Партнерка на США и Канаду по недвижимости, выплаты в крипто

  • 30% recurring commission
  • Выплаты в USDT
  • Вывод каждую неделю
  • Комиссия до 5 лет за каждого referral

Негосударственное образовательное частное учреждение высшего профессионального образования

«МОСКОВСКИЙ НОВЫЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

ВЫСШЕЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

СПЕЦИАЛЬНОСТИ

030501.65 ЮРИСПРУДЕНЦИЯ

080109.65 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ

080105.65 ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

080507.65 МЕНЕДЖМЕНТ ОРГАНИЗАЦИИ

МОСКВА, 2011

Учебно-методический комплекс подготовлен , кандидатом юридических наук

Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой Гражданско-правовых дисциплин протокол от 19 января 2011 №5

Рецензент: , доктор юридических наук

Рецензент – , кандидат юридических наук, доцент

Учебно-методический комплекс составлен с использованием справочно-правовой системы «Консультант плюс».

© МНЮИ

Оглавление

РАЗДЕЛ 1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА.. 4

РАЗДЕЛ 2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН.. 7

2.1 Тематический план курса для студентов очной формы обучения. 7

2.2 Тематический план курса для студентов очно-заочной формы обучения. 8

2.3 Тематический план курса для студентов заочной формы обучения. 9

РАЗДЕЛ 3. СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ... 10

РАЗДЕЛ 4. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ.. 16

4.1 для студентов очной формы обучения. 16

4.2 для студентов очно-заочной формы обучения. 21

4.3 для студентов заочной формы обучения) 23

РАЗДЕД 5. САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА.. 24

РАЗДЕЛ 6. ИСТОЧНИКИ.. 34

РАЗДЕЛ 7. СЛОВАРЬ (Глоссарий) 36

РАЗДЕЛ 8. ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧНЬ ВОПРОСОВ К ЭКЗАМЕНУ.. 48

РАЗДЕЛ 1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Учебная дисциплина «Налоговое право» входит в основную образовательную программу подготовки юристов Московского нового юридического института и изучается в рамках цикла учебных дисциплин специализации.

Возрастание роли налогового права в условиях формирования рыночной экономики связано с тем, что налоговые отношения являются неотъемлемой частью рыночных отношений. В условиях рыночной экономики практически все хозяйствующие субъекты (предприятия и организации различных организационно-правовых форм), а также подавляющее большинство физических лиц являются участниками налоговых правоотношений. Кроме того, к участникам этих отношений относятся финансовые и налоговые органы государства и муниципальных образований. Определенные обязанности в налоговой сфере имеют уполномоченные банки и иные обязанные лица. Поэтому, знание законодательства о налогах и сборах и умение его практического применения становятся одними из важнейших факторов эффективного управления и хозяйствования в современных условиях. В связи с этим изучение дисциплины «Налоговое право» будущими специалистами является весьма актуальным.

Ныне действующая в России налоговая система была основана в конце 1991 года принятием ряда законов, установивших новые налоги, а также порядок и условия их уплаты. Сложившаяся в результате проведенной реформы система налогообложения не лишена недостатков, так как она создавалась в условиях острого дефицита времени, что в свою очередь было обусловлено необходимостью незамедлительной выработки фискальной политики государства для обеспечения пополнения доходной части бюджета. Тем не менее, несмотря на непрекращающуюся критику российской налоговой системы, она в целом соответствует современным экономическим условиям, учитывает многообразие форм собственности и обеспечивает собираемость налогов, достаточных для выполнения функций государства.

В настоящее время действуют часть первая и вторая Налогового кодекса Российской Федерации. В настоящее время рядом Федеральных законов внесены существенные изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, которые вступают в действие в разные сроки.

Так, например Федеральный закон от 18 июля 2011 года «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения» предусматривает изменение цены сделки после отгрузки (реализации) и корректировочные счета-фактуры, конкретизирован порядок учета курсовых и суммовых разниц. С 1 января 2012 года начинается этап борьбы с уклонением от уплаты налогов с помощью использования налоговых схем. Для этих целей вышеуказанным законом введен в действие Раздел 5.1 Налогового кодекса Российской Федерации «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании».

Дальнейшее совершенствование законодательства о налогах и сборах продолжается. Вносятся изменения и дополнения в действующие и принимаются новые нормативные правовые акты. Это обусловливает связывать процесс обучения студентов с изучением большого количества актов законодательства о налогах и сборах. Поэтому студентам для изучения данной учебной дисциплины рекомендуется настроиться на систематическую и кропотливую работу.

Представляется, что глубокие знания по учебной дисциплине «Налоговое право» могут быть достигнуты, если студенты процесс обучения будут сочетать сравнительным анализом отечественной налоговой системы с налоговыми системами зарубежных стран, а также изучением опыта международного сотрудничества Российской Федерации по вопросам налогообложения.

Самостоятельная работа студента предполагает в основном изучение рекомендованной литературы и нормативных правовых актов, их анализ и обобщение в целях освоения содержания вопросов изучаемых тем курса, а также решение задач (тестов).

Несомненно, полезную информацию для изучения курса можно получить, ознакомившись с учебниками по экономике и финансам, а также с научными статьями по вопросам налогов и налогообложения в таких периодических изданиях, как «Налоговый вестник», «Налоги», «Финансы», а также в еженедельных газетах «Финансовая Россия», «Финансовая газета» и «Экономика и жизнь» с соответствующими приложениями, и другие.

Учебная дисциплина «Налоговое право» не ставит своей целью изучение собственно теории, методологии и механизма налогообложения, так как для этого предназначены иные специальные финансовые дисциплины (например, налогообложение, и др.). В рамках данной же учебной дисциплины основное внимание уделяется правовой природе общественных отношений в сфере налогообложения.

В результате изучения учебной дисциплины «Налоговое право» студент должен: знать:

-  юридическую природу отношений в налоговой сфере;

-  содержание налоговых правоотношений;

-  правовое положение участников налоговых правоотношений;

-  существенные и факультативные элементы закона о налоге;

-  перечень налогов и сборов, действующих на территории России и их элементы;

-  порядок исполнения налоговой обязанности;

-  источники налогового законодательства;

-  устройство налоговой системы;

-  правовые режимы льготного налогообложения;

-  компетенцию органов налогового администрирования;

-  систему налогового контроля;

-  правовой механизм взыскания недоимок;

-  обязанности банков в налоговой сфере;

-  виды нарушений налогового законодательства;

-  ответственность за нарушения налогового законодательства;

-  основания освобождения от ответственности за налоговое правонарушение;

-  производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах;

-  порядок разрешения налоговых споров;

-  правовой механизм взыскания недоимок;

-  порядок защиты прав налогоплательщиков;

уметь:

-  осуществлять сбор нормативной и информации, имеющей значение для реализации правовых норм в сфере налогообложения;

-  проводить анализ юридических норм и правовых отношений при применении законодательства о налогах и сборах;

-  толковать и применять законы и другие нормативные правовые акты, касающиеся сферы налогообложения;

-  обеспечивать соблюдение законодательства о налогах и сборах в деятельности физических и юридических лиц, а также государственных органов;

-  юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства;

-  вскрывать и устанавливать факты финансовых правонарушений, определять меры ответственности и наказания виновных;

-  предпринимать необходимые меры к восстановлению нарушенных прав;

-  осуществлять правовую экспертизу нормативных актов;

-  проводить анализ судебной и административной практики;

-  систематически повышать свою профессиональную квалификацию, изучать законодательство и практику его применения;

-  ориентироваться в специальной литературе;

-  осуществлять пропаганду и правовое воспитание граждан в целях повышения их налоговой культуры как составной части правовой культуры.

Цель дисциплины: изучение налоговых правоотношений, действующих в Российской Федерации.

Задачи дисциплины:

В процессе же изучения курса «Налоговое право» студенты должны познать историю налогообложения, юридическую природу налога и сбора, источники налогового законодательства, методы осуществления налоговой политики, устройство налоговой системы, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов, компетенцию органов налогового контроля, правовой механизм взыскания недоимок и пени, виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах, порядок производства по соответствующим делам и разрешения налоговых споров. Кроме того, слушатели должны получить представление о международном правовом сотрудничестве в вопросах налогообложения.

Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускника:

По сравнению с другими отраслями (подотраслями) российское налоговое право характеризуется повышенным уровнем сложности, нестабильности и противоречивости, а практика его применения сопровождается различными правовыми проблемами. При этом процесс совершенствования налогового законодательства пока еще далек от завершения. Во многом подобное положение дел объясняется тем, что современное налоговое право создавалось лишь на протяжении нескольких последних лет, при этом, имевшаяся ранее нормативно-правовая база, во внимание практически не принималась. В процессе обучения слушателям придется ознакомиться с большим объемом различных нормативных правовых актов, регулирующих отношения в налоговой сфере.

РАЗДЕЛ 2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

2.1 Тематический план курса для студентов очной формы обучения

№

№

пп

Наименование

разделов и тем

Общ.

кол-во

час.

Очная форма обучения

Аудиторные часы

Сам.

работа

Всего

Лекции

Сем. и пр.

занятия

Раздел 1. Общие положения

1

Возникновение и развитие налогообложения.

6

3

2

1

3

2

Налоговая политика государства.

6

3

2

1

3

3

Понятие и значение налогов, их виды.

6

3

2

1

3

4

Элементы закона о налоге.

6

3

2

1

3

5

Налоговая система.

6

3

2

1

3

6

Предмет, метод, система и источники налогового права.

6

3

2

1

3

7

Действие актов законодательства о налогах и сборах.

6

3

2

1

3

8

Наука налогового права.

6

3

2

1

3

9

Налоговые правоотношения.

12

6

5

1

6

10

Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов.

10

5

4

1

5

11

Налоговая обязанность и ее исполнение.

8

4

3

1

4

12

Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения.

4

2

2

2

13

Специальные налоговые режимы.

8

4

4

4

14

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

10

5

4

1

5

15

Принудительное исполнение налоговой обязанности.

8

4

3

1

4

16

Органы налогового администрирования.

8

4

2

2

4

17

Налоговый контроль.

12

6

6

6

18

Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.

8

4

3

1

4

19

Нарушение законодательства о налогах и сборах.

8

4

3

1

4

20

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

10

5

4

1

5

21

Налоговые споры.

8

4

3

1

4

Раздел 2. Отдельные виды налогов и сборов.

22

Федеральные налоги и сборы.

6

3

2

1

3

23

Региональные налоги и сборы.

6

3

2

1

3

24

Местные налоги и сборы.

6

3

2

1

3

ВСЕГО:

180

90

68

22

90

2.2 Тематический план курса для студентов очно-заочной формы обучения

№

№

пп

Наименование

разделов и тем

Общ.

кол-во

час.

Очно-заочная

форма обучения

Аудиторные часы

Сам.

работа

Всего

Лекции

Сем. и пр.

занятия

Раздел 1. Общие положения

1

Возникновение и развитие налогообложения.

6

2

2

4

2

Налоговая политика государства.

6

2

2

4

3

Понятие и значение налогов, их виды.

6

1

1

5

4

Элементы закона о налоге.

6

1

1

5

5

Налоговая система.

6

1

1

5

6

Предмет, метод, система и источники налогового права.

6

4

2

2

2

7

Действие актов законодательства о налогах и сборах.

6

1

1

5

8

Наука налогового права.

6

1

1

5

9

Налоговые правоотношения.

12

2

2

10

10

Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов.

10

2

2

8

11

Налоговая обязанность и ее исполнение.

8

1

1

7

12

Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения.

4

1

1

3

13

Специальные налоговые режимы.

8

1

1

7

14

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

10

1

1

9

15

Принудительное исполнение налоговой обязанности.

8

1

1

7

16

Органы налогового администрирования.

8

1

1

7

17

Налоговый контроль.

12

1

1

11

18

Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.

8

2

1

1

6

19

Нарушение законодательства о налогах и сборах.

8

2

1

1

6

20

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

10

1

1

9

21

Налоговые споры.

8

1

1

7

Раздел 2. Отдельные виды налогов и сборов.

22

Федеральные налоги и сборы.

6

2

1

1

4

23

Региональные налоги и сборы.

6

2

1

1

4

24

Местные налоги и сборы.

6

2

1

1

4

ВСЕГО:

180

36

28

8

144

2.3 Тематический план курса для студентов заочной формы обучения

№

№

пп

Наименование

разделов и тем

Общ.

кол-во

час.

Заочная форма обучения

Аудиторные часы

Сам.

работа

Всего

Лекции

Сем. и пр.

занятия

Раздел 1. Общие положения

1

Возникновение и развитие налогообложения.

6

6

2

Налоговая политика государства.

6

6

3

Понятие и значение налогов, их виды.

6

2

2

4

4

Элементы закона о налоге.

6

6

5

Налоговая система.

6

6

6

Предмет, метод, система и источники налогового права.

6

4

4

2

7

Действие актов законодательства о налогах и сборах.

6

6

8

Наука налогового права.

6

6

9

Налоговые правоотношения.

12

2

1

1

10

10

Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов.

10

1

1

9

11

Налоговая обязанность и ее исполнение.

8

2

2

6

12

Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения.

4

4

13

Специальные налоговые режимы.

8

8

14

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

10

10

15

Принудительное исполнение налоговой обязанности.

8

8

16

Органы налогового администрирования.

8

8

17

Налоговый контроль.

12

12

18

Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.

8

2

1

1

6

19

Нарушение законодательства о налогах и сборах.

8

8

20

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

10

9

21

Налоговые споры.

8

8

Раздел 2. Отдельные виды налогов и сборов.

22

Федеральные налоги и сборы.

6

2

2

4

23

Региональные налоги и сборы.

6

1

1

5

24

Местные налоги и сборы.

6

2

2

4

ВСЕГО:

180

18

16

2

162

Обзорные лекции – 6 часов

РАЗДЕЛ 3. СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

РАЗДЕЛ ПЕРВЫЙ

Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения

Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима. Налоговые системы государств Европы и Азии в XVII – XIX вв.

Развитие отечественного налогообложения. Зарождение налогообложения на Руси. Налоговая система дореволюционной России. Налоговая реформа XIX века. Налогообложения в период проведения НЭП. ( гг.). Налоги в СССР. Общество без налогов.

Возобновление налогообложения в период проведения рыночных преобразований. Налоговая реформа 1991 года.

Тема 2. Налоговая политика государства

Понятие налоговой политики. Государственные органы, отвечающие за проведение налоговой политики.

Методы осуществления налоговой политики. Управление налогообложением. Информирование и воспитание налогоплательщиков. Налоговое консультирование. Налоговое льготирование. Налоговый контроль и принуждение.

Реформирование налоговой системы. Направления современной налоговой реформы.

Тема 3. Понятие и значение налогов, их виды

Роль налогов в формировании финансов современного государства.

Функции налогов. Фискальная функция. Распределительная (социальная) функция. Регулирующая функция. Контрольная функция. Поощрительная (стимулирующая) функция.

Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Правовые признаки налога. Неналоговые сборы (квазиналоги). Парафискалитет.

Виды налогов и основания их классификации. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Регулярные и разовые налоги. Закрепленные и регулирующие налоги. Целевые (специальные) и общие (абстрактные) налоги. Обязательные и факультативные налоги.

Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги со смешанным субъектным составом.

Тема 4. Элементы закона о налоге

Понятие и предназначение элементов закона о налоге (элементов налогообложения).

Обязательные (существенные) элементы налога. Налогооблагающий субъект. Субъект налога. Предмет и источник налога. Объект налога. Налоговая база и метод ее формирования. Масштаб налога и единица налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога и метод налогообложения. Порядок исчисления налога. Срок уплаты налога. Порядок уплаты налога.

Факультативные элементы налога. Налоговые льготы. Порядок зачета (возврата) переплаты налога. Порядок принудительного взыскания недоимки. Ответственность за неуплату налога.

Тема 5. Налоговая система

Понятие и структура налоговой системы.

Принципы организации и функционирования налоговой системы. Единство налоговой системы. Разграничение полномочий налогооблагающих субъектов. Справедливость налогообложения. Достаточность налогообложения. Подвижность (эластичность) налогообложения. Стабильность налоговой системы. Удобность налогообложения.

Основные параметры налоговой системы. Налоговый потенциал государства и его территорий. Доля налогов и сборов в доходах бюджетов. Общее количество налогов и сборов. Стабильность налогового состава. Соотношение прямых и косвенных налогов. Уровень налогообложения (налоговое бремя). Собираемость налогов и сборов. Налоговая способность физических лиц и организаций. Уровень налоговой культуры населения. Состояние налоговой дисциплины.

Налогооблагающий состав. Система налогов и сборов. Состав налогоплательщиков. Система налогового контроля. Система налоговой безопасности.

Тема 6. Предмет, метод, система и источники налогового права

Понятие, предмет и метод налогового права. Принципы (основные начала) налогового права. Система налогового права. Общая и особенная части. Институты налогового права.

Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс. Законы о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ.

Источники международного налогового права. Типовые соглашения по вопросам налогообложения. Налоговые соглашения России с зарубежными государствами. Соглашения об избежании двойного налогообложения. Соглашения о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства. Действие международных договоров по вопросам налогообложения.

Тема 7. Действие актов законодательства о налогах и сборах

Принятие и введения в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах.

Действие актов налогового законодательства во времени. Придание актам законодательства о налогах и сборах обратной силы. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

Действие актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц.

Тема 8. Наука налогового права

Понятие науки налогового права. Предмет науки налогового права. Методология науки налогового права. Библиография науки налогового права.

Научные представления о налогообложении. Общие и частные теории налогов. Теория обмена. Классическая теория налогов. Теория единого налога. Теория переложения налогов. Научные труды зарубежных ученых по вопросам налогообложения (П. Годме, В. Петти, А. Смит, Л. Штейн, К. Юсти).

Отечественная школа налогового права. Наука налогового права в дореволюционной России (, , ).

Исследование проблем налогового права советскими учеными (, , ). Состояние современной науки налогового права (, , ).

Тема 9. Налоговые правоотношения

Понятие и структура налоговых правоотношений.

Объект налоговых правоотношений. Отношения по поводу исчисления и уплаты налогов.

Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщики и плательщики сборов, их представители. Законные и уполномоченные представители. Взаимозависимые лица. Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения. Налоговые администрации. Финансовые и налоговые органы. Сборщики налогов. Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты. Банки.

Представительство в налоговых правоотношениях. Представительство по закону. Уполномоченные представители налогоплательщиков.

Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

Тема 10. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов

Налогоплательщики и их группы. Налогоплательщики, плательщики сборов и страховых взносов.

Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. Право на получение от налоговых органов информации и разъяснений. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.

Обязанности налогоплательщиков. Постановка на налоговый учет. Ведение учета доходов и расходов. Представление налоговых деклараций. Уплата налогов и сборов.

Особенности правового положения налогоплательщиков – иностранных граждан и организаций. Постоянное представительство.

Пределы налоговой юрисдикции государства в отношении налогоплательщиков.

Налоговые агенты, их права и обязанности.

Тема 11. Налоговая обязанность и ее исполнение

Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.

Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Сроки уплаты налогов и сборов.

Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица.

Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица.

Солидарное исполнение налоговой обязанности.

Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора и пени.

Избежание двойного налогообложения, его методы.
Понятие налоговой оптимизации, ее пределы. Виды налоговой оптимизации. Текущая и перспективная налоговая оптимизация. Понятие налогового планирования. Методы налоговой оптимизации.

Тема 12. Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения

Понятие и виды налоговых льгот. Налоговые изъятия и скидки. Понижение ставки налога. Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени. Налоговые привилегии.

Отсрочка и рассрочка уплаты налогов. Налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Основания и порядок предоставления налоговых льгот.

Реструктуризация кредиторской задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам.

Тема 13. Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы, их виды.

Упрощенная система налогообложения.

Свободные экономические зоны (СЭЗ), их разновидности. Особые экономические зоны. Зона свободного предпринимательства. Зона свободной торговли.

Система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях (ЗАТО).

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП). Стороны СРП. Компенсационная и прибыльная продукция. Разовые, регулярные и ежегодные платежи.

Тема 14. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности

Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Способы ограниченного и общего применения. Залог имущества. Поручительство. Способы общего применения. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества.

Особенности обеспечения уплаты налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу

Тема 15. Принудительное исполнение налоговой обязанности

Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание и его объекты. Основание обращения взыскания.

Обращение взыскания на денежные средства. Обращение взыскания на имущество. Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам.

Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.

Тема 16. Органы налогового администрирования

Понятие органов налогового администрирования (налоговых администраций), их состав.

Система налоговых органов. Правовое положение Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы России и его территориальных подразделений. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция. Задачи, права и обязанности налоговых органов. Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов. Контрольные полномочия налоговых органов. Предъявление налоговыми органами исков в суды общей юрисдикции и арбитражные суды.

Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения. Деятельность органов государственных внебюджетных фондов по взиманию страховых взносов и осуществлению контроля за своевременностью и полнотой их уплаты. Полномочия Министерства финансов Российской Федерации в налоговой сфере.

Взаимодействие органов налогового администрирования.

Лица, содействующие налоговому администрированию. Сборщики налогов, их компетенция. Органы, осуществляющие регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним.

Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

Тема 17. Налоговый контроль

Понятие и формы проведения налогового контроля.

Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные проверки. Сплошные и выборочные налоговые проверки. Повторные проверки.

Действия по осуществлению налогового контроля. Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения доходов. Истребование и выемка документов. Экспертиза. Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществлении налогового контроля. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов проверок.

Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Режим сохранности сведений, составляющих налоговую тайну.

Контроль за соответствием крупных расходов физических лиц их доходам.

Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

Тема 18.Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Нарушение законодательства о налогах и сборах, как основание привлечения к ответственности.

Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная).

Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.

Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.

Ответственность налоговых органов, таможенных органов, федеральных органов исполнительной власти и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Тема 19.Нарушения законодательства о налогах и сборах

Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах, объект их посягательства.

Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах. Налогоплательщики, налоговые агенты, банки и иные лица.

Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Непредставление налоговой декларации. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов.

Нарушения порядка расчетов наличными денежными средствами.

Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений. Ведение предприятием денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовой машины.

Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога и сбора.

Налоговые преступления. Уклонение от уплаты налогов и сборов.

Тема 20.Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах

Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Органы полномочные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Осуществление производства по делам о налоговых правонарушениях и преступлениях федеральными органами налоговой полиции.

Производство по делам о налоговых правонарушениях. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки. Предъявление требования об уплате налогов и сборов.

Особенности производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможенную границу.

Порядок взыскания налоговых санкций. Подача искового заявления о взыскании налоговой санкции. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней.

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Составление протокола. Рассмотрение дела.

Порядок наложения административных взысканий. Исполнение постановления о наложении административного штрафа.

Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления. Возмещение ущерба причиненного налоговым преступлением.

Тема 21 Налоговые споры и их разрешение

Понятие налоговых споров, их классификация.

Подведомственность и подсудность налоговых споров.

Налоговые споры, инициируемые налоговыми органами. Порядок предъявления налоговыми органами исков о взыскании налоговых санкций и о ликвидации организаций.

Защита прав налогоплательщиков. Налоговые споры, возникающие по искам налогоплательщиков. Право на обжалование. Соотношение административного (досудебного) и судебного порядков обжалования.

Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Рассмотрение жалобы.

Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.

Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде Российской Федерации.

Тема 22. Федеральные налоги и сборы

Понятие и состав федеральных налогов и сборов.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Понятие налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Определение налогооблагаемого оборота и места реализации товаров, работ и услуг. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Акцизы. Сущность акцизного обложения. Объект налогообложения. Подакцизные товары и ставки. Плательщики акцизов. Исчисление и уплата акцизов. Порядок использования марок акцизного сбора.

Налог на доходы физических лиц. Понятие налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Особенности определения налоговой базы. Доходы не подлежащие налогообложению.

Налог на прибыль организаций. Объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Нормирование состава затрат, учитываемых при налогообложении. Сроки уплаты налога.

Сборы за пользование объектами животного мира. Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сборов. Порядок исчисления сборов.

Водный налог. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Порядок исчисления налога.

Государственная пошлина. Действия, с которыми связывается обязанность по уплате государственной пошлины. Размеры государственных пошлин и порядок уплаты.

Налог на добычу полезных ископаемых. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых. Объект налогообложения. Добытое полезное ископаемое. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы.

Тема 23. Региональные налоги

Понятие и состав региональных налогов и сборов.

Транспортный налог. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Порядок исчисления налога.

Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Порядок исчисления налога

Налог на имущество организаций. Объект налога. Состав необлагаемого имущества. Ставка налога, порядок и сроки его уплаты.

Тема 24. Местные налоги

Понятие и состав местных налогов и сборов.

Земельный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты.

Налог на имущество физических лиц. Объект налога. Состав плательщиков. Ставка. Порядок и сроки уплаты.

Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Объекты налогообложения. Необлагаемые минимумы. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты.

РАЗДЕЛ 4. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

4.1 для студентов очной формы обучения

Семинар №1.

Темы: 1,2,3,4.

Возникновение и развитие налогообложения.

Налоговая политика государства.

Понятие и значение налогов, их виды.

Элементы законна о налоге.

Вопросы:

1.  Юридическая сущность налогообложения.

2.  Важнейшие реформы отечественного налогообложения.

3.  Налоговая политика, как составная часть финансовой политики.

4.  Основные направления налоговой реформы.

5.  Налоги. Понятие функциональное изучение. Юридические признаки.

6.  Классификация налогов и сборов.

7.  Элементы налогообложения. Объект налога, как основание возникновения налоговой обязанности.

Литература:

1.  Конституция РФ.

2.  Налоговый кодекс РФ. Часть 1.

3.  Гражданский кодекс РФ. Часть 1.

4.  Постановление Правительства РФ от 01.01.2001г. № 000 «О заключении межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества».

5.  Демин право России: Учебное пособие. М., 2008.

6.  Комментарий к налоговому кодексу РФ. Часть 1 (постатейный) / Под ред. . М., 2005.

7.  Кучеров налоговое право: Учебник. М., 2007.

8.  Лыкова система России: общее и особенное. М., 2006.

9.  Михайлова норм налогового законодательства. М., 2004.

10.  Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / Под общ. ред. . М., 2007.

11.  Орлов и фискальный суверенитет государства // Публично-правовые исследования – 2006. М., 2006.

12.  Орлов норм налогового права // Финансовое право. 2007. №2.

13.  , Толкушкин и налогообложение: Учебное пособие. М., 2007.

14.  Развитие налогового законодательства: вопросы теории и практики / Под ред. . М., 2005.

15.  Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования: Сб. материалов науч.-практ. Конфеденция. М., 2003.

16.  Щекин презумпции в налоговом праве. М., 2002.

Семинар №2.

Темы:5,6,7,8.

Налоговая система.

Предмет, метод, система и источники налогового права.

Действие актов законодательства о налогах и сборах.

Наука налогового права.

Вопросы:

1.  Налоговая система и изменение организации и функционирования налоговой системы России.

2.  Специфика предмета, метода и системы налогового права.

3.  Источники налогового права. Соотношение норм международного права и норм законодательства о налогах и сборах.

4.  Особенности и пределы действия актов законодательства о налогах и сборах.

5.  Понятие и современные проблемы налогового права.

Литература:

1.  Конституция РФ.

2.  Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.

3.  Демин право России: Учебное пособие. М., 2008.

4.  Демин законности налогообложения: содержание, проблемы, тенденции // СПС «КонсультантПлюс», Раздел «Комментарии законодательства». 2001.

5.  Демин как разновидность налоговых доходов (проблемы правовой идентификации) // СПС «КонсультантПлюс», Раздел «Комментарии законодательства». 2002.

6.  Карасева и фикции в части первой налогового кодекса РФ // Журнал российского права. 2002. №9.

7.  Комментарий к налоговому кодексу РФ. Часть 1 (постатейный) / Под ред. . М., 2005.

8.  Кучеров право России: курс лекций. М., 2006.

9.  Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / Под общ. ред. . М., 2007.

10.  Орлов как форма разумного ограничения фискального суверенитета государства // Финансовое право. 2006.№2

11.  Развитие налогового законодательства: вопросы теории и практики / Под ред. . М., 2005.

12.  Титов как категория налогового права // Финансовое право. 2002. №1.

Семинар№3.

Темы:9,10,14.

Налоговое правоотношение.

Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов.

Способы обеспечения понимания налоговой обязанности (4 часа).

Вопросы:

1.  Понятие и соотношение налоговых и финансовых правоотношений.

2.  Особенности объекта налоговых правоотношений.

3.  Основные права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

4.  Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

5.  Решение практических задач.

Литература:

1.  Конституция РФ.

2.  Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая.

3.  Таможенный кодекс РФ.

4.  Гражданский кодекс РФ. Часть первая.

5.  , Кашин и налогообложение: Учебное пособие. М., 2004.

6.  Жернаков в налоговом праве: понятие и классификация // Финансовое право. 2007. №1.

7.  Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Часть первая (постатейный) / Под ред. . М., 2005.

8.  Кудряшова устранения двойного налогообложения для косвенных налогов // Финансовое право. 2005. №12.

9.  Кудряшова (суверенитет) государств и налоговый иммунитет в области косвенного налогообложения // Финансовое право. 2005. №10.

10.  Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / Под общ. ред. . М., 2007.

11.  Налоговые процедуры / Под ред. . М.: Норма. 2008.

12.  Налоговый контроль и ответственность: анализ законодательства, административной и судебной практики / Под общ. Ред. . М., 2008.

13.  Перов и международные соглашения России. М., 2000.

14.  Петрыкин комментарий к международным соглашениям об избежании двойного налогообложения. М., 2005.

15.  Развитие налогового законодательства: вопросы теории и практики / Под ред.. . М., 2005.

Семинар№4

Темы:11,15.

Налоговая обязанность и ее исчисление.

Принудительное исчисление налоговой обязанности.

Вопросы:

1.  Понятие налоговой обязанности.

2.  Правовые механизмы зачета и возврата излишне уплаченных сумм налогов.

3.  Основание принудительного исполнения налоговой обязанности. Объекты взыскания.

4.  Обращение взыскания на средства и имущество.

Литература:

1.  Конституция РФ.

2.  Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая.

3.  Гражданский кодекс РФ. Часть первая.

4.  Гражданский процессуальный кодекс РФ.

5.  Винницкий обязательство и система налогового обязательственного права // Законодательство. 2003. №7.

6.  Коваленко налога третьими лицами // Финансовое право. 2004. №5

7.  Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Часть первая (постатейный) / Под ред. . М., 2005.

8.  Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / Под общ. ред. . М., 2007.

9.  Налоговые процедуры / Под ред. . М., Норма, 2008.

10.  Налоговый контроль и ответственность: анализ законодательства, административной и судебной практики / Под. Общ. Ред. . М., 2008.

11.  Титов обязанность и ее неисполнение как основание принуждения в налоговой сфере // Юрист. 2005. №7.

Семинар№5

Темы:16,18.

Органы налогового администрирования.

Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. (4 часа).

Вопросы:

1.  Администрирование в сфере налогообложения.

2.  Налоговые органы, их компетенция.

3.  Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

4.  Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

5.  Основание освобождения налогоплательщиков от ответственности.

6.  Решение практических задач.

Литература:

1.  Конституция РФ.

2.  Налоговый кодекс РФ. Часть первая.

3.  Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

4.  Гражданский процессуальный кодекс РФ.

5.  Белова В. А., Ялбулганов контроль и ответственность: анализ законодательства, административной и судебной практики / Под общ. Ред. . М., 2008.

6.  , Черногор -правовая ответственность. М., 2004.

7.  Золотухин решений Конституционного Суда РФ в развитии института ответственности за налоговые правонарушения // Законодательство и экономика. 2003. №10.

8.  О понятии ответственности в налоговом праве // Финансовое право. 2005. №7.

9.  А, Ялбулганов преступления по законодательству Российской Федерации: научно-практический комментарий законодательства и судебной практики // СПС «КонсультантПлюс». 2007.

10.  Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Часть первая (постатейный) / Под ред. . М., 2005.

11.  , , Орешкин контроль и ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. М., 2001.

12.  , Шереметьев ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. М., 2006.

13.  Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / Под общ. Ред. . М., 2007.

14.  Налоговые процедуры / Под ред. . М.: Норма, 2008.

15.  Развитие налогового законодательства: вопросы теории и практики / Под ред. . М., 2005.

16.  Соловьев в налоговом законодательстве // Законы России: опыт, анализ, практика. 2007. №12.

17.  Стрельников режим пени в налоговом праве: Учебное пособие. М., 2004.

18.  Чибинев ограничения налоговой ответственности от других видов юридической ответственности // Юрист. 2006. №4.

Семинар№6.

Темы:19,21.

Нарушение законодательства о налогах и сборах.

Налоговые споры.

Вопросы:

1.  Состав нарушения законодательства о налогах и сборах.

2.  Налоговые правонарушения и преступления в сфере налогообложения.

3.  Понятие налоговых споров и их классификация.

4.  Категория исков, предъявляемых налоговыми органами.

5.  Соотношение административного и судебного порядков обжалования.

6.  Деловая игра.

Литература:

1.  Конституция РФ.

2.  Налоговый кодекс РФ. Часть первая.

3.  Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

4.  Гражданский процессуальный кодекс РФ.

5.  Гражданский кодекс РФ.

6.  Уголовный кодекс РФ.

7.  Таможенный кодекс РФ.

8.  Кодекс РФ Об административных правонарушениях.

9.  , Короткова споры: порядок урегулирования во внесудебном и судебном порядке. Арбитражная практика. М., 2003.

10.  Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Часть первая (постатейный) / Под ред. . М., 2005.

11.  Кучеров право России: Курс лекций. М., 2001.

12.  Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие /Под обш. Ред. . М., 2007.

13.  Налоговые процедуры / Под ред. . М.: Норма, 2008.

14.  Налоговый контроль и ответственность: анализ законодательства, административной и судебной практики / Под общ. Ред. . М., 2008.

15.  Развитие налогового законодательства: вопросы теории и практики /Под ред. . М., 2005.

16.  Правовые проблемы защиты законных интересов налогоплательщика // Хозяйство и право. 2007. №2.

Семинар №7.

Темы:20,22,23,24.

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Федеральные налоги и сборы.

Региональные налоги и сборы.

Местные налоги и сборы

Вопросы:

1.  Виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

2.  Предъявление гражданских исков по уголовным делам о налоговых преступлениях.

3.  Федеральные налоги, как основа государственных доходов.

4.  Понятие и состав региональных налогов и сборов.

5.  Понятие и виды местных налогов и сборов.

Литература:

1.  Конституция РФ.

2.  Налоговый кодекс РФ.

3.  Уголовный кодекс РФ.

4.  Таможенный кодекс РФ.

5.  Кодекс РФ Об административных правонарушениях.

6.  , Короткова споры: порядок урегулирования во внесудебном и судебном порядке. Арбитражная практика. М., 2003.

7.  Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Часть первая (постатейный) / Под ред. . М., 2005.

8.  Кучеров право России: Курс лекций. М., 2001.

9.  Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие /Под обш. Ред. . М., 2007.

10.  Налоговые процедуры / Под ред. . М.: Норма, 2008.

11.  Налоговый контроль и ответственность: анализ законодательства, административной и судебной практики / Под общ. Ред. . М., 2008.

12.  Развитие налогового законодательства: вопросы теории и практики /Под ред. . М., 2005.

13.  Правовые проблемы защиты законных интересов налогоплательщика // Хозяйство и право. 2007. №2.

4.2 для студентов очно-заочной формы обучения

Семинар№1.

Тема:6.

Вопросы:

1.  Специфика предмета, метода и системы налогового права.

2.  Источники налогового права. Соотношение норм международного права и норм законодательства о налогах и сборах.

Литература:

1.  Конституция РФ.

2.  Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.

3.  Демин право России: Учебное пособие. М., 2008.

4.  Демин законности налогообложения: содержание, проблемы, тенденции // СПС «КонсультантПлюс», Раздел «Комментарии законодательства». 2001.

5.  Демин как разновидность налоговых доходов (проблемы правовой идентификации) // СПС «КонсультантПлюс», Раздел «Комментарии законодательства». 2002.

6.  Карасева и фикции в части первой налогового кодекса РФ // Журнал российского права. 2002. №9.

7.  Комментарий к налоговому кодексу РФ. Часть 1 (постатейный) / Под ред. . М., 2005.

8.  Кучеров право России: курс лекций. М., 2006.

9.  Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / Под общ. ред. . М., 2007.

10.  Орлов как форма разумного ограничения фискального суверенитета государства // Финансовое право. 2006.№2

11.  Развитие налогового законодательства: вопросы теории и практики / Под ред. . М., 2005.

12.  Титов как категория налогового права // Финансовое право. 2002. №1.

Семинар№2.

Темы: 18,19.

Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Нарушение законодательства о налогах и сборах.

Вопросы:

1.  Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

2.  Основания освобождения налогоплательщиков от ответственности.

Литература:

1.  Конституция РФ.

2.  Налоговый кодекс РФ. Часть первая.

3.  Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

4.  Гражданский процессуальный кодекс РФ.

5.  Белова В. А., Ялбулганов контроль и ответственность: анализ законодательства, административной и судебной практики / Под общ. Ред. . М., 2008.

6.  , Черногор -правовая ответственность. М., 2004.

7.  Золотухин решений Конституционного Суда РФ в развитии института ответственности за налоговые правонарушения // Законодательство и экономика. 2003. №10.

8.  О понятии ответственности в налоговом праве // Финансовое право. 2005. №7.

9.  А, Ялбулганов преступления по законодательству Российской Федерации: научно-практический комментарий законодательства и судебной практики // СПС «КонсультантПлюс». 2007.

10.  Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Часть первая (постатейный) / Под ред. . М., 2005.

11.  , , Орешкин контроль и ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. М., 2001.

12.  , Шереметьев ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. М., 2006.

13.  Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / Под общ. Ред. . М., 2007.

14.  Налоговые процедуры / Под ред. . М.: Норма, 2008.

15.  Развитие налогового законодательства: вопросы теории и практики / Под ред. . М., 2005.

16.  Соловьев в налоговом законодательстве // Законы России: опыт, анализ, практика. 2007. №12.

17.  Стрельников режим пени в налоговом праве: Учебное пособие. М., 2004.

18.  Чибинев ограничения налоговой ответственности от других видов юридической ответственности // Юрист. 2006. №4.

Семинар №3.

Темы: 21,22,23,24.

Налоговые споры.

Федеральные налоги и сборы.

Региональные налги и сборы.

Местные налоги и сборы (4 часа.).

Вопросы:

1.  Понятие налоговых споров и их классификация.

2.  Федеральные налоги, как основа государственных доходов.

3.  Понятие и состав региональных налогов и сборов.

4.  Понятие и виды местных налогов и сборов.

5.  Решение практических задач.

Литература:

1.  Конституция РФ.

2.  Налоговый кодекс РФ.

3.  Уголовный кодекс РФ.

4.  Таможенный кодекс РФ.

5.  Кодекс РФ Об административных правонарушениях.

6.  , Короткова споры: порядок урегулирования во внесудебном и судебном порядке. Арбитражная практика. М., 2003.

7.  Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Часть первая (постатейный) / Под ред. . М., 2005.

8.  Кучеров право России: Курс лекций. М., 2001.

9.  Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие /Под обш. Ред. . М., 2007.

10.  Налоговые процедуры / Под ред. . М.: Норма, 2008.

11.  Налоговый контроль и ответственность: анализ законодательства, административной и судебной практики / Под общ. Ред. . М., 2008.

12.  Развитие налогового законодательства: вопросы теории и практики /Под ред. . М., 2005.

13.  Правовые проблемы защиты законных интересов налогоплательщика // Хозяйство и право. 2007. №2.

4.3 для студентов заочной формы обучения)

Семинар №1.

Темы: 7,10,18,24.

Налоговые правоотношения.

Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов.

Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Местные налоги.(4 часа).

Вопросы:

1.  Понятие и соотношение налоговых и финансовых правоотношений.

2.  Основные права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

3.  Решение практических задач.

Литература:

1.  Конституция РФ.

2.  Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.

3.  , Кашин и налогообложение: Учебное пособие. М., 2004.

4.  Белова В. А., Ялбулганов контроль и ответственность: анализ законодательства, административной и судебной практики / Под общ. Ред. . М., 2008.

5.  Демин право России: Учебное пособие. М., 2008.

6.  Демин законности налогообложения: содержание, проблемы, тенденции // СПС «КонсультантПлюс», Раздел «Комментарии законодательства». 2001.

7.  Демин как разновидность налоговых доходов (проблемы правовой идентификации) // СПС «КонсультантПлюс», Раздел «Комментарии законодательства». 2002.

8.  , Черногор -правовая ответственность. М., 2004.

9.  Жернаков в налоговом праве: понятие и классификация // Финансовое право. 2007. №1.

10.  Золотухин решений Конституционного Суда РФ в развитии института ответственности за налоговые правонарушения // Законодательство и экономика. 2003. №10.

11.  О понятии ответственности в налоговом праве // Финансовое право. 2005. №7.

12.  Карасева и фикции в части первой налогового кодекса РФ // Журнал российского права. 2002. №9.

13.  А, Ялбулганов преступления по законодательству Российской Федерации: научно-практический комментарий законодательства и судебной практики // СПС «КонсультантПлюс». 2007.

14.  Комментарий к налоговому кодексу РФ. Часть 1 (постатейный) / Под ред. . М., 2005.

15.  Кучеров право России: курс лекций. М., 2006.

16.  Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / Под общ. ред. . М., 2007.

17.  Налоговые процедуры / Под ред. . М.: Норма. 2008.

18.  Налоговый контроль и ответственность: анализ законодательства, административной и судебной практики / Под общ. Ред. . М., 2008.

19.  Орлов как форма разумного ограничения фискального суверенитета государства // Финансовое право. 2006.№2

20.  Перов и международные соглашения России. М., 2000.

21.  Петрыкин комментарий к международным соглашениям об избежании двойного налогообложения. М., 2005.

22.  Развитие налогового законодательства: вопросы теории и практики / Под ред. . М., 2005.

23.  Соловьев в налоговом законодательстве // Законы России: опыт, анализ, практика. 2007. №12.

24.  Стрельников режим пени в налоговом праве: Учебное пособие. М., 2004.

25.  Титов как категория налогового права // Финансовое право. 2002. №1.

26.  Чибинев ограничения налоговой ответственности от других видов юридической ответственности // Юрист. 2006. №4.

РАЗДЕД 5. САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА

К теме 6. Предмет. Метод налогового права.

1.  Налоговое право-это составная часть:

а) трудового права;

б) гражданского права;

в) финансового права;

г) бюджетного права.

2.  Предмет налогового права - это отношения между:

а) государством и налогоплательщиком;

б) налогоплательщиками и налоговыми органами;

в) налоговыми агентами и кредитными учреждениями;

г) другой вариант.

3.  Метод налогового права характеризуется как:

а) временной;

б) причинно-следственный;

в) властно-имущественный.

4.  Не является объектом налоговых правоотношений:

а) стоимость товара;

б) операция с ценными бумагами;

в) физическое лицо;

г) добавленная стоимость работ.

5.  Принцип отрицания обратной силы налоговых законов является:

а) общим для всех отраслей права;

б) специфическим для целей налогообложения;

в) специфическим для финансового права.

6.  Принцип сочетания интересов государства и обязанных субъектов предполагает равенство сторон при применении налоговых законов:

а) верно;

б) неверно.

7.  Налоговое право не является приоритетным при взаимодействии с:

а) гражданским правом;

б) конституционным правом;

в) бюджетным правом;

г) семейным правом.

8.  Государство несет юридическую ответственность перед налогоплательщиком:

а) да;

б) нет.

9.  Налогоплательщик может не уплачивать налог или уплачивать его удобным для себя образом, если в налоговом законе присутствуют:

а) все существенные элементы закона;

б) все факультативные элементы закона;

в) все факультативные и большая часть существенных элементов.

10.  В России существует приоритет международных соглашений над нормами национального налогового законодательства:

а) верно;

б) неверно.

К теме 1.Возникновение налогов.

1.  Налоги возникли вследствие:

а) развития торговли;

б) появления государства;

в) становления промышленности.

2.  Основоположником теории налогообложения считается:

а) У. Петти;

б) А. Смит;

в) Д. Рикардо;

г) Ж. Сэй.

3.  Теория пропорционального налогообложения относится к:

а) общей теории налогообложения;

б) частной теории налогообложения.

4.  Определение налога как дохода для покрытия государственных расходов характерно для:

а) атомистической теории;

б) кейнсианской теории;

в) монетаристской теории;

г) классической теории.

5.  Основная доходная часть бюджета состоит из:

а) доходов от имущества, находящегося в федеральной собственности;

б) доходов целевых бюджетных фондов;

в) налоговых поступлений;

г) поступлений от внешнеэкономической деятельности.

6.  Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации:

а) стимулирующей функции налогов;

б) фискальной функции налогов;

в) регулирующей функции налогов.

7.  Экономические принципы налогообложения впервые сформулированы:

а) А. Лэффером;

б) Д. Рикардо;

в) А. Смитом;

г) .

8.  Кривая Лэффера выражает зависимость доходов бюджета от:

а) размера прибыли предприятия;

б) прогрессивности налогообложения;

в) объема выручки предприятия.

9.  Налоговые реформы развитых стран в 80-90гг.20в. сопровождались:

а) снижением ставок корпоративного налога;

б) повышением ставок корпоративного налога.

10.  В настоящее время в мире наблюдается тенденция к:

а) ужесточению систем налогообложения;

б) гармонизации налоговых систем и налоговой политики.

К теме 3.Виды налогов.

1.  Точное определение понятия "налог" необходимо для:

а) определения финансовой ответственности налогоплательщика;

б) выявления размера налогового обязательства;

в) исчисления налоговой ставки.

2.  Налог утверждает:

а) Правительство;

б) Государственная дума;

в) Президент;

г) другие ветви власти.

3.  К неналоговым платежам относятся:

а) акцизы;

б) конфискации;

в) НДС;

г) платежи за выдачу лицензий.

4.  Платой за совершение действий государственными органами является:

а) гербовый сбор;

б) плата за воду;

в) таможенная пошлина;

г) налог на рекламу.

5.  По способу взимания налоги подразделяются на:

а) общеобязательные и факультативные;

б) прямые и косвенные;

в) абстрактные и целевые;

г) регулирующие.

6.  Налоговые платежи регламентируются как нормами налогового законодательства, так и нормами других отраслей права:

а) верно;

б) неверно.

7.  По срокам уплаты акцизы относятся к:

а) срочным налогам;

б) периодично-календарным налогам.

8.  Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения - это:

а) прямой личный налог;

б) косвенный налог;

в) прямой реальный налог;

г) другой вид налога.

9. Является ли индивидуальная безвозмездность юридическим признаком налога?

а) да;

б) нет.

10. Может ли орган местного самоуправления установить налог на владельцев собак?

а) да;

б) нет.

К теме 4.Элементы закона о налоге.

1.  К факультативным элементам закона о налоге относятся:

а) единица налогообложения;

б) отчетный период;

в) сроки уплаты налога;

г) налоговые льготы.

2.  При уплате НДС предприятие-производитель является:

а) субъектом налогообложения;

б) носителем налога;

в) налоговым агентом.

3.  Предприятие арендует земельный участок. Является ли оно плательщиком налога на землю:

а) да;

б) нет.

4.  Объектом налогообложения при исчислении налога на прибыль является:

а) валовый доход;

б) прибыль от реализации;

в) получение дохода.

5.  Обложение налоговой базы при исчислении налога на пользователей автодорог производится с использованием:

а) кумулятивной системы;

б) некумулятивной системы.

6.  Объектом налогообложения транспортного налога является:

а) автомобиль, который имеет мощность двигал. с.;

б) стоимость автомобиля вусл. ед.;

в) право на владение автотранспортным средством.

7.  Льгота по освобождению от уплаты налога на прибыль предприятий и организаций, полученная от производства продуктов детского питания, относится к:

а) изъятиям;

б) скидкам;

в) налоговому кредиту.

8. Согласно Налоговому кодексу РФ, стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налога – это…

а) предмет налога;

б) налогооблагаемая база;

в) объект налогообложения.

9. Может ли субъект Российской Федерации своим законом установить налоговую базу и порядок ее определения по региональным и местным налогам?

а) да;

б) Да, но только по местным налогам;

в) Да, но только по региональным налогам;

г) нет.

10. По каким налогам установлены адвалорные ставки?

а) налог на доходы физических лиц;

б) налог на имущество физических лиц;

в) акциз на сигары.

К темам 5,6. Налоговая система, налоговое законодательство.

1.  Одним из существенных условий налогообложения являются:

а) права и обязанности предприятий как налоговых агентов;

б) ответственность участников налоговых отношений;

в) способы защиты прав и интересов кредитных учреждений.

2.  Форма взаимоотношений бюджетов различных уровней "разные ставки" предусматривает, что:

а) условия взимания и ставки налога устанавливает центральный орган власти, а местные органы могут изменять ставки налога по своему усмотрению;

б) центральный орган власти устанавливает условия взимания налога, а ставки налога устанавливаются местными органами;

в) центральный орган устанавливает налог, а ставки и условия взимания налога устанавливаются местными органами.

3.  Форма взаимоотношений бюджетов различных уровней "разные налоги" предусматривает, что:

а) между бюджетов разных уровней делятся суммы собранного налога;

б) каждый уровень власти вводит свои налоговые платежи;

в) условия взимания налога устанавливает центральный орган, а ставки налога определяют местные органы власти.

4.  В соответствии с принципом территориальности под сферу деятельности налогового законодательства России подпадают:

а) лица, проживающие или зарегистрированные на территории Российской Федерации;

б) лица, имеющие объект налогообложения в Российской Федерации.

5.  В соответствии с принципом резидентства налогообложению в России подлежат лица, проживающие в России:

а) постоянно;

б) не менее 180 дней;

в) не менее 183 дней;

г) не менее 165 дней.

6.  Общий срок вступления в силу закона Российской Федерации составляет:

а) 7 дней со дня опубликования;

б) 10 дней со дня опубликования;

в) 7 дней со дня подписания президентом;

г) на следующий день после подписания резидентом.

7.  Нормативные акты федеральных органов исполнительной власти вступают в силу только после:

а) регистрации в Министерстве юстиции;

б) опубликования в "Российской газете" и других официальных органах;

в) регистрации в Министерстве юстиции и опубликования в "Российской газете".

8.  Налоговое бремя-это величина, равная отношению:

а) суммы налогов к величине добавленной стоимости;

б) суммы прямых налогов к совокупному национальному продукту;

в) общей суммы налоговых платежей к совокупному национальному продукту.

9. Имеют ли право органы законодательной или исполнительной власти устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от формы собственности?

а) да, имеют;

б) да, но только по определенным видам налогов и сборов;

в) нет, такого права у них нет.

10. Что входит в состав законодательства субъектов РФ о налогах и сборах?

а) Законы о налогах и сборах и иные нормативно-правовые акты субъектов РФ;

б) Законы о налогах субъектов РФ, принятые в соответствии с НК РФ;

в) НК РФ и указы глав исполнительной власти субъектов РФ в области налогообложения.

К темам 3,11. Налогообложение. Виды налогов.

1.  Объектом обложения по налогу на прибыль предприятий и организаций является:

а) балансовая прибыль;

б) валовая прибыль;

в) чистая прибыль.

2.  НДС подлежит перечислению в бюджет, когда:

а) товар получен;

б) товар оприходован и оплачен;

в) поступил аванс за товар.

3.  Налог на имущество предприятий уплачивается за счет:

а) себестоимости продукции;

б) чистой прибыли;

в) балансовой прибыли.

4.  Субъектами налога с владельцев транспортных средств являются:

а) юридические лица;

б) физические лица;

в) и юридические, и физические лица.

5.  Налоговые органы рассчитывают сумму земельного налога для:

а) юридических лиц;

б) физических лиц;

в) граждан-предпринимателей;

г) не рассчитывают вообще.

6. Относится ли таможенная пошлина к федеральным налогам?

а) да;

б) нет.

7.Является ли индивидуальная безвозмездность юридическим признаком налога?

а) да;

б) нет.

8.Какие из перечисленных ниже признаков являются юридическими признаками налога?

а) публичность;

б) индивидуальная направленность;

в) законность установления;

г) диспозитивность;

д) процедурный характер уплаты;

е) абстрактность (нецелевой характер);

ж) индивидуальная безвозмездность.

9.Является ли целью взыскания пошлины и сбора частичное покрытие издержек отдельных государственных органов?

а) да;

б) нет.

10.Являются ли страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, патентные пошлины, консульские и портовые сборы квазиналогами?

а) да;

б) нет.

К теме 18. Налоговая ответственность.

1.  К субъектам налоговой ответственности не относятся:

а) юридические и физические лица;

б) граждане-предприниматели, выступающие как сборщики налогов;

в) налоговые администрации;

г) банки, перечисляющие налоги во внебюджетные фонды.

2.  Банк несет ответственность за просрочку уплаты налога предприятием по вине банка:

а) да, в размере 0,2% за каждый день просрочки;

б) да, в размере 0,3% за каждый день просрочки;

в) да, в размере 0,7% за каждый день просрочки;

г) не несет ответственности.

3.  Кредитные учреждения обязаны сообщать налоговым органам об открытии денежных счетов предприятиям и организациям:

а) да;

б) да, если это валютные счета;

в) да, если сумма операций по счету превышает долл. США;

г) нет, если банк имеет подтверждение постановки налогоплательщика на учет в налоговом органе;

д) нет.

4.  Существует ли презумпция невиновности налогоплательщика в НК РФ?

а) да;

б) нет, такое понятие применимо только для налоговых преступлений;

в) нет.

5.Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)?

а) да;

б) нет.

6.С какого возраста наступает ответственность за совершение налоговых правонарушений?

а) 14 лет;

б) 16 лет;

в) 18 лет;

г) 21 год.

7.Обязано ли лицо, привлекаемое к налоговой ответственности, доказывать свою невиновность?

а) да;

б) нет.

8.В каком порядке взыскиваются налоговые санкции с налогоплательщиков – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями?

а) в бесспорном;

б) в судебном;

в) порядок зависит от суммы, подлежащей взысканию.

9.Каким по форме должно быть заявление о взыскании, поданное в суд?

а) исковым заявлением;

б) заявление о выдаче судебного приказа;

в) заявление заинтересованного лица (налогового органа);

г) заявление об установлении факта, имеющего юридическое значение.

10.Подлежит ли направлению налоговым органом налогоплательщику копия заявления о взыскании, поданная налоговым органом в суд? Если да, то в какие сроки?

а) да, не позднее дня подачи такого заявления в суд;

б) да, не позднее трех дней подачи такого заявления в суд;

в) да, но срок направления законодательно не определен;

г) нет.

К теме 16. Налоговые администрации.

1.  Основным источником финансирования налоговой системы являются:

а) добровольные взносы и пожертвования;

б) средства государственного бюджета;

в) бюджетные средства и отчисления от штрафов за выявленные нарушения;

г) собственная предпринимательская деятельность.

2.  Структура органов построена по признаку:

а) функциональному;

б) территориальному;

в) комбинированному.

3.  Служащие налоговых органов имеют право обследовать личные помещения граждан:

а) да;

б) нет.

4.  Налоговый орган предоставил предприятию льготу в виде отсрочки платежа по налогу на имущество. Действия налоговой службы правомерны:

а) да;

б) нет.

5.  Налоговые органы подчиняется:

а) Президенту;

б) Правительству;

в) Государственной думе;

г) Министерству финансов.

6.  Таможенный орган имеет право взыскивать неуплаченные налоги с физических лиц:

а) имеет, в бесспорном порядке;

б) имеет, в судебном порядке;

в) не имеет.

7.  Главная задача казначейства в налоговой сфере:

а) контроль за своевременным и полным поступлением налоговых платежей в бюджет;

б) перераспределение сумм поступивших налогов по региональным и местным бюджетам;

в) контроль за строго целевым использованием бюджетных средств

8.  Таможенный орган вправе взыскать сумму неуплаты налога с момента обнаружения этого факта:

а) в течение года;

б) в течение 5 лет;

в) в течение неограниченного срока времени;

г) не вправе взыскать сумму неуплаты.

9. Какие обязанности имеют налоговые органы?

а) бесплатно информировать налогоплательщика (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах;

б) соблюдать законодательство о налогах и сборах;

в) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

г) рекомендовать налогоплательщику способы налоговой оптимизации;

д) соблюдать налоговую тайну;

е) извещать налогоплательщика в течение 10 дней о снятии его с налогового учета.

10.В результате правомерных действий налоговых органов налогоплательщик понес убытки. Эти убытки будут возмещены:

а) за счет средств федерального бюджета;

б) за счет внебюджетных средств;

в) за счет средств должностного лица, непосредственно виновного в указанных действиях налогового органа;

г) убытки не будут возмещены.

К теме 17.Организация налогового контроля.

1.  Аудиторская фирма проверила правильность исчисления налога на прибыль. Налоговой инспекцией была установлена недоплата по этому налогу. Нести ответственность за уплату штрафов и пени будет:

а) предприятие;

б) аудиторская фирма;

в) аудиторская фирма, если эта ответственность была предусмотрена в договоре.

2.  Проверка, не предусматривающая выхода работников налоговой инспекции на предприятие, называется:

а) камеральной;

б) документальной;

в) формальной;

г) выездной.

3.  Акт при проведении налоговой проверки составляется в случае:

а) отсутствия нарушений;

б) наличия нарушений.

4.  Суды общей юрисдикции рассматривают споры:

а) граждан-предпринимателей;

б) юридических лиц;

в) физических лиц.

5.  Общий срок камеральной проверки составляет:

а) 1 месяц;

б) 2 месяца;

в) 3 месяца;

г) 4 месяца.

6.  Акт, не подписанный налогоплательщиком, является юридическим документом:

а) да;

б) нет;

7.  Негосударственные объединения могут осуществлять налоговый контроль:

а) да;

б) да, если имеют лицензию Минфина России на осуществление аудиторской деятельности;

в) да, если имеют разрешение налогового органа;

г) не могут.

8.  Налоговая инспекция после проверки может предъявить в банк документ о бесспорном списании начисленных сумм налога, пени и штрафов:

а) да;

б) нет;

в) да, если решение о предъявлении документа принято руководителем налоговой инспекции в 10-дневный срок по получении акта.

9.  Решение об утверждении акта руководителем налоговой инспекции должно быть оформлено в форме приказа:

а) верно;

б) не верно.

10.Каким нормативно-правовым актом определен порядок рассмотрения дел о взыскании налоговых санкций по заявлению налоговых органов к организации, зарегистрированной в Тверской области?

а) Налоговым кодексом РФ;

б) Кодексом РФ об административных правонарушениях;

в) Гражданским процессуальным кодексом РФ;

г) Арбитражно-процессуальным кодексом РФ;

д) Законом Тверской области.

РАЗДЕЛ 6. ИСТОЧНИКИ

Нормативные правовые акты

Конституция Российской Федерации.

Налоговый кодекс Российской Федерации (Части первая и вторая).

Гражданский кодекс Российской Федерации (Части первая, вторая и третья).

Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации.

Таможенный кодекс Российской Федерации.

Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации.

Кодекс Российской Федерации «Об административных правонарушениях».

Уголовный кодекс Российской Федерации.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь от 01.01.2001 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг».

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан о принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле (Астана, 09.10.2000 г.).

Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 000 «О заключении межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества».

Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 000 «Вопросы Федеральной таможенной службы».

Разъяснения о применении правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации, утвержденные Приказом Минюста России от 01.01.2001 г. № 88.

Положение о Министерстве Финансов Российской Федерации, утвержденное Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 000 «О Министерстве финансов Российской Федерации».

Положение о Федеральной налоговой службе, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 000.

Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков, утвержденный Приказом ФНС России от 01.01.2001 № ММ-3-4/362@.

Соглашение о сотрудничестве Федеральной налоговой службы и Федеральной таможенной службы от 01.01.2001 г. (разослано письмом ФТС России -06/29487.

Письмо Минфина России от 01.01.2001 № /1-147 об участии органов внутренних дел в мероприятиях налогового контроля.

Приказ Минфина России н «Об утверждении положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы».

Письмо Минфина России от 01.01.2001 № /1-116 (разъяснение о полномочиях должностных лиц излагать официальную позицию Минфина России в письменных разъяснениях по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах).

Письмо Минфина России от 01.01.2001 № /2-4 о полномочиях налоговых и финансовых органов.

Приказ Минфина России и МНС России от 01.01.2001 г. № 20н ГБ-3-04/39 «Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке».

Письмо ФТС России -11/11719 о направлении Обзора практики рассмотрения жалоб.

Приказ ФНС России от 01.01.2001 № ММ-3-19/293@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при взыскании задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации».

Приказы ФНС России от 01.01.2001 № ММ-3-06/106@, от 01.01.2001 № ММ-3-03/239@, от 01.01.2001 № ММ-3-03/299@, от 01.01.2001 № ММ-03-06\338@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах».

Приказ ФНС России от 01.01.2001 г. № САЭ-3-09/826@ «Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц».

Приказ ФНС России от 01.01.2001 г. № САЭ-3-10/776@ «Об утверждении порядка доведения до налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сведений об изменении реквизитов соответствующих счетов Федерального казначейства и иных сведений, необходимых для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации».

Приказ ФНС России от 01.01.2001 № САЭ-3-06/354@ «Об утверждении Перечня должностных лиц налоговых органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях».

Рекомендуемая литература

1.  , Кашин и налогообложение: Учебное пособие. М., 2004.

2.  Белова В. А., Ялбулганов контроль и ответственность: анализ законодательства, административной и судебной практики / Под общ. Ред. . М., 2008.

3.  Демин право России: Учебное пособие. М., 2008.

4.  Демин законности налогообложения: содержание, проблемы, тенденции // СПС «КонсультантПлюс», Раздел «Комментарии законодательства». 2001.

5.  Демин как разновидность налоговых доходов (проблемы правовой идентификации) // СПС «КонсультантПлюс», Раздел «Комментарии законодательства». 2002.

6.  , Черногор -правовая ответственность. М., 2004.

7.  Жернаков в налоговом праве: понятие и классификация // Финансовое право. 2007. №1.

8.  Золотухин решений Конституционного Суда РФ в развитии института ответственности за налоговые правонарушения // Законодательство и экономика. 2003. №10.

9.  О понятии ответственности в налоговом праве // Финансовое право. 2005. №7.

10.  Карасева и фикции в части первой налогового кодекса РФ // Журнал российского права. 2002. №9.

11.  А, Ялбулганов преступления по законодательству Российской Федерации: научно-практический комментарий законодательства и судебной практики // СПС «КонсультантПлюс». 2007.

12.  , Короткова споры: порядок урегулирования во внесудебном и судебном порядке. Арбитражная практика. М., 2003.

13.  Комментарий к налоговому кодексу РФ. Часть 1 (постатейный) / Под ред. . М., 2005.

14.  Кучеров право России: курс лекций. М., 2006.

15.  Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / Под общ. ред. . М., 2007.

16.  Налоговые процедуры / Под ред. . М.: Норма. 2008.

17.  Налоговый контроль и ответственность: анализ законодательства, административной и судебной практики / Под общ. Ред. . М., 2008.

18.  Орлов как форма разумного ограничения фискального суверенитета государства // Финансовое право. 2006.№2

19.  Перов и международные соглашения России. М., 2000.

20.  Петрыкин комментарий к международным соглашениям об избежании двойного налогообложения. М., 2005.

21.  Развитие налогового законодательства: вопросы теории и практики / Под ред. . М., 2005.

22.  Соловьев в налоговом законодательстве // Законы России: опыт, анализ, практика. 2007. №12.

23.  Стрельников режим пени в налоговом праве: Учебное пособие. М., 2004.

24.  Титов как категория налогового права // Финансовое право. 2002. №1.

25.  Чибинев ограничения налоговой ответственности от других видов юридической ответственности // Юрист. 2006. №4.

26.  Правовые проблемы защиты законных интересов налогоплательщика // Хозяйство и право. 2007. №2.

РАЗДЕЛ 7. СЛОВАРЬ (Глоссарий)

Авуары (от франц. avoir-имущество, достояние)-1)активы(денежные средства, чеки, векселя, переводы, аккредитивы),которыми производятся платежи и погашаются обязательства; 2)средства банка в иностранной валюте, находящиеся на его счетах в иностранных банках-корреспондентах. Иностранные авуары-совокупность средств, принадлежащих какой-либо стране, подчиняются юрисдикции страны, где они размещены и правительством которой они могут быть арестованы или конфискованы.

Агент -в широком смысле - лицо, действующее за другое лицо(принципала) и под его контролем; в более узком смысле - лицо, уполномоченное на заключение сделок и на совершение других действий от имени представляемого и за его счет или на посредничество между сторонами при заключении сделок ими самими. Правовая практика США и Англии урегулировала положение некоторых видов агентов, услуги которых нашли широкое применение. К таким агентам относят:1)консигнационного агента, или фактора;2)агента делькредере;3)брокера;4)агента с исключительными правами;5)комиссионный экспортный дом;6)аукциониста.

Агент налоговый -лицо(физическое лицо, предприятие или организация),на которое в силу акта налогового законодательства возлагаются обязанности по исчислению, удержанию с налогоплательщика и перечислению в бюджет(внебюджетный фонд)налога или сбора.

Администрация-группа должностных лиц хозяйствующего субъекта, которая несет полную ответственность за управление деятельности предприятия и достижения целей, стоящих перед компанией. С точки зрения финансовой деятельности такими целями являются, прибыльность(рентабельность) и ликвидность.

Адмониция -предъявление письменного обязательства на предмет уплаты взятой суммы долга.

Акт контроля -действие уполномоченного государственного органа, фиксирующего в соответствии с законом определенное правовое положение хозяйствующего субъекта, на основе которого должна осуществляться его последующая хозяйственная деятельность.

Акт о суброгации -документ о передаче страхователем своих прав на взыскание ущерба с третьих лиц страховщику после уплаты последним страхователю страхового возмещения.

Актив -нечто (денежные, материальные и нематериальные ценности),обладающее стоимостью; то, чем располагает физическое или юридическое лицо.

Активы необоротные (англ. long-term assets or fixed assets)-средства предприятия, которые:1)имеют срок полезной службы более одного года;2)используются в деятельности предприятия;3)не подлежат перепродаже. В эту группу не включаются земля, предназначенная для продажи, а также здания, не используемые более

в процессе производства. Такого рода объекты относятся к долгосрочным вложениям(инвестициям).Если какие-либо ценности предназначены для перепродажи покупателям, их необходимо отнести к материально-производственным запасам, т. е. оборотным средствам. Внеоборотные активы обладают функциональной полезностью и используются в производственной деятельности в течение нескольких лет. В сущности они представляют собой долгосрочные расходы будущих периодов(авансированные средства).Проблема учета состоит в том, как распределить расходы по приобретению и эксплуатации внеоборотных активов в течение срока их полезной службы. Внеоборотные активы распределяются на следующие категории: а)материальные активы: земля, здания, сооружения, оборудование основные средства);природные ресурсы; б)нематериальные активы. Не амортизированная часть внеоборотных активов представляет их остаточную стоимость, она определяется как разность между первоначальной стоимостью и накопленным износом.

Активы материальные -разновидность активов предприятия, к которым относятся: земля (если она находится в собственности предприятия) или право на ее использование, здания и сооружения непроизводственного назначения; административные, оздоровительные и иные здания, жилищные, детские, учебные и другие здания и помещения, находящиеся на балансе предприятия; производственное оборудование; движимое имущество непроизводственного назначения; запасы сырья, топлива полуфабрикатов(на складах, цехах и в дороге),готовой продукции; имущество. Основные средства, здания или сооружения, земельные участки, сданные в аренду; принадлежащие предприятию филиалы, дочерние компании, если они не имеют статуса юридического лица, а их балансы не разделены с балансом данного предприятия.

Активы ликвидные(англ. short-term liquid assets)-активы предприятия, которые включают денежную наличность, краткосрочные инвестиции, счет и векселя к получению. Данный вид активов характеризуется тем, что они могут быть быстро использованы для оплаты текущих обязательств.

Активы основные -имущество, которое имеет стоимость и приобретается компанией в целях производства товаров, выполнения работ или оказания услуг, а не для обычной перепродажи.

Активы предприятия -имущество предприятия, в состав которого входят основные средства, другие долгосрочные вложения(включая нематериальные активы),оборотные средства, финансовые активы.

Активы текущие -это касса и другие средства, которые в течение нормального протекающего производственного цикла ил в период одного года, если цикл короче, чем один год, должны вновь обратиться в наличные деньги. Расходы будущих периодов, такие, как авансом оплаченная аренда, страхование, товары, купленные для использования, не для продажи(малоценные и быстроизнашивающиеся предметы),также следует квалифицировать как текущие активы. Для решения вопроса о том, являются ли активы текущими или не текущими, важна идея "разумного предположения".

Активы финансовые -активы, которые предоставляют возможность непосредственно осуществлять платежи, либо могут быть легко трансформированны в платежное средство.

Акция -ценная бумага, выпускаемая акционерным обществом и дающая право ее владельцу на получение определенного(дивиденда) из прибылей акционерного общества.

Антидемпинговая пошлина -дополнительная импортная пошлина, которой облагаются товары, экспортируемые по ценам ниже "нормальных" цен мирового рынка или внутренних цен импортирующей страны. Решение о взимании антидемпинговой пошлины принимается судами (антидемпинговыми трибуналами),которые определяют "нормальный" уровень цен, устанавливают факт демпинга, оценивают ущерб, нанесенный национальным производителям аналогичных товаров, назначают размер антидемпинговой пошлины и порядок ее выплаты. Судебные разбирательства открываются по обращению национальных производителей и продавцов аналогичных товаров, которые используют антидемпинговые процедуры как эффективный метод конкурентной борьбы. Генеральное соглашение по тарифам и торговле (ГААТ) приняло в 1967году антидемпинговый кодекс, на основании которого соответствующие нормы и процедуры вносятся в национальные законодательства.

Аналогия закона -определение прав и обязанностей сторон исходя из гражданского законодательства, регулирующего сходные отношения. Применяется при отсутствии урегулированности отношений законодательством, соглашением сторон и обычаем делового оборота.

Аналогия права -определение прав и обязанностей сторон исходя из общих начал и смысла гражданского законодательства и требований добросовестности, разумности и справедливости. Используется при невозможности применения аналогии закона.

Антиципация налогов -преждевременное, нередко принудительное взимание налогов государством или размещение им краткосрочного займа, облигации которого принимаются в погашение определенного налога. Характерным примером антиципации налогов является юридическое установление обязанности предприятий производить авансовые платежи налога на прибыль, исходя из предполагаемой (но фактически не полученной) прибыли предстоящего отчетного периода. Антиципация налогов неоправдана с точки зрения справедливости, противоречит нормативно установленному в Российской Федерации принципу поощрения и поддержки предпринимательской деятельности. Антиципация налогов обычно применяется в условиях экономических кризисов для оперативного покрытия или уменьшения бюджетного дефицита.

Арест имущества -действие налогового органа по ограничению права собственности обязанного лица в отношении его имущества. Арест имущества может быть полным или условным. Сделки, совершенные обязанным лицом в отношении арестованного имущества признаются ничтожными.

Арест имущества полный-действие налогового органа по ограничению права собственности обязанного лица в отношении его имущества, при котором это лицо не вправе распоряжаться этим имуществом, а владение или пользование этим имуществом осуществляется исключительно под контролем или с разрешения налогового органа.

Арест имущества условный -действие налогового органа по ограничению права собственности обязанного лица в отношении его имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляется исключительно под контролем или разрешением налогового органа.

Аудит -предпринимательская деятельность аудиторов (аудиторских фирм) по осуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности. Платежно-расчетной документации, налоговых деклараций, других финансовых обязательств и требований субъектов экономической деятельности, а так же по оказанию других аудиторских услуг.

Баланс -финансовый отчет, который суммирует сальдо счетов активов и обязательств предприятия. Баланс дает возможность проследить пути движения денежных средств. Он является отражением финансовой ситуации предприятия в тот или иной момент.

Балансовая прибыль(убыток)-является конечным финансовым результатом, выявленным на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций предприятия и оценки статей баланса и представляет собой сумму прибыли(убытка) от реализации продукции(работ, услуг),основных средств, иного имущества предприятия и доходов от вне реализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Прибыль(убыток) от реализации продукции(работ, услуг) и товаров определяется как разница между выручкой от реализации продукции(работ, услуг) в действующих ценах без налога на добавленную стоимость, акцизов, экспортных пошлин, других вычетов, предусмотренных законодательством, и затратами на ее производство и реализацию. Выручка от реализации продукции(работ, услуг) определяется либо по мере ее оплаты(при безналичных расчетах - по поступлении средств за товары(работы, услуги) на счета учреждения банков, а при расчетах наличными деньгами - по поступлении средств в кассу),либо по отгрузке товаров(выполнению работ, услуг) и предъявлению покупателю(заказчику) расчетных документов.

Банк-1)учреждение, проводящее кредитование деятельности предприятий, организаций и отдельных лиц и финансирование капитальных вложений в разные отрасли хозяйства;2)предприятие, проводящее движение ссудного капитала, посредник в кредите. Главные функции банка-аккумуляция денежных средств, предоставление кредитов, проведение денежных расчетов, выпуск ценных бумаг и пр. Существуют следующие разновидности банков:, гарант-банк, банки-корреспонденты, коммерческий центральный банк, эмиссионный банк.

Банки коммерческие -основное звено банковских учреждений в большинстве стран; коммерческие банки могут быть частными и государственными. Операции коммерческих банков делятся на три группы: пассивные(привлечение средств),активные(размещение средств),посреднические(выполнение поручение клиентов на комиссионных началах).

Банковский вклад-(депозит) регулируется договором банковского вклада, в соответствии с которым - банк или иная кредитная организация, принявшая поставившую на счет другой стороны-вкладчика денежную сумму (вклад),обязуется возвратить вкладчику эту сумму и выплатить на нее проценты или доход в иной форме на условиях и в порядке предусмотренным договором. Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором.

Безналичные расчеты-платежи за товары (услуги, работы) без применения наличных денег (перевод обусловленных сумм осуществляется путем их перемещения со счета плательщика на счет продавца банковским учреждением).

Беспошлинный ввоз-пропуск через таможенную границу товаров иностранного происхождения без обложения их ввозными пошлинами.

Бизнес -хозяйственная деятельность (дело),приносящая доход или дающая другую выгоду.

Бизнесмен -коммерсант, предприниматель, занимающийся любым законным видом экономической деятельности, приносящей прибыль или иные выгоды.

Биржа-учреждение, предназначенное для заключения финансовых и торговых сделок, форма регулярного и организованного рынка. На биржах производится оптовая торговля товарами (товарная биржа),ценными бумагами (фондовая биржа),не находящимися на самом рынке, но подлежащими поставке продавцом покупателю по истечении определенного срока, и другие операции.

Биржевая пошлина -денежный сбор, который биржевой комитет получает от покупателя ценных бумаг за право совершения биржевых сделок (обычно 2% от продажной цены).

Биржевая цена-цена на биржевые ценности, реализуемые в порядке биржевой торговли. Данные о биржевой цене приводятся в систематических публикациях, биржевых бюллетенях, сообщаются в периодических (ежедневных, ежечасных) и т. п. котировках. Биржевая цена является важным и достаточно достоверным источником информации о динамике цен соответствующих биржевых ценностей.

Валюта -денежная единица, используемая для измерения величины стоимости товаров. Понятие валюты применяется в трех значениях:1)денежная единица данной страны(например, доллар США, рубль России и т. д.) и тот или иной ее тип (золотая, серебряная, бумажная);2)денежные знаки иностранных государств, а также кредитные и платежные средства, выраженные в иностранных денежных единицах и используемые в международных расчетах, иностранная валюта;3)международная(региональная) денежная расчетная единица и платежное средство(например, СДР, ЭКЮ).

Ведение счетов -работа со счетами от их оформления и до получения конечного результата (учета):1)учет движения средств на счетах бухгалтерского учета;2)учет движения денежных средств на своих счетах(расчетном, текущем, лицевом, валютном и т. д.) в банковском учреждении;3)учет денежных средств на счетах своих клиентов, открываемых в любом учреждении, осуществляющем расчеты.

Горячие деньги -временно свободные денежные средства банков, юридических лиц и индивидуальных вкладчиков капитала, стихийно перемещающиеся из одной страны в другую в целях сохранения стоимости или извлечения спекулятивных доходов. Как правило, порождаются нестабильностью развития экономики страны, несовпадением спроса и предложения на товары и услуги. Горячие деньги в национальной валюте могут быть в короткие сроки выброшены на рынок страны, усиливая тем самым нестабильность экономического положения. Горячие деньги в международной валюте могут быстро переводиться их владельцами из одной страны в другую для получения выигрыша от изменения политической и экономической обстановки в стране их прежнего места пребывания.

Государственная должность-должность в федеральных органах государственной власти, органах государственной власти субъектов Российской Федерации, а также в иных государственных органах, образуемых в соответствии с Конституцией РФ, с установленным кругом обязанностей по исполнению и обеспечению полномочий данного государственного органа, денежным содержанием и ответственностью за исполнение этих обязанностей.

Государственная казна -по законодательству РФ средства государственного бюджета и иное государственное имущество, не закрепленное за государственными предприятиями и учреждениями, составляют соответственно: государственную казну РФ, государственную казну субъекта РФ. В казну поступают налоги, пошлины и другие государственные доходы, а также иное имущество, приобретенное РФ, ее субъектом в соответствии с законом.

Государственная налоговая служба -единая система контроля за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, установленных законодательством РФ, ее субъектов.

Государственная пошлина- специальные сборы, уплачиваемые юридическими и физическими лицами, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое значение. Государственная пошлина взимается: с подаваемых в суд исковых заявлений, с заявлений по преддоговорным спорам, с заявлений (жалоб) по делам особого производства, с кассационных жалоб, а также за выдачу судом копий(дубликатов) документов; с подаваемых в арбитражный суд исковых заявлений, а также с заявлений о пересмотре решений арбитражного суда; за совершение любых нотариальных действий в уполномоченных на то учреждениях, а также за выдачу копий (дубликатов) нотариально удостоверенных документов; за регистрацию актов гражданского состояния, а также за выдачу повторных свидетельств о регистрации актов гражданского состояния и свидетельств в связи с изменением, дополнением, исправлением и восстановлением записей актов гражданского состояния; за оформление документов на право выезда за границу и о приглашении в РФ лиц из других государств, за внесение изменений в эти документы; за выдачу или продолжение вида на жительство; за выдачу визы к паспортам иностранных граждан или заменяющим их документам на право выезда из РФ и въезда в РФ; с заявлений о приеме в гражданство и о выходе из гражданства; за регистрацию места жительства; за выдачу разрешений на право охоты и за другие объекты, определяемые законодательными актами.

Группа финансовая -структурное подразделение бухгалтерии крупных предприятий, работники которого ведут учет денежных средств и расчетов с предприятиями, организациями и отдельными лицами.

Двойное налогообложение -ситуация, в которой может оказаться лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность за рубежом в силу того, что доходы от его деятельности или принадлежащее ему имущество могут облагаться налогами как в стране, где они возникли или где находится имущество данного лица, так и в стране его постоянного местопребывания или регистрации. Чтобы избежать такие ситуации, между государствами заключаются договоры, которые устанавливают порядок налогообложения предпринимателей, действующих за рубежом. В них указываются виды налогов, подпадающих под режим соглашения, механизм взимания налогов и другие нормативные положения, относящиеся к этому вопросу.

Дебет -бухгалтерский термин, используемый для обозначения левой стороны бухгалтерских счетов. Дебет характеризует увеличение учитываемых денежных средств активных счетов и уменьшение - для пассивных. Осуществляемые юридическими лицами хозяйственные операции записываются в дебете одного и кредите другого счета. Например, движение товарно-материальных ценностей учитывается в активных имущественных счетах, при этом в дебете учитывается наличие таких ценностей на начало года и ее последующее увеличение.

Дебитор -физическое или юридическое лицо, которое должно деньги предприятию.

Денежная масса-весь объем выпущенных в обращение металлических монет и бумажных денег (казначейских и банковских билетов).В общий объем денежных средств в хозяйственном обороте, кроме наличных денег, включаются также денежные средства на текущих счетах в банках. Однако масса наличных денег всегда выделяется из общего оборота.

Денежное обращение -непрерывное движение денег в процессе купли-продажи товаров (работ, услуг).Денежное обращение совершается в рамках денежной системы каждой отдельно взятой страны.

Денежные средства предприятия -сумма наличных денежных средств в кассе предприятия, свободные денежные средства, хранящиеся на расчетном, валютном и прочих счетах в банке, а также ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты, векселя и т. п.) и прочие денежные средства предприятия.

Деньги -специфический объект гражданских правоотношений. Деньги опосредуют товарообмен, их потребительская стоимость заключается в их меновой стоимости, они должны быть способны к обмену на товары. Услуги и денежные знаки других государств; деньги должны быть максимально оборотоспособными.

Депозит (товаров и услуг)-1)вклады в банках;2)ценные бумаги, переданные на хранение в кредитные учреждения;3)взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов;4)взносы денежных сумм в судебные и административные учреждения в обеспечение иска, явки в суд.

Долг-предоставление определенной денежной суммы другому лицу на определенный период времени, в течение которого должны выплачиваться определенные проценты за использование этой суммы.

Долговая книга-книга (документ),в которой учитываются долговые обязательства дебиторов и покупателей. Применяется, как правило, в розничной торговле и на мелких предприятиях.

Зачет-способ прекращения обязательства, при помощи которого могут быть погашены взаимные однородное требования между двумя лицами. Если одно из предъявленных к зачету требований по своим размерам будет превышать другое, то это приведет к прекращению лишь одного, меньшего по своим размера обязательства; встречное же обязательство лишь уменьшится на соответствующую стоимость. На практике зачет используется применительно к денежным обязательствам, главным образом в банковских операциях.

Издержки -затраты, которые образуют прибыль только в течение одного отчетного периода (обычно одного года).

Инвентаризация расчетов -комплекс мероприятий, предусматривающий выявление по соответствующим документам остатков и тщательную проверку обоснованности сумм, числящихся на счетах расчетов с банками по ссудам, с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, рабочими и служащими, депонентами и другими дебиторами и кредиторами.

Инвестиционный налоговый кредит -по законодательству РФ отсрочка налогового платежа, предоставляемого государственными органами следующим предприятиям: со среднесписочной численностью работающих, не превышающей 200 человек (в промышленности и строительстве-до 200 человек, в науке и научном обслуживании-до 100 человек; в других отраслях производственной сферы-до 50 человек; в отраслях непроизводственной сферы и розничной торговли-до 15 человек),а также приватизированным предприятиям.

Инвестиционный налоговый кредит - представляет собой такое изменение срока исполнения налогового обязательства, при котором предприятию при наличии соответствующих оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшить свои платежи по федеральному и (или) региональному налогу на прибыль предприятия с последующей поэтапной уплатой суммы кредита.

Инновация(нововведение)-1)вложение средств в экономику, обеспечивающее смену поколений техники и технологии;2)новая техника, технология, являющаяся результатом достижений научно-технического прогресса. Развитие изобретательства, появление пионерских и крупных изобретений является существенным фактором инновации.

Инфляция-обесценение денег, выражающееся прежде всего в росте цен на товары и услуги. Инфляция порождается комплексом причин, важнейшими из которых являются: дефицит государственного бюджета, для покрытия которого выпускаются государственные ценные бумаги или просто бумажные деньги; высокий уровень непроизводственных расходов государства, приводящий к таким затратам человеческого труда, которые не оборачиваются увеличением выпуска потребительских благ; товарный дефицит, приводящий к отрыву спроса от предложения и на этой базе - к росту цен; монопольное положение ряда производителей, позволяющее им повышать цены на свою продукцию без соответствующего повышения ее потребительских качеств или же выпускать преимущественно дорогостоящую продукцию; отрыв роста заработной платы от роста производительности труда, а также ряд других причин.

Капитальные вложения-вложения денежных средств предприятием в новое строительство и приобретение, реконструкцию, расширение и техническое перевооружение мощностей уже действующих объектов основных средств. Порядок организации бухгалтерского учета капитальных вложений определен Положением по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций (утвержденным Минфином РФ от 01.01.2001г. № 000).Положением предусмотрено использование двух специальных счетов:07 "оборудование к установке" и 08 "Капитальные вложения".

Касса-счет, используемый для регистрации движения денежных средств, под которыми понимают наличные деньги и иные средства обмена, принимаемые банком на вклады по номинальной стоимости. Сюда относятся монеты, валюта, чеки, почтовые денежные переводы, а также деньги, вложенные в банки. На этом же счете отражаются и наличные деньги в кассовом аппарате или сейфе.

Кредит налоговый -форма государственного кредита, осуществляемая путем предоставления отсрочки уплаты части налоговых платежей в бюджет. Для получения налогового кредита налогоплательщики заключают с налоговым органом по месту своей регистрации соглашение, в соответствии с которым определяются срок начала возврата кредита и размер процентов за пользование им.

Лизинговые платежи-суммы за оплату пользованием лизинговым имуществом, уплачиваемые лизингодателю. Размер, способ, форма и периодичность выплат устанавливаются в договоре лизинга по соглашению сторон. Общая сумма лизинговых платежей включает: сумму, возмещающую полную (или близкую к ней) стоимость лизингового имущества; сумму, выплачиваемую лизингодателю за кредитные ресурсы, использованные им для приобретения имущества по договору лизинга; комиссионное вознаграждение лизингодателю; сумму, выплачиваемую за страхование лизингового имущества, если оно было застраховано лизингодателем; иные затраты лизингодателя, предусмотренные договором лизинга. Лизинговые платежи включаются в соответствии с законодательством РФ в себестоимость продукции(работ, услуг),произведенной лизингополучателем.

Льготы налоговые-налоговой льготой признается предоставляемая налогоплательщику при наличии оснований, установленных налоговым законодательством, возможность уменьшить подлежащую уплате сумму налога или сбора. Налоговые льготы устанавливаются в виде налоговых вычетов и (или) скидок, уменьшающих налоговую базу или сумму налога (сбора),либо пониженных по сравнению с обычными налоговых ставок.

Местные налоги и сборы-налоги и сборы, устанавливаемые органами местного самоуправления самостоятельно (ст.1 ФЗ "Об общих принципах местного самоуправления в РФ").

Накладные расходы -расходы, понесенные в процессе изготовления товара, оказания услуги, которые рассчитываются по формуле: непрямые затраты материалов + непрямые затраты на заработную плату + непрямые затраты.

Наличные деньги, лимит -нормативно ограниченный кредитными учреждениями размер сумм наличных денег в кассе предприятия по согласованию с последним. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в кредитном учреждении.

Налог -обязательный взнос, имеющий безэквивалентный характер и связанный с совершением уполномоченным органом (учреждением или должностным лицом) определенных и конкретных действий для или в отношении уплатившего этот взнос налогоплательщика.

Налог на добавленную стоимость (НДС)-представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения и определяемой как разница между стоимостью реализованной продукции (товаров),работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. Плательщиками налога являются: предприятия и организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие статус юридических лиц, включая предприятия с иностранными инвестициями, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность; филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятий, находящихся на территории РФ, имеющиеся счета в учреждениях банков и самостоятельно реализующие за плату товары (работы, услуги);международные объединения и иностранные юридические лица, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность на территории РФ. При ввозе товаров на территорию РФ их обложение налогом на добавленную стоимость производится в соответствии с таможенным законодательством РФ. Плательщиками налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ, являются предприятия и другие лица, определяемые в соответствии с таможенным законодательством. Не уплачивают налог физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Налоги на имущество-это налоги, которыми облагается недвижимая собственность-земля, здания, и личная собственность - товарно-материальные ценности и оборудование. Налог на имущество является основным источником дохода муниципальных властей. Обычно размер налога определяется ежегодно в зависимости от размеров облагаемой собственности. Поскольку финансовый год местного правительства и дата оценки недвижимого имущества налогообложения редко совпадают с датой составления финансовой отчетности, необходимо подсчитывать сумму налога на имущество для каждого месяца.

Налоговая база -стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая система -совокупность, предусмотренных налоговым законодательством налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, а также форм и методов налогового контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства.

Налоговое законодательство-свод законодательных актов, состоящий из Налогового кодекса РФ нормативных актов, принятых Правительством РФ или иным федеральным органом исполнительной власти на основании и во исполнение Налогового кодекса РФ, а также нормативных актов о региональных и местных налогах и сборах, принятых уполномоченными региональными органами власти и органами местного самоуправления в соответствии с действующим законодательством.

Налоговое обязательство -обязательство, в силу которого налогоплательщик обязан уплатить определенный налог или сбор, а налоговые или иные уполномоченные органы вправе требовать от налогоплательщика исполнения этой обязанности.

Налоговый период-период времени, по которому определяются обязанности налогоплательщика по тому или иному налогу или сбору (ведение учета доходов и расходов, представлений отчетов и деклараций, необходимых для осуществления налогового контроля, уплата причитающихся сумм по тому или иному налогу и сбору и другие).Налоговый период может быть разделен на несколько отчетных периодов по каждому из которых на налогоплательщика возлагается обязанность по уплате авансовых платежей по налогу.

Налоговое регулирование экспорта –импорта - инструмент государственного воздействия на внешнеэкономическую деятельность, осуществляется путем взимания налога на добавленную стоимость и акцизного сбора. Установлено Указом Президента РФ от 01.01.2001г. № 000 "О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней",в соответствии с которым все экспортируемые товары, работы и услуги освобождаются от обложения налогами на добавленную стоимость, а также некоторые ввозимые товары: а)товары, ввозимые в качестве вклада в уставные фонды предприятия с иностранными инвестициями; б)технологическое оборудование, запасные части к нему, ввозимые для обеспечения выпуска медицинских иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями; в)товары и технологическое оборудование, ввозимые в рамках безвозмездной технической помощи; г)книги и периодические издания, учебные пособия для образовательных учреждений.

Налогоплательщик, физическое лицо -физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ; осуществляющее экономическую деятельность в РФ или получающее доходы от источников в РФ; являющееся собственником имущества, подлежащего налогообложению в РФ; совершающее на территории РФ операции или действия, подлежащие налогообложению, становящееся участником отношений, одним из условий которых является уплата пошлины или иного сбора.

Налогоплательщик, юридическое лицо -юридическое лицо (предприятие, организация) если оно является российским предприятием или организацией, либо является налоговым резидентом РФ, осуществляет экономическую деятельность в РФ или получает другие доходы от источников в РФ, является собственником имущества, подлежащего налогообложению в РФ, совершает на территории РФ операции или действия, подлежащие налогообложению, становится участником отношений, одним из условий которых является уплата государственной пошлины или иного сбора.

Начисления-расходы, учитываемые предприятием, когда на полученные товары(работы, услуги) в течение данного отчетного периода не поступили счета-фактуры(заработанная плата начислена, но на конец данного периода еще не выдана на руки).

Недвижимость -земля, земельные угодья, находящиеся в собственности физических и юридических лиц, иные вещные права на землю, а также всякое иное имущество, прикрепленное к земле и прочно связанное с ней.

Недвижимость и оборудование -долгосрочные активы (земля, здания, машины, оборудование),используемые в процессе хозяйственной деятельности. Стоимость этих активов(кроме земли) амортизируется, т. е. она постепенно в зависимости от сроков службы списывается на финансовые результаты предприятия. В эту же группу включаются природные ресурсы, которыми располагает предприятие, такие как лесные угодья, нефтяные и газовые скважины и угольные шахты.

Непрямые затраты -это расходы, понесенные в процессе изготовления товара, оказания услуги или обеспечения работы цеха (в зависимости от того, что оценивается товар, услуги или результаты работы подразделения),которые однако нельзя отнести целиком к рассматриваемому товару, услуге или цеху. Например, моющие средства, заработная плата руководителей, страхование помещений и т. п.

Нераспределенная прибыль -прибыль, оставляемая акционерами внутри предприятия, после получения приемлемых дивидендов.

Нерезиденты-1)физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами РФ;2)юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ, а также их филиалы и представительства;3)находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства.

Оборотные средства-разновидность хозяйственных средств потребляемых в одном акте производства и переносящих всю свою стоимость на изготовленную из них продукцию. К оборотным средствам относятся остатки сырья, материалы, комплектующие изделия, тара, топливо и др. К группе оборотных средств также относятся остатки незавершенного производства в структурных подразделениях предприятия, стоимость готовой продукции, товаров и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

Объект налогообложения -объектами налогообложения могут быть имущество (движимое или недвижимое),доходы (прибыль) от экономической деятельности, операции по реализации товаров (работ, услуг),ввоз и вывоз товаров на или с таможенной территории РФ, отдельные виды экономической деятельности и другие объекты, установленные налоговым законодательством. Каждый налог или сбор имеет самостоятельный объект налогообложения. Один и тот же объект не может быть объектом налогообложения для нескольких налогов или сборов, если иное не установлено законом. Для налогообложения не имеет значения законно или незаконно получены доходы или имущество, являющееся объектом налогообложения.

Обязанности налогоплательщика -в соответствии с законодательством налогоплательщик обязан:1)встать на учет в установленном порядке в налоговом органе Государственной налоговой службы РФ;2)вести в установленном порядке учет своих доходов и расходов;3)предоставлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке соответствующие налоговые декларации;4)исполнять налоговое обязательство в порядке и на условиях предусмотренном законодательством РФ;5)представлять налоговым органам (их должностным лицам) при проведении налоговых проверок и в других случаях предусмотренных законом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов и сборов;6)выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений налогового законодательства, а также не препятствовать законной деятельности должностного лица налогового органа при исполнении им своих служебных обязанностей;7)сообщать (кроме физических лиц, не являющихся собственниками личных предприятий или предпринимателями) в налоговый орган по месту учета в пятидневный срок об открытии или закрытии расчетного или иного счета в банке и кредитном учреждении;8)сообщать в налоговый орган по месту учета предприятия (организации) о реорганизации или ликвидации предприятия, открытии дочерних предприятий и т. п.;9)заявлять об использовании налоговых льгот и предоставлять налоговому органу по месту учета либо налоговому агенту документы, подтверждающие право на такие льготы;10)обеспечивать сохранность данных налогового, бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов и сборов, а также документов, подтверждающих полученные доходы и уплаченные (удержанные) налоги и сборы (для предприятий и организаций - в течение пяти лет, а для физических лиц - в течение трех лет);11)выполнять другие обязанности, установленные налоговым законодательством.

Отчетный год -отчетным годом для всех предприятий и учреждений считается период с 1 января по 31 декабря включительно. Первым отчетным годом для создаваемых предприятий, учреждений считается период с даты приобретения прав юридического лица по 31 декабря включительно, а для предприятий, созданных после 1 октября, по 31 декабря следующего года включительно.

Отчетный налоговый период-период времени, являющийся частью налогового периода, по которому на налогоплательщика возлагается обязанность по уплате авансовых платежей по налогу.

Пеня-разновидность неустойки, применяемая в случаях просрочки договорных и иных обязательств. По общему правилу пеня устанавливается в виде процента от суммы (цены) просроченного обязательства и начисляется за каждый день просрочки. Период начисления пени может быть ограничен определенным сроком (обычно 30 дней),после чего предусматривается взыскание разового штрафа. Может быть установлен и предельный размер пени за день (в твердой сумме) или за весь период ее начисления (в процентах к цене просроченного обязательства).

Платежное поручение -документ, регистрирующий поручение предприятия банку соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя. Платежное поручение выписывается в соответствующем количестве экземпляров в зависимости от того, в каком филиале банка находится расчетный счет получателя. При необходимости произведения нескольких перечислений одновременно, применяется особая форма свободного поручения.

Права налогоплательщика-налогоплательщик имеет право:1)получать в налоговых органах по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах и нормативных актах, регулирующих порядок и условия их уплаты;2)представлять свои интересы в налоговых органах самостоятельно или через своего представителя;3)выбора метода ведения налогового учета для исчисления и уплаты налогов и сборов, если иное не установлено законом;4)использовать налоговые льготы;5)получать отсрочку, рассрочку и др. кредиты. Правдивость бухгалтерской информации - степень адекватности бухгалтерской информации хозяйственным процессам, которые она отражает.

Прибыль-сумма превышения доходов над расходами предприятия, полученных с начала года до отчетного периода, от реализации продукции, работ, услуг, материальных ценностей, основных средств, включая превышение вне реализационных доходов над расходами.

Прибыль до уплаты налогов -чистая прибыль до удержания налогов, но за вычетом всех расходов, включая финансовые, не связанные с основной деятельностью предприятия (например, такие как проценты за банковский кредит и т. д.).

Прибыль после уплаты налогов -чистая прибыль, остающаяся в предприятии после вычета всех расходов по финансовым операциям, а также налогов. Сумма, которая предназначается к разделу на дивиденды акционеров и нераспределенную прибыль, остающуюся у предприятия как резервы.

Региональные налоги и сборы-налоги и сборы устанавливаемые исключительно уполномоченными региональными органами власти на основе действующего законодательства. Региональные налоги и сборы уплачиваются предприятиями, организациями и физическими лицами, являющимися налогоплательщиками по этому налогу (сбору),а средства от этого налога (сбора) зачисляются в соответствующий региональный бюджет (внебюджетный фонд) и являются одними из источников этого бюджета.

Таможенные пошлины-ставки таможенных пошлин и порядок их взимания устанавливается Законом от 01.01.01г. "О таможенном тарифе".Подразделяются на таможенные пошлины ввозные и вывозные.

Федеральные налоги и сборы -устанавливаются в соответствии с законодательством РФ и уплачиваются, если иное не установлено законом, предприятиями, организациями и физическими лицами, являющимися налогоплательщиками по этим налогам (сборам).Федеральные налоги и сборы зачисляются в федеральный бюджет или федеральные внебюджетные фонды и являются источниками федерального бюджета (внебюджетного фонда),если иное не установлено законодательством РФ.

Чистая прибыль -прибыль, которая равна валовой прибыли за вычетом расходов предприятия, не включенных в себестоимость проданных товаров. Она может включать также такие неторговые поступления, как: а)дивиденды или процент от инвестиций; б)прибыль от продажи фиксированных активов; в)безнадежные долги, списанные в предыдущий отчетный период и неожиданно выплаченные в текущем периоде.

Чистая прибыль на рубль реализации -показатель, характеризующий рентабельность предприятия, исчисляется путем деления чистой прибыли на сумму реализации продукции.

Чистые активы -стоимость всех активов предприятия за вычетом ее краткосрочных (и долгосрочных "некапитальных") обязательств. Эквивалентна величине вложенного капитала.

Штрафы (пени и неустойки)-штрафы, пени и неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда, арбитража об их взыскании, относятся на результаты хозяйственной деятельности (финансирования) и до их получения или уплаты отражаются в отчетности получателя и плательщика соответственно по статьям дебиторов или кредиторов.

ЭКЮ -общеевропейская денежная единица, сложившаяся в 1979 году, служащая для взаимных расчетов в рамках Европейской валютной системы.

Эмитент-государство или юридическое лицо, осуществляющее эмиссию ценных бумаг.

Юридический факт-факт реальной действительности, с которым действующее законодательство связывает возникновение, изменение и прекращение гражданских прав и обязанностей, т. е. юридический факт является основанием для возникновения гражданских правоотношений.

Юридическое лицо -организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету.

РАЗДЕЛ 8. ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧНЬ ВОПРОСОВ К ЭКЗАМЕНУ

1.  Возникновение и развитие налогообложения.

2.  Налоги и сборы как источники государственных доходов.

3.  Функции налогов.

4.  Юридическое определение налога, сбора, пошлины.

5.  Виды налогов и основания их классификации.

6.  Понятие и значение элементов закона о налоге.

7.  Обязательные элементы закона о налоге.

8.  Факультативные элементы закона о налоге.

9.  Понятие, предмет и метод налогового права.

10.  Принципы (основные начала) налогового права.

11.  Источники налогового права.

12.  Соответствие актов законодательства о налогах и сборах НК РФ.

13.  Особенности введения в действие актов законодательства о налогах и сборах.

14.  Действие актов законодательства о налогах и сборах.

15.  Налоговые правоотношения, понятие и структура.

16.  Наука налогового права.

17.  Понятие налоговой политики и методы ее осуществления.

18.  Информирование и консультирование налогоплательщиков.

19.  Понятие и основные параметры налоговой системы.

20.  Принципы организации и функционирования налоговой системы.

21.  Система налогов и сборов.

22.  Федеральные налоги.

23.  Региональные налоги.

24.  Местные налоги.

25.  Понятие и виды налоговых льгот.

26.  Изменение срока уплаты налогов.

27.  Зоны льготного налогообложения на территории России.

28.  Специальные налоговые режимы.

29.  Упрощенная система налогообложения.

30.  Налогообложение в свободных экономических зонах.

31.  Налогообложение в закрытых административно-территориальных образованиях.

32.  Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.

33.  Правовое положение налогоплательщиков.

34.  Налогообложение иностранных физических и юридических лиц.

35.  Правовое положение постоянных представительств.

36.  Налоговые агенты, их права и обязанности.

37.  Налоговая обязанность, основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.

38.  Общий порядок исполнения налоговой обязанности.

39.  Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица.

40.  Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.

41.  Правовой механизм избежания двойного налогообложения.

42.  Налоговая оптимизация, ее пределы.

43.  Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.

44.  Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.

45.  Понятие и состав налоговых администраций.

46.  Полномочия Министерства финансов в налоговой сфере.

47.  Правовое положение Федеральной налоговой службы.

48.  Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция.

49.  Лица, содействующие налоговому администрированию.

50.  Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.

51.  Учет налогоплательщиков.

52.  Порядок проведения выездных налоговых проверок.

53.  Оформление результатов налоговых проверок.

54.  Налоговая тайна.

55.  Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

56.  Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

57.  Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

58.  Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

59.  Освобождение от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

60.  Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.

61.  Налоговые правонарушения.

62.  Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.

63.  Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

64.  Органы уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

65.  Налоговые споры, их классификация.

66.  Подведомственность и подсудность налоговых споров.

67.  Иски, предъявляемые налоговыми органами.

68.  Административный порядок обжалования действий налоговых органов.

69.  Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.

70.  Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде РФ.