Стенограмма селекторного совещания Федерального казначейства и руководителей управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, 10 августа 2005 г

СТЕНОГРАММА

селекторного совещания Федерального казначейства и руководителей

управлений Федерального казначейства по субъектам

Российской Федерации

10 августа 2005 г.

г. Москва,

Государственное учреждение

«Федеральный центр

социальных технологий»

Председательствовала –

Руководитель Федерального казначейства;

Присутствовали -

заместитель Руководителя Федерального казначейства;

–

начальник Управления внутреннего контроля и аудита;

–

начальник Управления совершенствования функциональной деятельности;

–

начальника Управления бюджетного учета и отчетности;

–

Начальник Финансового управления;

–

руководитель Управления Федерального казначейства по Приморскому краю; (студия г. Владивостока)

-

Заместитель начальника Административного управления Федерального казначейства;

–

руководитель Управления Федерального казначейства по г. Москве;

–

заместитель руководителя Управления Федерального казначейства по Чеченской республике;

–

заместитель руководителя Управления Федерального казначейства по Московской области;

– начальник Отдела внешних связей и взаимодействия со СМИ Административного управления;

–

заместитель начальника Организационного отдела Административного управления.

Сотрудники Управления Федерального казначейства по Московской области:

Начинаем очередное селекторное совещание, повестка дня селекторного совещания у вас всех имеется.

Прежде чем приступить к проведению селекторного совещания, разрешите еще раз от себя лично и от имени Федерального казначейства и всех присутствующих здесь, выразить глубокое соболезнование в связи с трагической гибелью , руководителя Управления Федерального казначейства по Московской области. Светлая память об этом замечательном человеке всегда будет в наших сердцах, его пример служения Отечеству и финансовой системе навсегда станет для нас показательным. Я думаю, наша совместная работа будет самой лучшей памятью этому замечательному, доброму, красивому, умному и обаятельному человеку. Пусть земля ему будет пухом. Конечно, не восполнишь никакими словами ту потерю, которую понесли родные и близкие. Мы присоединяемся к этой скорби, наши сердца переполнены горечью потери. Гражданская панихида состоится в пятницу, организация панихиды возложена на Управление Федерального казначейства по Московской области. Если у вас есть какие-либо вопросы и пожелания по участию, помощи и содействию, пожалуйста, связывайтесь с этим Управлением.

Приступаем к повестке нашего селекторного совещания. Прошу учесть тот факт, что Министр финансов назначил сегодня совещание на 10 часов, в связи с этим предлагаю несколько изменить повестку совещания. Хотелось бы в первую очередь заслушать выступление руководителя Управления Федерального казначейства по Приморскому краю Галины Дмитриевны Мостовой. Ее выступление запланировано под номером 6; считаю целесообразным перенести его на более раннее время. Для того чтобы Галина Дмитриевна подготовилась, слово предоставляется , затем выступит , и далее по заявленной тематике. После моего ухода поручаю вести селекторное совещание , присутствующему в зале.

В начале хочу сказать об основных направлениях работы центрального аппарата Федерального казначейства. В основном наши усилия направлены на формирование Отчета об исполнении бюджета за 2004 год в формате проекта закона для представления в Правительство Российской Федерации. Мы своевременно 4 августа внесли данный Проект закона со всеми необходимыми приложениями и пакетом документов, который сопровождает этот законопроект. Еще раз хочу сказать Вам огромное спасибо за своевременное и качественное представление данных отчетности, необходимых для формирования сводного отчета в форме Проекта закона. Кроме того, сейчас такой период, что мы представляем отчет об исполнении бюджета 2005 года за 6 месяцев. Вчера он был направлен в Министерство финансов, в ближайшие дни Министерство финансов внесет данный отчет в Правительство РФ, и уже на заседании Правительства РФ будет рассматриваться отчет об исполнении за 6 месяцев. Кроме того, также подготовлены оперативные данные об исполнении бюджета 2005 года за 7 месяцев и необходимая пояснительная записка. Данные опубликованы на сайте Федерального казначейства, а также в официальном порядке переданы в Министерство финансов.

Как всегда, формирование отчетности, составление отчета, ведение учета являются для Федерального казначейства одной из самых главных функциональных обязанностей, этому вопросу мы посвящаем первоочередное внимание.

Во второй части я бы отметила, что большая часть усилий была направлена на участие в подготовке проекта бюджета на 2006 год. В этой связи хочу сказать, что Министерство финансов, а далее и Правительственная комиссия по бюджетным проектировкам приняла все предложения Федерального казначейства по формированию бюджета. У нас не осталось не согласованных вопросов, все заявки Федерального казначейства включены в проект бюджета на 2006 год. В этой связи сейчас главная задача и Административного управления, и Финансового управления сформировать такую процедуру исполнения бюджета, чтобы у нас не возникали те проблемы, которые мы наблюдаем в текущем году, когда идет отставание, неравномерное исполнение бюджета. Мы должны извлечь эти уроки - постоянно проводим совещания, сегодня вы заслушаете часть той работы, которая проводится и будет проводиться дальше. Ну а сейчас, после формирования бюджета и внесения его в Правительство РФ, - задача Административного и Финансового управлений, а также управлений, осуществляющих закупочную деятельность (информационно-техническое управление), - обеспечить своевременную подготовку и реализацию плана закупок, его синхронизацию со сводной бюджетной росписью или с росписью Федерального казначейства, и четкое следовать тем положениям, которые зафиксированы в сводной бюджетной росписи как кассовом плане.

Я подчеркиваю, что Федеральное казначейство должно само стать примером правильности планирования и прогнозирования кассовых потоков по тем расходам, которые оно администрирует. Нам самим нужно научиться осуществлять эти кассовые заявки, чтобы учить других. И естественно, при формировании бюджета огромная нагрузка на Федеральное казначейство ложится и в части методологии, и в части формулировок, и в части написания текстовой части федерального бюджета. На протяжении двух недель мы с Департаментом бюджетной политики и нашим Управлением методологии участвовали в разработке текстовых поправок.

В целом я хочу сказать, что концепция исполнения бюджета, вопросы, связанные с исполнением бюджета по тем направлениям, в которых участвует Федеральное казначейство, принципиально не меняются. Все вопросы остаются теми же, за исключением одного положения по акцизу на алкогольную продукцию, доходы от уплаты которого, возможно, тоже станут регулироваться как и акцизы на бензин, т. е. через дополнительное перераспределение одного из Управлений Федерального казначейства, (как поступает сейчас Смоленская область по акцизам на бензин). Нам придется выбрать Управление Федерального казначейства, которое будет обеспечивать дополнительное вторичное перераспределение акцизов на алкогольную продукцию для субъекта Российской Федерации. Такая норма пока есть в проекте закона, и мы должны быть готовы к тому, чтобы ее реализовать. В принципе технологии решения, вопросы учета и отчетности уже отработаны, и я думаю, что никаких сложностей в этой части не будет.

Также мы проводим работу, связанную с большим блоком поправок в Бюджетный кодекс; я не могу точно сказать, как скоро мы выйдем на финишную прямую в этой области. Это связано с тем, что Департамент бюджетной политики подготовил очень много концептуальных изменений в Бюджетный кодекс, прежде всего, вытекающих из постановления о реформировании бюджетного процесса, перехода на трехлетний бюджет, перехода на новый порядок рассмотрения бюджета. Вместо четырех чтений бюджета предлагается, как вы знаете, проводить три, также обсуждается ряд других изменений, которые должны быть внесены в Бюджетный кодекс.

Отмечу, что параллельно с законопроектом о бюджете 2006 года будет идти отдельный блок поправок в Бюджетный кодекс, АПК, ГПК, возможно, в Гражданский кодекс, в Закон об исполнительном производстве, регулирующий вопросы порядка исполнения судебных решений по искам к казне, или, как мы сейчас более точно формулируем, по искам, по обязательствам средств бюджетной системы. Федеральное казначейство инициативно подготовило блок этих поправок, вчера состоялось рассмотрение этих поправок в Юридическом Департаменте Министерства финансов. В принципе, кроме редакционной части, все остальные концептуальные положения Юридическим департаментом приняты, и сегодня этот блок поправок уже будет представлен в Министерство финансов для того, чтобы он вместе с другими документами о федеральном бюджете был внесен в Государственную Думу. Вы знаете, чем вызвана эта необходимость, прежде всего, решением Конституционного суда, который признал неконституционным включение таких положений в закон о бюджете и потребовал регулировать данные вопросы отдельными, постоянно действующими законами, а не ежегодными законами о бюджете. Они должны исключить процессуальную неопределенность, необходимость ежегодно утверждать нормы, а также прорабатывать те моменты, на которые не обратил внимание Конституционный суд. Особенно это касается отношений на уровне субъектов Российской Федерации и муниципалитетов. Сейчас мы прописываем единые нормы для всей бюджетной системы, аналогичные нормам, зафиксированным 143 и 666 постановлениями. Эти нормы инкорпорированы в Бюджетный кодекс с распространением данных положений на все уровни бюджетной системы Российской Федерации.

В свом выступлении не буду подробно останавливаться на таком блоке вопросов, как реализация основных задач Федерального казначейства. На самом деле это наша постоянная, текущая работа по совершенствованию функциональной, технической, информационной деятельности и улучшению взаимодействия всех участников бюджетного процесса. Вы постоянно получаете проекты документов, регламенты, мы их регулярно обсуждаем, проводим мониторинг, следим за тем, как реализуются эксперименты в тех сферах деятельности, которые вновь станут актуальными в начале 2006 года.

Вот, уважаемые коллеги, и все в рамках отведенного мне времени. Я заканчиваю свою вступительную часть, передаю слово . Она выступает по пятому вопросу вместо отсутствующего сегодня , поэтому прошу внести эту поправку в повестку дня. Следующей выступает . Спасибо!

Добрый день, уважаемые коллеги!

В рамках проведения мероприятия по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, Федеральное казначейство проводит подготовительную работу по закрытию счетов по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в кредитных организациях.

Федеральное казначейство 17 июня текущего года запросило у управлений Федерального казначейства информацию о количестве счетов, открытых им и подведомственным им отделениям Федерального казначейства в подразделениях расчетной сети Банка России и в кредитных организациях.

По результатам проведенного нами анализа полученной от Вас информации, в целом ситуация с обслуживанием счетов по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, открытых органам Федерального казначейства, характеризуется следующими показателями.

Всего органам Федерального казначейства открыто: 1014 счетов № 000 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации» (из них – 447 счетов открыто ОФК в кредитных организациях (44%)), 2540 счетов № 000 «Средства местных бюджетов» (из них – 1289 счетов открыто ОФК в кредитных организациях (51%)).

Обращаю внимание, что с 1 января 2006 года все счета органов Федерального казначейства по учету средств бюджетов бюджетной системы должны быть открыты только в подразделениях расчетной сети Банка России.

В связи с проведением Банком России работы по оптимизации своей расчетно-кассовой сети (в настоящее время происходит активное закрытие сети РКЦ на территории Российской Федерации), Федеральное казначейство подготовило и направило в управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации письмо от 1 августа 2005 г. № 42-7.1-04/5.2-213 с поручением в месячный срок разработать и представить План – график проведения работы по централизации до конца 2005 года операций для осуществления безналичных расчетов со средствами бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов на едином счете бюджета субъекта Российской Федерации и местного бюджета.

При этом следует исходить из следующего. При кассовом обслуживании исполнения бюджета субъекта Российской Федерации необходимо обеспечить централизацию всех безналичных расчетов на счете № 000, открытом соответствующему управлению Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации, оставив на уровне отделений Федерального казначейства только для выдачи наличных денежных средств получателям средств бюджета субъекта Российской Федерации (по аналогии с централизацией всех безналичных расчетов при кассовом исполнении федерального бюджета на счете № 000, открытом УФК в соответствии с Концепцией функционирования единого счета Федерального казначейства по учету доходов и средств федерального бюджета).

В части кассового обслуживания исполнения местных бюджетов в первую очередь необходимо обеспечить закрытие счетов по учету средств местных бюджетов, открытых отделениями Федерального казначейства в кредитных организациях.

В этом случае счета по учету средств местных бюджетов отдельно для каждого бюджета могут быть открыты в ГРКЦ управлению Федерального казначейства. При этом отделение Федерального казначейства непосредственно осуществляет кассовое облуживание исполнения соответствующего местного бюджета, ведет лицевые счета, готовит платежные поручения, направляет их за своей подписью в электронном виде в УФК. УФК переподписывает данные платежные поручения и направляет их со своего АРМа «Банк-Клиент» в ГРКЦ. То есть, в отделении Федерального казначейства не требуется установка АРМ «Банк-Клиент».

Договор счета на ведение счета местного бюджета оформляет УФК с ГРКЦ. Принадлежность счета местного бюджета должна быть указана в Регламенте ОФК по взаимодействию с соответствующим финансовым органом, и, если подписывается Соглашение о кассовом обслуживании ОФК с местной администрацией, то и в данном Соглашении.

ОФК, которых открыты в РКЦ и в которых было установлено автоматизированное рабочее место «Банк-Клиент», могут не закрываться и продолжать функционировать в том же режиме, если данное РКЦ не закрывается. При закрытии РКЦ, счета отделения Федерального казначейства могут быть переведены в ГРКЦ или другое РКЦ, в зависимости от позиции ГРКЦ.

В том случае, если в ОФК не был установлен АРМ «Банк-Клинт», то есть не был налажен электронный документооборот с соответствующим РКЦ, могут открываться управлению Федерального казначейства или отделению Федерального казначейства в ГРКЦ для каждого местного бюджета. Если счета ГРКЦ будут открыты ОФК, то УФК должно предоставить отделениям Федерального казначейства свои выделенные каналы связи, если они имеются. Или же ОФК связывается с ГРКЦ по коммутируемым каналам связи напрямую.

При этом Договор по счету № 000 с ГРКЦ заключается с ОФК, АРМ «Банк-Клиент» должен функционировать также в ОФК.

Выбор варианта из числа озвученных мной остается за управлениям Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, но, обращаю внимание, выбор не должен привести к требованиям на дополнительное материально-техническое обеспечение. Никаких дополни-тельных материально-технических средств на выполнение этой работы Федеральным казначейством выделяться не будет.

Иногда учреждения Банка России предоставляют свое программное обеспечение на АРМ «Банк-Клиент» и средства криптографической защиты бесплатно. Это я поясняю для случая, когда в ОФК может устанавливаться АРМ «Банк-Клиент».

Проблема в том, что при всех одинаковых организационных требованиях к АРМ «Банк-Клиент» Банка России и АРМ Федерального казначейства, которое уже установлено во всех ОФК, главное различие состоит в средствах криптографической защиты и программном обеспечении, которое у Банка России в каждом регионе оригинальное.

При принятии решения следует иметь в виду и кадровый потенциал ОФК по эксплуатации и обслуживанию АРМ «Банк-Клиент».

Необходимо отметить, что в системе Федерального казначейства уже есть положительный опыт проведения мероприятий по открытию счетов по учету средств местных бюджетов на уровне УФК. Так, например, в Нижегородской области счет по учету средств бюджета ЗАТО Саров, в котором отсутствует учреждение Банка России, открыт Управлению Федерального казначейства по Нижегородской области в ГРКЦ по Нижегородской области. В УФК по Ростовской области также подобная работа была проведена при кассовом обслуживании исполнения бюджета города Ростова-на-Донну.

В Саратовской области также имеется опыт сосредоточения счетов по учету средств местных бюджетов в учреждениях Банка России. В Саратове в настоящее время схема работает в двух крупных ОФК Саратовской области, имеющих счета в РКЦ, и, кроме того, позволяет включить в систему электронных расчетов счета ОФК, которые ранее были открыты в кредитных организациях, а сейчас переведены в РКЦ.

При этом данная схема позволяет сосредоточить счета органов Федерального казначейства в подразделениях расчетной сети Банка России и ее, на мой взгляд, можно реализовать независимо от места расположения РКЦ в субъекте Российской Федерации, поскольку в случае закрытия одного РКЦ, счета ОФК можно перевести в другое РКЦ, либо открыть их в ГРКЦ по субъекту Российской Федерации. При этом передача информации с электронными макетами платежных документов в любом случае проходит по схеме «ОФК-УФК-Банк» и обратно.

Предложенная схема позволяет исключить расходы Федерального казначейства в условиях кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российский Федерации и местных бюджетов на организацию выделенных каналов связи и использовать уже имеющийся канал связи ОФК-УФК-Банк.

В целях проведения вышеизложенных мероприятии нам с вами предстоит провести большую работу, которая нами уже фактически начата. В ближайшее время мы направим дополнение к вышеупомянутому письму Федерального казначейства. Просьба тщательно продумать мероприятия и провести совместную работу с ГРКЦ, выбрав приемлемые варианты обслуживания счетов по учету средств местных бюджетов.

Для сведения сообщаю, что Федеральное казначейство также направило письмо в Банк России с изложением позиции Федерального казначейства по данному вопросу.

Спасибо за внимание!

, уважаемые представители центрального аппарата Федерального казначейства, уважаемые коллеги, здравствуйте!

Приморский край – это кусочек суши перед лицом океана. На самом краешке России, так далеки мы от Москвы – более 9 000 км. Административный центр – Владивосток. Площадь Приморского края – более кв. км, численность населения 2,3 млн. чел., плотность в среднем 13,3 чел. на 1 кв. км .

На территории края функционирует 34 отделения Управления Федерального казначейства по Приморскому краю. На 1 августа количество налогоплательщиков: юридических лиц -, физических , бюджетополучателей – 1 311, распорядителей - 40. Открыто лицевых счетов в органах Федерального казначейства – 2 242, в т. ч. в Управлении Федерального казначейства по Приморскому краю – 131. Среднемесячное количество платежных операций по доходам и расходам – около

Задачи, поставленные перед системой Федерального казначейства на 2005 год, приняты как руководство к действию, обсуждены и конкретизированы на расширенной коллегии (она у нас еще существует) органов Федерального казначейства края. Кратко в пределах выделенного времени и обозначенной темы постараюсь доложить, что нами сделано за истекший период.

Еще с прошлого года, после получения приказа № 72н, управлением стала активно проводиться подготовительная работа по выявлению администраторов доходов исходя из реестров бюджетополучателей и организации с ними взаимодействия. На семинарах-совещаниях рассматривались вопросы правильности применения бюджетной классификации, оформления платежных и иных документов, другие актуальные проблемы.

Впоследствии управлением составлен и размещен на сайте УФК реестр администраторов, который содержит все необходимые реквизиты, включая коды бюджетной классификации по администрируемым платежам. Эти сведения используются также отделами и отделениями УФК по Приморскому краю при проверке правильности заполнения бюджетополучателями платежных документов.

До получения от Федерального казначейства типового соглашения между управлением и 67 администраторами из 100 заключены соглашения об информационном взаимодействии. Управлением передается администраторам информация на магнитных носителях, через Интернет, электронно по защищенным каналам.

Все налоги, сборы, иные платежи как федеральные, так и с 2001 года региональные, а с 2004 года и местные зачисляются на счет 40101 УФК. С января прошлого года учет поступлений доходов и их распределение между бюджетами осуществляется с использованием пакета прикладных программ «Центр-КС». Распределение и перечисление доходов в бюджеты производится в день получения выписки банка.

В результате оперативной работы управления с невыясненными поступлениями, они снизились с 2,4 % в январе-феврале до 0,05 % в июле.

В то же время при взаимодействии с администраторами поступлений обозначились проблемы, касающиеся получения пресловутых квитанций ПД-4. Еще в 2002 году с управлением по налогам и сборам вопрос этот решен таким образом: работники налоговых инспекций получают эти квитанции сами. Банк-отправитель платежа формирует сводное платежное поручение и направляет управлению в электронном виде. Таким же образом в этом году соглашениями по информационному обмену, заключенными управлением с администраторами, определено, что квитанции на перевод денежных средств физическими лицами администраторы в кредитных учреждениях получают самостоятельно.

В то же время пунктом 34 Порядка, утвержденного приказом № 000н, предусмотрено, что документы физических лиц на перевод денежных средств, на основании которых банк-отправитель платежа формирует сводное платежное поручение, получаемое из банка органами Федерального казначейства в качестве получателя платежа, направляются соответствующему территориальному органу администратора поступлений в бюджет. Учитывая, что Управление Федерального казначейства по Приморскому краю еще с 2001 года является участником электронных платежей в системе Центрального банка Российской Федерации и кредитные учреждения конечно тоже, получение на бумажных носителях приложений к сводному платежному поручению банка, передаваемому в УФК в электронном виде, - это шаг назад в развитии электронных технологий.

Порадовались за коллег-казначеев из Пермской области, их прогрессивных банкиров–информационистов, программистов Сберегательно-го банка, которые нашли решение проблемы в создании автоматизированной системы обработки квитанций. Мы направили письмо в АКБ Сберегательный банк России с просьбой распространить электронные технологии, применяемые Сбербанком Пермской области, при проведении платежей физическими лицами подразделениями Сберегательного банка России на территории Приморского края. Возможно, эта проблема решается Федеральным казначейством в целом по всей системе?

С целью определения готовности бюджетополучателей к переходу на электронный документооборот с использованием средств защиты и ЭЦП был проведен мониторинг с выездом специалистов к бюджетополучателям. Анализировалось наличие технических средств и специалистов, имеющих возможность самостоятельно осуществить подключение и наладку программно-технических средств для осуществления электронного документооборота. Анализ показал, что только 30 % бюджетополучателей имеют или могут выделить отдельный компьютер, модем и телефонный номер для организации электронного обмена.

В настоящее время в отделения получатели средств передают платежные поручения на бумажных носителях и для автоматического ввода на дискетах. В таком же порядке, а также с использованием коммуникационной сети связи управления распорядители средств передают расходные расписания.

В управлении платежные поручения клиентов обрабатываются с помощью сканирования. Для проверки полученных данных, исправления ошибок, возникающих после сканирования, специалистами управления разработан собственный программный продукт.

При осуществлении электронного обмена платежными документами через банковские учреждения существует ограничение на количество символов в поле «Назначение платежа». Это вызывает необходимость у бюджетополучателей применять различные сокращения. Для упорядочения таких сокращений управлением был разработан и рекомендован для применения бюджетополучателями справочник оптимальных аббревиатур и сокращений слов, что значительно облегчило как заполнение поля «Назначение платежа» бюджетополучателями, так и его анализ казначеями.

В этом году завершился процесс подключения всех отделений, кроме одного, к узлу связи УФК по Приморскому краю по выделенным каналам. Теперь отделения постоянно находятся в соединении с управлением, причем защищенном, с использованием криптомаршрутизаторов «Континент». Кроме того, намного уменьшились затраты на междугородную связь, повысилась оперативность доведения информации до отделений, получения ответов на запросы УФК по Приморскому краю. Коммутируемый доступ оставлен в качестве запасного канала и для электронного документооборота со сторонними организациями.

Наличие выделенных линий позволило подойти к решению вопроса о ведении единой базы данных всего края. Работы по тестированию с некоторыми отделениями были проведены в 2003 году, и результат оказался положительным. Если в УФК будут серверы некоторых отдаленных и малочисленных отделений, для которых очень трудно найти специалистов, которые могли бы администрировать серверное оборудование, то это намного облегчит процесс сопровождения программного обеспечения. В отделениях планируем при этом ставить только клиентские места. Это ускорит процесс внедрения программы «Центр-КС», упростит процесс сопровождения в дальнейшем. Кроме того, централизация базы данных в УФК позволит оптимизировать численность в отделениях, отпадет надобность в информационистах в них, отчеты можно будет формировать без участия отделений.

После перехода на программный продукт «Центр-КС» с 2004 года по доходам и, проанализировав возможности работы по расходам, в январе 2005 года была создана рабочая группа по освоению и внедрению программного продукта «Центр-КС», перед которой были определены конкретные задачи и сроки их выполнения. Я не буду останавливаться на всех этапах изучения, освоения этого программного комплекса, скажу лишь, что с 1 июля в управлении идет параллельная обработка документов в двух программах «Центр-КС» и «Смета-F» по федеральному и краевому бюджетам. По мере поступления в отделения закупленных на конкурсной основе серверов и рабочих станций, отделения также приступают к работе в двух программах. К сожалению, специалисты ОТР согласно графику приедут только в октябре. Надеемся, что к этому времени вся система органов Федерального казначейства в крае практически будет готова к реальной работе в программном комплексе «Центр-КС».

Бухгалтерский учет операций ведется в соответствии с инструкциями № 15н и частично № 70н.

Во исполнение приказа № 70н проводятся все необходимые мероприятия по обеспечению перевода на новый бюджетный учет. Разные формы используются при этом – и семинары-совещания с главными бухгалтерами бюджетополучателей, и обучение главных бухгалтеров отделений, и практическая проработка корреспонденции счетов по бюджетному учету, всех регистров бухгалтерского учета как в части исполнения сметы доходов и расходов, так и в части исполнения федерального бюджета. В целях заинтересованности в повышении теоретических и практических знаний бухгалтеров, после полного внедрения новой инструкции, планируем проведение конкурса «Лучший бухгалтер – 2005», соответствующее положение доведено до ОФК.

Теоретически готовы, а практически выполняется все то, что позволяют соответствующие программные продукты.

К сожалению и радости бюджетополучатели, с которыми мы также проводили мероприятия по внедрению новой инструкции, практически ушли вперед. Большинство работает по новому плану счетов и уже по новой инструкции составлена отчетность за первое полугодие. Надеемся, что в ближайшее время и в нашей казначейской системе продвинемся в практическом применении.

В целях упорядочения взаимодействия отделов управления и отделений по ведению реестра бюджетополучателей, управлением был разработан с учетом функций, возложенных на территориальные органы, Порядок организации работы по ведению реестра бюджетополучателей в органах Федерального казначейства по Приморскому краю. Кроме того, проанализировав наименования получателей, подведомственных 40 распорядителям федерального бюджета, обслуживающимся в УФК по Приморскому краю, мы установили, что по 14 из них наименования подведомственных учреждений, выполняющих одни и те же функции, абсолютно разные. Например, у распорядителя Агентство лесного хозяйства по Приморскому краю 32 подведомственных учреждения имели наименования от упрощенного «Артемовский лесхоз» до довольно объемного «Государственное учреждение Кировский лесхоз Комитета природных ресурсов по Приморскому краю Департамента природных ресурсов по Дальневосточному региону Министерства природных ресурсов Российской Федерации». Понятно, что такое наименование и в платежке-то разместить сложно.

На одном из совещаний с распорядителями средств федерального бюджета мы озвучили результаты проведенного анализа и деликатно призвали к соблюдению идентичности в наименованиях подведомственных учреждений с аналогичными функциями. В результате проведенной работы 12-ю распорядителями по 335 подведомственным им учреждениям внесены изменения в полные и краткие наименования, учредительные документы и, соответственно, в реестр бюджетополучателей.

В соответствии с Федеральной целевой программой развития органов Федерального казначейства управлением обеспечивается принцип осуществления кассовых расходов и платежей в пределах фактического наличия средств на едином счете.

Хотя процесс прогнозирования и кассового планирования пока не регламентирован Федеральным казначейством, с целью наработки бюджетополучателями опыта по краткосрочному планированию кассовых расходов управлением с 1 июля 2005 года введен Временный порядок представления заявок на подкрепление кассового расхода. Реализации этой задачи предшествовали подготовительные мероприятия:

- совещания с распорядителями и получателями средств федерального бюджета, на которых разъяснялась необходимость организации этой работы;

- согласование с бюджетополучателями Временного порядка составления и представления заявок по месту открытия им лицевых счетов.

Первый месяц внедрения предложенного порядка планирования кассовых расходов показал значительные расхождения в отдельные дни запланированных и фактических расходов по различным причинам. Так, в первой половине июля фактические расходы превышали плановые от 2 до 16 процентов, а во второй половине месяца плановые превышали фактические от 2 до 30 процентов. Надо отметить, что все бюджетополучатели с пониманием отнеслись к поставленной задаче и по мере необходимости представляют заявки о планируемых кассовых расходах на 1 день. Заявка на подкрепление счета составляется с учетом анализа о доходах, расходах, остатках и 3-х дневной потребности для осуществления кассовых расходов. Среднедневной кассовый расход составляет от 130 до 180 млн. рублей. Ежедневные остатки средств на счете № 000 от 300 до 500 млн. рублей или 6-8 % от объемов финансирования.

Кассовое обслуживание исполнения краевого бюджета органы Федерального казначейства осуществляют по доходам с 2001 года, по расходам – с 2002 года, в соответствии с соглашением, с открытием лицевых счетов распорядителей и получателей в управлении и отделениях по краю. В таком же порядке, но с 1998 года ведется кассовое обслуживание 2 местных бюджетов ЗАТО.

Весь период этой работы, по мере необходимости, созданная совместно с Департаментом финансов Администрации Приморского края рабочая группа вносит предложения о внесении изменений, дополнений в соглашение в рамках законодательства.

С апреля текущего года в соответствии с соглашением, заключенным с Департаментом финансов, обмен расчетно-платежными документами и информацией между управлением и департаментом осуществляется по электронным каналам связи с применением систем защиты информации и электронно-цифровой подписи, аналогичное соглашение об электронном обмене документами заключено с распорядителем – Администрацией Приморского края.

Перевод кассового обслуживания исполнения краевого бюджета на вариант в условиях открытия единого счета финансовому или уполномоченному органу, то есть по первому варианту приказа № 1, не планируется.

Более того, в рамках Федерального закона № 000 с 1 января 2006 года в связи с передачей некоторых полномочий с одного уровня исполнительной власти на другой, количество краевых бюджетных учреждений увеличится с 302 до 457.

Департамент финансов Администрации Приморского края обратился с просьбой рассмотреть возможность по осуществлению органами Федерального казначейства с 1 января 2006 года дополнительных функций – текущего и предварительного контроля при проведении кассовых расходов по краевым бюджетополучателям.

В целях реализации статьи 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части кассового обслуживания местных бюджетов разработан в апреле т. г. план соответствующих мероприятий, ход выполнения которых рассматривался на очередной коллегии в июне. Поставленные задачи в совместном письме Минфина России и Федерального казначейства выполняются. Приказ № 1н доведен до Департамента финансов Администрации Приморского края, финансовых органов муниципальных образований.

В июле по инициативе управления проведено совместное совещание представителей Администрации Приморского края под председательством первого вице-губернатора, исполнявшего в то время обязанности губернатора, при участии глав администраций, руководителей финансовых органов муниципальных образований, руководителей органов Федерального казначейства, Департамента финансов Администрации Приморского края и учреждений ГУ «Приморское казначейство». На этом совещании мной еще раз изложены основные положения приказа № 1н, разъяснены возможные варианты кассового обслуживания местных бюджетов, другие актуальные вопросы.

Каждому муниципальному образованию переданы проекты примерных Регламента и Соглашений по вариантам кассового обслуживания исполнения местных бюджетов, а также форматы информационного взаимодействия, проект договора об обмене электронными документами и другие материалы.

Ранее управлением были направлены в адрес глав администраций муниципальных образований письма, в которых установлен срок представления информации о выборе варианта кассового обслуживания местных бюджетов – 10 августа. Пока решения о выборе варианта получены только от части муниципальных образований.

В то же время, по мнению краевой администрации, при кассовом обслуживании всех местных бюджетов необходимо избрать один вариант – преимущество отдается первому. Лицевые счета будут открыты уполномоченному органу – ГУ «Приморское казначейство» и его филиалам, а распорядителям и получателям средств местных бюджетов – в Приморском казначействе, его филиалах. Пока есть проблемы в организационных вопросах с городскими и сельскими поселениями, которые практически будут являться муниципальными образованиями со своими бюджетами с 1 января 2006 года.

Что касается централизации операций для осуществления безналичных расчетов со средствами краевого бюджета на едином счете № 000, открытом управлению в головном расчетно-кассовом центре, нами эта работа завершена в 2003 году. Оплата расходов получателей средств краевого бюджета с 1 января 2004 года осуществляется с единого счета, открытого в управлении, а по месту нахождения краевых бюджетных учреждений в установленном порядке направляются средства для выплаты наличных.

В ближайшее время планируется проведение аналогичных мероприятий со счетами ЗАТО.

Кстати говоря, количество расчетно-кассовых центров в нашем крае – 18, неизменно на протяжении 10 лет. С 8 из них органы Федерального казначейства работают в электронном режиме.

В помощь бюджетополучателям, органам исполнительной власти, иным организациям, на созданном в 2003 году интернет-сайте управления размещается информация об УФК по Приморскому краю и отделениях, регулярно обновляется информация: приказы, письма, инструкции; есть рубрика «Вакансии», раздел программного и аппаратного обеспечения, раздел, касающийся запросов граждан по вопросам компетенции казначейства в соответствии с Посланием Президента Российской Федерации.

После получения положения об интернет-сайте Федерального казначейства, в соответствующие документы Управления Федерального казначейства по Приморскому краю внесены необходимые уточнения. Также будем совершенствовать разделы.

Кроме внешнего интернет-сайта в управлении с января 2005 года функционирует внутренний интранет-сайт. Здесь размещается информация для сотрудников УФК: различные нормативные документы, новости, заявки отделов в хозяйственный и информационный отдел, справочники, шаблоны документов и т. д. УФК и все отделения используют нормативно-справочные базы данных «Консультант Плюс»: «Приморский выпуск», «Финансист», «Судебная практика», «Эксперт».

В целях реализации положений Федерального закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации» управлением и отделениями Управления Федерального казначейства по Приморскому краю выполняются все указания Федерального казначейства. Кроме того, в рамках плана мероприятий, разработанного управлением, подготовлены и утверждены некоторые положения, которые используются в практической деятельности в организации кадровой работы:

- рекомендации о порядке и условиях прохождения испытания при приеме граждан на государственные должности;

- Временное положение о формировании и подготовке резерва кадров госслужащих в органах Федерального казначейства края;

- методические рекомендации по ведению кадрового делопроизводства;

- коллективный договор.

Для привлечения молодых, талантливых, перспективных работников специалисты отдела по работе с персоналом участвуют в ярмарках вакансий, проводимых высшими учебными заведениями, Департаментом фонда занятости. Кроме этого, используются иные кадровые технологии – тестирование, анкетирование и т. д.

С целью привить казначейский патриотизм принимаемые на работу специалисты начинают знакомство с деятельностью органов Федерального казначейства с посещения музея, созданного управлением, в котором, кроме прочих экспонатов, собранных на территории края и касающихся казначейско-банковской системы прошлых лет, представлена история деятельности Министерства финансов, развития казначейства в России, в том числе в Приморском крае, в дореволюционное и настоящее время.

К сожалению, из-за постоянного наличия вакансий в структуре Администрации Приморского края, Администрации г. Владивостока, кредитных учреждениях, по другим причинам крайне сложно подбирать квалифицированных специалистов на конкурсной основе, а текучесть кадров все-таки имеет место.

Полученный проект типовой структуры управления нами рассмотрен, направлены предложения. Что касается структуры в отделениях, могу сказать, что оптимизацией их численности и, соответственно, структуры в зависимости от выполняемых ими объемов работы, управление и отделения занимаются по мере необходимости.

Кроме решения текущих задач и работы на перспективу, мы стараемся так же, как и многие коллеги, находить возможности коллективного общения за рамками профессиональной деятельности. В управлении и отделениях проводятся выставки детского творчества, новогодние утренники для детей сотрудников, проводились конкурсы «Лучший казначей», смотры-конкурсы художественной самодеятельности, другие мероприятия. В начале 2005 года команда управления по волейболу заняла 1 место в турнире с военнослужащими одного из подразделений Тихоокеанского флота. В честь 60-летия победы в Великой Отечественной войне было проведено очень трогательное торжественное собрание с приглашением воинов-интернационалистов филиала – 22 отряда ГУ «Ведомственная охрана Минфина России».

Все это дает заряд энергии и энтузиазма, сплачивает коллективы, конечно же, помогает решать очень ответственные задачи, возложенные на федеральную казначейскую систему.

Решение предстоящих задач будет и в дальнейшем происходить на созданной в управлении системе обучения специалистов управления и отделений, в том числе и на базе имеющегося в УФК по Приморскому краю необходимого набора компьютеров, проекционного оборудования, пилотных центров, организованных в ряде отделений, к которым «прикреплены» ближайшие отделения-коллеги.

Выполняя роль пилотного центра, согласно распоряжению Главного управления федерального казначейства Минфина России с 1994 года, специалистами управления накоплен большой опыт по решению проблем внедрения централизованно поставляемых программных продуктов, было проведено за предыдущий период 11 межрегиональных совещаний. Мы предлагаем и в дальнейшем использовать накопленный потенциал нашего управления для внедрения и развития новых информационных технологий на базе нашего управления, обучения специалистов отделений и управлений Федерального казначейства по Дальневосточному федеральному округу.

Еще хочу сказать, что, по мнению работников органов Федерального казначейства Приморского края, активная деятельность Федерального казначейства по дальнейшему совершенствованию, созданию нормативной базы, в том числе в области информационных технологий (пусть не всегда все получается в обозначенные сроки), проведение значительного количества совещаний, в том числе селекторных, дает импульс для творчества и профессионального интереса, постоянной готовности к изучению и внедрению нового.

Это все, что мне удалось вместить в рамки выделенного времени о каждодневной кропотливой работе казначеев органов Федерального казначейства в Приморском крае.

Спасибо.

Уважаемые коллеги!

В своем выступлении я остановлюсь на вопросах совершенствования организации внутреннего контроля и постараюсь пояснить на примерах механизм и технологию проведения внутреннего контроля и аудита.

Поскольку контроль является неотъемлемой частью управления деятельностью как территориальных органов Федерального казначейства, их структурных подразделений, так и службы в целом, то от результатов контрольных мероприятий зависит принятие тех или иных управленческих решений.

Например, в Управлении Федерального казначейства по Н-ской области при решении вопроса о целесообразности перехода на способ введения платежных документов в базу данных программного комплекса «Центр-КС» посредством системы «Би-принт» (считывание информации штрих-кода) был проведен технологический контроль процесса обработки платежных документов (проверка соблюдения установленных процессов и/или процедур при осуществлении операций) методом хронометражных наблюдений. Полученные в ходе наблюдения данные были оформлены в виде табличного материала. Результаты проверки с допустимой степенью точности показали:

во-первых - уменьшение трудозатрат в связи с уменьшением более чем в 25 раз времени обработки платежных документов;

во-вторых – снижение почти на 20% операционных рисков, за счет снижения величины операционных рисков, возникающих в процессе ввода «ручным» способом реквизитов платежных документов, в том числе кодов бюджетной классификации.

Проведенный анализ результатов проверки позволил достаточно быстро сделать вывод о преимуществах нового способа. Кроме того, частично решался вопрос обеспечения кадрами на данном участке работы. В итоге, не смотря на то, что приобретение оборудования и его обслуживание стоит недешево, было принято решение о целесообразности установки системы «Би-принт» для ввода платежных документов.

Следует отметить, что при проведении внутреннего контроля и аудита, анализа и оценки результатов контрольной деятельности, немаловажное значение имеет постановка конкретной задачи, для решения которой разрабатывается программа проверки и определяются виды, формы и методы контроля.

Например, одним из факторов, влияющих на своевременное представление территориальным Управлением Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации бюджетной (бухгалтерской) отчетности в Федеральное казначейство, является своевременное представление отчетности отделениями, находящимися в непосредственном подчинении Управления. Для обеспечения своевременности сдачи отчетности, подразделению внутреннего контроля и аудита или работнику, на которого возложены в структурном подразделении соответствующие функции, ставится задача провести проверку своевременности сдачи отчетности отделениями. Если проверка проводится в текущем режиме (в период сдачи текущей отчетности), то контролируется соблюдение утвержденного графика. При этом по каждому отделению (и/или по всем) фиксируются отклонения от сроков представления и/или сроков фактической сдачи отчетности в днях (досрочная сдача или задержка, в том числе обусловленная исправлением выявленных ошибок); определяется количество произведенных корректировок (всего или, в зависимости от цели проверки, для каждой конкретной формы отчетности); определяется процент (или количество) принятой отчетности из всего объема представленной, в том числе (при необходимости) по конкретным формам отчетности; соблюдение требований к оформлению отчетов (наличие подписей, оттиска печати, даты составления отчета и др.). Если проверка осуществляется в рамках последующего финансового контроля, то она может быть проведена документальным методом с использованием, при необходимости, базы данных электронной почты или камеральным методом на основании имеющегося массива данных.

Программа проверки должна включать вопросы, позволяющие решить поставленную задачу, и фактически представляет собой сетевой план проверки (подробный или «свернутый» зависит от решаемой задачи) одного конкретного участка или всех направлений деятельности. При этом программа не должна содержать методических указаний, т. е. формулировок с конкретным обозначением периодов, дат и других количественных показателей. Например, таких как: «При проверке соблюдения порядка учета невыясненных поступлений контролируется своевременность возврата в течение трех дней ошибочных поступлений плательщиков».

Результаты проверки должны быть оформлены по возможности кратко и наглядно. При этом обращаю Ваше внимание на тот факт, что чем аргументированнее информация, чем точнее она изложена и нагляднее представлена в материалах проверки, тем правильнее и быстрее будет принято соответствующее решение.

Поэтому одним из направлений работы Управления внутреннего контроля и аудита по совершенствованию контрольной деятельности является унификация материалов проверок. В настоящее время готовятся методические рекомендации по оформлению результатов проверок деятельности органов Федерального казначейства. На согласовании находится приказ «Об утверждении Положения об организации внутреннего контроля и аудита в территориальных органах Федерального казначейства».

Для координации деятельности центрального аппарата и структурных подразделений территориальных органов Федерального казначейства, отвечающих за проведение контрольной работы, разработан программный комплекс «Планирование и учет контрольно-экономической деятельности в органах Федерального казначейства». В настоящее время данная программная система находится в стадии тестирования. Она предназначена для решения комплекса задач по систематизации результатов контрольных мероприятий.

Несколько слов о практике проведения контрольных мероприятий текущего года.

Во исполнение приказа Федерального казначейства «Об утверждении плана проверок деятельности территориальных органов Федерального казначейства в 2005 году» с начала года проведены проверки в 7 Управлениях: по Костромской, Нижегородской, Самарской, Омской областям, Ненецкому и Таймырскому (Долгано-Ненецкому) автономным округам, Республике Северная Осетия-Алания. На этой неделе заканчивается проверка деятельности УФК по Агинскому Бурятскому автономному округу.

Результаты проверок показали целесообразность направления в территориальные органы обзорных писем, как превентивной меры возможных нарушений в деятельности, а также как формы самоконтроля.

Для участия в контрольных мероприятиях, проводимых Управлением внутреннего контроля и аудита, активно привлекаются ведущие специалисты территориальных органов Казначейства. И мы считаем такую практику правильной, поскольку участие конкретного специалиста в проверках позволяет не только оценить его квалификацию, но и отражает уровень организации кадровой политики и профессиональной подготовки работников соответствующих территориальных органов. Кроме того, обмен практическим опытом между специалистами различных территорий в ходе проверок является эффективным способом обеспечения единого подхода к выполнению возложенных на Федеральное казначейство функций.

По результатам участия в проверках руководителям территориальных органов могут быть направлены письма с выражением либо благодарности, либо (к сожалению) нареканий в адрес специалистов, принимавших участие в комплексных проверках.

Одним из методов совершенствования и повышения эффективности системы внутреннего контроля и аудита является деятельность Контрольного Совета Федерального казначейства.

Следует отметить, что Контрольный Совет – это не «карательный», а экспертно-совещательный орган при руководителе Федерального казначейства. Одной из задач Контрольного Совета является совершенствование системы управления деятельностью. Поэтому на заседаниях коллегиально решаются вопросы, обсуждаются разногласия по материалам проверок и рассматриваются мероприятия по улучшению деятельности территориальных органов Казначейства. Уже проведены заседания Контрольного Совета по итогам проверок деятельности Управлений по Костромской, Нижегородской, Самарской, Омской областям, Республике Северная Осетия-Алания.

Созывается Контрольный Совет по решению руководителя. На нем могут быть рассмотрены материалы не только внутриведомственных проверок. На сегодняшний день имеется опыт обсуждения акта ревизии финансово-хозяйственной деятельности, проведенной службой Росфиннадзора в одном из территориальных Управлений Федерального казначейства.

Возможно, опыт работы на уровне центрального аппарата Контрольного Совета Федерального казначейства следует перенести в практику работы территориальных органов Федерального казначейства.

Спасибо за внимание!

В соответствии с пунктом 3 инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности, утвержденной приказом Минфина России от 21.01.05г. №5н Федеральное казначейство разработало Правила составления и предоставления бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ и кассовому исполнению федерального бюджета.

Указанные правила отражают специфику деятельности органов Федерального казначейства как органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы РФ и органов, организующих исполнение федерального бюджета, по составлению бюджетной отчетности.

Правила утверждены Приказом Федерального казначейства от 01.01.2001г. №9н, который готовится для направления в Минюст на регистрацию. Приказ размещен на сайте Федерального казначейства 10.08.2005г и, кроме того, отправлен в территориальные управления Федерального казначейства в электронном виде.

Учитывая то обстоятельство, что переход на новые нормативные документы разрешен до 1 октября 2005г. и с целью получения более качественного квартального отчета по состоянию на 1 октября 2005 г., Федеральное казначейство приняло решение составлять отчетность, начиная с месячного отчета за август, т. е. по состоянию на 1 сентября 2005г. Указанная дата нашла отражение и в приказе.

В тоже время действующая отчетность будет пока составляться параллельно с новой до особых указаний.

Составление отчетности по новым нормативным документам влечет за собой и изменение учетных процедур. В соответствии с приказом Минфина России от 26.08.04 г. №70н, необходимо на 1 сентября осуществить перевод всех оборотов со старых счетов на новые, а также перевести остатки на 1 января 2005г.

Письмом Федерального казначейства от 25.07.05г №42-7.1-01/22-200 до Вас доведены Методические материалы по особенностям отражения на счетах бюджетного учета операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов и кассовому исполнению федерального бюджета, а также перечень и формы регистров бюджетного учета, используемых органами казначейства при проведении этих операций.

В соответствии с приказом Федерального казначейства от 01.01.2001г. №9н устанавливается 2 вида отчетности:

1. по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ;

2. по кассовому исполнению федерального бюджета.

1. Кассовое обслуживание.	2. Кассовое исполнение федерального бюджета.
1.  Баланс по операциям кассового обслуживания федерального бюджета ф. представляется в Федеральное казначейство.	1. Баланс по поступлениям и выбытиям ф. 0521440. 2. Отчет о кассовых поступлениях и выбытиях ф. 0521424. 3. Справка о перечислении средств из федерального бюджета по разделу 11 «Межбюджетные трансферты» ф. 0521462. 4. Справка по внутренним расчетам ф. 0521463. 5. Отчет об обязательствах, выполняемых за счет бюджетных и внебюджетных средств ф. 0521467. 6. Пояснительная записка ф. 0503160.
2. Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы РФ- ф. 0521451 представляется в органы, организующие исполнение соответствующего бюджета,- фин. органы.
3. Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему РФ учитываемым органами Федерального казначейства, ф. 0521418 – представляется в Федеральное казначейство.
Оперативная отчетность. 1. Отчет о поступлениях в федеральный бюджет ф. 0521432. 2. Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кассовых операциях по погашению источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета ф. 0521469. 3. Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе получателей ф. 0521413.
4. Отчет о кассовых поступлениях и выбытиях органа, осуществляющего кассовое обслуживание бюджета, ф. представляется в Федеральное казначейство по федеральным учреждениям в части предпринимательской деятельности; финансовым органам - в части операций кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.
5. Сводный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (органа, осуществляющего кассовое обслуживание и исполнение бюджета) ф. представляется в Федеральное казначейство в части кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

К операциям кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы РФ относятся операции:

по поступлениям, распределяемым между бюджетами бюджетной системы РФ (счет 40101);

по кассовому обслуживанию исполнения федерального бюджета (счет 40105);

с наличными денежными средствами (счет 40116);

с внебюджетными средствами (счет 40503);

по кассовому обслуживанию бюджетов субъектов и местных бюджетов (счета 40201 и 40204).

К операциям кассового исполнения федерального бюджета относятся операции со средствами бюджета, находящимися на едином счете, открытом в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета. Это счета по поступлениям и выбытиям. Операции на счетах отражаются в учете на основании документов, приложениях к выпискам.

Одной из важнейших задач, стоящих перед Финансовым управлением, закрепленной Положением об Управлении, приказом Федерального казначейства от 01.01.2001 г. № 60 «О мерах по реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2005 год» по главе 100 «Федеральное казначейство» в соответствии с бюджетным законодательством является надлежащее исполнение бюджета по главе 100 «Федеральное казначейство» как на уровне центрального аппарата Федерального казначейства, так и территориальных органов Федерального казначейства.

Во исполнение Протокольных решений, принятых на совещании руководителя Федерального казначейства по вопросу исполнения Федерального бюджета на 2005 год по главе 100 «Федеральное казначейство», состоявшемся 06 июля 2005 г., Финансовым управлением по данным бухгалтерской отчетности о финансировании и кассовых выплатах федерального бюджета по ф. 603 проведен анализ исполнения федерального бюджета территориальными органами Федерального казначейства по состоянию на 1 июля 2005 года.

В результате проведенного анализа установлено следующее.

От доведенного объема финансирования в сумме 5 608,6 млн. рублей, выделенных в I полугодии на обеспечение деятельности территориальных органов Федерального казначейства по состоянию на 1 июля 2005 года в целом органами Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации недоосвоено 914,1 млн. рублей (16 процентов).

При этом 32 Управления Федерального казначейства по субъектам имели до 20 и более процентов неиспользованных объемов финансирования, 23 Управления Федерального казначейства по субъектам - от 15 до 20 %, и только 34 Управления – от 15 до 4% что соответствует освоению выделенных объемов финансирования от 85 до 96 % соответственно.

Кроме того, обращаю Ваше внимание, что в соответствии с отчетными данными по состоянию на 1 июля 2005 г. на лицевых счетах распорядителей средств федерального бюджета оставались нераспределенными лимиты бюджетных обязательств в объеме 734,1 млн. рублей, что составило около 7 % от общего объема лимитов бюджетных обязательств по системе Федерального казначейства.

Руководителям управлений Федерального казначейства по субъектам необходимо проанализировать нераспределенные объемы лимитов бюджетных обязательств на счетах распорядителей бюджетных средств и принять соответствующие меры к своевременному их распределению.

Учитывая изложенное, Финансовым управлением направлено письмо Федерального казначейства от 09 августа т. г. № 42-7.1-04/8.2-223 в соответствии с которым управлениям Федерального казначейства по субъектам необходимо разработать план мероприятий по планомерному расходованию бюджетных средств в 2005 году в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств, максимально используя доведенные объемы финансирования за 9 месяцев текущего года до конца III квартала и представить до 20 августа т. г. прогноз кассовых расходов федерального бюджета за 9 месяцев и в целом за 2005 год по главе 100 «Федеральное казначейство» по подразделам«Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов надзора» в части содержания территориальных органов и«Другие общегосударственные вопросы» в части государственных капитальных вложений. Форма представления информации доведена до управлений Федерального казначейства по субъектам в приложении к письму.

В целях эффективного использования бюджетных ассигнований, выделенных из федерального бюджета, обращаю Ваше внимание на необходимость детального анализа причин образования неиспользованных объемов финансирования, выделенных на содержание органов Федерального казначейства по субъектам на лицевых счетах распорядителей и получателей средств федерального бюджета с целью обеспечения равномерного осуществления расходов федерального бюджета за 9 месяцев и IV квартал текущего года, а также недопущения необоснованного образования кредиторской и дебиторской задолженности на конец года. Необходимо расширять планы работ по исполнению бюджета до ежемесячного, в конечном итоге ежедневного мониторинга показателей кассовых потоков. Необходимо принимать поквартальное распределение лимитов бюджетных обязательств как кассовый план, не допуская отклонений от него фактического исполнения бюджета. А это требует совместной работы центрального аппарата и территориальных органов Федерального казначейства на этапе подготовки исполнения федерального бюджета по главе 100 «Федеральное казначейство» в 2006 году.

Окончательные предложения по внесению изменений в сводную бюджетную роспись в порядке, предусмотренном приказом МФ РФ от 01.01.2001г. № 000н были приняты от управлений Федерального казначейства по субъектам РФ до 25 июля 2005 года в соответствии с приказом ФК от 01.01.2001 г. № 60. Данные изменения внесены в сводную бюджетную роспись Министерством финансов и в течение сегодняшнего дня уточненные лимиты бюджетных обязательств будут доведены до Управлений Федерального казначейства по субъектам.

В части доходов федерального бюджета, администрируемых Федеральным казначейством, за I полугодие 2005г. Финансовым управлением также проведен анализ данных, результаты которого показали, что основную часть доходов составили невыясненные поступления в размере 8457,9 млн. руб. за счет неверного или неполного оформления плательщиками налогов и сборов реквизитов платежных документов или поступлений, неподлежащих перечислению в бюджетную систему.

По состоянию на 01 августа т. г. объемы невыясненных поступлений составили 9185,7 млн. рублей, что соответствует увеличению на 727,8 млн. рублей. Однако в сопоставлении с показателями I полугодия т. г. наблюдается снижение темпов роста невыясненных поступлений. Необходимо и в дальнейшем принимать существенные меры к снижению объемов невыясненных поступлений.

По состоянию на 1 июля 2005 г. объем финансирования в соответствии со сводными заявками на компенсационные выплаты вкладов в организациях государственного страхования составил 295,9 млн. рублей, что составляет 100%.

Порядок отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с компенсационными выплатами доведен до Управлений федерального казначейства по субъектам Российской Федерации письмом Федерального казначейства от 20 июля т. г. № 42-7.1-01/8.4-192.

В части выплат в текущем году отдельным категориям граждан Российской Федерации предварительной компенсации вкладов в организациях государственного страхования общества системы Росгосстрах имеются случаи несвоевременного представления отчетов на бумажных носителях о перечислении средств, предусмотренных пунктом 2.2.4. Соглашения об осуществлении выплат отдельным категориям граждан Российской Федерации предварительной компенсации вкладов в организациях государственного страхования. В связи с этим обращаю Ваше внимание на соблюдение сроков представления отчетов, в т. ч. и на бумажном носителе, их должном оформлении и соответствии электронной версии.

По состоянию на 01 июля т. г. лимиты бюджетных обязательств на выплаты по социальному обеспечению населения составили по государственным жилищным сертификатам, выпущенным Минфином России в 2004 году по подпрограмме «Государственные жилищные сертификаты» – 800,0 млн. рублей; жилищным сертификатам серии КС – 66,4 млн. рублей; а также по выплатам компенсации гражданам, подвергшимся радиации вследствие ядерных испытаний – 1 297,6 млн. рублей, т. е. 100% от поступивших заявок.

Проведенный анализ исполнения бюджета за I полугодие т. г. территориальными органами Федерального казначейства выявил проблемные вопросы, требующие более тщательной проработки с целью исключения их при исполнении годового бюджета.

Немного остановлюсь на вопросе внедрения положений Инструкции по бюджетному учету в органах Федерального казначейства.

В течение июля Финансовым управлением проведены межрегиональные рабочие семинар – совещания с представителями бухгалтерских и информационных служб Управлений федерального казначейства по субъектам, на которых рассмотрены все возможные операции в части исполнения бюджета по главе 100 «Федеральное казначейство».

На уровне центрального аппарата еженедельно проводятся совещания с участием разработчиков программного продукта «Аксиок», представителей Управления информационных систем и Финансового управления по вопросу определения сроков доработки и внедрения программного комплекса «Аксиок» в рамках реализации положений Инструкции № 70н.

Разработан и доведен до территориальных органов Федерального казначейства письмом Федерального казначейства от 08 августа т. г. № 42-10.4-15/828 уточненный план мероприятий по реализации в Федеральном казначействе бюджетного учета по главе 100 «Федеральное казначейство» и Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 г. № 5н.

Также в соответствии с письмом Федерального казначейства от 08 августа т. г. № 42-10.4-15/827 направлен пилотным Управлениям Федерального казначейства по субъектам программный комплекс «Аксиок» для проведения тестирования данного программного обеспечения.

Разработан и 9 августа т. г. выложен на сайт «Федерального казначейства» в раздел «Новости» План мероприятий на август месяц Финансового управления по переходу на бюджетный учет.

Утвержденные вышеуказанные планы мероприятий сориентируют Вас в работе по этому направлению, в т. ч. по срокам представления бюджетной отчетности как за I полугодие 2005 г., так и за 9 месяцев т. г. на новом планируемом к введению в эксплуатацию по системе Федерального казначейства на следующей неделе программном продукте.

В заключение, уважаемые коллеги, позвольте сказать несколько слов по тем вопросам, которые наиболее часто обсуждаются.

Во-первых, самый, наверное, актуальный сегодня вопрос – что будет с типовой структурой, каковы сроки и порядок ее введения. По типовой структуре у нас есть постоянно действующая рабочая группа в Центральном аппарате Федерального казначейства, возглавляет ее Сергей Петрович Дюков. Именно этой группой были подготовлены предварительные варианты, которые обсуждались на совещании с шестью руководителями Управлений Федерального казначейства по субъектам РФ, и после доработки доведены вам для предложений.

Сроки подачи этих предложений уже завершены, в настоящее время эта же комиссия отрабатывает те идеи, которые Вы представили. После этой доработки проект типовой структуры будет согласован внутри Центрального аппарата. Приказ, возможно, тоже будет подписан, но введен в действие будет только тогда, когда выйдет и вступит в законную силу Указ Президента Российской Федерации о реестре должностей государственной гражданской службы.

Что касается заключения контрактов с руководителями УФК и с их заместителями. Контракты с руководителями УФК будет заключать Министр финансов, проект подобного документа два месяца назад был нами подготовлен, и в настоящее время мы его согласовываем с Департаментами Министерства финансов. После согласования будет организован процесс заключения служебных контрактов. После того, как этот процесс будет завершен и новая организационно-правовая структура будет введена, быстро будут проведены процедуры заключения контрактов Федеральным казначейством () с заместителями руководителя УФК согласно тех квот (от двух до четырех заместителей), которые будут в соответствии с новой структурой.

Проект данного контракта нами подготовлен, всеми завизирован и в настоящее время ждет своей очереди. Напоминаю вам о том, что до 10 числа мы ожидаем от вас полную информацию по введению должностных регламентов и по заключению служебных контрактов внутри УФК и с руководителями ОФК.

Обращаю Ваше внимание на приказы общего административного характера, которые вышли в последнее время и обязательны для исполнения в целом по системе. Речь, в первую очередь, идет о приказе, который был зарегистрирован в Министерстве юстиции РФ о дополнительных отпусках за ненормированный рабочий день, а также прошедший Минюст РФ приказ о материальном стимулировании в системе Федерального казначейства.

Обращаю Ваше внимание на то, что вышел приказ Федерального казначейства о введении Почетной грамоты Федерального казначейства. Мы знаем общую тенденцию к запросам на большие количества любых наград со стороны территориальных органов, что в общем и хорошо, тем не менее принято решение, что необходимо ограничить количество сотрудников, представляемых к награждению Почетными грамотами Федерального казначейства, также как и знаками «Отличник финансовой работы». Поэтому убедительная просьба: в том случае, если за отчетный год в УФК идет обычная работа, без каких-либо организационных, технологических прорывов, - в этом случае не представлять нам на награждение каждой из перечисленных наград предложений больше, чем 0,5 % от среднесписочного состава вашего Управления в расчете на один год. Поэтому представления можно направлять уже сейчас, принимая во внимание эту условную цифру.

В Министерстве юстиции России находится на регистрации подписанный Татьяной Геннадьевной Нестеренко приказ о документообороте в Центральном аппарате, мы надеемся на его скорейший выход. В ближайшее время мы ожидаем, что будет подписан приказ о создании коллегии Федерального казначейства, в которую должны будут входить и представители территориальных органов на основе периодической ротации. На выходе регламент внутренней организации Федерального казначейства, который мы должны будем, прежде чем оформить в виде приказа, согласовать на этапе проекта с Министерством финансов РФ. Кроме этого, мы ожидаем, что в ближайшее время будут подписаны подготовленные в рамках технологического контроля такие приказы, как, например, о порядке визирования гражданско-правовых договоров, где четко будут прописаны полномочия тех субъектов, которым доверено право визирования тех или иных документов гражданско-правового характера.

Приказ о делегировании права подписания заместителям руководителя, приказ о передаче полномочий заказчика в Федеральном казначействе в рамках освоения лимитов капитальных вложений. В рамках продолжения процессов децентрализации осуществлений тех или иных закупок нами было принято решение: после завершения процедур изменения бюджетной росписи в Министерстве финансов, часть средств Центрального аппарата передвинуть на территориальные органы, и если все это произойдет, то у нас появятся средства, которые мы Вам в этом году уже доведем - средства на обучение по 226 статье.

Обращаю Ваше внимание на то, как нам видится расходование этих средств. Вы знаете, что с 1 января 2006 года вступает в силу новый закон, который четко регламентирует порядок осуществления государственных закупок, и этот порядок очень сильно отличается от того, который используется в настоящее время. Поэтому, в первую очередь, Вы будете должны организовать процесс подготовки необходимого количества специалистов за счет этих денег в тех сферах, на которые обычно не хватает ни сил, ни средств, на которую деньги не выделялись никогда раньше. Я имею в виду вопросы пожарной безопасности, вопросы охраны труда, вопросы подготовки специалистов по электротехнике, лифтовому хозяйству и т. д. Таким образом, у Вас должны быть в этом году подготовлены и обучены специалисты с необходимыми сертификатами за счет тех средств, которые мы Вам предполагаем выделить.

За счет оставшихся средств необходимо организовать учебу гражданских служащих, при этом программы подготовки специалистов государственной гражданской службы должны быть едиными, они в настоящее время подготовлены Административным управлением и должны быть скоро утверждены.

В первую очередь, когда мы будем определяться по базам подготовки, нужно приоритет отдавать тем высшим учебным заведениям, которые уже имеют эффективный опыт работы со специалистами Федерального казначейства. И второй важный момент, которым стоит руководствоваться при этом процессе, – это минимизация дополнительных расходов, в первую очередь, командировочных.

Важный процесс, который сейчас осуществляется в Федеральном казначействе – это отработка механизмов формирования управлений Федерального казначейства на базе новых субъектов Российской Федерации, которые формируются на основе слияния двух субъектов. Поэтому на днях подписан приказ, создана комиссия для отработки этого процесса на базе Управления Федерального казначейства по Пермской области и по Коми-Пермяцкому автономному округу. Мы предполагаем, что этот процесс будет организован в форме присоединения более мелких УФК к более крупным, и предполагаем, что на основании этого процесса мы отработаем модель, в частности, по Пермскому краю. УФК должно приступить к работе с 1 января следующего года. Поэтому очень прошу Управления Федерального казначейства тех субъектов Федерации, где подобные объединения предусматриваются, очень внимательно следить и по возможности участвовать в процессе отработки этой модели.

Что касается вопросов сметного финансирования текущего года по капитальным вложениям, нераспределенных резервов больше нет, поэтому все Ваши вопросы и обращения давайте оставим до будущего года. Есть небольшой резерв для подготовки к осенне-зимнему периоду, мы его оставляем. Убедительно прошу руководителей УФК определиться по первоочередным потребностям, если таковые есть, только с точки зрения подготовки к зимнему периоду, и подать соответствующие заявки на имя до 17 августа.

Удалось получить дополнительные средства на увеличение фонда оплаты труда по младшему обслуживающему персоналу. Я думаю, это будет хорошей информацией для наших водителей, уборщиц, специалистов по обслуживанию зданий, поскольку текучесть кадров именно этого контингента очень велика.

Если говорить о будущем сметного финансирования, я бы хотел отметить следующее. Во-первых, по новым моментам, по новым подходам, о которых не успела сказать Елена Павловна, мы предполагаем внедрение начиная уже с этого года сквозной системы планирования наполнения и уточнения смет. В этой связи в каждом УФК, я еще раз об этом напоминаю Вам, по аналогии с 41 приказом Федерального казначейства, должны быть созданы комиссии по планированию закупок, конкурсные котировочные комиссии.

В общем и в целом, порядок нам видится следующим образом. Мы разрабатываем типовые заявки и типовые методы расчетов бюджетных потребностей, они будут по определенному графику консолидироваться у нас в виде сводной заявки по 100 главе, затем готовится проект сегмента федерального бюджета по главе 100, затем осенью каждого года мы предполагаем проведение балансовых комиссий в очной или заочной форме для уточнения потребностей финансирования. После того, как эти потребности уточнены, должно быть уточнение и доведение лимитных обязательств и объемов финансирования. После этого Вы должны включить механизм работы Ваших внутренних комиссий по планированию закупок, и уже от этого должны формироваться планы закупок, а также котировочные и конкурсные комиссии под каждую закупку. После этого ежеквартально мы от Вас будем требовать рассмотрения прогнозов ожидаемого исполнения бюджета по 100 главе, увязки с объемами финансирования, о чем говорила Елена Павловна, и в обязательном порядке, я предупреждаю Вас об этом заранее, по результатам закрытия бюджетного года мы будем проводить предметный анализ причин недоиспользования лимитов бюджетных обязательств в разрезе каждого УФК. Поэтому качество бюджетного планирования, организация процесса исполнения сметы по 100 главе – это одна из приоритетных задач на сегодняшний день.

Если говорить о смете на 2006 год, необходимо подчеркнуть, что по сравнению с 2005 годом общий объем бюджетных ассигнований, предусмотренных Федеральному казначейству по 100 главе, будет увеличен.

Каковы же особенности проекта бюджета по 100 главе на 2006 год?

Во-первых – это то, что при составлении бюджетной заявки мы максимально учитывали реальные потребности при планировании в территориальных органах, т. е. мы брали результаты не первоначальной базы, а той, которая сформировалась уже с учетом «передвижек».

Вторая особенность – идет постоянный процесс снижения удельного веса капитальных вложений в структуре расходов при резком повышении объема средств на капитальные, текущие ремонты, нам удалось доказать необходимость почти троекратного повышения средств на капитальный текущий ремонт в будущем году. При этом, еще раз говорю, средства по капитальным вложениям становятся нам все дороже и достаются все дороже, поэтому главный приоритет при распределении капитальных вложений – это решение вопроса о переходе в федеральную собственность зданий тех 611 ОФК, которые сейчас располагаются в зданиях нефедеральной формы собственности. Здесь основное, в первую очередь, - безвозмездное принятие зданий с баланса от закрываемых РКЦ, а также их покупка, поскольку, как правило, это дешевле и на порядок быстрее происходит процесс их оформления и заселения.

Следующая особенность бюджета будущего года – это увеличение объемов выделяемых средств в рамках реализации программы по модернизации казначейской системы. Здесь основные источники, на которые выделяются деньги, - это формирование интегрированного программного продукта, который должен быть готов и функционировать уже с 2008 года, систем инженерного обеспечения, завершение процесса по УФК, и активное развертывание по отделениям Федерального казначейства, находящимся, еще раз подчеркну, в федеральной форме собственности, и создание ведомственной транспортной сети, т. е. телекоммуникаций Федерального казначейства.

Вот основные моменты, о чем мне хотелось бы сказать, ну и поскольку выступала Наталья Алексеевна Логинова, хотелось бы тоже сказать и о новации в направлении внутреннего контроля и аудита.

Сегодня четко сформировалось видение, как должны осуществляться послепроверочные мероприятия, как на уровне центрального аппарата, так и на уровне управлений Федерального казначейства. Как Вы знаете, у нас существует Контрольный совет. Контрольные советы должны быть созданы в каждом управлении, и в этом случае технология послепроверочных мероприятий должна быть следующей. Заканчивается проверка, после нее готовится заключение и направляется в субъект, который был проверен. После того, как в этом заключении формируются основные недостатки, проверяемый субъект должен готовить план по устранению замечаний, которые были выявлены проверкой на основе заключений. После этого должно быть проведено заседание Контрольного совета и на основе рекомендаций Контрольного совета готовится предложение по формированию приказа по результатам проведенной проверки. Вот такая технология сейчас принята на уровне центрального аппарата, такая же технология сквозным образом должна быть внедрена и в территориальных органах.

Вот и все, что я хотел Вам сказать. В завершение хочу сказать несколько слов о том, с чего начала Татьяна Геннадьевна. Конечно, очень печально, что уходят из жизни молодые, талантливые руководители, поэтому я убедительно Вас прошу, уважаемые коллеги, от имени центрального аппарата Федерального казначейства, берегите себя. Здоровья Вам, счастья и успехов! Всего доброго, до свидания.