 |
102,2 |
103,5 |
УСН |
29970,0 |
30436,2 |
101,6 |
23929,2 |
127,2 |
6507,0 |
ЕНВД |
4960,0 |
4962,7 |
100,1 |
6365,7 |
78,0 |
-1403,0 |
ЕСХН |
70,0 |
71,7 |
102,4 |
34,3 |
209,0 |
37,4 |
Патент |
1090,0 |
1157,9 |
106,2 |
839,7 |
137,9 |
318,2 |
Налог на имущество организаций |
9765,0 |
9848,5 |
100,9 |
6911,0 |
142,5 |
2937,5 |
Государственная пошлина |
900,0 |
896,2 |
99,6 |
1023,8 |
87,5 |
-127,6 |
По сравнению с 2017 годом по налоговым доходам уменьшение поступлений произошло по единому налогу на вмененный доход на 1403,0 тыс. рублей, по государственной пошлине на 127,6 тыс. рублей.
Показатели исполнения основных неналоговых доходов бюджета
таблица 5, тыс. рублей
Показатели |
Уточненный план на 2018 год |
Исполнено за 2018 год |
% от плана |
Исполнено за 2017 год |
Рост (снижение) поступлений в 2018 году к 2017 году |
|
в % |
в сумме |
|||||
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ ВСЕГО, |
21312,0 |
21577,4 |
101,2 |
20761,5 |
+3,9 |
+815,9 |
Арендная плата за земельные участки |
1563,1 |
1583,7 |
101,3 |
1421,1 |
+11,0 |
+162,6 |
Доходы от использования имущества |
1112,8 |
1080,7 |
97,1 |
1019,6 |
+5,6 |
+61,1 |
Плата за негативное воздействие на окружающую среду |
164,8 |
166,0 |
100,7 |
593,2 |
-72,0 |
-427,2 |
Доходы от реализации имущества |
1445,7 |
1460,7 |
101,0 |
1173,1 |
+24,5 |
+287,6 |
Доходы от продажи земельных участков |
482,6 |
485,4 |
100,6 |
233,6 |
в 2 раза |
+251,8 |
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
2097,1 |
2192,3 |
104,5 |
2094,8 |
+4,7 |
+97,5 |
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
14445,9 |
14608,7 |
101,1 |
14226,2 |
+2,7 |
+382,5 |
По сравнению с 2017 годом по неналоговым доходам увеличение поступлений произошло по арендной плате за земельные участки на 11,0% (162,6 тыс. рублей), по доходам от использования имущества – на 5,6 % (61,1 тыс. рублей), по доходам от реализации имущества и продажи земельных участков на 38,0% (539,4 тыс. рублей), по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 2,7% (382,5 тыс. рублей), по штрафным санкциям увеличение на 4,0% (97,5 тыс. рублей).
Поступление в 2018 году в сравнении с 2017 годом ниже по плате за негативное воздействие на окружающую среду в связи с изменением федерального законодательства на 72,0% (427,2 тыс. рублей) – в связи с вступлением в силу постановления Правительства Российской Федерации «О ставках платы за негативное воздействие на окружающую среду при размещении твердых коммунальных отходов IV класса опасности (малоопасные) и внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации», а также выдача разрешительных документов на сброс загрязняющих веществ в водные объекты и на размещение отходов.
Согласно отчетным данным о задолженности по налогам и сборам недоимка по налоговым платежам в консолидированный бюджет района по состоянию на 01.01.2019 года составила 5596,8 тыс. рублей, со снижением недоимки за 2018 год на 3997,1 тыс. рублей, основное снижение недоимки произошло по на налогу на имущество организаций – на 3704,0 тыс. рублей, по налогу на доходы физических лиц – на 326,6 тыс. рублей. Снижение недоимки по налогу на имущество организаций связано с погашением недоимки в марте-апреле 2018 года в сумме 3 525,0 тыс. руб.
Общая сумма задолженности по неналоговым платежам в консолидированный бюджет района на 01.01.2019 г. составила 3080,2 тыс. рублей, она увеличилась в сравнении с началом 2018 года на 601,0 тыс. рублей. Основное увеличение задолженности произошло по арендной плате за имущество.
В разрезе доходных источников основную сумму недоимки в консолидированный бюджет района составляет недоимка по арендной плате на землю и аренде имущества (35,5%), по налогу на имущество организаций (24,1%), по упрощенной системе налогообложения (19,4%), по НДФЛ (18,6%).
По налоговым платежам за 2018 год реальная недоимка снизилась на 4311,7 тыс. рублей, по неналоговым платежам реальная недоимка снизилась на 217,4 тыс. рублей.
Администрация района работает с налогоплательщиками в целях снижения и недопущения роста недоимки в бюджет района и области. Ежемесячно сводится и анализируется имеющаяся информация по налогоплательщикам, имеющим недоимку в бюджет. За 2018 год проведено 16 заседаний межведомственной комиссии. По результатам работы сумма погашенной недоимки в бюджеты всех уровней составила 11 440,3 тыс. рублей.
Безвозмездные поступления
В 2018 году безвозмездных поступлений в бюджет района поступило 260 807,5 тыс. рублей, или 72,6% объема доходов бюджета района или 99,5% от уточненного плана.
Исполнение основных безвозмездных поступлений представлено в таблице:
Таблица 6, тыс. руб.
Показатели |
Уточненный план на 2018 год |
Испол- нено за 2018 год |
% от плана |
Испол-нено за 2017 год |
Рост (снижение) поступлений в 2018 году к 2017 году |
|
в % |
в сумме |
|||||
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ВСЕГО, в том числе: |
262081,6 |
260807,5 |
99,5 |
240520,8 |
+8,4 |
+20286,7 |
Дотации |
37113,0 |
37113,0 |
100,0 |
38900,0 |
-4,6 |
-1787,0 |
- дотация на выравнивание |
37113,0 |
37113,0 |
100,0 |
38900,0 |
-4,6 |
-1787,0 |
Субсидии |
130863,5 |
129589,5 |
99,0 |
96646,4 |
+34,1 |
+32943,1 |
- субсидии на осуществление дорожной деятельности |
47374,4 |
46100,5 |
97,3 |
29596,4 |
+55,8 |
+16504,1 |
- субсидии на обеспечение меро-приятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда |
17058,5 |
17058,5 |
100,0 |
0 |
+17058,5 |
|
- субсидии на обеспечение развития и укрепления МТБ домов культуры |
1619,0 |
1619,0 |
100,0 |
1768,0 |
-8,4 |
-149,0 |
- субсидии на реализацию меро-приятий по обеспечению жильем молодых семей |
238,0 |
238,0 |
100,0 |
571,2 |
-58,3 |
-333,2 |
- субсидия на поддержку отрасли культуры |
9,2 |
9,2 |
100,0 |
183,7 |
-95,0 |
-174,5 |
- прочие субсидии |
64564,4 |
64564,4 |
100,0 |
57890,2 |
+11,5 |
+6674,2 |
Субвенции |
90604,7 |
90604,6 |
100,0 |
104233,0 |
-14,0 |
-13628,4 |
Иные межбюджетные трансферты |
3170,4 |
3170,4 |
100,0 |
367,0 |
в 8,6 раза |
+2803,4 |
Прочие безвозмездные поступления |
330,0 |
330,0 |
100,0 |
503,5 |
-34,5 |
-173,5 |
Возврат остатков целевых средств |
0 |
0 |
0 |
-129,1 |
+129,1 |
Относительно плановых назначений недопоступило в бюджет района целевых средств:
субсидий, всего – 1274,0 тыс. рублей, в том числе на осуществление дорожной деятельности – 1274,0 тыс. рублей.
Исполнение бюджета района по доходам, отраженным в приложениях 1 к проекту решения, соответствует сумме доходов в «Отчете об исполнении консолидированного бюджета (форма 0503317).
3.Анализ исполнения расходной части бюджета
Бюджет района по расходам за 2018 год исполнен в сумме 354092,0 тыс. рублей при уточненных плановых назначениях в сумме 360321,3 тыс. рублей, что составляет 98,3% от годовых уточненных планов. Фактически профицит бюджета района выразился в сумме 5 319,4 тыс. рублей, при плановом дефиците бюджета в сумме 1041,1 тыс. рублей.
Объем расходов бюджета района за 2018 год увеличился на 31 849,2 тыс. рублей или на 9,9 % к уровню 2017 года.
Отраслевая структура расходов бюджета Подосиновского муниципального района за 2018 год в разрезе источников:
таблица 7(тыс. руб.)
Наименование расхода |
Раз-дел |
Исполнено за 2017 год |
План на 2018 год |
Исполнено за 2018год |
% исп. 2018 года |
ВСЕГО РАСХОДОВ |
00 |
322242,8 |
360321,3 |
192698,8 |
98,3 |
Общегосударственные вопросы |
01 |
36564,8 |
39798,9 |
39739,1 |
99,9 |
Национальная оборона |
02 |
689,7 |
867,0 |
867,0 |
100 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
03 |
1101,2 |
1177,7 |
1177,7 |
100 |
Национальная экономика |
04 |
33868,8 |
57977,8 |
53766,4 |
92,7 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
05 |
8264,8 |
18127,6 |
18127,5 |
100 |
Охрана окружающей среды |
06 |
75,0 |
166,2 |
166,2 |
100 |
образование |
07 |
171842,7 |
164654,9 |
163038,8 |
99,0 |
Культура |
08 |
22796,8 |
25714,2 |
25373,5 |
98,7 |
Здравоохранение |
09 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Социальная политика |
10 |
23953,9 |
21083,8 |
21083,0 |
100 |
Физическая культура |
11 |
25,0 |
25,0 |
25,0 |
100 |
Обслуживание муниципального долга |
13 |
2148,6 |
1726,3 |
1725,8 |
100 |
Межбюджетные трансферты |
14 |
20911,5 |
29001,9 |
29001,9 |
100 |
Расходы по отраслям социально-культурной сферы составили в целом 209520,3 тыс. рублей или 99,1 % к уточненному плану года. Доля данных расходов к общему объему расходов бюджета района составила 59,2 %.
Финансирование отраслей социальной сферы
таблица 8, тыс. рублей
Наименование отраслей социальной сферы |
Утверждено в бюджете |
Кассовый расход |
% исполне- ния |
% к общему объему расходов |
Образование |
164654,9 |
163038,8 |
99,0 |
46,0 |
Физическая культура |
25,0 |
25,0 |
100,0 |
0,01 |
Культура |
25714,2 |
25373,5 |
98,7 |
7,2 |
Социальная политика |
21083,8 |
21083,0 |
100,0 |
6,0 |
ВСЕГО |
211477,9 |
209520,3 |
99,1 |
59,2 |
Расходы на содержание органов местного самоуправления за 2018 год составили 30018,4 тыс. рублей и выполнены на 99,9% . Удельный вес данных расходов к общему объему расходов бюджета района составил – 8,5%. Кассовые расходы за 2018 год к уровню 2017 года возросли на сумму 865,6 тыс. рублей (кассовый расход за 2017 год – 29152,8 тыс. рублей).
По состоянию на 01.01.2019 года органами местного самоуправления муниципального района соблюден норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления и расходов на оплату труда.
Постановлением Правительства области -П «О нормативах формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Кировской области на 2018 год» установлен норматив в сумме 28106 тыс. рублей, фактический объем расходов на содержание органов местного самоуправления в муниципальном районе составил 28027,4 тыс. рублей.
Исполнение фонда оплаты труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих на 01.01.2019 года по муниципальному району составило 18530,1 тыс. рублей при утвержденном годовом фонде оплаты труда в сумме 18267,9 тыс. рублей.
При сверке показателей в отчете кассового исполнения бюджета района по ведомственной структуре, отраженных в приложение № 2 к проекту решения, с показателями бюджетной отчетности, представленной главными распорядителями
Расходование средств субсидий и субвенций осуществлялось в соответствии с утверждённым порядком по расходованию данных средств.
Сбалансированность бюджета района, муниципальный долг
Первоначальным решением Подосиновской районной Думы /108 «О бюджете Подосиновского района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» дефицит бюджета района утвержден в сумме 3559,4 тыс. рублей. Фактически бюджет района по итогам года исполнен с профицитом в сумме 5319,5 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2018г. задолженность по кредитам кредитных организаций составляла 21649,0 тыс. рублей. В течение года получено кредитов кредитных организаций на сумму 34000,0 тыс. рублей, погашено 36649,0 тыс. рублей. Задолженность по банковским кредитам на 01.01.2019 составила 19000,0 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2018 года задолженность по бюджетным кредитам составляла 3400,0 тыс. рублей. В течение года погашено бюджетных кредитов в сумме 3400,0 тыс. рублей. На 01.01.2019 года задолженности по бюджетным кредитам нет.
Предельный объем муниципального долга установленный ст. 107 БК РФ в 2018 году не нарушен.
Расходы на обслуживание муниципального долга в 2018 году составили 1725,8 тыс. рублей, что меньше расходов за 2017 год на 422,7 тыс. рублей.
В течение 2018 года муниципальные гарантии не предоставлялись.
Использование бюджетных ассигнований резервного фонда
Решением Подосиновской районной Думы /108 «О бюджете Подосиновского района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»» определены бюджетные ассигнования резервного фонда в сумме 50,0 тыс. рублей.
Распоряжением администрации Подосиновского района средства резервного фонда в сумме 49995,0 рублей направлены на оплату работ «УК ЖилСервис».
В соответствии с решением Подосиновской районной Думы /165 сумма остатка в 05,0 рублей перераспределена.
Выводы и предложения:
1. Годовая бюджетная отчетность Подосиновского муниципального района за 2018 год представлена администрацией района в сроки и составе, утвержденными ст. 264.1, 264.4 БК РФ и ст.48 и 49 Положения о бюджетном процессе в Подосиновском районе, утверждённого решением Подосиновской районной Думы /264 (с изменениями).
2. Произведенная внешняя проверка исполнения бюджета позволяет сказать, что в целом бюджет 2018 года был рассчитан, утвержден и исполнен в соответствии с бюджетным Кодексом РФ, областным бюджетным законодательством и местными нормативными актами, регламентирующими бюджетный процесс.
3. По результатам внешней проверки годового отчета муниципального образования Подосиновский муниципальный район Кировской области за 2018 год контрольно-счетная комиссия рекомендует районной Думе Подосиновского района утвердить отчет об исполнении бюджета муниципального образования Подосиновский муниципальный район Кировской области за 2018 год.
Председа контрольно-счётной комиссии С.П. Синицын
УЧРЕДИТЕЛЬ: Подосиновская районная Дума Кировской области
ОТВЕТСТВЕННЫЙ ЗА ВЫПУСК ИЗДАНИЯ: Администрация Подосиновского района
АДРЕС: 613930, пгт Подосиновец Кировской обл., ул. Советская, 77
ДАТА ВЫПУСКА: 26.04.2019, ТИРАЖ: 10 экземпляров
