Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоговое право» для студентов юридических вузов

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«АКАДЕМИЯ БЮДЖЕТА И КАЗНАЧЕЙСТВА МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Кафедра «Финансовое и бюджетное право»

УЧЕБНО-методический комплекс

по дисциплине

«Налоговое право »

для студентов юридических вузов

МОСКВА

АБиК

2010

ББК 67.402

Н 23

Утвержден

на заседании кафедры «Финансовое и бюджетное право»

Протокол № 1 от 20 сентября 2010 г.

Н 23	УЧЕБНО-Методический комплекс по дисциплине «Налоговое право » для студентов юридических вузов. – М.: изд. Академии бюджета и казначейства, 2010. -

© Академия бюджета и казначейства, 2010

© , 2010

Учебная программа.

1.Цель и задачи дисциплины

Налоговое право - сравнительно новая отрасль российского права, формирующаяся на базе финансового права лишь с начала 90-х годов.

Актуальная необходимость изучения дисциплины "Налоговое право" обусловлена бурным развитием налогового законодательства, использование которого зачастую создает трудности как теоретического, так и правоприменительного характера и требует постоянного внимания и изучения.

В этих условиях овладение знаниями в налоговой сфере и их постоянное совершенствование должно быть неотъемлемой составной частью подготовки студентов финансово-правовой специализации.

Главная цель курса – изучение основ правового регулирования налоговых отношений в интересах обеспечения дипломированных специалистов достаточным уровнем правовых знаний для самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности.

Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

·  рассмотреть содержание, цели и направления налоговой политики как составной части финансовой политики государства в целом;

·  дать общую картину современного состояния налогового законодательства и характеристику правового механизма налогообложения;

·  раскрыть проблематику налогообложения и путей совершенствования соответствующей законодательной базы.

2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины.

В процессе изучения учебной программы студент должен:

а) иметь представление:

·  о целях и тенденциях налоговой политики государства;

·  о роли и значении налоговых платежей как основного доходобразующего инструмента бюджетов разных уровней;

·  об эволюции отечественных и зарубежных налоговых систем;

·  об основных проблемах налогового права и налогового законодательства;

·  о принципах и методах налогообложения, а также принципах построения и функционирования органов налогового администрирования;

·  о практике применения налогового законодательства.

б) знать:

·  юридическую и экономическую природу налога и сбора;

·  основные понятия и элементы налогообложения;

·  предмет, метод, систему и источники налогового права;

·  особенности действия налоговых актов в пространстве и во времени;

·  правовую основу, содержание и структуру налоговых правоотношений, права и обязанности участников;

·  цель, формы и методы налогового контроля;

виды и общие условия привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства.

в) уметь использовать:

·  теоретические основы налогового права для понимания и анализа конкретных финансово-хозяйственных ситуаций;

·  системные принципы для самостоятельного формулирования своей правовой позиции в налоговых спорах, обоснования и защиты интересов участвующих сторон;

·  современные информационно-правовые технологии.

г) владеть:

·  понятийным и терминологическим аппаратом налогового права;

·  совокупностью методологических приемов анализа правовой сущности налоговых правовых актов;

·  навыками самостоятельной работы с правовыми актами и юридической литературой.

д) иметь опыт:

·  аргументированного обсуждения вопросов налоговой правоприменительной практики и налоговой проблематики;

·  индивидуального совершенствования знания налогового права.

Программа изучения дисциплины “Налоговое право” составлена с учетом государственного образовательного стандарта по финансовому праву, но включает расширенный перечень вопросов, объединенных в одиннадцать тем аудиторных занятий, соответствующих общей и особенной частям налогового права. Налоговое законодательство и налоговое право имеют ряд особенностей, которые необходимо учитывать при самостоятельном изучении. К ним относятся:

-недостаточно полная разработанность основных институтов налогового права, которые оформляются в основном по мере экономической необходимости. Поэтому отдельные правоотношения регулируются спонтанно ( институты налоговой ответственности, разграничения федерального, регионального и местного законодательства, налоговой отчетности др.);

-тесная взаимосвязь правовых актов налогового права с финансово - правовыми актами других отраслей и подотраслей права - бюджетного, валютного, страхового и др.;

-сложность технико-юридической конструкции правовых актов, касающихся, прежде всего регулирования порядка определения налогооблагаемой базы и исчисления различных налогов. Некоторые налоговые нормы достаточно сложны в математическом отношении и требуют знания специальных методик расчетов.

В рамках тем общей части сосредоточены вопросы, относящиеся к общим положениям налогообложения, понятию налогового права, структуре налоговых норм и налоговых правоотношений, правовому статусу участников налоговых отношений, налоговой администрации, исполнению налоговой обязанности, налоговому контролю и налоговой ответственности.

Особенная часть посвящается изучению конкретных видов налогов и налоговых режимов. При этом, для того, чтобы избежать схоластического подхода определенное внимание уделяется обсуждению общеэкономического фундамента налогообложения. Это необходимо для дальнейшего успешного понимания правовых вопросов, поставленных в первой и второй темах. Особое внимание нужно обратить на трактовку основных понятийных категорий, частности "система налогов и сборов РФ", "налоговая система" и др. в законодательстве, в том числе установленных ст.8 Налогового кодекса РФ. Во второй теме следует обратить внимание на формирование четкого представления о статусе и функциях таких участников налоговых правоотношений как третьи лица - налоговых агентов, налоговых представителей. К четвертой теме относятся вопросы, связанные с правовым положением органов налогового администрирования. Здесь следует обратить внимание на анализ полномочий органов внутренних дел и взаимодействие их с другими контролирующими органами в сфере налогообложения. Общие положения исполнения налоговых обязанностей и способы их обеспечения, налоговый контроль ответственность за нарушения налогового законодательства рассматриваются в следующем блоке вопросов (темы 5-7). Отдельно поставлены проблемы разрешения конфликтных ситуаций между налогоплательщиками и налоговыми органами в рамках налоговых споров. Особенностью последующих тем с 8 по 11 является целевой характер вопросов, касающихся отдельных видов налогов и специальных налоговых режимов. Здесь нужно обратить внимание на то что, правовое регулирование налогов осуществляется не только нормами Налогового кодекса (ч.2), но и нормами действующих статей специальных налоговых законов. Обсуждение теоретического материала целесообразно увязать с налоговой практикой и массивом многочисленных судебно-арбитражных актов. Дополнительными источниками информации могут служить журнальные и газетные статьи в таких периодических изданиях как "Аудиторские ведомости", "Ваш налоговый адвокат", "Главбух", "Законодательство", "Законодательство и экономика", "Налоговый вестник", "Российский налоговый курьер", "Хозяйство и право", "Финансовая газета" и др.

Для эффективного усвоения обширного и сложного по содержанию материала применяется комплексный арсенал форм обучения. Лекционный процесс по узловым проблемам должен сочетаться с самостоятельной систематической работой с рекомендованными источниками. Одновременно предполагается проведение индивидуальных и коллективных консультаций.

Изучение налоговых правовых отношений не может происходить обособленно от других дисциплин общепрофессионального и специализированного циклов. Базовые представления о финансово-правовых отношениях в целом, полученные в курсе «Финансовое право», служат основой для более глубокого восприятия сущности налогообложения и правил поведения налогоплательщиков - хозяйствующих субъектов и физических лиц в соответствии с возложенными на них правами и обязанностями. Прямая связь существует с курсами по банковскому и внешнеэкономическому законодательству, правовому регулированию рынка ценных бумаг, а также с дисциплинами экономического цикла. Контроль за усвоением знаний осуществляется на протяжении всего периода изучения на семинарских занятиях и в ходе индивидуальных собеседований. Изучение дисциплины завершается сдачей зачета.

Распределение времени по темам занятий осуществляется в соответствии с конкретными тематическими планами.

3.Учебно-тематический план занятий.

№ № пп	Наименование разделов и тем	Общ. кол-во час.
Аудиторные часы	Сам. работа
Всего	Лекции	Сем. и пр. занятия
1	Раздел 1. Общая часть Тема 1. Общие положения налогообложения.	15 13*	5 3*	2 1*	2 1*	6
2	Тема 2. Общие положения налогового права.	1 1*	4
3	Тема 3. Налоговые нормы и правоотношения. Правовой статус налогоплательщиков и других участников налоговых правоотношений.	16 13*	6 3*	2 1*	2 1*	5
4	Тема 4. Органы исполнительной власти как субъекты налогового права.	2 1*	5
5	Тема 5. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.	7 6*	2 1*	2 1*		5
6	Тема 6. Налоговый контроль.	9 7*	4 2*	2 1*	2 1*	5
7	Тема 7. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.	7 6*	2 1*	2 1*		5
8	Раздел 11. Особенная часть Тема 8. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.	20 17*	6 3*	2 1*	4 2*	14
9	Тема 9. Общая характеристика региональных налогов.	9 8*	3 2*	1 1*	2 1*	6
10	Тема 10 . Общая характеристика местных налогов.	7 6*	2 1*	1 1*	1	5
11	Тема 11. Специальные налоговые режимы.	6	2	1 --*	1	4
	ВСЕГО	96 80*	32 16*	18 10*	14 6*	64

4. Содержание дисциплины

Раздел 1. Общая часть

Раздел І. Общая часть

Тема 1. Общие положения налогообложения.

Понятие налога и сбора как правовой и экономической категорий. Значение налогов и сборов и их роль в формировании государственных доходов. Государственная налоговая политика. Развитие отечественного налогообложения. Классификация налогов и сборов. Принципы и функции налогообложения. Общие условия установления налогов и сборов. Обязательные и факультативные элементы налогообложения. Налоговая система и система налогов и сборов. Виды налогов и сборов по законодательству РФ. Налогообложение за рубежом.

Тема 2. Общие положения налогового права.

Предмет и метод налогового права. Система налогового права. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Акты Конституционного Суда по вопросам налогообложения. Международные акты. Особенности действия налоговых актов в пространстве и во времени.

Тема 3. Налоговые нормы и правоотношения. Правовой статус налогоплательщиков и других участников налоговых правоотношений.

Понятие и структура налоговой нормы. Налоговые правоотношения. Участники и объекты налоговых правоотношений. Представительство в налоговых правоотношениях. Взаимозависимые лица. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Права и обязанности налоговых агентов. Особенности правового положения индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов).

Тема 4. Органы исполнительной власти как субъекты налогового права.

Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц. Полномочия финансовых органов и органов внутренних дел в сфере налогов и сборов по законодательству. Взаимодействие органов внутренних дел с другими контрольными органами. Ответственность органов и должностных лиц.

Тема 5. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога и сбора. Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора. Взыскание налога, сбора, пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента – организации в кредитных организациях. Взыскание налога и сбора за счет иного имущества налогоплательщика – организации или налогового агента - организации. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица или налогового агента – физического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации и реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица Порядок установления налога. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов. Требование об уплате налогов и сборов (понятие, значение). Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

Тема 6. Налоговый контроль.

Понятие налогового контроля. Формы и виды налогового контроля. Порядок постановки на учет, переучет и снятие с учета. Идентификационный номер налогоплательщика. Обязанности органов, осуществляющих регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, физических лиц, актов рождения и смерти, учет и регистрацию имущества. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков. Налоговые проверки. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Повторная выездная налоговая проверка. Оформление действий при осуществлении налогового контроля. Протокол и его реквизиты. Акт налоговой проверки и его правовое значение. Налоговая тайна. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции.

Тема 7. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Ответственность налогоплательщика (плательщика сборов) за нарушение законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная, дисциплинарная). Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к налоговой ответственности. Принцип невиновности налогоплательщика в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за нарушение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Сроки давности для привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и взыскания налоговых санкций.

Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе, уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счета в банке. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке. Нарушение срока представления налоговой декларации или иных документов, нарушение правил составления налоговой декларации. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение. Налоговые споры. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

Раздел ІІ. Особенная часть налогового права.

Тема 8. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.

Понятие федеральных налогов и сборов. Виды федеральных налогов и сборов по законодательству. Правовая основа взимания налогов. Правовая характеристика налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на доходы физических лиц, налога на прибыль организаций, налога на добычу полезных ископаемых, водного налога и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Особенности взимания госпошлины.

Тема 9. Общая характеристика региональных налогов.

Понятие региональных налогов. Виды региональных налогов, предусмотренные Налоговым кодексом РФ. Налог на имущество организаций. Правовая основа уплаты налога на имущество организаций. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Имущество, необлагаемое налогом. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты. Налог на игорный бизнес, налогоплательщики и основные элементы налогообложения. Транспортный налог. Налогоплательщики и основные элементы налогообложения транспортным налогом.

Тема10. Общая характеристика местных налогов.

Понятие местных налогов. Виды местных налогов. Земельный налог. Правовая основа земельного налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Сроки и порядок уплаты налога. Использование средств, поступивших от платы за землю. Налог на имущество физических лиц. Правовая основа налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога.

Тема11. Специальные налоговые режимы.

Понятие и виды специальных налоговых режимов. Правовые особенности налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, сельхозпроизводителей, при использовании упрощенной схемы налогообложения и единого налога на вмененный доход.

5. Семинарские (практические) занятия.

Занятие 1. Понятие и значение налогов и сборов. Общие положения налогового права.

1.Сущность, функции и роль налогов и сборов в экономическом развитии общества.

2. Признаки налога и сбора. Правовое значение признаков. Принципы налогообложения.

3. Возникновение и развитие отечественного налогообложения. Государственная налоговая политика и направления ее совершенствования в современных условиях.

4. Виды и система налогов и сборов в РФ.

5.Налоговое право, его источники. Система налогового права.

6. Налоговое право. Система налогового права. Специфика предмета и метода правового регулирования в налоговом праве. Принципы налогового права.

7.Общая характеристика налогового законодательства. Особенности принятия и введения в действие налоговых актов.

Занятие 2. Налоговые нормы и правоотношения. Правовой статус налогоплательщиков и других участников налоговых правоотношений.

1.Правовые особенности налоговых норм и правоотношений. Соотношение налоговых и бюджетных правоотношений.

2.Правовой статус налогоплательщиков как субъектов налоговых правоотношений.

3.Особенности правового статуса лиц, содействующих уплате налога.

4.Представительство в налоговых правоотношениях.

5. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

6. Участие финансовых, таможенных органов и органов внутренних дел в налоговых правоотношениях.

Занятие 3. Налоговый контроль.

1.  Понятие налогового контроля, формы и виды налогового контроля.

2.  Регистрация налогоплательщиков.

3.  Правовой порядок постановки на учет, переучет и снятие с учета.

4.  Сущность и требования к налоговым декларациям.

5.  Понятие и регламент проведения камеральной налоговой проверки.

6.  Понятие, виды и порядок проведения выездной налоговой проверки.

7.  Оформление результатов налоговой проверки и вынесение решения по рассмотренным материалам проверки.

8.  Порядок исполнения решений о привлечении к ответственности за налоговые правонарушения.

9.  Порядок обжалования решений налогового органа, вынесенного по результатам проверки.

Занятие 4. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.

1.Понятие и виды федеральных налогов и сборов по законодательству как основы налоговых платежей.

2.Общая характеристика федеральных налогов и сборов, имеющих косвенный характер.

3. Налогообложение прибыли.

4. Общая характеристика целевых налогов.

Занятие 5. Общая характеристика региональных налогов.

1.Понятие и состав региональных налогов и сборов по текущему законодательству. Эволюция региональных налогов.

2. Правовая характеристика имущественного налога.

3.Правовая характеристика транспортного налога.

4.Правовая характеристика налога на игорный бизнес.

Занятие 6. Общая характеристика местных налогов .

1.Понятие и состав местных налогов по текущему законодательству. Эволюция местных налогов.

2.Правовая характеристика налога на имущество физических лиц.

3.Правовая характеристика земельного налога.

Занятие 7. Специальные налоговые режимы.

1.  Общая характеристика налоговых льгот и специальных налоговых режимов.

2.  Правовое регулирование налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

3.  Правовое регулирование налогообложения сельхозпроизводителей.

4.  Особенности правового регулирования при использовании упрощенной схемы налогообложения и единого налога на вмененный доход.

6. Примерные вопросы для подготовки к зачету.

1.Сущность налогов и их роль в экономическом развитии общества.

2.Основные принципы и функции налогообложения.

3.Государственная налоговая политика и направления ее совершенствования.

4.Налоговая система, ее состав и структура. Принципы организации и функционирования налоговой системы по законодательству РФ.

5. Классификация налогов в налоговой системе РФ. Виды налогов, сборов и других обязательных платежей. Правовой порядок их установления.

6. Налоговое право, его источники. Предмет и метод налогового права.

7.Понятие налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений.

8.Основные элементы налогообложения.

9. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.

10.Правовое положение налоговых агентов, представителей налогоплательщика и иных обязанных лиц.

11. Правовое положение органов управления налоговой системой РФ.

12.Права, обязанности и ответственность должностных лиц налоговых органов.

13.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов, ее возникновение, изменение и прекращение.

14.Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов (пеней, штрафов) при ликвидации, реорганизации юридического лица.

15.Сроки уплаты налога, сбора и пени и их изменение.

17.Правовое регулирование порядка и условий предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора, предоставления инвестиционного налогового кредита.

18.Законодательное регулирование способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Правовые особенности залога имущества, поручительства, пени, ареста имущества.

19.Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора и пени.

20.Законодательные требования к налоговой декларации, ее представлению, внесению дополнений и изменений.

21.Налоговый контроль и формы его проведения.

22.Особенности учета налогоплательщиков как одного из условий осуществления налогового контроля.

23.Правовое регулирование порядка проведения налоговых проверок.

24.Понятие и содержание налоговой тайны.

25.Понятие и виды налоговых правонарушений.

26.Формы вины за совершенные налоговые правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.

27.Понятие налоговой санкции.

28.Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.

29.Правовой порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц.

30.Правовой порядок рассмотрения жалобы, поданной налогоплательщиком вышестоящему органу (должностному лицу), а также в суд и принятие решений по ней.

31.Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики и элементы налогообложения.

32.Правовой порядок применения счетов - фактур при уплате налога на добавленную стоимость.

33.Особенности исчисления налога на добавленную стоимость по отдельным видам предпринимательской деятельности и отдельным категориям налогоплательщиков.

34.Особенности применения налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг).

35. Акцизы: налогоплательщики и элементы налогообложения.

36.Порядок исчисления и уплаты акцизов на нефть, включая газовый конденсат и природный газ.

37.Особенности исчисления акцизов по отдельным видам предпринимательской деятельности и отдельным категориям налогоплательщиков.

38.Особенности исчисления и уплаты акцизов в системе внешнеэкономической деятельности.

39. Налог на прибыль предприятий и организаций: налогоплательщики и элементы налогообложения.

40.Налогообложение коммерческой прибыли, полученной бюджетными, общественными и другими некоммерческими организациями.

41.Правовой порядок исчисления суммы налога на имущество предприятий, льготы, ставка налога и сроки уплаты в бюджет.

42.Правовые особенности обложения имущества граждан, ставка, льготы и сроки уплаты налога в бюджет.

43.Плательщики земельного налога, объект налогообложения, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

44.Понятие упрощенной системы налогообложения.

45.Правовая характеристика налога на добычу полезных ископаемых.

46.Особенности уплаты сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

47. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики и элементы налогообложения.

48.Водный налог: плательщики налога, объект налогообложения, ставки и сроки уплаты.

49.Единый налог на вмененный доход: плательщики налога, виды деятельности

50. Налог на игорный бизнес, плательщики, объект, особенности его исчисления и сроки уплаты.

51. Правовая характеристика местных налогов и сборов.

52. Правовая характеристика транспортного налога.

53. Виды таможенных пошлин. Плательщики таможенных пошлин. Льготы по таможенным пошлинам.

54. Правовой порядок исчисления и уплаты пошлин на импортные и экспортные товары.

55. Правовая характеристика государственной пошлины.

56. Государственная пошлина за предоставление лицензий.

57. Налоговые реформы в российской экономике.

58. Общая характеристика Налогового кодекса.

7. Нормативные акты и рекомендуемая литература.

Основные нормативные акты Российской Федерации

1.Конституция Российской Федерации.

2.Налоговый кодекс РФ (часть 1, часть 2).

3.Бюджетный кодекс РФ.

4.Таможенный кодекс РФ.

5.Уголовный кодекс РФ.

6. Кодекс РФ об административных правонарушениях.

7.Земельный кодекс РФ.

8.Закон РСФСР «О налоговых органах РФ» от 01.01.01 г. № 000-1 .

9.Закон РФ «О плате за землю» от 01.01.01 г. № 000-1 .

10.Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 9 декабря 1991 г. .№ 000-1.

11.Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. N 329 "О Министерстве финансов Российской Федерации".

12.Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе".

13.Постановление Правительства Российской Федерации от 01.01.01 г. N 410 "О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов".

14. Приказ ФНС России от 01.01.2001 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок".

Литература

Основная литература

Крохина право. М., Норма, 2010.

Косаренко право: курс лекций. М., Волтерс Клувер, 2010.

Дополнительная литература

Демин право: Учебное пособие. М., 2008.

. И. Международное налоговое право. М., ЮрИнфоР, 2007.

Семенихин споры. М.: Налоговый вестник, 2010.

, Пепеляев практика по налоговым спорам. , Статут., 2008.

Фадеев вопросы развития налоговой системы. М.: Налоговый вестник, 2010.

Авторы:

Кандидат технических наук, доцент

Сивожелезов А. Д.

УЧЕБНО - МетодическиЙ комплекс

по дисциплине

«Налоговое право»

Ответственный редактор

Кандидат технических наук, доцент

Сивожелезов А. Д.

Редактор

Подписано в печать Формат 60×90 1/16. Усл. печ. Л. Изд. №

Тираж 60экз. Заказ

Академия бюджета и казначейства. Москва, Малый Златоустинский пер., 7

Содержание:

1.Цель и задачи дисциплины………………………………………..

2.Требования к уровню освоения содержания дисциплины………………..............................................................................

3.Учебно-тематический план занятий……………………………….

4. Содержание дисциплины………………………………………….

5. Семинарские (практические) занятия…………………………….

6. Примерные вопросы для подготовки к зачету………………….

7. Нормативные акты и рекомендуемая литература……………….