Регистрация


Рубрики


Ссылка на сайт:
Порядок инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности организации. Отражение в учете ее результатов

1.     

2.    Порядок инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности организации. Отражение в учете ее результатов.

3.    Задача №1. Работнику организации начислена з/плата:

Январь – 9000руб.

Февраль – 17500руб.

Март – 17000руб.

Апрель – 16000руб.

Май – 13500руб.

Июнь – 12000руб.

Август – 16000руб.

Сентябрь – 15000руб.

Октябрь – 19000руб.

Ноябрь – 19800руб.

Декабрь – 25300руб.

Имеет на иждивении одного ребенка до 16 летнего возраста с 1-го января идет в отпуск. Определить сумму причитающихся отпускных и сумму выдачи, если продолжительность отпуска 28 календарных дней и за вредные условия труда причитается дополнительно 10 дней отпуска. Отразить данные операции в бух. учете.

Шаг 1. Определим начисленную заработную плату. Она составит 192300руб.

Шаг 2. Вычислим средний дневной заработок. Для этого разделим заработную плату на 12 и на 29,4 (п. 10 Постановления 3). Он составит 545,07руб.

Шаг 3. Определим сумму отпускных, которая положена сотруднице. Она составит 20712,66руб. (545,07*38)

Шаг 4. Рассчитаем НДФЛ. 20712,66-400=20312,66руб. Сумма налога составит 2640,65руб.(20312,66*13%)

Шаг 5. Итого сумма отпускных, причитающаяся к выдаче 20712,66 – 2640,65 = 18072руб.

Расчет оплаты отпуска

Расчетный период

Выплаты, учитываемые

при исчислении

среднего заработка,

руб.

год

месяц

1

2

3

 

Январь

9000

 

Февраль

17500

 

Март

17000

 

Апрель

16000

 

Май

13500

 

Июнь

12000

 

Июль

12200

 

Август

16000

 

Сентябрь

15000

 

Октябрь

19000

 

Ноябрь

19800

 

Декабрь

25300

 

Итого

192300

 

Содержание операций

Дебет

 

Кредит

 

Сумма, руб.

Первичный документ

 

Начислены работнику отпускные

20 (26, 44)

70

20712,66

Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику

 

Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с суммы отпускных (20712,66x 0,2%)

20 (26, 44)

69-1-2

 

41,43

Бухгалтерская справка-расчет

 

Начислен ЕСН с суммы отпускных (20712,66x 26%)

20 (26, 44)

69-1-1 69-2-1 69-3-1 69-3-2

 

5385,3

Бухгалтерская справка-расчет

 

Сумма ЕСН в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет, уменьшена на сумму страховых взносов на финансирование трудовой пенсии (20712,66 x 14%)

69-2-1

69-2-2 69-2-3

2899,8

Бухгалтерская справка-расчет

 

Удержан НДФЛ с суммы отпускных (20312,66 x 13%)

 

70

68

2640,65

Налоговая карточка

 

Выданы работнику отпускные (за вычетом удержанного НДФЛ) (20712,66 – 2640,65)

70

50

18072

Расходный кассовый ордер

 

 

 

4.    Задача №2. В ходе инвентаризации дебиторской задолженности выяснилось, что на балансе организации числится дебиторская за должность за:

ОАО «Заря» - 25180руб.

ООО «Восток» - 150000руб.

ЗАО «Венера» - 260000руб.

Возникшая по договорам поставкам продукции, срок исковой давности по которым истек.

Резерв сомнительных долгов по этой задолженности не создавался. Организация списывает эту задолженность на свои убытки. Составить бух. проводки.

ОАО «Заря»

Дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы»

 

Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

 

— на сумму дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности — 25180руб.

 

Дебет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»

 

— на сумму списанной дебиторской задолженности — 25180руб.

При погашении такого долга производится запись по кредиту счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».

ООО «Восток»

Дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы»

 

Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

 

— на сумму дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности — 150000руб.

 

Дебет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»

 

— на сумму списанной дебиторской задолженности — 150000руб.

При погашении такого долга производится запись по кредиту счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».

ЗАО «Венера»

Дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы»

 

Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

 

— на сумму дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности — 260000руб.

 

Дебет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»

 

— на сумму списанной дебиторской задолженности — 260000руб.

 

 



Пожаловаться

Материал из рубрики: Мои статьи
5
рейтинг рассчитывается на оценке от 1 до 5

Мои другие материалы