Техническая спецификация по закупкам услуг по аудиту консолидированной и отдельной финансовой отчетности ТОО «КазМунайГаз – Сервис»

Приложение

к договору о закупках услуг

по проведению аудита отдельной

и консолидированной

финансовой отчетности

ТОО «КазМунайГаз-Сервис»

от «___»___________ 2011 г.

Техническая спецификация

по закупкам услуг по аудиту консолидированной и отдельной финансовой отчетности ТОО «КазМунайГаз –Сервис»

  I.  Описание услуг

Заказчику требуются аудиторские услуги для проведения аудита консолидированной (периметр консолидации прилагается) и отдельной финансовой отчетности, подготовленных в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и в соответствии с перечнем, формами, утвержденными нормативным актом уполномоченного государственного органа РК в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28.02.07 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее-финансовая отчетность) по состоянию и за год, заканчивающийся 31 декабря 2011 г.

Аудит финансовой отчетности за 2011 год, проведенный в соответствии с международными стандартами аудита, предусматривает:

1) проверку финансовой отчетности Заказчика с целью выражения независимого мнения о достоверности составления финансовой отчетности в соответствии с МСФО во всех существенных аспектах.

2) оказание сопутствующих услуг, перечисленных ниже, в рамках проведения аудиторской проверки, стоимость которых включена в общую стоимость Услуг с предоставлением соответствующих рекомендаций по ним в письмах руководству Заказчика:

- выражение мнения по методологии и результатам оценки основных средств (в случае ее проведения) в соответствии с учетной политикой Заказчика;

- выражение мнения по методологии и результатам оценки справедливой стоимости приобретения предприятий (в случае, если приобретения имели место);

- презентация результатов аудита Заказчика за 2011 год для руководства Заказчика;

- представление предложений по усовершенствование раскрытий в примечаниях к финансовой отчетности Заказчика;

- проведение налогового обзора за 2011 год (без предоставления налогового отчета). Проведение налогового обзора должно затрагивать бухгалтерские и налоговые процедуры, при этом, основной упор должен акцентироваться на тех вопросах, по которым возможность появления налоговых рисков наиболее существенна;

- проведение консультаций по бухгалтерскому и налоговому учету в ходе аудита без предоставления отчетов по консультациям.

- оценку ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности (в том числе, оценку порядка учета запасов с учетом специфики деятельности Заказчика, оценку и переоценку активов и обязательств, методов и процедур проведения инвентаризации активов и обязательств, включая сверку дебиторской и кредиторской задолженности с поставщиками товаров, работ и услуг);

- оценку адекватности системы внутреннего контроля и управления рисками Заказчика по вопросам, связанным с ведением бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности;

- оценку состояния программно-технического оснащения и надежности автоматизированных систем обработки информации;

- оценку деятельности службы внутреннего аудита Заказчика по вопросам, связанным с оценкой системы внутреннего контроля при ведении бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности;

- анализ организации контроля за деятельностью филиала и дочерних организаций Заказчика по вопросам, связанным с ведением бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности;

- оценку соответствия деятельности Заказчика требованиям законодательства Республики Казахстан в области бухгалтерского учета и финансовой отчетности;

3) присутствие аудитора при проведении Заказчиком инвентаризации запасов;

4) оказание содействие внешнему аудитору АО НК «КазМунайГаз» при подго-товке его консолидированной финансовой отчетности АО НК «КазМунайГаз» за 2011 год (в том числе, предоставление доступа к рабочим бумагам, подготовленным аудитором).

  II.  Результаты и сроки оказания услуг

Потенциальный поставщик должен передать Заказчику в установленные настоящей технической спецификацией сроки, результат оказания услуг, который включает:

1) предоставление аудиторского отчета по отдельной и консолидированной финансовой отчетности за 2011 год, составленного в соответствии с перечнем, формами, утвержденными нормативным актом уполномоченного государственного органа РК в соответствии с законом Республики Казахстана от 28.02.07 года

«О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» в срок не позднее 10 февраля 2012 года, и срок предоставления письма руководству – в течение 14 дней после выпуска аудиторского отчета;

2) выпуск оригиналов годовых аудиторских отчетов в срок не позднее 10 февраля 2012 года в следующих количествах:

2.1) аудиторского отчета по отдельной финансовой отчетности, представленного в тенге, на русском языке - по 4 штук

2.2) аудиторского отчета по консолидированной финансовой отчетности, представленного в тенге, на русском языке - по 4 штук

2.3) аудиторского отчета отдельной финансовой отчетности, представленной в тенге, на русском языке, в соответствии с перечнем, формами, утвержденными нормативным актом уполномоченного государственного органа РК в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28.02.07 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» - по 4 штук,

2.4) аудиторского отчета консолидированной финансовой отчетности, представленной в тенге на русском языке, в соответствии с перечнем, формами, утвержденными нормативным актом уполномоченного государственного органа РК в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28.02.07 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» - по 4 штук,

3) предоставление на русском языке письма руководству Заказчика по отдельной и консолидированной финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО с подробным описанием результатов обзора, включенных в перечень сопутствующих услуг с предоставлением соответствующих рекомендаций по данным вопросам в двух вариантах:

- первый вариант письма, содержащий существенные недостатки в системе внутреннего контроля Заказчика (при их наличии). Под существенным недостатком понимается недостаток, при котором разработка или функционирование одного или нескольких компонентов системы внутреннего контроля не снижает до относительно низкого уровня риск того, что могут возникнуть искажения, вызванные ошибками или фальсификацией сумм, которые могут быть существенными в отношении аудируемой финансовой отчетности, и которые не будут своевременно выявлены работниками в процессе обычного осуществления предписанных им обязанностей - по 2 экземпляра,

- второй вариант письма, содержащий полную версию письма руководству, включая существенные недостатки в системе внутреннего контроля и все иные недостатки и рекомендации - по 2 экземпляра.

III.  Требования к потенциальному поставщику

Потенциальный поставщик должен представить в своей конкурсной документации таблицу соответствия всем нижеперечисленным обязательным требованиям со ссылкой на страницы документации, являющиеся подтверждающими такое соответствие документами.

Потенциальный поставщик должен соответсвовать следующим обязательным требованиям:

1)  наличие лицензии на осуществление аудиторской деятельности;

2)  наличие квалификационного свидетельства «аудитор» у руководителя аудиторской организации;

3)  наличие документа, подтверждающего членство в аккредитованной профессиональной аудиторской организации;

4)  наличие договора обязательного страхования гражданско-правовой ответственности аудиторской организации.

IV.  Требования к специалистам потенциального поставщика

Требования к специалистам проектной команды потенциального поставщика:

Партнер – работник, состоящий на руководящей должности в аудиторской организации, что подтверждается доверенностью от аудиторской организации.

1)  для проекта по аудиту, необходимо привлечение как минимум 1 (одного) партнера. При этом партнер должен являться сертифицированным аудитором РК (иметь квалификационное свидетельство «аудитор»), а так же должен иметь значительный (не менее пяти лет) опыт в проведении аудита финансовой отчетности по МСФО международных компаний.

2)  наличие не менее 4 (четырех) работников, имеющих профессиональную квалификацию CPA (Certified Public Accountant) либо ACCA (Association of Chartered Certified Accountants), либо ACA (Association of Chartered Accountants) (c предоставлением нотариально засвидетельствованных копий дипломов, сертификатов);

3)  наличие не менее 3(трех) партнеров, при этом:

- как минимум 2 (двое) из них должны владеть английским языком,

- как минимум 2 (двое) из них должны являться гражданами Республики Казахстан (с предоставлением нотариально засвидетельствованных копий паспортов или удостоверений личности Республики Казахстан);

4)  наличие не менее 8 (восьми)  работников, имеющих значительный опыт (не менее 5 лет) в оказании услуг по аудиту и обзору финансовой отчетности.

5)  для подтверждения соответствия специалистов вышеназванным требованиям потенциальный поставщик представляет в документах конкурсной заявки резюме специалистов с указанием опыта работы и перечня компаний-клиентов, и следующие подтверждающие документы:

а) для казахстанских специалистов: нотариально засвидетельствованные копии трудовых договоров или выписку из штатного расписания-расстановки (с указанием фамилии, имени, отчества работника, номера и даты приказа на прием, а также должности работника), заверенную подписью первого руководителя и печатью потенциального поставщика;

б) для специалистов, не являющихся резидентами РК:

- письмо-обязательство аудиторской организации о привлечении указанных специалистов из штата своих аффилиированных организаций в других странах, являющихся членами глобального объединения аудиторских организаций;

- письмо-подтверждение от этих аффилиированных организаций–работодателей о согласии предоставить указанных специалистов для оказания услуг по данным проектам.

Периметр консолидации ТОО «КазМунайГаз-Сервис»

Дочерние организации

1.  -Ликани», Грузия

2.  -Грузия», Грузия

3.  ТОО «КМГС-Курылыс», Казахстан

4.  Акционерная компания «Айсир Туризм ве Иншаат анони Ширкети», Турция

Совместно-контролируемые организации, учитываемые методом долевого участия

1.  ТОО «КазМунайГаз-Сервис Compass», Казахстан

Финансовый директор

Главный бухгалтер