Решение, Об утверждении Регламента Ревизионной комиссии г. Тында

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

АМУРСКАЯ ОБЛАСТЬ

Т Ы Н Д И Н С К А Я Г О Р О Д С К А Я Д У М А

(четвертый созыв)

Р Е Ш Е Н И Е

Принято Тындинской городской Думой

«25 » марта 2009г.

Об утверждении Регламента

Ревизионной комиссии г. Тында

В соответствии с Уставом города Тынды, Положением «О ревизионной комиссии г. Тында» Тындинская городская Дума

Р Е Ш И Л А:

1. Утвердить Регламент ревизионной комиссии г. Тында (прилагается).

2. Настоящее решение вступает в силу с момента его официального опубликования в газете «Авангард».

3. Контроль над исполнением данного решения возложить на председателя постоянной комиссии по вопросам законодательства, регламента, депутатской этики и социальной политики

Глава

муниципального образования

г. Шульц

« 31 » марта 2009г.

№ 000

УТВЕРЖДЕН:

решением Тындинской городской Думы

от « 31» марта 2009 г. № 000

РЕГЛАМЕНТ

Ревизионной комиссии г. Тында

ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1. Предмет и состав Регламента Ревизионной комиссии г. Тында

1. Регламент Ревизионной комиссии г. Тында (далее – Регламент) – локальный нормативный правовой акт, устанавливающий основные правила деятельности Ревизионной комиссии г. Тында (далее – ревизионная комиссия), принятый в соответствии с требованиями статьи 16 Положения о Ревизионной комиссии г. Тында с последующими изменениями и дополнениями (далее – Положение).

Регламент определяет:

вопросы внутренней организации ревизионной комиссии;

распределение обязанностей между работниками ревизионной комиссии;

порядок подготовки и проведения мероприятий контрольной и иной деятельности;

иные вопросы, связанные с деятельностью ревизионной комиссии.

2. Регламент состоит из основного текста и приложений.

3. Регламент является обязательным для исполнения всеми должностными лицами ревизионной комиссии.

4. В случае возникновения ситуаций, не регламентированных данным актом, работники ревизионной комиссии обязаны руководствоваться законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами.

Статья 2. Понятия и термины, применяемые в настоящем Регламенте

1. Понятия, применяемые при организации контрольных мероприятий:

Контрольное мероприятие – проверка, обследование или экспертиза, проводимые в соответствии с утвержденным планом работы ревизионной комиссии.

Проверка – определение законности и эффективности формирования и использования средств городского бюджета, муниципального имущества. По результатам проверки составляется Акт.

Обследование – оперативное выявление положения дел по определенному вопросу, входящему в компетенцию ревизионной комиссии, в целях определения целесообразности проработки данной проблемы и необходимости проведения проверки. По результатам обследования составляется Справка.

Экспертиза – проведение исследования и оценки документа или вопроса путем анализа и (или) синтеза информации в определенной области в целях выполнения задач, стоящих перед ревизионной комиссией. По результатам экспертизы составляется Заключение.

Внешний аудит бюджета города – комплекс контрольных мероприятий, проводимых с целью системного поэтапного получения и оценки объективных данных о ходе и результатах исполнения бюджета города и реализации муниципальных программ, установлению достоверности отчетности главных администраторов бюджетных средств, законности осуществляемого бюджетного процесса, рациональности, эффективности и результативности формирования и использования бюджетных средств а также оценки состояния внутреннего финансового контроля в системе органов исполнительной власти.
По результатам внешней проверки готовится заключение на отчет об исполнении бюджета на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.

Руководитель контрольного мероприятия – уполномоченное должностное лицо ревизионной комиссии, ответственное за проведение контрольного мероприятия, осуществляющее организацию контрольного мероприятия и общее руководство его проведением и оформлением результатов.

Руководитель проверочной группы – уполномоченное должностное лицо ревизионной комиссии, непосредственно осуществляющее руководство рабочей группой при проведении контрольного мероприятия.

Члены рабочей группы – уполномоченные должностные лица ревизионной комиссии, принимающие непосредственное участие в проведении контрольного мероприятия.

Программа контрольного мероприятия – документ, утверждаемый председателем ревизионной комиссии по представлению руководителя проверочной группы, раскрывающий процедуру решения задач контрольного мероприятия и содержащий конкретные вопросы контрольного мероприятия.

Статья 3. Статус Ревизионной комиссии г. Тында

1. Ревизионная комиссия г. Тында (далее – ревизионная комиссия) является постоянно действующим органом муниципального финансового контроля, образуемым Тындинской городской Думой в целях контроля за исполнением городского бюджета, соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта городского бюджета, отчета об его исполнении, а также в целях контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности.

2. Ревизионная комиссия формируется Тындинской городской Думой (далее - городская Дума) и подотчетна ей.

3. Ревизионная комиссия входит в структуру органов местного самоуправления.

4. Ревизионная комиссия является юридическим лицом, имеет печать и официальный бланк со своим наименованием, счета в банках. Местонахождение ревизионной комиссии - город Тында.

5. Ревизионная комиссия обладает организационной и функциональной независимостью.

6. В своей деятельности ревизионная комиссия руководствуется законодательством Российской Федерации, Амурской области, Уставом г. Тынды, иными муниципальными правовыми актами и настоящим Положением.

7. Расходы на содержание ревизионной комиссии предусматриваются в городском бюджете отдельной строкой.

8. Полное наименование ревизионной комиссии - Ревизионная комиссия г. Тында.

Статья 4. Задачи ревизионной комиссии

Основными задачами ревизионной комиссии являются:

1. Финансовый контроль за операциями с бюджетными средствами главных распорядителей, распорядителей и получателей средств городского бюджета, а также за соблюдением получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и муниципальных гарантий условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств.

2. Оценка законности, эффективности, обоснованности, целенаправленности расходования средств городского бюджета и использования объектов муниципальной собственности органами местного самоуправления, муниципальными предприятиями, учреждениями.

3. Контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности.

4. Анализ выявленных отклонений при сравнении утвержденных плановых показателей с фактическим исполнением городского бюджета. Подготовка предложений, направленных на их устранение.

5. Регулярное представление городской Думе информации о результатах проводимых контрольных и аналитических мероприятий.

6. Подготовка проектов нормативных правовых актов городской Думы по вопросам совершенствования муниципального финансового контроля.

Статья 5. Основная цель деятельности ревизионной комиссии

Основной целью деятельности является недопущение нецелевого и неэффективного использования средств городского бюджета и объектов муниципальной собственности.

Статья 6. Основные принципы деятельности ревизионной комиссии

Основными принципами деятельности ревизионной комиссии являются законность, независимость, объективность и гласность.

Глава II. ПОЛНОМОЧИЯ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ

Статья 7. Полномочия ревизионной комиссии

1. Ревизионная комиссия:

1) осуществляет контроль за своевременным исполнением доходных и расходных статей городского бюджета по объемам, структуре и целевому назначению;

2) осуществляет контроль за поступлением в городской бюджет средств от использования муниципальной собственности;

3) проводит комплексные ревизии и тематические проверки по отдельным разделам и статьям городского бюджета только согласно Плану работы ревизионной комиссии, утвержденному городской Думой;

4) осуществляет контроль за предоставлением и использованием кредитов из городского бюджета, а также предоставлением и использованием средств городского бюджета на безвозмездной основе;

5) осуществляет контроль за целевым использованием средств предприятиями, учреждениями, организациями от налоговых и иных льгот, предоставленных на основании решений городской Думы;

2. Ревизионная комиссия осуществляет контрольные проверки финансовой деятельности органов местного самоуправления муниципального образования города Тында, муниципальных унитарных предприятий и муниципальных учреждений.

Статья 8. Сфера действия контрольных полномочий ревизионной комиссии

Контрольные полномочия ревизионной комиссии распространяются на все органы местного самоуправления и учреждения города.

Контрольные полномочия ревизионной комиссии распространяются также на предприятия, организации, банки, страховые компании и другие финансово-кредитные учреждения, их союзы, ассоциации и иные объединения вне зависимости от видов и форм собственности, если они получают, перечисляют, используют средства из городского бюджета или используют муниципальную собственность либо управляют ею, а также имеют предоставленные на основании решений городской Думы налоговые и иные льготы и преимущества.

Статья 9. Должностные лица ревизионной комиссии и их полномочия

1. Должностные лица ревизионной комиссии при исполнении служебных обязанностей являются представителями органа местного самоуправления и находятся под защитой государственной власти.

Должностными лицами ревизионной комиссии являются ее штатные сотрудники.

2. Должностные лица ревизионной комиссии при выполнении служебных обязанностей имеют право:

1) проводить контрольные и экспертно-аналитические мероприятия, предусмотренные настоящим Положением;

2) проходить в помещения проверяемой организации для осуществления контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, предъявив документ о проведении мероприятия и служебное удостоверение;

3) запрашивать всю необходимую информацию как письменно, так и устно;

4) требовать представления подлинных документов либо заверенных копий;

5) получать от руководителей и сотрудников проверяемых организаций письменные и устные пояснения по возникающим в ходе контрольного или экспертно-аналитического мероприятия вопросам;

6) осматривать подлинники документов, производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию имущества.

3. Требования должностных лиц ревизионной комиссии, связанные с исполнением служебных обязанностей, являются обязательными для органов местного самоуправления, а также организаций независимо от их форм собственности, на которые распространяются полномочия ревизионной комиссии.

4. Невыполнение законных требований должностных лиц ревизионной комиссии, а также действия, препятствующие либо затрудняющие исполнение возложенных на них обязанностей, влекут за собой ответственность, установленную законодательством.

5. Руководители проверяемых объектов обязаны создавать нормальные условия для работы сотрудников ревизионной комиссии, проводящих проверку или ревизию, предоставлять им необходимые помещения.

Статья 10. Полномочия председателя ревизионной комиссии

1. Председатель ревизионной комиссии:

1) осуществляет руководство деятельностью ревизионной комиссии и организует ее работу в соответствии с Уставом г. Тынды, Положением о ревизионной комиссии;

2) действует от имени ревизионной комиссии без доверенности, в том числе представляет ее интересы в органах государственной власти и местного самоуправления, во взаимоотношениях с юридическими и физическими лицами, судами и иными инстанциями.

3) разрабатывает и утверждает правила внутреннего трудового распорядка ревизионной комиссии;

4) разрабатывает методические рекомендации по проведению контрольных мероприятий и проверок, осуществляемых ревизионной комиссии;

5) разрабатывает и направляет в городскую Думу на утверждение проект годового плана контрольных мероприятий и проверок, осуществляемых ревизионной комиссией, и обеспечивает его исполнение;

6) представляет годовой отчет о работе ревизионной комиссии на рассмотрение в городскую Думу;

7) участвует в проведении проверок, проводимых ревизионной комиссией в пределах ее полномочий;

8) имеет право присутствовать на заседаниях Думы, ее комиссиях;

9) принимает решения о поощрении работников ревизионной комиссии и применении к ним мер дисциплинарного воздействия;

10) утверждает штатное расписание ревизионной комиссии;

11) издает приказы (распоряжения) по вопросам организации деятельности ревизионной комиссии;

12) распоряжается финансовыми средствами, предусмотренными в местном бюджете на финансирование Ревизионной комиссии;

13) имеет право заключать договоры на оказание услуг, аренду, гражданско-правовые договоры, договоры со специалистами, привлекаемыми для участия в контрольных мероприятиях;

14) несет персональную ответственность за сохранность сведений, составляющих служебную тайну.

2. В период временного отсутствия, досрочного прекращения полномочий председателя ревизионной комиссии его обязанности выполняет заместитель председателя ревизионной комиссии.

Статья 11. Полномочия заместителя председателя ревизионной комиссии

1. Заместитель председателя ревизионной комиссии выполняет функции в соответствии с Положением, настоящим Регламентом и должностной инструкцией, выполняет поручения председателя ревизионной комиссии, а в случае досрочного прекращения полномочий председателя, отсутствия председателя, временной невозможности выполнения им своих обязанностей - осуществляет его функции. По поручению председателя ревизионной комиссии представляет ревизионную комиссию в органах государственной власти, органах местного самоуправления.

2. Заместитель председателя ревизионной комиссии имеет право присутствовать на заседаниях Тындинской городской Думы, ее комиссий.

3. Заместитель председателя ревизионной комиссии осуществляет проверки, ревизии, экспертно-аналитическую, а также информационную деятельность.

Статья 12. Полномочия аудитора ревизионной комиссии

1. Аудитор ревизионной комиссии исполняет свои обязанности в соответствии с Положением, настоящим Регламентом и должностной инструкцией.

2. Аудитор осуществляют работу по определенным направлениям деятельности ревизионной комиссии, которые охватывают комплекс, группу или совокупность ряда доходных или расходных статей городского бюджета, муниципальной собственности в соответствии с задачами, предусмотренными статьей 2 Положения о Ревизионной комиссии г. Тынды. Конкретные направления деятельности аудитора устанавливаются председателем ревизионной комиссии, либо его заместителем. Аудитор в пределах своей компетенции самостоятельно решает все вопросы.

Глава III. ПОРЯДОК ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ

Статья 13. Порядок деятельности Ревизионной комиссии г. Тында

1.  В процессе реализации задач, поставляемых перед ревизионной комиссией г. Тынды в Положении «О ревизионной комиссии г. Тында», настоящем Регламенте, ревизионная комиссия осуществляет контрольную, аналитическую и иные виды деятельности, что предусматривает:

1)  организацию и проведение оперативного контроля за исполнением бюджета в отчетном году;

2)  проведение комплексных проверок и тематических обследований по отдельным разделам и статьям бюджета;

3)  анализ проектов бюджета городского округа «город Тында», законов и иных нормативных правовых актов, программ и иных документов, затрагивающих вопросы бюджета и финансов города;

4)  анализ нарушений и отклонений в бюджетном процессе, подготовку и внесение в Тындинскую городскую Думу предложений по их устранению, а также совершенствованию бюджетного процесса в целом;

5)  подготовку и представление заключений в Тындинскую городскую Думу по исполнению бюджета города в отчетном году;

6)  подготовку и представление заключений и ответов на запросы органов местного самоуправления города.

2. Ревизионная комиссия г. Тында в своей деятельности на основании действующего законодательства взаимодействует с контрольными, ревизионными и финансовыми органами, контрольно - счетными органами представительной власти Амурской области и муниципальных образований, правоохранительными органами, органами внутриведомственного контроля, органами прокуратуры.

Статья 14. Организация работы в Ревизионной комиссии г. Тында.

1. Работу ревизионной комиссии организует председатель ревизионной комиссии в соответствии с Положением о ревизионной комиссии.

При организации работы ревизионной комиссии на год решаются вопросы определения мероприятий, подлежащих реализации ревизионной комиссии в течение года, их непосредственного выполнения и проведения анализа результатов.

Мероприятия, подлежащие реализации ревизионной комиссией в течение года, определяются с учетом необходимости:

- безусловного выполнения годового плана контрольных мероприятий, утвержденного Тындинской городской Думой,

- проведения экспертно-аналитических мероприятий по основаниям, установленным нормативными правовыми актами городского округа г. Тынды.

2. Все документы, поступающие в адрес ревизионной комиссии, представляются на рассмотрение председателю ревизионной комиссии или в его отсутствие - заместителю председателя.

По результатам рассмотрения конкретных документов председатель ревизионной комиссии (или его заместитель) выражает свое отношение к содержащимся в них вопросам, дает поручения в виде резолюций, оформляемых и учитываемых в установленном порядке, которые служат основанием для подготовки предложений по проведению ревизионной комиссией соответствующих мероприятий, непосредственного проведения мероприятий, подготовки ответов или иных документов.

3. Распределение мероприятий, подлежащих проведению ревизионной комиссией в рамках контрольно-ревизионной, экспертно-аналитической, информационной и иных видов деятельности, между должностными лицами осуществляется председателем ревизионной комиссии.

Распределение производится с учетом специализации и нагрузки работников и должно обеспечивать объективную и беспристрастную реализацию каждого мероприятия.

Статья 15. Планирование работы ревизионной комиссии

1. Ревизионная комиссия строит свою деятельность на основе годового плана, который формируется исходя из необходимости обеспечения всестороннего системного контроля за исполнением городского бюджета с учетом всех видов и направлений деятельности ревизионной комиссии и утверждается городской Думой.

2. В планах работы ревизионной комиссии указываются организационные, контрольные, экспертно-аналитические и информационные мероприятия.

Наименование мероприятий разделов планов работы должно соответствовать наименованиям мероприятий разделов формы отчета о проделанной работе.

3. Работа по формированию проекта годового плана контрольных мероприятий ревизионной комиссии начинается не позднее, чем за 90 дней до начала очередного финансового года, осуществляется под общим руководством председателя ревизионной комиссии и включает в себя следующие этапы:

подготовка и направление в адрес Тындинской городской Думы, Мэра г. Тынды, органов местного самоуправления информации о начале работы по формированию плана контрольных мероприятий на очередной финансовый год с целью получения предложений по проведению контрольных мероприятий;

рассмотрение поступивших в течение текущего года и в порядке ответа на направленную, в рамках реализации предыдущего этапа, информацию запросов и обращений, обязательных к рассмотрению при формировании плана работы ревизионной комиссии. При этом, обязательному рассмотрению в целях формирования годового плана контрольных мероприятий ревизионной комиссии подлежат обращения, поручения Тындинской городской Думы, Мэра г. Тынды.

Для формирования плана работы ревизионной комиссии г. Тынды на следующий год все предложения до 15 ноября текущего года направляются председателю ревизионной комиссии г. Тынды на бумажном, электронном носителе.

4. Непосредственно формирование проекта годового плана контрольных мероприятий ревизионной комиссии на очередной год осуществляется председателем ревизионной комиссии. При этом формирование проекта годового плана оформляется, как правило, в табличном виде с указанием:

содержания предлагаемого контрольного мероприятия;

перечня объектов, подлежащих проверке для реализации контрольного мероприятия;

предложенный период проведения (срок исполнения) контрольного мероприятия;

основания для включения в план (ссылки на нормативно-правовые акты, обращения, поручения);

наименования инициатора проведения контрольного мероприятия.

Проект годового плана, формируется по предложенным периодам проведения контрольных мероприятий в хронологическом порядке.

5. Замена, исключение плановых контрольных и других мероприятий (экспертно-аналитических, информационных, организационных и т. п.), перенос или продление сроков их выполнения допускается на основании мотивированного ходатайства руководителя проверочной группы, ответственного за их осуществление, и принимается приказом председателя ревизионной комиссии.

6. Внеплановые контрольные мероприятия проводятся на основании постановлений Тындинской городской Думы, обращений Мэра г. Тынды в согласованные с ревизионной комиссией сроки.

7. Проект годового плана мероприятий по обеспечению контрольной деятельности ревизионной комиссии г. Тынды формируется в срок до 25 ноября и не позднее 1 декабря текущего года представляется председателем ревизионной комиссии в Тындинскую городскую Думу для утверждения.

Статья 16. Представление информации по запросам ревизионной комиссии

1. Все органы местного самоуправления, предприятия, учреждения, организации независимо от форм собственности и их должностные лица обязаны представлять по запросам ревизионной комиссии информацию, необходимую для обеспечения ее деятельности в письменной или устной форме (в зависимости от требований).

2. При проведении ревизий и проверок ревизионная комиссия получает от проверяемых предприятий, учреждений, организаций, банков и иных кредитно-финансовых учреждений всю необходимую документацию и информацию по вопросам, входящим в ее компетенцию.

3. Отказ или уклонение должностных лиц органов, предприятий, учреждений и организаций, указанных в частях 1, 2 настоящей статьи, от своевременного представления необходимой информации или документации по требованию ревизионной комиссии, а также представление ложной информации влекут за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

Статья 17. Основные направления деятельности ревизионной комиссии

В процессе реализации задач, возложенных на ревизионную комиссию, она осуществляет контрольно-ревизионную, экспертно-аналитическую, информационную и иную деятельность в целях контроля за исполнением городского бюджета, соблюдения установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта городского бюджета, отчета о его исполнении, а также в целях контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, включая:

1) организацию и проведение оперативного контроля за исполнением городского бюджета;

2) проведение комплексных ревизий и тематических проверок по отдельным разделам и статьям городского бюджета, по средствам целевых программ муниципального образования, а также за целевым и эффективным использованием средств городского бюджета;

3) исследование и оценку нарушений и отклонений в бюджетном процессе, подготовку и внесение в городскую Думу предложений по устранению выявленных нарушений и отклонений, а также по совершенствованию бюджетного процесса в целом;

4) осуществление внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и внешней проверки годового отчета об исполнении городского бюджета;

5) подготовку и представление заключений по результатам анализа, экспертизы проекта городского бюджета, муниципальных правовых актов, целевых программ, договоров, соглашений и иных документов, затрагивающих вопросы городского бюджета;

6) подготовку и представление заключений в городскую Думу по исполнению городского бюджета, использованию средств целевых бюджетных фондов; по результатам контроля за эффективным использованием объектов муниципальной собственности, своевременностью и полнотой поступлений в городской бюджет средств, полученных в результате распоряжения и управления объектами муниципальной собственности;

7) подготовку и представление заключений и ответов на запросы органов местного самоуправления города.

2. Результаты проверок, осуществляемых Ревизионной комиссией, подлежат опубликованию (обнародованию) только в соответствии с принятыми Решениями, Постановлениями Тындинской городской Думы.

Руководство ревизионной комиссии в установленном порядке предоставляет информацию о своей деятельности средствам массовой информации.

Статья 18. Порядок подготовки и проведения контрольных мероприятий, оформления и реализации их результатов.

1. Основными видами контрольных мероприятий Ревизионной комиссии г. Тынды являются ревизии и проверки.

Ревизия представляет собой систему контрольных действий по документальной и фактической проверке законности и обоснованности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций ревизуемой организацией, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также законности, правомерности и эффективности действий руководителя, главного бухгалтера (бухгалтера) и иных лиц, на которых в соответствии с законодательством и нормативными актами возложена ответственность за их осуществление. В ходе ревизии анализу и оценке подвергается касающаяся предмета ревизии информация, получаемая как от ревизуемой организации, так и иных источников.

Проверка представляет собой определенные контрольные действия, или исследование состояния дел на определенном участке деятельности проверяемой организации. Совокупность проверок, объединенных единой тематикой исследуемого вопроса, составляет тематическую проверку.

Проверки и ревизии проводятся по месту расположения проверяемых организаций.

2. В зависимости от основания проведения, контрольные мероприятия делятся на плановые и внеплановые.

Плановые мероприятия проводятся на основании годового плана контрольных мероприятий Ревизионной комиссии г. Тында на соответствующий год.

К внеплановым мероприятиям относятся мероприятия, не включенные в утвержденный годовой план работы Ревизионной комиссии г. Тында, основанием для проведения которых в соответствии с Положением о Ревизионной комиссии г. Тында, являются постановления Тындинской городской Думы, обращение Мэра г. Тынды.

3. Для осуществления непосредственного руководства подготовкой и проведением каждого из контрольных мероприятий председателем Ревизионной комиссии г. Тында с учетом особенностей предстоящего мероприятия назначается руководитель проверочной группы, из числа должностных лиц Ревизионной комиссии г. Тында, задействованных в проведении контрольного мероприятия.

Руководитель проверочной группы контрольного мероприятия обеспечивает:

- подготовку к проведению контрольного мероприятия;

- качественное и своевременное выполнение контрольного мероприятия;

- оформление акта.

4. Вне зависимости от вида контрольного мероприятия, проведение ревизий и проверок оформляется приказом председателя Ревизионной комиссии г. Тында о проведении контрольного мероприятия.

До начала контрольного мероприятия должна быть получена необходимая и достаточная информация, которая позволит обеспечить полноценную базу для организации и проведения контрольного мероприятия, выработки необходимых предложений и принятия конкретных решений относительно него.

Сбор информации осуществляется проверочной группой Ревизионной комиссии г. Тында по поручению председателя Ревизионной комиссии г. Тында.

5. Подготовка к проведению контрольного мероприятия включает два основных этапа:

- подготовку проекта приказа председателя Ревизионной комиссии г. Тында о проведении контрольного мероприятия;

- подготовку проекта программы контрольного мероприятия.

Для подготовки проекта приказа Председателя Ревизионной комиссии г. Тында предварительно определяются:

- полный перечень объектов, подлежащих проверке и (или) ревизии;

- виды, объемы и способы проведения контрольных мероприятий для каждого из числа подлежащих проверке и (или) ревизии объектов;

- перечень объектов, в адрес которых будут рассылаться уведомления, а также запросы с целью получения информации, необходимой для решения задач контрольного мероприятия;

- состав проверочной группы (по согласованию с председателем ревизионной комиссии). При необходимости рассматривается вопрос о привлечении специалистов иных организаций, государственных органов и независимых экспертов. В случае их привлечения к проведению контрольного мероприятия, решение об этом должно быть предварительно согласовано с руководителями соответствующих организаций;

- сроки начала и окончания контрольного мероприятия и дата представления акта. Сроки проведения проверки, как правило, не могут превышать 45 рабочих дней.

Первоначальный срок проведения проверки может быть продлен приказом председателя Ревизионной комиссии г. Тында.

6. Проект приказа председателя Ревизионной комиссии г. Тында о проведении контрольного мероприятия разрабатывается таким образом, чтобы приказ содержал:

- указания на основания проведения контрольного мероприятия;

- наименование и цель контрольного мероприятия с указанием охватываемого контролем периода времени;

- перечень объектов контроля с указанием, в случае необходимости, конкретных видов, объемов и способов проведения контрольных мероприятий в отношении каждого из них;

- фамилию, имя, отчество и должность руководителя проверочной группы из числа должностных лиц Ревизионной комиссии г. Тында;

- состав проверочной группы с указанием должностей специалистов;

- фамилию, имя и отчество привлеченных специалистов и (или) независимых экспертов с указанием места работы и занимаемой должности;

- даты начала и окончания проведения контрольного мероприятия.

7. Составлению программы контрольного мероприятия предшествует изучение необходимых законодательных и других нормативных правовых актов, отчетных и статистических данных, других имеющихся материалов и информации, касающихся тематики контрольного мероприятия, а также характеризующих финансово-хозяйственную деятельность подлежащих проверке и (или) ревизии организаций.

Проект программы контрольного мероприятия разрабатывается таким образом, чтобы программа содержала:

- наименование контрольного мероприятия;

- указания на основания проведения контрольного мероприятия;

- цель контрольного мероприятия с указанием охватываемого контролем периода времени;

-перечень вопросов контрольного мероприятия, подлежащих раскрытию по результатам его проведения.

Программа контрольного мероприятия утверждается председателем ревизионной комиссии.

Программа контрольного мероприятия формируется в табличном виде, согласно приложению № 1.

Утвержденная программа контрольного мероприятия в ходе его проведения при необходимости может быть дополнена или сокращена в порядке, установленном настоящим Регламентом для утверждения самой программы. При этом руководитель контрольного мероприятия представляет на утверждение председателю ревизионной комиссии новую редакцию программы контрольного мероприятия вместе с кратким обоснованием необходимых изменений и дополнений.

8. Одновременно с утверждением программы контрольного мероприятия направляются запросы с целью получения всей необходимой для выполнения контрольного мероприятия информации.

Запросы оформляются на бланках Ревизионной комиссии г. Тында и должны содержать ссылку на наименование контрольного мероприятия, для целей реализации которого запрашивается информация, а также четко сформулированный предмет запроса, обеспечивающий представление необходимой информации в достаточном для целей реализации контрольного мероприятия объеме и приемлемой для использования в работе форме.

Запросы оформляются за подписью председателя Ревизионной комиссии г. Тында или его заместителя.

Срок представления информации по запросу устанавливается, как правило, не более 10 (десяти) календарных дней с момента его направления.

В запросах указывается, что копии запрашиваемых документов должны быть заверены в установленном порядке.

В ходе проведения контрольного мероприятия, при необходимости, оформляются дополнительные запросы на предмет получения информации, имеющей существенное значение для выполнения контрольного мероприятия и его результатов.

В случае представления по запросу Ревизионной комиссии г. Тында недостоверной информации, непредставления информации или представления ее в неполном объеме в адрес организации, ее вышестоящего органа (организации) направляются письменные указания на факты непредставления сведений по запросу Ревизионной комиссии г. Тында.

9. Приказ на проведение проверки (ревизии) предъявляется руководителю проверяемой (ревизуемой) организации в день начала проведения контрольного мероприятия в отношении организации, а также в ходе его проведения при необходимости.

Вместе с приказом на проведение проверки (ревизии) при непосредственном проведении контрольного мероприятия в отношении организации работники ревизионной комиссии должны также иметь при себе постоянные служебные удостоверения установленного образца.

10. До начала непосредственного проведения контрольных действий в отношении организации члены проверочной группы систематизируют и изучают всю доступную информацию (в том числе полученную по запросам Ревизионной комиссии г. Тында), относящуюся к вопросам контрольного мероприятия и необходимую для его результативной реализации.

В зависимости от характера информация относится к разряду общей и предметной.

К информационным материалам общего характера относятся:

- законы Российской Федерации;

- указы Президента Российской Федерации и постановления Правительства Российской Федерации;

- постановления Государственной Думы Российской Федерации;

- иные нормативные правовые акты органов исполнительной власти (министерств, ведомств) Российской Федерации;

- законы Амурской области;

- постановления Губернатора Амурской области;

- иные нормативные правовые акты органов исполнительной власти Амурской области;

- нормативные правовые акты органов местного самоуправления;

- статистические данные;

- методические, инструктивные, рекомендательные и иные документы и материалы, использование которых при проведении контрольного мероприятия будет способствовать его результативности.

Информацию предметного характера составляют документы и материалы, непосредственно относящиеся к предмету контрольного мероприятия и (или) отражающие вопросы деятельности проверяемой (ревизуемой) организации, в том числе:

- отчетность, а также отчетные документы, материалы и информация, представляемые в установленном порядке;

- материалы Ревизионной комиссии г. Тынды по заданной тематике контрольного мероприятия и (или) касающиеся проверяемой (ревизуемой) организации;

- материалы и результаты проверок и ревизий, проведенных другими контрольными органами, а также результаты аудиторских проверок;

- информация, полученная по запросам, направленным на этапе подготовки к проведению контрольного мероприятия;

- иные документы, в том числе ограниченного пользования и внутренние (связанные с организацией деятельности);

- иные информационно-аналитические материалы, как официальные, так и предварительно подготовленные Ревизионной комиссией г. Тында в рамках работы по сбору и обобщению информации о реальном количественном и качественном состоянии дел.

11. Перед проведением проверки (ревизии) руководитель проверочной группы знакомит руководителя проверяемой (ревизуемой) организации с основанием для проведения контрольного мероприятия, приказом Председателя Ревизионной комиссии г. Тында и программой контрольного мероприятия, представляет членов проверочной группы и разъясняет порядок оформления и представления результатов проверки (ревизии).

Одновременно с этим руководитель проверочной группы обеспечивает согласование с руководителем проверяемой (ревизуемой) организации следующих вопросов:

- создание нормальных условий для контрольной группы, проводящей проверку (ревизию) организации, в том числе путем предоставления им необходимых помещений;

- режим работы контрольной группы (с учетом сроков проведения проверки (ревизии), а также объема работы, согласовывается возможность работы в выходные и праздничные дни);

- определение конкретных должностных лиц проверяемой (ревизуемой) организации, ответственных за оперативную связь с членами контрольной группы и обеспечение необходимыми для целей проверки (ревизии) документами, материалами и информации;

- порядок запроса членами контрольной группы и предоставления им необходимых для целей проверки (ревизии) документов, материалов и информации;

- режим работы с подлинными документами в период проведения проверки (ревизии) (ежедневный возврат документов ответственному лицу, хранение в сейфе или ином закрываемом помещении и т. п.);

- обеспечение допуска в любые производственные, складские, торговые и канцелярские помещения организации;

- иные вопросы с учетом особенностей проверки (ревизии).

При проведении проверки (ревизии) члены проверочной группы не должны вмешиваться в оперативную деятельность проверяемого (ревизуемого) объекта, а также предавать гласности свои выводы до завершения проверки (ревизии) и оформления ее результатов в виде акта.

12. Должностные лица Ревизионной комиссии г. Тында и привлеченные к ее работе специалисты могут использовать данные, полученные в ходе проверки (ревизии), только при выполнении работы, поручаемой Ревизионной комиссией г. Тында.

В ходе выполнения контрольного мероприятия на всех его этапах участники контрольного мероприятия, исходя из поставленных перед ними задач, должны прилагать максимум усилий для обеспечения наилучшей результативности и наибольшей эффективности от его реализации.

13. Должностные лица ревизионной комиссии несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за достоверность результатов проводимых ими проверок и ревизий.

14. Руководитель проверочной группы в ходе его проведения обязан обеспечить:

- контроль за соблюдением сроков проведения контрольного мероприятия, программы контрольного мероприятия;

- безусловное выполнение всех видов необходимых работ в ходе проведения проверки (ревизии);

- получение членами проверочной группы при недостатке опыта или знаний в конкретных обстоятельствах соответствующих консультаций;

- принятие необходимых мер в отношении членов проверочной группы в случаях невыполнения или ненадлежащего выполнения ими возложенных на них обязанностей.

Руководитель контрольной группы обязан:

- непосредственно в ходе проверки (ревизии) осуществлять оперативный контроль за выполнением программы контрольного мероприятия;

- подготовить и представить (в случае необходимости) на рассмотрение председателя ревизионной комиссии предложения по внесению изменений и дополнений в программу контрольного мероприятия;

- контролировать надлежащее документирование фактов, установленных в ходе проведения проверки (ревизии);

- по итогам проведенной проверки (ревизии) обеспечить составление акта, за достоверность которого несет персональную ответственность;

- установить, все ли существенные замечания, возникшие в ходе проведения проверки, нашли отражение в акте;

- координировать действия членов проверочной группы.

Руководитель проверочной группы несет ответственность за организацию и качество работы в рамках проверки (ревизии) членов проверочной группы, соблюдение сроков, качество акта проверки (ревизии) и достоверность его данных.

15. На период подготовки и проведения проверки (ревизии) все сотрудники, включенные в состав проверочной группы, поступают в непосредственное подчинение руководителя проверочной группы, и могут отвлекаться с проверяемого (ревизуемого) объекта на другие работы только с разрешения Председателя Ревизионной комиссии г. Тында.

В ходе проведения проверки члены проверочной группы обязаны:

- осуществлять работу в соответствии с утвержденной программой контрольного мероприятия;

- четко и качественно выполнять в ходе проверки (ревизии) задания и поручения руководителя проверочной группы;

- выяснять и оценивать факты нарушения бюджетного законодательства и других правовых актов Российской Федерации, Амурской области и органов местного самоуправления, а также степень влияния отмеченных в ходе проведения проверки ошибок и искажений в бухгалтерском учете на результаты финансово-хозяйственной деятельности исследуемого объекта и достоверность бухгалтерской отчетности;

- самостоятельно формировать документальную доказательную базу для подтверждения сделанных в ходе проверки (ревизии) выводов, заключений и предположений, в том числе путем запроса заверенных в установленном порядке копий документов, формирования с участием ответственных должностных лиц проверяемой (ревизуемой) организации документов пояснительного характера (объяснительные, акт о непредставлении проверке (ревизии) информации и т. п.);

- своевременно докладывать руководителю проверочной группы о возникновении обстоятельств, препятствующих проведению контрольных действий, иных фактах, имеющих существенное значение для проверки (ревизии);

- оперативно доводить до сведения руководителя проверочной группы информацию о ходе осуществления контрольных действий, их предварительных результатах;

- оформлять по результатам контрольных действий соответствующие материалы и представлять их руководителю проверочной группы для составления акта. Содержание материалов должно отвечать требованиям настоящего Регламента к содержанию акта проверки (ревизии). Выводы обосновываются на документально достоверных обстоятельствах.

Члены проверочной группы несут ответственность за качество своей работы в рамках проверки (ревизии), соблюдение сроков и результат выполнения поставленных перед ними вопросов и задач, качество и достоверность материалов, подготавливаемых и представляемых руководителю проверочной группы по результатам контрольных действий.

16. В случае отказа работниками проверяемой (ревизуемой) организации предоставить необходимые документы, отказа или уклонения работников проверяемой (ревизуемой) организации в допуске и (или) ограничение с их стороны допуска представителей проверочной группы на проверяемый (ревизуемый) объект, либо возникновения иных препятствий, не позволяющих проведению проверки (ревизии), руководителем проверочной группы незамедлительно сообщает об этих фактах председателю Ревизионной комиссии г. Тында для принятия соответствующих мер реагирования (в том числе информирование Тындинской городской Думы, мэра города Тынды о фактах препятствования в проведении контрольного мероприятия, органов Прокуратуры Российской Федерации).

После оформления документального подтверждения факта создания препятствий для поведения проверки (ревизии) в адрес руководителя проверяемой (ревизуемой) организации незамедлительно направляется соответствующее предписание Ревизионной комиссии г. Тында.

В случае отказа руководителя или иных сотрудников проверяемой (ревизуемой) организации в допуске члена проверочной группы, предъявившего служебное удостоверение и приказ на проведение проверки (ревизии), на проверяемый объект член проверочной группы оформляет акт об отказе в допуске на объект.

В случае отказа в представлении необходимых документов или их копий, необходимой информации, а также в случае возникновения необоснованных задержек с их предоставлением член проверочной группы оформляет акт о непредставлении проверке (ревизии) документов и (или) информации. До составления такого акта, при необходимости, требования руководителя проверочной группы и ее членов о предоставлении необходимых документов или иной информации оформляются письменно и передаются руководителю или иному должностному лицу проверяемой (ревизуемой) организации.

В случае иного препятствования проведению проверки (ревизии), член проверочной группы оформляет акт о факте создания препятствий для проведения проверки (ревизии) с указанием того, в чем конкретно выразилось создание таких препятствий со стороны проверяемой (ревизуемой) организации.

В названных актах указывается дата, время, место составления, данные должностного лица или иного сотрудника проверяемой (ревизуемой) организации, препятствовавшего проведению проверки (ревизии).

Акт составляется в двух экземплярах, подписывается членом проверочной группы, его составившим, и ответственным должностным лицом проверяемой (ревизуемой) организации. В случае отказа должностных лиц проверяемой (ревизуемой) организации подписать акт член проверочной группы в конце акта производит запись об их ознакомлении с актом и отказе от подписи. Второй экземпляр акта вручается руководителю проверяемой (ревизуемой) организации под роспись, либо передается через канцелярию с проставлением на первом экземпляре отметки о получении (дата, входящий регистрационный номер). Акт составляется в соответствии с типовым образцом согласно Приложению № 2.

Названные акты не позднее следующего рабочего дня с момента составления представляется председателю ревизионной комиссии, который принимает решение о необходимости применения мер в соответствии с законодательством.

Указания на факты, ставшие предметом для составления вышеназванных актов, включаются в итоговый акт проверки (ревизии). Сами акты приобщаются к материалам проверки (ревизии) и являются их неотъемлемой частью

17. При отсутствии или запущенности бухгалтерского учета на проверяемом (ревизуемом) объекте составляется акт об отсутствии (запущенности) бухгалтерского учета на проверяемом (ревизуемом) объекте в соответствии с требованиями настоящего Регламента к оформлению результатов проверки (ревизии). В этом случае проведение проверки (ревизии) приостанавливается, а руководитель проверочной группы докладывает об этом председателю ревизионной комиссии.

В адрес руководителя проверяемой (ревизуемой) организации направляется письменное предписание Ревизионной комиссии г. Тында о восстановлении бухгалтерского учета в проверяемой (ревизуемой) организации. Проверка (ревизия) возобновляется после восстановления в проверяемой (ревизуемой) организации бухгалтерского учета.

18. После окончания сроков проверки результаты проверки (ревизии) оформляются актом, который подписывается руководителем проверочной группы, членами проверочной группы, а также руководителем и главным бухгалтером (лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета) проверяемой (ревизуемой) организации.

Титульный лист акта оформляется на бланке Ревизионной комиссии г. Тында.

Второй экземпляр оформленного акта проверки (ревизии) вручается руководителю проверяемой (ревизуемой) организации или лицу, им уполномоченному.

В случае отказа должностных лиц проверяемой (ревизуемой) организации подписать или получить акт ревизии руководитель проверочной группы в конце акта производит запись об их ознакомлении с актом и отказе от подписи или получения акта. В этом случае акт ревизии может быть направлен проверяемой (ревизуемой) организации по почте или иным способом, свидетельствующим о дате его получения. При этом к первому экземпляру акта, остающемуся на хранении в Ревизионной комиссии г. Тында, прилагаются документы, подтверждающие факт отправления (или иного способа передачи) и получения акта.

19. Акт проверки (ревизии) по структуре, как правило, формируется на основе трех составных частей: вводной, содержательной и итоговой.

Объем акта не ограничивается, но необходимо стремиться к разумной краткости изложения при отражении в нем ясных и полных ответов на вопросы программы контрольного.

Вводная часть акта проверки (ревизии) включает следующую информацию:

- наименование темы проверки (ревизии);

- дату и место составления акта проверки (ревизии);

- кем и на каком основании проведена проверка (ревизия);

- проверяемый период;

- предмет проверки (ревизии);

- объект проверки (ревизии) - полное наименование и реквизиты организации;

- сведения об учредителях проверяемой (ревизуемой) организации;

- основные цели и виды деятельности организации;

- кто в проверяемый период имел право первой подписи в организации и кто являлся главным бухгалтером (лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета).

Вводная часть акта проверки (ревизии) может содержать и иную необходимую информацию общего характера, имеющую значение при проведении проверки (ревизии).

Содержательная часть акта проверки (ревизии) формируется разделами в соответствии с вопросами программы контрольного мероприятия.

В рамках каждого из разделов текст определенным (обеспечивающим логику изложения) образом группируется отдельными блоками, содержание которых имеет конкретное смысловое значение, носит законченный характер и раскрывает суть и (или) результат проведенного контрольного действия (или отдельного его этапа).

При подготовке материалов по результатам контрольных действий и непосредственно при составлении акта проверяющие (ревизующие) должны соблюдать объективность и обоснованность, четкость, лаконичность, доступность и системность изложения.

Результаты проверки (ревизии) излагаются в акте на основе проверенных данных и фактов, подтвержденных имеющимися в проверяемых (ревизуемых) и (или) иных организациях документами, официально представленной по запросам информации, результатами произведенных встречных проверок и процедур фактического контроля, других ревизионных действий, заключений специалистов и экспертов, объяснений должностных и материально ответственных лиц.

Описание фактов нарушений, выявленных в ходе проверки (ревизии), должно содержать следующую обязательную информацию: какие законодательные, нормативные правовые и иные акты или их отдельные положения нарушены (либо не обеспечено их соблюдение), за какой период, когда и в чем выразились нарушения, размер документально подтвержденного ущерба и другие последствия этих нарушений.

Каждый из сделанных проверяющими (ревизующими) выводов, предположений, замечаний должен быть подкреплен должными убедительными аргументами. Не допускается включение в акт различного рода выводов, предположений, замечаний и фактов, не подтвержденных документами или результатами проверок, ссылок на устные объяснения должностных и материально ответственных лиц проверяемой (ревизуемой) организации, сведений из материалов правоохранительных органов и ссылок на показания, данные следственным органам.

Акт не должен содержать морально-этическую или уголовно-правовую оценку действий должностных, материально ответственных лиц и иных отдельных работников проверяемой (ревизуемой) организации, квалификацию их поступков, намерений и целей.

Итоговая часть акта проверки (ревизии) формируется в виде краткого обобщения вошедших в содержательную часть акта выводов, замечаний, установленных нарушений, иных недостатков и должна отражать совокупный количественный и качественный результат проведенной проверки (ревизии).

20. Аудиторский акт, после его оформления и регистрации подлежит обязательному направлению для ознакомления должностным лицам субъекта проверки (руководителю и главному бухгалтеру). С сопроводительным письмом направляются два экземпляра акта, первый из которых после ознакомления и подписания его должностными лицами субъекта проверки возвращается в ревизионную комиссию.

По просьбе руководителя и (или) главного бухгалтера (бухгалтера) проверяемой организации по согласованию с руководителем проверочной группы ознакомление с актом (справкой) и его подписание организацией может быть произведено в срок до 5 рабочих дней.

При наличии возражений или замечаний по акту (справке) подписывающие его должностные лица проверяемой организации делают об этом оговорку перед своей подписью и одновременно представляют руководителю проверочной группы письменные возражения или замечания, которые приобщаются к материалам проверки и являются их неотъемлемой частью. Возражения по акту (справке) без документов и материалов (их заверенных копий), подтверждающих их обоснованность, не рассматриваются.

Руководитель проверочной группы в срок до 5 рабочих дней обязан проверить обоснованность изложенных возражений или замечаний и дать по ним письменные заключения, которые после рассмотрения и утверждения председателем ревизионной комиссии или лицом, им уполномоченным, направляются в проверяемую организацию и приобщаются к материалам проверки.

При отсутствии возможности формирования аргументированного заключения председатель ревизионной комиссии или его заместитель направляет запрос для разъяснений в соответствующие организации, в компетенцию которых входят данные вопросы.

Письменные заключения вручаются руководителем проверочной группы в установленном настоящим Положением порядке для вручения акта (справки) проверки.

Непредставление письменных возражений (разногласий) к акту в установленный срок расценивается как отсутствие возражений со стороны проверяемой (ревизуемой) организации по существу изложенных в акте фактов, сделанных выводов и замечаний.

При наличии возражений (разногласий) или замечаний по акту, поступивших от проверяемой (ревизуемой) организации в адрес Ревизионной комиссии г. Тында в письменном виде, подтвержденные документально, они приобщаются к материалам проверки (ревизии) и являются их неотъемлемой частью. К материалам проверки (ревизии) также приобщается представленная в письменном виде информация о принятых в проверяемой (ревизуемой) организации мерах в связи с проведением проверки (ревизии) и получением акта по ее результатам.

21. Оформленный в соответствии с настоящим Регламентом акт по итогам проверки со всеми приложениями к нему является конфиденциальным служебным документом ревизионной комиссии. Его хранение, размножение и пользование производится с соблюдением требований, установленных для категории документов с грифом «Для служебного пользования».

22. Материалы проверки, с предложениями по их реализации, представляются председателю ревизионной комиссии в срок не позднее 3 рабочих дней после подписания его в проверяемой организации. На последней странице акта проверки председателем ревизионной комиссии делается отметка: "Материалы проверки приняты", указывается дата и им подписывается.

23. Председатель ревизионной комиссии по представленным материалам в срок не более 10 календарных дней определяет порядок реализации материалов проверки.

По результатам проведенной проверки председатель ревизионной комиссии направляет руководителю проверенной организации предложения для принятия мер по пресечению выявленных нарушений, возмещению причиненного государству ущерба и привлечению к ответственности виновных лиц в виде представления либо предписания.

Материалы проверок, в ходе которых были выявлены нарушения финансовой дисциплины, недостачи денежных средств и материальных ценностей, являющиеся в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации основанием для реализации материалов проверки, могут быть переданы в правоохранительные органы.

24. Ревизионная комиссия по результатам проведенных контрольных мероприятий и экспертно-аналитических работ направляет органам местного самоуправления, руководителям проверяемых предприятий, учреждений и организаций представления для принятия мер по устранению выявленных нарушений, возмещению причиненного ущерба и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях. Представление ревизионной комиссии должно быть рассмотрено в указанный в представлении срок со дня получения, и должностными лицами проверяемой организации должен быть подготовлен соответствующий ответ о принятых мерах.

В представлении ревизионной комиссии г. Тынды отражаются:

- нарушения, выявленные в результате проведения мероприятия;

- предложения об устранении выявленных нарушений, взыскании средств городского бюджета, использованных не по целевому назначению, и привлечении к ответственности лиц, виновных в нарушении;

- сроки рассмотрения представления и сроки для ответа по результатам рассмотрения представления.

Представление ревизионной комиссии выпускается на официальных бланках представлений Ревизионной комиссии г. Тынды согласно Приложению № 3 к настоящему Регламенту. Представления подлежат регистрации и подписываются председателем ревизионной комиссии или его заместителем.

Представления подлежат рассмотрению лицами, которым они направлены, в указанный в представлении срок.

Непосредственный контроль за рассмотрением и исполнением представлений, а также за реализацией содержащихся в них предложений осуществляет председатель ревизионной комиссии.

25. При выявлении на проверяемых объектах нарушений в финансовой деятельности, наносящих муниципальному образованию реальный ущерб и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения, а также в случаях умышленного или систематического несоблюдения порядка и сроков рассмотрения представлений ревизионной комиссии, создания препятствий для проведения контрольных мероприятий, включая непредставление документов в сроки и в объеме, установленные нормативными актами органов местного самоуправления, ревизионная комиссия имеет право давать органам местного самоуправления и руководству проверяемых организаций обязательные для исполнения предписания с указанием сроков их исполнения.

При неисполнении или ненадлежащем исполнении предписаний ревизионной комиссии орган, исполняющий городской бюджет, принимает меры к нарушителю бюджетного законодательства в соответствии с нормами действующего законодательства.

Статья 19. Порядок подготовки и проведения экспертно-аналитических мероприятий, оформления и реализации их результатов.

1. Экспертиза - это исследование, включающее в себя комплексный анализ и оценку документов (проектов документов), результатом, которого является разработка предложений и рекомендаций. Результаты экспертизы оформляются в виде заключения или информационно-аналитической записки.

Экспертиза представляет собой всестороннее изучение, исследование и оценку документа, проблемы или вопроса (с учетом представленных вместе с ними материалов и дополнительной информации) путем анализа, синтеза и иных методов с целью решения задач, поставленных перед ревизионной комиссией, и выражения аргументированного мнения (позиции) ревизионной комиссии по отношению к предмету экспертизы.

2. Ревизионная комиссия проводит экспертизу документов по запросам и обращениям Мэра г. Тынды, постановлениям и запросам Тындинской городской Думы в согласованные сроки. Заключение по экспертизе отправляется адресату по решению председателя ревизионной комиссии.

3. Перед проведением экспертизы в обязательном порядке необходимо организовать работу по сбору и обобщению необходимой информации в сфере вопросов, регулируемых документом, их детальное исследование, всесторонний комплексный анализ и оценку на предмет законности его норм и положений, целесообразности и эффективности в случае его принятия и применения.

Информация должна быть официальной, подкрепленной соответствующей ссылкой на источник (официальную публикацию, реквизиты сопроводительного письма и др.). Материалы, полученные из неофициальных источников, использованию не подлежат.

4. В зависимости от специфики предмета экспертизы и решаемых в ходе нее задач в рамках проведения экспертизы могут предусматриваться определенные контрольные мероприятия. Решение о включении контрольных мероприятий в состав работ, связанных с проведением экспертизы, принимает председатель ревизионной комиссии.

При этом проведение каждого из обусловленных экспертизой контрольных мероприятий осуществляется в порядке, установленном настоящим Регламентом для подготовки и проведения контрольных мероприятий, оформления и реализации их результатов.

5. В ходе проведения экспертизы, при необходимости, оформляются дополнительные запросы на предмет получения информации, имеющей существенное значение для подготовки заключения.

В запросах указывается, что копии запрашиваемых документов должны быть заверены в установленном порядке.

6. При проведении экспертизы сотрудники ревизионной комиссии не должны предавать гласности свои выводы до завершения экспертизы и оформления ее результатов в виде заключения.

7. Результаты экспертизы оформляются в виде заключения, которое подписывается председателем ревизионной комиссии с указанием исполнителя.

Титульный лист заключения оформляется на официальном бланке Ревизионной комиссии г. Тында.

8. Заключение по результатам экспертизы, как правило, формируется на основе трех частей: вводной, содержательной и выводов.

Объем заключения не ограничивается, но необходимо стремиться к разумной краткости изложения при отражении в нем ясных и полных ответов на вопросы, вытекающие из предмета экспертизы, а также обозначенные в программе проведения экспертизы и подготовки заключения. По содержанию заключение должно соответствовать своему наименованию.

По своему содержанию заключение должно быть полным, точным, объективным, убедительным, ясным и лаконичным.

Заключение ревизионной комиссии не может содержать политических оценок решений, принимаемых органами местного самоуправления.

9. Вводная часть заключения включает в себя:

указание на основания для подготовки заключения;

описание документов и материалов, представленных экспертизе, а также данные о дополнительно полученной информации, которая использовалась при подготовке заключения.

Вводная часть заключения может содержать и иную необходимую информацию общего характера, имеющую значение при проведении экспертизы.

10. Содержательная часть заключения может быть структурно выстроена разделами, формируемыми в соответствии с вопросами программы проведения экспертизы и подготовки заключения, или по иным, обеспечивающим удобство восприятия, критериям.

В рамках каждого из разделов (при их отсутствии - непосредственно в рамках содержательной части) текст определенным (обеспечивающим логику изложения) образом группируется и пронумеровывается отдельными блоками, содержание которых имеет конкретное смысловое значение, носит законченный характер и раскрывает суть и (или) результат проведенного в рамках экспертизы исследования. Изложение текста и формулирование выводов осуществляется исходя из необходимости обеспечения объективности и обоснованности, четкости, лаконичности, доступности и системности изложения результатов экспертизы.

Каждый из сделанных в содержательной части заключения выводов, предположений, замечаний должен быть подкреплен должными убедительными аргументами. Не допускается включение в заключение различного рода выводов, предположений, замечаний и фактов, не подтвержденных документами или результатами исследований по соответствующим вопросам.

11. Выводы должны включать в себя краткое обобщение содержательной части и отражать совокупный количественный и качественный результат экспертизы, а также степень существенности сделанных по предмету экспертизы замечаний и выводов, что позволит придать должную значимость сформированным предложениям.

12. После подписания заключения председателем оно регистрируется в установленном порядке и направляется в Тындинскую городскую Думу, а также органу государственной власти, чей запрос явился основанием для подготовки заключения, или иному инициатору назначения и проведения экспертизы. С этого момента экспертиза считается завершенной.

По решению председателя копия заключения может быть направлена в адрес иных органов, организаций и лиц, в деятельности которых могут быть востребованы результаты экспертизы.

13. Подлинный экземпляр заключения, все имеющиеся материалы экспертизы (включая материалы проведенных в ее рамках контрольных мероприятий) хранятся в делах Ревизионной комиссии г. Тында.

К материалам экспертизы приобщаются, и являются их неотъемлемой частью, копии документов и информационных материалов, подтверждающих реализацию результатов экспертизы или отражающих реакцию на заключение сторонних организаций и лиц.

Статья 20. Методологическая основа деятельности Ревизионной комиссии г. Тында

1.  Методологическую основу деятельности Ревизионной комиссии г. Тында:

собственная, самостоятельно разработанная и утвержденная в установленном порядке, методологическая база;

принятые в установленном порядке к использованию в работе методические разработки (методики, методические рекомендации, стандарты, учебные пособия, примерные порядки, типовые программы и т. п.), поступившие от Контрольно-счетной палаты Амурской области, а также по линии Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации;

положительный опыт, практикуемые подходы к решению отдельных вопросов и задач Счетной палаты Российской Федерации, контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации, применение в работе которых одобрено в установленном порядке;

иная методология, применение которой позволяет решать поставленные ревизионной комиссией задачи, и использование которой в работе одобрено в установленном порядке.

2.  Политику ревизионной комиссии в области методического обеспечения определяет председатель Ревизионной комиссии г. Тында.

3.  Целью методического обеспечения работы ревизионной комиссии является систематизированная, взаимосвязанная и результативная деятельность лиц (обеспечивающих реализацию контрольной и экспертно-аналитической деятельности ревизионной комиссии) на основании методик и методических материалов по проведению контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, обеспечивающая высокое качество, эффективность и объективность контрольной и экспертно-аналитической деятельности ревизионной комиссии.

4.  Собственные методические материалы разрабатываются в соответствии с Положением о Ревизионной комиссии г. Тында и являются важнейшими элементами инструментария для осуществления финансового контроля. Они, в том числе, позволяют унифицировать и оптимизировать технологию его проведения, обеспечить функционирование системы внутреннего учета результатов такого контроля и, в конечном счете, повысить его эффективность. Собственные методические материалы могут содержать положения, раскрывающие основные принципы финансового контроля, осуществляемого ревизионной комиссией.

При разработке методических материалов используются действующие нормативные правовые акты, исследования, наработки и опыт как накапливаемый ревизионной комиссией в процессе работы, так и полученный в виде информации из иных источников, в том числе от Счетной палаты Российской Федерации, Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации, контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации, иных контролирующих организаций.

5.  Разработка методических материалов включается в план работы ревизионной комиссии на год. При необходимости к разработке методических материалов могут привлекаться специалисты, не являющиеся сотрудниками Ревизионной комиссии г. Тында.

6.  Утвержденные в установленном порядке методические материалы являются рекомендательными при осуществлении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, если в них самих или в документах, определяющих требования к проведению соответствующих мероприятий, прямо не указано на обязательность их применения.

Статья 21. Организация отчетной работы.

1. Отчет о работе ревизионной комиссии за год - служебный документ ревизионной комиссии, содержащий результаты работы ревизионной комиссии за год, обобщенный комплексный и всесторонний анализ и оценку выявленных сотрудниками ревизионной комиссии за этот период основных недостатков, проблем и тенденций в городе Тынде и представляемый ежегодно Тындинской городской Думе не позднее 15 апреля текущего года.

Отчет подписывается председателем Ревизионной комиссии г. Тында, рассматривается и утверждается Тындинской городской Думой.

Статья 22. Гласность в работе ревизионной комиссии

1. Порядок официального представления информации о деятельности ревизионной комиссии средствам массовой информации (далее СМИ) включает:

- представление информации для СМИ только после утверждения результатов контрольного мероприятия председателем ревизионной комиссии и Тындинской городской Думой;

- информация предоставляется СМИ только в соответствии с принятыми Решениями, Постановлениями Тындинской городской Думы;

- предоставление информации осуществляется в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о защите государственной и иной охраняемой законом тайны;

- сотрудники ревизионной комиссии не могут использовать материалы, полученные в процессе работы, во внеслужебной деятельности.

2. Основными формами обеспечения гласности в деятельности ревизионной комиссии являются:

- представление в Тындинскую городскую Думу информации о проведенных контрольных мероприятиях;

- представление в Тындинскую городскую Думу ежегодного отчета о своей деятельности (далее – Отчет);

- опубликование Отчета;

- представление информации по Отчету Мэру г. Тынды;

- публикация материалов (информационных сообщений, отчетов и др.) по результатам контрольных мероприятий и иных сведений о деятельности ревизионной комиссии в СМИ.

3. В течение 5 рабочих дней после сдачи материалов контрольного мероприятия руководителем проверочной группы председателю ревизионной комиссии, в Тындинскую городскую Думу направляется для рассмотрения и утверждения информация об итогах контрольного мероприятия.

Приложение

к Регламенту

Ревизионной комиссии г. Тында

РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ г. ТЫНДА

г. Тында, ул. Красная Пресня, дом, 57, оф. 339, тел./

«УТВЕРЖДАЮ»

Председатель

Ревизионной комиссии г. Тында

_____________________

(О.)

«___»______________200_г.

ПРОГРАММА

___________________________________________________________________________

(наименование контрольного мероприятия, перечень проверяемых объектов)

Основание проверки_________________________________________________________

Цель проверки______________________________________________________________

№ п/п	Содержание задания

Приложение

к Регламенту

Ревизионной комиссии г. Тынды

РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ г. ТЫНДЫ

г. Тынды ул. Красная Пресня, дом, 57, оф., 339, тел.// 4-17-46

АКТ

неисполнения требований аудита

В___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

(наименование органа местного самоуправления, предприятия, учреждения, организации)

г. Тында «___»_________________200_г.

В соответствии с Положением «О Ревизионной комиссии г. Тында», утвержденного решением Тындинской городской Думы №_____ от «___»______200_г., должностным лицом Ревизионной комиссии г. Тында

_____________________________________________________________________________

(должность, Ф. И.О.)

были предъявлены «___»__________200__г. требования

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

(Должностное лицо, которому предъявлены требования)

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Исполнение требований необходимо для обеспечения деятельности Ревизионной комиссии г. Тында.

Указанное требование не исполнено

_____________________________________________________________________________

(должность, Ф. И.О.)

Это является нарушением статьи 14,17 Положения «О Ревизионной комиссии г. Тында» и влечет за собой ответственность в установленном законом порядке.

Настоящий акт составлен в присутствии представителя

_____________________________________________________________________________

(наименование органа местного самоуправления, предприятия, учреждения, организации,

Ф. И.О. руководителя)

Подписи:

Ревизионная комиссия г. Тында

__________________________________________________

(должность, Ф. И.О.)

С актом ознакомлены: ___________________________________________________

(должность, Ф. И.О. наименование органа местного самоуправления,

предприятия, учреждения, организации)

От подписи под настоящим актом представитель отказался (наименование органа местного самоуправления, предприятия, учреждения, организации)

Приложение

к Регламенту

Ревизионной комиссии г. Тынды

РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ г. ТЫНДЫ

г. Тында ул. Красная Пресня, дом, 57, оф., 339, тел.//4-17-46

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ

«___»_________200__г. №_____

В соответствии с планом работы Ревизионной комиссии г. Тынды на ______год проведено

_____________________________________________________________________________

(наименование контрольного мероприятия по плану работы)

В ходе контрольного мероприятия выявлено следующее:

1.____________________________________________________________________________

(данные выводов отчета)

2.____________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

С учетом изложенного и на основании статьи 23 Положения «О Ревизионной комиссии г. Тында» рекомендуем принять следующие меры:

____________________________________________________________________________

(предложения по каждому пункту констатирующей части)

____________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

Информацию о результатах рассмотрения настоящего представления и принятых мерах представить в Ревизионную комиссию г. Тында в срок до____________200__г.

Председатель Ревизионной комиссии г. Тынды____________________

(Ф. И.О.)