Повышение эффективности финансового мониторинга в банковской системе РФ

На правах рукописи

ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОГО МОНИТОРИНГА В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РФ

Специальность: 08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Москва – 2009

Работа выполнена на кафедре финансового рынка и валютных отношений Московской финансово-промышленной академии

Научный руководитель - доктор экономических наук, профессор

Официальные оппоненты: - доктор экономических наук, профессор

,

- кандидат экономических наук, доцент

Ведущая организация - Всероссийский заочный финансово-

экономический институт

Защита диссертации состоится «02» июля 2009 года в 12-00 часов на заседании диссертационного совета Д 521.042.02 в Московской финансово-промышленной академии г. Москва, Ленинградский проспект, корп. Г., аудит. 407г.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Московской финансово-промышленной академии.

Автореферат разослан «02» июня 2009 года.

Ученый секретарь диссертационного совета

кандидат экономических наук

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы диссертации. Одной из основных задач развития банковского сектора РФ является предотвращение использования кредитных организаций для осуществления недобросовестной коммерческой деятельности в противоправных целях, прежде всего, таких, как финансирование терроризма и легализация доходов, полученных преступным путем.

Отмывание денег сопряжено с макроэкономическими последствиями, включая непредсказуемое изменение потребности в деньгах, увеличение масштаба колебаний международных потоков капитала и курсов валют в результате непредвиденных международных переводов валюты. Согласно данным МВФ, общая сумма отмываемых денег в мире находится в диапазоне 2-5% мирового ВВП. Это означает, что ежегодно от 0,9 до 2,4 трлн. долл. США, полученные незаконным образом, различными путями внедряются в общемировой экономический и денежный оборот.[1] В России объем фиктивных банковских операций составляет примерно 1,5-2 трлн. руб. в год (или около 7% ВВП), при этом потери консолидированного бюджета (включая государственные внебюджетные фонды) составляют от 500 до 800 млрд. руб. в год.[2]

По данным Федеральной службы финансового мониторинга (ФСФМ) треть всех преступлений, связанных с легализацией преступных доходов, совершается в кредитно-финансовой сфере. В связи с этим, как для Банка России, так и для кредитных организаций актуальна проблема уязвимости банковской системы перед попытками ее использования в целях легализации нелегитимных доходов. Создание и использование эффективных механизмов финансового мониторинга призвано решить эту проблему. Соблюдение установленных требований, согласно международному опыту, позволяет снизить издержки и минимизировать риски коммерческих банков.

Фундаментальной основой регулирования деятельности кредитных организаций в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее по тексту – ПОД/ФТ) является принятый в июле 2001 г. Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», а в рамках финансового мониторинга Правительством РФ, Федеральной службой по финансовому мониторингу и Банком России разрабатывались подзаконные нормативные акты, письма рекомендательного характера и иные документы, регулирующие отношения в данной области.

Однако существуют проблемы, связанные не только с неточностью и/или некорректностью отдельных положений Федерального закона «О ПОД/ФТ» и подзаконных актов, но и с отсутствием действенных механизмов их реализации.

Немаловажным стал вопрос о динамике движения капитала за границу в условиях глобального финансового кризиса в гг. В период предоставления Внешэкономбанком субординированных займов кредитным организациям, компенсирования Банком России убытков кредитных организаций, возникших по операциям на межбанковском рынке с банками, у которых была отозвана лицензия на осуществление банковских операций, крайне необходимо выявлять и оценивать все операции, связанные с переводом денежных средств в иностранные банки, уделять внимание кредитованию сомнительных организаций.

Таким образом, повышение эффективности финансового мониторинга в банковской системе РФ представляется актуальной проблемой, обусловливая необходимость комплексного исследования проблем системы финансового мониторинга с точки зрения деятельности компетентных органов, связанной с оценкой и принятием мер по минимизации рисков в банковском секторе экономики.

Степень научной разработанности проблемы. Превалирующее число работ в российской науке по-прежнему принадлежит исследованиям данного вопроса с точки зрения уголовного и административного законодательства, иных правоприменительных подходов в борьбе с легализацией преступных доходов, а также проблемам обеспечения экономической безопасности в области ПОД/ФТ. Эти направления в различной степени развивались в трудах , , и других авторов.

За последние два года отечественными учеными выпущено несколько монографических изданий и защищены диссертации, посвященные одной из наиболее важных экономических проблем современности – легализации доходов, полученных незаконным путем, и их использования для финансирования терроризма. Основные методологические подходы к исследованию данной проблемы содержатся в трудах и . В других работах, как правило, уделяется внимание отдельным теоретическим обоснованиям в области финансового мониторинга, анализу российского и международного опыта реализации инструментов банковского противодействия легализации преступных доходов. Данные вопросы частично освещены в работах российских и зарубежных ученых: , , ; А. Инсам, К. Коттке и др.

Вместе с тем, до настоящего времени в российской науке нет исследования, специально посвященного комплексному анализу в области финансового мониторинга и повышения эффективности последнего. Недостаточная разработка рассматриваемой проблематики отрицательно влияет на состояние экономического развития и денежно-кредитного регулирования в стране, порождает проблемы нормативно-законодательного характера, что также определяет актуальность темы исследования.

Цель исследования состоит в разработке теоретических положений, практических рекомендаций по повышению эффективности системы финансового мониторинга РФ.

Достижение указанной цели обусловило необходимость постановки и решения следующих задач:

- исследовать достижения современной экономической науки по заданной проблеме, рассмотреть эволюцию становления системы ПОД/ФТ;

- раскрыть значимость системы финансового мониторинга как механизма минимизации банковских рисков, выявить основные факторы, влияющие на риск легализации, определить методы его регулирования;

- уточнить функции, принципы и процессы взаимодействия органов финансового контроля в сфере ПОД/ФТ, предложить меры по повышению целостности функционирования системы финансового мониторинга в РФ;

- обосновать рекомендации, направленные на развитие механизмов пресечения незаконных банковских операций и схем, их вливания в экономику;

- определить критерии и пути совершенствования финансового мониторинга в банковской системе РФ.

Объектом исследования являются денежные отношения в системе финансового мониторинга РФ на современном этапе развития финансового рынка.

Предметом исследования выступают процессы становления и развития в банковской системе эффективной обособленной системы финансового мониторинга.

Теоретические основы и методология исследования. Теоретической основой исследования явились экономико-прикладные положения науки в области экономической теории, системного анализа, теории финансов и права, а также труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные различным аспектам теории и практики финансового мониторинга. Методология исследования основана на использовании таких методов познания, как наблюдение, описание, исторический и логический методы, индукция, дедукция, анализ и синтез, аналогия, табличное и графическое моделирование.

Нормативную и информационную основу исследования составили: нормы международного права, законы и подзаконные акты РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, нормативные и инструктивные акты Банка России, официальная переписка коммерческих банков и Ассоциации российских банков с Банком России; информационно-статистические материалы Федеральной налоговой службы, Федеральной службы по финансовому мониторингу, Банка России, Московского ГТУ Банка России.

Научная новизна исследования состоит в том, что в нем впервые научно обоснован комплекс рекомендаций, направленных на повышение эффективности функционирования финансового мониторинга как самостоятельного системного образования. Она раскрывается в наиболее существенных результатах, полученных лично соискателем, которые выносятся на защиту.

1.  Обоснованы направления реформирования действующей организации финансового мониторинга в целях повышения уровня интеграции между всеми ее органами (Росфинмониторинг, Банк России, МВД России, ФНС России, ФТС России, Росфиннадзор):

- повышение легитимности и результативности регулирования системы финансового мониторинга на новой конвенциональной основе в целях обеспечения совместности и совместимости экономических субъектов;

- укрепление устойчивости системы финансового мониторинга путем развития диверсифицированного механизма реализации мер по ПОД/ФТ;

- формирование современной системы управления рисками в области ПОД/ФТ, адекватной степени развития банковской системы РФ.

Показано, что совокупность перечисленных органов в рамках решения задачи исследования не представляет системообразующей целостности функционирования системы финансового мониторинга, так как в ней нет гомеостатического механизма – ядра, обеспечивающего синергетический эффект, нацеленный на стабильное бесперебойное развитие и эффективное функционирование элементов в системе ПОД/ФТ, и базовой опоры, способствующей решению задач научных разработок, консолидации отношений в области ПОД/ФТ. Роль «ядра» системы может выполнять впервые предложенная соискателем Служба финансового контроля РФ, а функции базовой опоры – НИИ Финмониторинга. Данное системное образование позволит повысить эффективность финансового мониторинга путем упрощения процесса передачи информации, согласования документов, сокращения времени на поиск, анализ и обработку нарушений уполномоченных банков и их клиентов.

2.  Обобщены индивидуальные признаки совершения операций, не подпадающих под обязательный контроль, но имеющих запутанный (фиктивный) характер, раскрываемые в зависимости от субъекта реализации операций: с участием резидента или нерезидента; в зависимости от периодичности их совершения: систематические или однократные; в зависимости от сложности совершения: является ли операция частью уровня операций или это детальная операция со своими особенностями. Операции классифицированы по выделенным признакам на три категории: подозрительные, сомнительные и необычные операции. Данное разграничение операций является теоретическим фундаментом для создания инструментария и дальнейшего развития комплексных мер по предупреждению вовлечения банков в теневой бизнес, легализацию доходов от преступной деятельности.

3.  Предложен новый показатель – риск деловой репутации в целях адекватного учета возможных негативных последствий:

- несоблюдения кредитной организацией (аффилированными лицами, дочерними и зависимыми организациями, реальными владельцами) законодательства и нормативных актов РФ, учредительных и внутренних документов, в том числе в области ПОД/ФТ, неисполнения договорных обязательств перед кредиторами, вкладчиками и иными клиентами и контрагентами;

- неспособности кредитной организации эффективно противодействовать легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- осуществления кредитной организацией рискованной кредитной, инвестиционной и рыночной политики, высокого уровня операционного риска, недостатков в организации системы внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ.

Показатель риска деловой репутации может использоваться при расчете достаточности капитала кредитных организаций и определяться на основе разработанной методики анализа риска легализации.

4.  Обоснованы рекомендации по повышению эффективности финансового мониторинга за банковскими операциями, подлежащими обязательному контролю:

- установить единый порядок направления сведений в уполномоченный орган по операциям, осуществляемым на контрактной основе (финансовая аренда, сделки с недвижимым имуществом, драгоценными металлами) – направлять такие сведения не по сделке в целом, а по каждой расчетной операции в рамках совершаемой сделки. Это позволит контролировать и выявлять сомнительные операции и схемы в рамках каждого заключенного клиентского договора;

- осуществлять мониторинг по всем операциям свыше 600 тыс. руб. клиентов – юридических лиц, период деятельности которых не превышает шести месяцев со дня их государственной регистрации;

- подвергать контролю не только операции по выдаче и получению с участием физических и юридических лиц беспроцентных займов (кроме кредитных организаций), но и займов с процентной ставкой, не превышающей одну пятую ставки рефинансирования Банка России;

- увеличить срок представления сведений в Росфинмониторинг с 1 до 2 рабочих дней для более тщательного отбора кредитными организациями в ходе мониторинга операций обязательного контроля;

- установить обязательность наличия в банках полного комплекта документов по валютным операциям клиентов, облегчающих финансовый контроль и оценку проводимых резидентами валютных операций с точки зрения вывода денежных средств в теневую экономику, ухода от налогообложения, оплаты незаконного импорта.

5.  Аргументировано внедрение и использование аккредитивной формы расчетов по сделкам купли-продажи недвижимого имущества с участием физических лиц в целях сокращения наличных денежных средств, обращающихся на рынке недвижимости, и минимизации вероятности их вовлечения в теневой оборот.

Наиболее существенные результаты исследования соответствуют п. 1.3 «Финансовый механизм воспроизводства, обращения и перемещения (вывоза) капитала», п. 9.5 «Проблемы адекватности становления и развития банковской системы РФ, стратегии трансформации российской экономики и экономического роста» и п. 9.17 «Совершенствование системы управления рисками российских банков» Паспорта специальности ВАК 08.00.10.

Теоретическая значимость исследования определяется тем, что в нем обоснован комплексный подход к пониманию принципиально новой системы финансового мониторинга. Работа может быть использована в дальнейших научных исследованиях по вопросам недопущения вливания преступных доходов в банковский сектор. Материалы диссертации также могут быть использованы в учебном процессе по дисциплинам «Банковское дело», «Управление клиентскими межбанковскими расчетами», «Банковский розничный бизнес».

Практическая значимость результатов исследования. Предложенные в исследовании рекомендации позволят повысить эффективность механизма регулирования деятельности кредитных организаций, надзорных и иных заинтересованных органов государства в области ПОД/ФТ. Отдельные материалы диссертационной работы использованы в деятельности инспекционного подразделения Операционного управления Московского главного территориального управления Банка России, Закрытого акционерного общества коммерческого банка «Ситибанк», что подтверждается справками о внедрении результатов исследования.

Содержащиеся в исследовании положения и выводы также могут быть использованы в законотворческой деятельности в целях устранения выявленных недостатков и пробелов правового и финансового регулирования.

Апробация результатов исследования. Основные положения исследования апробированы в докладах на второй ежегодной научной сессии «Роль бизнеса в трансформации российского общества» (17-19 апреля 2007 г., Москва, МФПА), международной научно-практической конференции «Экономико-прикладные задачи системного управления и логистики» (14 февраля 2008 г., Москва, МФПА), третьем ежегодном научном форуме «Роль бизнеса в трансформации российского общества – 2008» (15-16 апреля 2008 г., Москва, МФПА), международном научном конгрессе «Роль бизнеса в трансформации российского общества» (13-17 апреля 2009 г., Москва, МФПА).

Результаты работы обсуждены и одобрены на кафедре финансового рынка и валютных отношений Московской финансово-промышленной академии.

Публикации. Основное содержание работы отражено в 7 публикациях общим объемом 3 п. л. Четыре статьи опубликованы в изданиях, рекомендованных ВАК.

Структура диссертационного исследования определяется его предметом, целью и задачами; включает введение, три главы, состоящие из восьми параграфов, заключение, библиографический список, семь приложений.

II. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ИССЛЕДОВАНИЯ

В процессе исследования соискателем были поставлены и решены несколько групп задач, что обеспечило реализацию его основной цели.

Для решения первой задачи – исследование достижений современной экономической науки в области финансового мониторинга, анализ эволюции становления системы ПОД/ФТ в диссертации рассмотрена ретроспектива возникновения и развития в экономической науке проблемы противодействия финансовым преступлениям в банковском секторе экономики. Выявлено, что впервые понятие «отмывание» денег официально было использовано в 80‑х гг. XX в. в США и обозначало процесс преобразования нелегально полученных денег в легальные. Доказательно аргументировано, что необходимость «отмывания» (легализации незаконных доходов) обусловлена двумя основными причинами. Первая состоит в том, что «денежный след» может вывести правоохранительные органы на преступника. Вторая заключается в том, что правонарушитель, попав в поле зрения правоохранительных органов, может лишиться своих незаконно нажитых капиталов. Именно поэтому денежные средства, получаемые в рамках теневого оборота, довольно часто переводятся за границу, а затем неоднократно «пропускаются» через международную систему платежей. Эти приемы затрудняют установление истинных источников происхождения «грязных денег». Теневой сектор экономики играет существенную роль в стимулировании незаконного оттока капитала за рубеж.

В июле 1989 г. по инициативе президента Франции под эгидой стран Большой семерки была организована Специальная финансовая комиссия по борьбе с отмыванием денег – Financial Action Task Force (FATF). К настоящему времени ее членами являются 32 страны, включая Россию, и две международные организации (Европейская комиссия и Совет сотрудничества арабских государств Персидского залива); в нее также входят важнейшие финансовые центры в Европе, Азии, Северной и Южной Америке. Цель организации – разработка определенных стандартов по борьбе с отмыванием денег на международном уровне. Страны Большой семерки в течение двух лет исследовали проблемы в этой области, в результате чего были разработаны 40 рекомендаций FATF, а затем 9 специальных рекомендаций, действующие по настоящее время.

Наиболее эффективные системы финансового мониторинга, по мнению соискателя, преобладают в США, Великобритании, Франции и Германии. Так, в США используется система тотального контроля, в соответствии с которой кредитные организации обязаны сообщать о любой трансакции на сумму свыше 10 тыс. долл. независимо от того, вызывает ли она подозрение или нет. В Европе действует другой принцип, в соответствии с которым необходимо сообщать не обо всех сделках на сумму свыше определенного уровня, а только о тех, которые по тем или иным причинам вызывают подозрение, ответственность за реализацию исполнения законодательства при этом несет руководство банка.

Первым системообразующим официальным документом по противодействию отмыванию денег в нашей стране стали методические рекомендации Банка России – Письмо от 01.01.2001 № 479 «О методических рекомендациях по вопросам организации работы по предотвращению проникновения доходов, полученных незаконным путем, в банки и иные кредитные организации».

Основной недостаток российской системы ПОД/ФТ состоит в том, что в отличие от большинства зарубежных стран, в России, прежде всего, уделяется повышенное внимание формализованному подходу к пониманию эффективности финансового мониторинга и соблюдению установленных требований.

«Противодействие легализации преступных доходов» стало приоритетным направлением для всего банковского сообщества и банковской системы РФ. С принятием Федерального закона № 115‑ФЗ, вступившего в силу 1 февраля 2002 г., установлены новые требования к отдельным видам финансовых организаций, в том числе кредитным, внесены существенные коррективы. Важность экономического регулирования вопросов, связанных с деятельностью органов государственного контроля, подчеркивается тем, что их деятельность влияет на финансовое положение не только кредитных организаций, как основных агентов денежно-кредитной системы страны, но и государства в целом, а накопление и использование нового опыта позволит усилить стабильность финансово-экономических систем и национальную безопасность. Вместе с тем, и до настоящего времени ряд вопросов финансового мониторинга остались нерешенными, что тормозит поступательное развитие противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и, соответственно, банковской системы в целом.

В отечественной науке определение финансового мониторинга впервые возникло в 2007 г., которое, однако носило больше формализованный характер. В первой главе диссертации автором обоснована собственная трактовка финансового мониторинга с двух точек зрения: в широком смысле под финансовым мониторингом предлагается понимать систему ПОД/ФТ как составляющий фактор регулирования теневых аспектов банковской деятельности; в узком смысле финансовый мониторинг – это форма проявления системы ПОД/ФТ, т. е. деятельность компетентных органов, связанная с оценкой и принятием мер по минимизации банковских рисков. В исследовании основное внимание уделено раскрытию проблем финансового мониторинга с позиции его трактования в узком смысле, что позволило наиболее глубоко раскрыть предмет всего исследования.

Решение задачи обоснования значимости системы ПОД/ФТ как инструмента минимизации банковских рисков, основных факторов, влияющих на риск легализации, определения методов регулирования риска легализации исходило из следующего. Главным ориентиром контроля деятельности кредитной организации (внутреннего или внешнего) является проверка надлежащего исполнения всеми ее структурными подразделениями банковского законодательства, в том числе валютного и законодательства в сфере ПОД/ФТ, а также минимизация всех вытекающих рисков, включая региональных.

В результате нарушения, в том числе непреднамеренного, кредитными организациями законодательства в области ПОД/ФТ, а также вовлечения последних в операции, не попадающие под «обязательный контроль», но имеющие признаки «подозрительных», возникает риск потери деловой репутации, повышенный правовой и операционный риски. Кроме того появляется основание для отзыва лицензий на осуществление банковских операций.

Формулировка проблемы, теоретических основ института противодействия финансовым преступлениям, построение моделей минимизации рисков приобрели особую актуальность для современного общества.

В диссертации впервые введено понятие риск легализации, означающее возможность понесения потерь кредитной организацией вследствие ее вовлечения, в том числе непреднамеренного, в банковские операции, конечной целью которых является незаконное получение доходов и/или уклонение от уплаты налогов путем вывода денежных средств за пределы РФ, их «обналичивания», использования в банковских расчетах неликвидных финансовых активов, проведения иных мошеннических действий с использованием «сомнительных» схем в проведении расчетов. Доказано, что риск легализации сопряжен с основными видами банковских операций (рис. 1):

Кредитная организация

- расчетные операции операционный риск + риск легализации

- кассовые операции операционный риск + риск легализации

- валютные операции валютный риск + риск легализации

- кредитные операции кредитный риск + риск легализации

- операции с ценными бумагами рыночный риск + риск легализации

Риск репутации[3] – экстраполирует все риски

Рисунок 1 – Банковские операции и риски

Соискателем разработана процедура оценки риска потери деловой репутации (риска легализации), основанная на примерах применения Письма Банка России № 26‑Т по управлению валютным, кредитным, операционным, процентным, рыночным рисками, риском потери ликвидности.

Коэффициент риска потери деловой репутации целесообразно применять для расчета предложенного соискателем показателя риска деловой репутации, который, в свою очередь, рекомендовано использовать как дополнительный элемент расчетной базы в определении и регулировании достаточности капитала кредитных организаций в целях адекватного учета возможных негативных последствий внешнего характера:

РДР = Н1 x КРД / 100, (1)

где: РДР – риск деловой репутации,

Н1 – норматив достаточности собственных средств кредитной организации,

КРД – коэффициент риска потери деловой репутации, значение которого определяется в соответствии с методикой оценки риска легализации банка.

Данный расчетный показатель целесообразно использовать надзорными подразделениями Банка России путем его вычитания из конечного (скорректированного) результата Н1, рассчитанного банком (уполномоченными представителями Банка России) на дату последней проведенной инспекционной проверки конкретной кредитной организации:

Крдр = Н1 – РДР, (2)

где Крдр – итоговый показатель капитала кредитной организации, взвешенный с учетом риска потери деловой репутации.

В работе подробно аргументирован механизм использования норматива Крдр. Так, по мнению соискателя, он должен устанавливаться Департаментом банковского регулирования и надзора Банка России после проведения инспекционной проверки его уполномоченными представителями (корректировок Н1, например, вследствие неправомерной классификации ссудной задолженности), проверки представителями Федеральной службы по финансовому мониторингу на предмет выявления фиктивных банковских операций; фиксироваться в Департаменте финансового мониторинга и валютного контроля Банка России; контролироваться Службой финансового контроля РФ (будучи созданной), входящей в систему финансового мониторинга.

Смысл столь существенных изменений заключается в том, что это дополнительный вариант минимизации финансовых рисков и упорядочения системы контроля над финансовыми потоками, в которых банки выступают как прямые посредники (по большей части). Все это непосредственно влияет на степень ответственности кредитных организаций. Данная корректировка норматива Н1 позволит определить, насколько та или иная кредитная организация выполняет нормативные и внутренние требования, а также поможет скорректировать недостатки систем внутреннего контроля в области ПОД/ФТ.

В диссертации аргументирована и на примере банков московского региона показана необходимость введения дополнительного основания отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций: установление в ее деятельности фактов проведения фиктивных банковских операций, совокупный размер которых за год в три раза превысил валюту баланса. В настоящее время основная причина отзыва лицензий – нарушение требований Федерального закона «О ПОД/ФТ» (особенно в части ненаправления/несвоевременного направления сведений в ФСФМ) в сопровождении с комментариями на совершаемые кредитной организацией фиктивные банковские операции в больших объемах, что не совсем обоснованно. Нововведение предложено исходя из специфики применяемых одиозными участниками рынка способов уклонения от процедур обязательного контроля, в целях адекватного принятия мер по минимизации высокорисковых неликвидных фиктивных операций в интересах кредиторов-вкладчиков, защиты банковской системы от теневого бизнеса.

Соискателем разработана методика, позволяющая в рамках дистанционного банковского надзора ранжировать по степени надежности и выявлять кредитные организации, чья деятельность вызывает наибольшее подозрение в проведении по поручению клиентов операций, не имеющих явного экономического смысла. Методика основана на расчете и сопоставлении следующих двух показателей:

- показатель деловой активности корпоративных клиентов (отношение итоговых клиентских дебетовых оборотов (б/с 407 и 408) к валюте баланса банка);

- показатель достаточности корпоративных клиентских остатков (отношение указанных оборотов к остаткам на счетах клиентов).[4]

Суть данной методики заключается в использовании вышеуказанных показателей в целях градационной характеристики (характеристики надежности исходя из предложенных показателей) анализируемых кредитных организаций по шкале надежности, состоящей из 5 групп (табл. 1).

Таблица 1 – Распределение кредитных организаций по степени надежности

Категория в группе	Наименование	Общее итоговое значение (определяемое по двум показателям)*
1 категория	Высшая группа надежности	< 12
2 категория	Стабильная группа надежности	12 – 22
3 категория	Средняя группа надежности	22 – 47
4 категория	Удовлетворительная группа надежности	47 – 57
5 категория	Сомнительные кредитные организации	> 57

* Значение первого показателя умножается на 4 (для коррелирования со значением второго показателя), значение второго показателя остается неизменным. Общее итоговое значение определяется суммированием значений обоих показателей.

При решении задачи по выявлению функций, принципов и процессов взаимодействия органов финансового контроля в сфере ПОД/ФТ, предложению мер повышения целостности функционирования системы финансового мониторинга были исследованы основные финансовые институты, способствующие решению проблем противодействия легализации, главной задачей которых является обнаружение и пресечение финансовых нелегальных схем, а также разработка мер и рекомендаций по их выявлению:

- Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг)[5];

- Центральный банк Российской Федерации (Банк России);

- Министерство внутренних дел Российской Федерации (МВД России);

- Федеральная налоговая служба (ФНС России)[6];

- Федеральная таможенная служба (ФТС России)[7];

- Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор).

Выделенные в диссертации 6 органов финансового контроля, задействованных в системе финансового мониторинга (системе ПОД/ФТ), являются ключевыми. Без них в действующей структуре органов работа была бы невозможна. Однако, по мнению соискателя, создав столь многогранную систему, состоящую из нескольких институтов, функции которых поделены в зависимости от занимаемой позиции в исполнительной власти РФ, эффективность механизма ПОД/ФТ сокращается, затрудняя процесс передачи информации, согласования документов; происходит усложнение и формализация системы. Возникает объективная вероятность неисполнения (недостаточного исполнения) полномочий в рамках регулирования отношений в области ПОД/ФТ.

Реализация новых механизмов и изменений в действующей структуре государственного контроля за финансовыми потоками позволит обеспечить положительный результат. Задать систему в готовом виде можно либо путем воссоздания ее элементов, либо путем реформирования (актуализации) действующей системы финансового мониторинга в целях повышения уровня интеграции между всеми уполномоченными инстанциями.

Так, в целях выстраивания благоприятной среды в российской организации финансового мониторинга предложено образовать целостную независимую систему ПОД/ФТ. Ее элементами являются пять специализированных федеральных органов государственной власти, один независимый орган РФ и кредитные организации, задачей которых является «запуск» и поддержка механизма расширенного регулирования наиболее уязвимых проблем в области ПОД/ФТ. При этом создание принципиально новой системы ПОД/ФТ невозможно без формирования ядра этой системы, нацеленного на стабильное бесперебойное развитие и эффективное функционирование элементов в системе ПОД/ФТ, – точки роста, которая позволит обеспечить эффект синергии. Роль «ядра» будет выполнять федеральный орган (т. н. «ведущий институт»), подотчетный непосредственно Правительству или Президенту РФ, - Служба финансового контроля РФ, включающая два департамента – по контролю за операциями на внешнем и внутреннем валютных рынках государства. Основные функции данного ведомства должны обеспечивать:

- контроль над действующими элементами системы, координацию реализуемых ими задач и механизмов;

- проведение комплексных проверок организаций (особенно кредитных) и их клиентов, проводящих операции с денежными средствами и иным имуществом, на предмет выявления признаков, направленных на легализацию (отмывание) преступных доходов, сомнительных признаков, фактов нарушений валютного законодательства и законодательства в сфере ПОД/ФТ. (Информация о любых «подозрительных» с точки зрения Службы финансового контроля действиях в деятельности организаций и их клиентов должна незамедлительно поступать в адрес МВД и Прокуратуры РФ для дальнейшего судебного разбирательства);

- поиск проблемных точек в системе финансового мониторинга;

- рост экономического благосостояния государства.

Вполне логично и обоснованно, по нашему мнению, в системе финансового мониторинга РФ определить базовую опору системы, которая будет способна решать задачи научных разработок, консолидации отношений в области ПОД/ФТ.

Представителем данной базовой опоры будет являться научно-исследовательский институт финансового мониторинга. В его состав должны входить не только элементы действующей системы, но и группа EAG (Eurasian Group), созданная по инициативе России как региональная структура FATF, комитет Ассоциации российских банков по вопросам ПОД/ФТ, а также компании (их филиалы), занимающиеся разработкой программных продуктов типа «Комита», «Мантас». Данный институт также должен явиться площадкой для привлечения в его состав ученых экономистов и правоведов, студентов и аспирантов высших школ экономики и информатики для изыскания новых идей и научных разработок.

В диссертации раскрыто, что инспекционные проверки кредитных организаций (комплексные или тематические, включающие вопросы проверки работы банка в области финансового мониторинга) необходимо осуществлять исключительно с привлечением специалистов ФСФМ, подобно проверкам, проводимым совместно с Агентством по страхованию вкладов. При этом инициатором таких проверок должен выступать не только Банк России, но и Служба финансового контроля РФ.

Для решения задач по обоснованию рекомендаций о недопущении незаконных банковских операций и схем и вливания преступных денег в экономику, а также определения критериев и возможных путей достижения адекватности финансового мониторинга в банковской системе потребностям современной экономики использовались результаты собственных исследований, обобщалась практика инспекционной и надзорной деятельности Банка России, опыт экономически развитых международных организаций и стран. Исходя из этого, соискателем сформулированы соответствующие рекомендации.

1. Для достижения максимальной эффективности в регулировании деятельности кредитных организаций в области ПОД/ФТ, повышении результативности инспекционной деятельности ограничить число открываемых банковских счетов юридическим лицам. Следует принять соответствующие изменения и поправки в гл. 45 ГК РФ «Банковский счет», Федеральный закон от 01.01.2001 № 129‑ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 01.01.2001), Положение Банка России № 302‑П, позволяющие открывать юридическому лицу (резиденту и нерезиденту) не более трех расчетных счетов в одной или нескольких кредитных организациях соответственно по каждой отдельной взятой валюте. Безусловно, нельзя ограничивать количество депозитных и ссудных счетов, важно акцентировать внимание на том, что, в частности кредитные средства должны быть направлены на один из трех открытых счетов, которые выгодны клиенту с точки зрения удобства представляемых банком услуг, его территориального расположения и т. д. Данное предложение важно в плане выявления и пресечения распространения псевдолегальных схем, схем по легализации (обналичиванию) средств или переводу их за рубеж, поскольку обстоятельный анализ проводимых платежей и расчетов в предлагаемом варианте даст возможность более точно установить конкретные деловые связи (в том числе неформальные).

2. В целях финансового мониторинга операций и сделок, связанных с куплей-продажей недвижимого имущества физическими лицами, целесообразно законодательно установить сферу безналичных расчетов в рамках покупаемых и продаваемых объектов недвижимости. Данные меры позволят не только достичь прозрачности на рынке недвижимости, но и исключить из обращения наличные деньги, в большинстве случаев нечестного и/или неизвестного происхождения (рис. 2).

 

<кредитный договор (б/с 455)> зачисление кредитных

средств на счет Клиента (40817/)

Клиент

Банк (2)

Контрагент

договоры банковского

счета и совместное аккредитивное

соглашение

 

зачисление денежных средств

б/счет 40901

списание денежных средств по договору купли-продажи

недвижимости

455 – «Кредиты, предоставленные физическим лицам» (активный)

40817 – Прочие счета - «Физические лица» (пассивный)

42301/07 – Депозиты физических лиц до востребования (бессрочные)/на срок свыше 3 лет (пассивные)

40901 – Средства в расчетах - «Аккредитивы к оплате» (пассивный). Назначение счета: учет сумм аккредитивов, открытых по поручениям покупателей для расчетов с поставщиками

Рисунок 2 – Аккредитивная форма расчетов с участием физических лиц

Представленная форма расчетов предполагает открытие аккредитива в банке плательщика (б/счет 40901), после чего денежные средства перечисляются на счет продавца только после фактического получения покупателем и его банком всех должным образом оформленных и зарегистрированных документов в рамках договора купли-продажи объекта недвижимости и/или после перехода предмета договора в собственность покупателя. Данная мера позволит:

- раскрыть источники происхождения денежных средств на приобретение недвижимости;

- подтвердить целевое назначение кредита, выданного банком на покупку недвижимости;

- достичь большей прозрачности на рынке недвижимости;

- создать возможность исключения из обращения наличных денег, в большинстве случаев нечестного и/или неизвестного происхождения.

3. В целях более точного выявления операций с кодами 1001 и 1002 (зачисления и списания на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено его хозяйственной деятельностью) и сплошного фиксирования сведений по ним для дальнейшего представления в Росфинмониторинг следует законодательно закрепить обязанность субъектам хозяйствования при составлении и утверждении учредительного документа (устава) общества в перечне видов деятельности указывать конкретные операции и услуги, в том числе подлежащие лицензированию, которые предполагается реализовывать в процессе хозяйственной деятельности. Наличие в таком перечне формулировки «иные виды операций и услуг» должно считаться недопустимым. С внесением изменений в учредительные документы их новые версии должны поступать по каналам связи в подразделения ФНС России.

4. Априори подозрительным считается не только размер процентной ставки по кредиту (займу), существенно превышающий среднюю процентную ставку по кредитам на внутреннем и внешнем рынках[8], но и существенно заниженный размер процентной ставки, колеблющийся в пределах от 2 до 0 % годовых, т. е. в размере существенно ниже, чем показатель ставки рефинансирования Банка России, что не имеет реального экономического смысла на современном этапе развития российского финансового рынка. Исходя из этого, формулировку последнего абзаца подпункта 4 пункта 1 статьи 6 Федерального закона № 115‑ФЗ необходимо скорректировать следующим образом: «Выдача и получение беспроцентных займов физическими и юридическими лицами (кроме кредитных организаций), в том числе займов с процентной ставкой, не превышающей одну пятую ставки рефинансирования Банка России»[9].

5. Доказано, что использование всех пассивных клиентских счетов, выделенных АРБ для целей мониторинга операций, подлежащих в рамках Закона «О ПОД/ФТ» обязательному контролю, не вполне корректно. К таким счетам, в частности, относятся балансовые счета по учету депозитов и прочих привлеченных средств организаций, счета индивидуальных предпринимателей. Так, использование в целях финансовой разведки сведений об операциях по счетам депозитов и привлеченных средств юридических лиц не имеет значимой результативности в выявлении финансовых преступлений. С экономической точки зрения зачисление на счета по вкладам (депозитам) и списание денежных средств по истечении оговоренного сторонами срока не вызывает подозрения. Контроль за операциями по счетам привлеченных денежных средств и депозитов организаций следует осуществлять только в случаях проведения:

- операций, связанных со снятием и зачислением денежных средств в наличной форме на счета по вкладам (депозитам) с участием юридического лица, период деятельности которого не превышает шести месяцев, либо в случаях, если операции по указанным счетам не производились с момента их открытия (добавить к кодам группы операций «10» - операции в наличной форме);

- операций юридических лиц, период деятельности которых не превышает шести месяцев, по счетам учета вкладов (депозитов), связанных с переводом за границу и получением из-за границы безналичных денежных средств (добавить к кодам вида операций 4005 и 4006, либо ввести новые коды: 4007 и 4008).

Что касается индивидуальных предпринимателей, то их деятельность, по мнению автора диссертации, следует контролировать подразделениям кредитных организаций по проведению кассовых и валютных операций. Особое внимание кассовым подразделениям банка следует уделять операциям по установленному отчетностью 0409202 символу 58 «Выдачи со счетов индивидуальных предпринимателей». Основательной альтернативой мониторинга за расходными операциями ИП по балансовым счетам 40802, 40804, 40805 может стать вопрос о включении данных операций в первую группу операций, «подлежащих обязательному контролю» (код группы операций в соответствии с Положением Банка России № 321‑П – «10»). Информацию о валютных операциях ИП уполномоченные банки обязаны отражать в ежемесячной банковской отчетности по форме 0409664 и 0409402. В случае возникновения сомнений в экономической целесообразности проведения расчетов кредитным организациям следует направлять сведения о таких операциях в Росифнмониторинг.

6. В целях совершенствования организации работы кредитных организаций в области ПОД/ФТ представляется целесообразным:

- официально закрепить на нормативном уровне порядок составления, содержание и процесс согласования в территориальных учреждениях Банка России правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, утверждаемых кредитными организациями на основании п. 2 ст. 7 Федерального закона № 115‑ФЗ;

- законодательно закрепить право кредитных организаций запрашивать у находящихся на их обслуживании лиц необходимых для анализа их деятельности документов (информации) и обязанность клиентов предоставлять по запросу такие документы (информацию). В случае непредставления запрошенных документов кредитная организация должна будет сообщить в Росфинмониторинг о факте нарушения клиентом законодательства аналогично установленному порядку направления сведений в Росфиннадзор и отказать от проведения банковской операции;

- увеличить срок представления сведений в Росфинмониторинг по операциям клиентов, подлежащих обязательному контролю, с одного до двух рабочих дней, что позволит более четко фиксировать сведения и представлять их с наименьшими потерями установленных сроков представления;

- рассмотреть вопрос об установлении порядка направления сведений в уполномоченный орган по расчетным операциям, осуществляемым в соответствии с законодательством РФ на контрактной основе (сделки с недвижимым имуществом, финансовая аренда (лизинг), покупка/продажа драгоценных металлов и драгоценных камней);

- установить конкретный порядок определения и выявления публичных иностранных должностных лиц (ИПДЛ), а также предусмотреть порядок контроля над действиями российских публичных должностных лиц.

7. Обязательное наличие в банках обосновывающих документов является неоспоримым преимуществом для работы органов финансового контроля осуществляющих оценку проводимых резидентами валютных операций с точки зрения вывода денежных средств в теневую экономику, ухода от налогообложения, оплаты незаконного импорта. Уполномоченный банк, как агент валютного контроля, в свою очередь, должен нести индивидуальную ответственность за полноту и содержание представляемых резидентами документов и сведений по валютным операциям; в случае подозрений на фальсификацию данных о совершаемой операции он должен незамедлительно обратиться в ФТС России и/или другие органы финмониторинга для их подтверждения. В связи с этим целесообразно исключить из п. 3.11 Инструкции Банка России № 117‑И[10] положение: «По усмотрению банка ПС копии обосновывающих документов могут не помещаться в досье по паспорту сделки. В этом случае они возвращаются резиденту в порядке, установленном настоящим пунктом». Помимо этого оно противоречит п. 7.1 указанной Инструкции: «Банк ПС ведет досье по паспорту сделки, в которое помещаются: ПС (переоформленный ПС); обосновывающие документы; справка о валютных операциях…».

В диссертации выделены характерные регулятивные признаки, присущие резидентам и нерезидентам, проводящим сомнительные банковские операции. Резиденты: уставный капитал составляет 10 тыс. руб., учредитель – физическое лицо, одновременно выполняющее функции генерального директора и бухгалтера, счета участникам операций открываются накануне начала проведения платежей; нерезиденты: юрисдикция не совпадает с юрисдикцией банков-нерезидентов, в которых открыты их счета, интересы нескольких субъектов хозяйствования представляет одно и то же лицо, учредитель – физическое лицо, уставный капитал полностью не оплачен. В зависимости от периодичности совершения операции, не подпадающие под обязательный контроль, но имеющие запутанный (фиктивный) характер, подразделяются на: систематические или однократные. Систематические операции проводятся на постоянной основе в течение определенного периода времени (месяц, квартал, год), их обороты значительно превышают остатки по счетам; однократные – служат проводником в цепочке фиктивных операций и схем. В связи с этим в зависимости от сложности совершения указанные операции делятся на две ступени: является ли операция частью уровня операций или это детальная операция со своими особенностями.

Между тем, во избежание формальной реализации закона и переполнения базы данных ФСФМ типичными банковскими операциями, необходим контроль только за деятельностью организаций, явно отличающейся от обычной банковской практики. В работе представлено авторское деление указанных операций на три категории: «подозрительные», «сомнительные» и «необычные», что позволяет обобщить признаки совершения фиктивных банковских операций в зависимости от способов их совершения.

Основываясь на положениях Федерального закона «О ПОД/ФТ», а также учитывая банковскую практику финансового мониторинга, «подозрительными» операциями принято считать любые операции и сделки с участием клиентов и контрагентов, о которых кредитная организация на основании реализации собственных программ и правил осуществления внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ направляет сведения в уполномоченный орган по коду 6001[11].

Подозрительные операции рассматриваются соискателем с точки зрения следующей дефиниции: операции, совершенные в наличной форме, дающие основания полагать, что они осуществляются или связаны с легализацией преступных доходов или финансированием террористической деятельности.

Сомнительные операции – это операции, связанные с «оптимизацией» кредитными организациями налогообложения в интересах владельцев банков; операции, носящие запутанный или необычный характер, не имеющие очевидного экономического смысла или очевидной законной цели; операции, связанные с выводом денежных средств за рубеж.

Необычные сделки – это операции и действия клиентов банка, при совершении которых у работников на основании реализации программ осуществления внутреннего контроля возникает подозрение, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

В целом можно констатировать, что проведенное исследование заданных проблем достигло тех целей и задач, которые были перед ним поставлены. В работе раскрыты основные идеи становления и смысл функционирования международной системы противодействия внедрению криминальных доходов в общемировую экономику. Важность экономического регулирования вопросов, связанных с деятельностью системы ПОД/ФТ, подчеркнуто ее влиянием на степень благосостояния не только кредитных организаций, но и государства.

Решение обозначенных выше задач в комплексе с учетом разработанных рекомендаций и положений позволит повысить эффективность осуществления финансового мониторинга и, тем самым, укрепить устойчивость банковской системы РФ.

По теме диссертации соискателем опубликованы следующие работы:

в научных журналах, рекомендованных ВАК РФ:

1.   Ю. Банковский мониторинг операций, связанных с легализацией преступных доходов // Финансы и кредит. – 2007. – № 26. – 0,60 п. л.

2.   Ю. История и причины возникновения нового направления в банковской деятельности: противодействие легализации преступных доходов // Финансы и кредит. – 2008. – № 11. – 0,45 п. л.

3.   Ю. Последствия нарушения кредитными организациями законодательства в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Финансы и кредит. – 2008. – № 12. – 0,83 п. л.

4.   Ю. Органы финансового контроля в системе противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма // Деньги и кредит. – 2009. – № 4. – 0,53 п. л.

в других научных изданиях:

5.   Ю. Противодействие легализации преступных доходов / Материалы второй ежегодной научной сессии «Роль бизнеса в трансформации российского общества»: сб. научных трудов. М.: Маркет ДС, 2007. Том 1. – 0,18 п. л.

6.   Ю. Противодействие финансовым преступлениям как фактор воздействия на банковский сектор экономики / Экономико-прикладные задачи системного управления и логистики: сб. научных трудов. М.: Маркет ДС, 2008. – 0,20 п. л.

7.   Ю. Финансовый мониторинг кредитных учреждений в условиях финансового кризиса / Экономико-прикладные проблемы системного управления в условиях кризиса: сб. научных трудов. М.: Маркет ДС, 2009. – 0,18 п. л.

[1] IX Всероссийская банковская конференция «Банки и их роль в противодействии легализации доходов, полученных преступным путем» (материалы выступления от 01.01.2001).

[2] Источник: Банк России, www. *****.

[3] Риск репутации (можно трактовать как более широкое понятие, чем риск легализации) – это риск получения кредитной организацией неблагоприятного результата (убытков) вследствие влияния факторов, указанных в п. 3 результатов научной новизны.

[4] Чем выше значение показателей, тем больше вероятность того, что в исследуемой кредитной организации в значительном объеме совершаются сомнительные банковские операции (вывод капитала за границу, трансформация безналичных денежных средств в наличную валюту, транзитное (техническое) движение средств по счетам). Высокое значение обоих показателей предполагает существенное отклонение клиентского оборота денежных средств от масштабов банка; свидетельствует о несоответствии экономической активности клиентов их масштабам.

[5] www. *****. Первоначальное наименование – Комитет РФ по финансовому мониторингу (КФМ).

[6] www. *****. Действующая ныне налоговая система России практически введена с 1992 г. и основывается на более чем 20 законах, охватывающих, по сути, все сферы экономической жизнедеятельности государства.

[7] Действует согласно Постановлению Правительства РФ от 01.01.2001 № 459 (в редакции от 01.01.2001).

[8] См.: п. 3.8 Критериев выявления и признаков необычных сделок Письма Банка России № 99‑Т.

[9] Код вида операций по Положению Банка России от 01.01.2001 № 321-П – 5007.

[10] Инструкция Банка России от 01.01.2001 № 117‑И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

[11] Операции, сведения о которых представляются в ФСФМ в соотв. с п. 3 ст. 7 Федерального закона «О ПОД/ФТ».