Порядок работы отделов управления федерального казначейства

Приложение к приказу Управления Федерального казначейства по Тамбовской области

от «04» октября 2006 г. № 88

ПОРЯДОК РАБОТЫ

ОТДЕЛОВ УПРАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

ПО ТАМБОВСКОЙ ОБЛАСТИ ПРИ ОТКРЫТИИ, ПЕРЕОФОРМЛЕНИИ И ЗАКРЫТИИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ,

ФОРМИРОВАНИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ДЕЛ И ВЕДЕНИИ

КНИГ РЕГИСТРАЦИИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ КЛИЕНТОВ

УПРАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ПО ТАМБОВСКОЙ ОБЛАСТИ

1.  Общие положения

1.1. В целях настоящего Порядка применяются следующие сокращения:

Клиент – распорядитель средств федерального бюджета, главный распорядитель средств бюджета Тамбовской области, получатель средств федерального бюджета, получатель средств бюджета Союзного государства, получатель средств областного бюджета, территориальный администратор источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета, администратор источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета, которым в соответствующих отделах Управления Федерального казначейства по Тамбовской области (далее – Управления) открыт один из следующих видов лицевых счетов:

а) лицевой счет распорядителя средств федерального бюджета;

б) лицевой счет получателя средств федерального бюджета;

в) лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении;

г) лицевой счет по учету операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

д) отдельный лицевой счет с признаком 07;

е) лицевой счет по дополнительному бюджетному финансированию за счет арендных платежей;

ж) лицевой счет администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета;

з) лицевой счет главного распорядителя средств бюджета Тамбовской области;

и) лицевой счет получателя средств бюджета Тамбовской области;

к) лицевой счет получателя средств по источникам финансирования дефицита бюджета Тамбовской области;

л) лицевой счет по учету средств бюджета Союзного государства;

Документы – документы, необходимые для открытия, переоформления, закрытия лицевого счета Клиента;

Юридическое дело – дело по оформлению лицевых счетов Клиента, в котором хранятся документы для открытия, переоформления и закрытия соответствующего лицевого счета Клиента;

Книга регистрации лицевых счетов – книга, содержащая отдельные реквизиты клиентов, с отдельными разделами, соответствующими кодам лицевых счетов, пронумерованная, прошнурованная и заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера Управления и печатью;

Отдел расходов Управления – Отдел операций по лицевым счетам распорядителей и получателей средств федерального бюджета, указанных в Приложении №1 к настоящему Порядку;

Отдел обслуживания силовых ведомств Управления - Отдел операций по лицевым счетам распорядителей и получателей средств федерального бюджета, указанных в Приложении №2 к настоящему Порядку (для служебного пользования);

Отдел кассового обслуживания исполнения бюджетов Управления - Отдел операций по лицевым счетам главных распорядителей и получателей средств бюджета Тамбовской области, указанных в Приложении №3 к настоящему Порядку;

Уполномоченный работник – работник Отдела юридической и кадровой работы Управления, ответственный за формирование Юридических дел;

Куратор – работник Отдела расходов Управления, работник Отдела обслуживания силовых ведомств Управления, работник Отдела кассового обслуживания исполнения бюджетов Управления, на которого в соответствии с установленным внутри каждого отдела распределением закреплены обязанности по обслуживанию конкретного лицевого счета Клиента;

ППО – прикладное программное обеспечение.

1.2. Настоящий Порядок устанавливает последовательность действий работников Управления при:

открытии, переоформлении, закрытии лицевых счетов Клиентов в Отделе расходов Управления, Отделе обслуживания силовых ведомств Управления, Отделе кассового обслуживания исполнения бюджетов Управления (далее – Профильные отделы);

оформлении и переоформлении карточек образцов подписей;

формировании юридических дел клиентов и ведении Книг регистрации лицевых счетов;

хранении и создании условий для сохранности Юридических дел и Книг регистрации лицевых счетов.

1.3. Настоящий Порядок разработан в соответствии с приказами Министерства финансов Российской Федерации: от 01.01.01 года № 000н «Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета» (зарегистрировано в Минюсте РФ 06.02.2003 № 000) (далее – Инструкция), от 01.01.01 года № 46н «О порядке открытия и ведения территориальными органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств федерального бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов» (зарегистрировано в Минюсте РФ 19.07.2001 № 000), от 01.01.01 года № 000н «Об утверждении Положения о порядке финансирования за счет средств федерального бюджета оперативно-розыскных мероприятий» (зарегистрировано в Минюсте РФ 26.12.2001 № 000) , от 01.01.01 года № 57н «Об утверждении положения о порядке осуществления операций по использованию средств, поступающих в федеральный бюджет от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям, имеющим право на дополнительное бюджетное финансирование» (зарегистрировано в Минюсте РФ 26.07.2004 № 000); приказами Федерального казначейства от 01.01.01года №1н «Об утверждении порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами федерального казначейства» (зарегистрировано в Минюсте РФ 20.04.2005 № 000), от 01.01.01 года № 11н «Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов для отражения операций по источникам финансирования дефицита федерального бюджета» (зарегистрировано в Минюсте РФ 14.09.2005 № 000), от 7 сентября 2005 года № 17н «Об утверждении порядка открытия и ведения территориальными органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федеральных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации» (зарегистрировано в Минюсте РФ 29.09.2005 № 000); постановлением Совета Министров Союзного государства от 01.01.01 года № 24 «О порядке исполнения бюджета Союзного государства через органы Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации и органы государственного казначейства Министерства финансов республики Беларусь»; приказом Управления от 01.01.01 года № 21 « Об утверждении распределения обязанностей и полномочий по подписанию правовых актов и документов между руководителем и заместителями руководителя Управления и положений об отделах Управления», должностными регламентами работников Профильных отделов, Отдела юридической и кадровой работы и Отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов.

2. Открытие, переоформление, закрытие лицевых счетов

Клиентов в отделах Управления

2.1. В Профильных отделах Управления каждому Клиенту в ППО открывается только один лицевой счет соответствующего вида из указанных в подпункте «а» - «н» пункта 1.1. раздела 1 настоящего Порядка.

2.2. Для открытия вышеуказанных лицевых счетов Уполномоченный работник рассматривает следующие Документы, представленные Клиентом:

Наименование документа	Вид лицевого счета
Заявление на открытие лицевого счета (КФД 0510021)	«а» - «л»
Копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально	«а», «б», «в», «ж», «к», «л»
Копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариально, либо органом, осуществившим государственную регистрацию	«б», «и», «к», «л»
Карточка образцов подписей (КФД 0510021), заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати с воспроизведением государственного герба Российской Федерации вышестоящей организации или нотариально (за исключением распорядителя и получателя средств, находящихся в ведении Министерства обороны Российской Федерации)	«а», «б», «в», «г», «д», «е», «ж»
Карточка образцов подписей (КФД 0510021), подписанная руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя средств и скрепленная гербовой печатью главного распорядителя средств на подписях вышеуказанных лиц	«з»
Карточка образцов подписей (КФД 0510021), заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально или скрепленная гербовой печатью Финансового управления Тамбовской области	«и», «к»
Перечень иных получателей средств, находящихся в его ведении вышестоящей организации или нотариально	«а», «ж»
Копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом	«б», «и», «к», «л»
Копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение	«в»
Подлинник Разрешения на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в территориальном органе Федерального казначейства	«г», «д»
Копии договоров на передачу и аренду федерального имущества, заключенные арендодателем с арендаторами в соответствии с законодательством Российской Федерации	«е»

2.3. Уполномоченный работник в течение 2 (двух) рабочих дней, осуществляет проверку представленных Клиентом Документов в части:

наличия документов необходимых для открытия лицевого счета Клиента и их соответствия требованиям Инструкции и нормативным правовым актам, указанных в пункте 1.3 настоящего Порядка;

соответствия наименования Клиента в представленных Документах и в сводном Реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, в Реестре распорядителей и получателей средств бюджета Тамбовской области, в Реестре распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства;

правильности заполнения строк и кодов в представленных Документах;

наличие подписей и гербовых печатей на Документах.

2.4. При наличии замечаний к Документам, Уполномоченный работник, не позднее двух рабочих дней, после представления Клиентом Документов, возвращает их Клиенту сопроводительным письмом за подписью руководителя Управления с указанием причин возврата.

2.5. При отсутствии замечаний к Документам, Уполномоченный работник визирует Заявление в строке «Исполнитель» и направляет Документы на визирование начальнику соответствующего Профильного отдела и проставление номера лицевого счета на заявлении и каждом экземпляре карточки образцов подписей.

2.6. Уполномоченный работник, в день поступления Документов от Профильного отдела, направляет Документы на визирование начальнику отдела юридической и кадровой работы и в Отдел бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов.

2.7. Главный бухгалтер – начальник Отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов, не позднее следующего рабочего дня после получения документов от Уполномоченного работника, возвращает их ему с оформлением подписью Заявления на открытие и разрешительной надписью всех экземпляров карточек образцов подписей.

2.8. Уполномоченный работник, в день поступления Документов от Главного бухгалтера, направляет Заявление на открытие лицевого счета для подписания руководителю Управления.

2.9. Уполномоченный работник, в течение 1 (одного) рабочего дня, после подписания Заявления на открытие лицевого счета руководителем Управления:

- проставляет дату открытия лицевого счета в заявлении на открытие лицевого счета и карточках образцов подписей;

- осуществляет совместно с начальником соответствующего Профильного отдела операции по открытию лицевого счета в ППО;

- передает один экземпляр карточки образцов подписей соответствующему начальнику Профильного отдела.

2.10. Открытие лицевого счета, либо возврат Документов Клиенту с учетом требований пункта 2.4. раздела 2 настоящего Порядка осуществляется Уполномоченным работником и соответствующим Профильным отделом в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты представления Клиентом Документов в Управление.

2.11. Уполномоченный работник в 5 (пятидневный) срок, после открытия лицевого счета получателя средств (указанны в подпункте «б» - «е», «и», «к» и «л» пункта 1.1. раздела 1 настоящего Порядка) направляет письма, за подписью заместителя руководителя Управления, в адрес территориального органа Федеральной налоговой службы по месту регистрации получателя средств, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

2.12. Уполномоченный работник, не позднее следующего рабочего дня, после направления Сообщений об открытии лицевого счета получателя средств или открытия лицевого распорядителя средств (указанны в подпункте «а», «ж» и «з» пункта 1.1. раздела 1 настоящего Порядка), представляет все документы Юридического дела под роспись в Журнале выдачи юридических дел Главному бухгалтеру – начальнику Отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов для обеспечения внесения соответствующей записи в Книгу регистрации лицевых счетов. Главный бухгалтер – начальник Отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов возвращает все представленные документы Уполномоченному работнику этим же рабочим днем.

2.13.Для переоформления лицевых счетов, Уполномоченный работник рассматривает следующие Документы представленные Клиентом:

Наименование документа	В каких случаях представляется
Заявление на переоформление лицевого счета (КФД 0510025)	Переоформление лицевого счета при изменении номера лицевого счета Клиента, наименования Клиента, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса
Карточка образцов подписей (КФД 0510022)	Переоформление лицевого счета во всех случаях
Копия документа об изменении наименования, заверенная учредителем	При изменении наименования Клиента
Карточка образцов подписей ликвидационной комиссии (КФД 0510022), заверенная органом, принявшим решение о ликвидации или учредителем	При ликвидации Клиента
Копия документа о ликвидации, заверенная органом, принявшим решение о ликвидации или учредителем	При ликвидации Клиента
Копия документа о назначении ликвидационной комиссии, заверенная органом, принявшим решение о ликвидации или учредителем	При ликвидации Клиента

2.14. Уполномоченный работник, на основании представленных в надлежащем порядке Документов, осуществляет процедуры по переоформлению лицевых счетов в соответствии с пунктами раздела 2 настоящего Порядка.

2.15. Уполномоченный работник в пятидневный срок после переоформления лицевого счета получателя средств в связи с изменением номера лицевого счета, сообщает об этом территориальному органу Федеральной налоговой службы и органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

2.16. Для закрытия лицевых счетов Уполномоченный работник рассматривает следующие Документы, представленные Клиентом:

Наименование документа	В каких случаях представляется
Заявление на закрытие лицевого счета (КФД 0510026)	Закрытие лицевого счета
Копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке	Закрытие лицевого счета при завершении работы ликвидационной комиссии
Копия решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом	Закрытие лицевого счета при реорганизации (слияние, разделение, выделение, преобразование, присоединение)
Копия документа о внесении изменений в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенная в установленном порядке	Закрытие лицевого счета при реорганизации (присоединение)
Акт сверки операций по лицевому счету	Закрытие лицевого счета

2.17. Уполномоченный работник на основании Документов представленных в надлежащем порядке осуществляет процедуры по закрытию лицевых счетов в соответствии с пунктами раздела 2 настоящего Порядка.

2.18. Уполномоченный работник не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом Клиенту.

2.19. Уполномоченный работник в пятидневный срок, после закрытия лицевого счета получателя средств в установленном порядке оформляет сообщение (письмо Управления) территориальному органу Федеральной налоговой службы и органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

2.20. Работа с Документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями по защите сведений, составляющих государственную тайну, установленными законодательством Российской Федерации.

3. Оформление новых

карточек образцов подписей

3.1. Уполномоченный работник рассматривает новые карточки образцов подписей, представленные Клиентом в случае:

изменения юридического адреса Клиента;

изменения наименования главного распорядителя и распорядителя, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса;

смены руководителя Клиента;

смены главного бухгалтера Клиента;

замены лиц, имеющих право первой и второй подписи;

дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи;

назначение временно исполняющего обязанности руководителя Клиента;

назначение временно исполняющего обязанности главного бухгалтера Клиента;

временное предоставление лицу права первой или второй подписи.

3.2. Карточки образцов подписей принимаются Уполномоченным работником от Клиента в двух экземплярах (при необходимости представляются дополнительные экземпляры).

3.3. На каждом экземпляре новой карточки образцов подписей начальник соответствующего Профильного отдела указывает номер лицевого счета, а Главный бухгалтер – начальник Отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов визирует ее разрешительной надписью.

3.4. Все первые экземпляры раннее представленных карточек образцов подписей хранятся в юридическом деле Клиента.

3.5. После истечения срока действия вторых и дополнительных экземпляров карточек образцов подписей или их замены начальник Профильного отдела уничтожает их без оформления Акта об уничтожении.

4. Формирование Юридических дел Клиентов и

ведение Книг регистрации лицевых счетов

4.1. Документы, необходимые для открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов, хранятся в Юридическом деле Клиента. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым в Управлении данному Клиенту лицевым счетам (за исключением случая, когда Клиенту в Управлении открыты одновременно лицевые счета получателя средств федерального бюджета и бюджета Тамбовской области).

4.2. Подборка Документов и проверка их комплектности осуществляется Уполномоченным работником.

4.3. Уполномоченный работник на Юридическом деле Клиента делает пометку «Для служебного пользования» и составляет внутреннюю опись документов Юридического дела на отдельном листе.

4.4. Уполномоченный работник принимает от Кураторов доверенности, подтверждающие полномочия лиц на получение выписок из лицевого счета Клиента, по истечении срока ее действия, для хранения в Юридическом деле Клиента.

4.5. В Юридическом деле хранятся сообщения об открытии, переоформлении, закрытии лицевого счета, направленные в территориальный налоговый орган и органам государственных внебюджетных фондов по месту регистрации клиента.

4.6. При наличии электронного документооборота между Клиентом и Управлением договор об обмене электронными документами подшивается в Юридическое дело Клиента.

4.7. Юридические дела Клиентов со сведениями, составляющие государственную тайну Уполномоченный работник передает на хранение в Отдел режима секретности и безопасности Управления.

4.8. Книга регистрации лицевых счетов ведется Главным бухгалтером – начальником Отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов отдельно для каждого вида бюджета бюджетной системы Российской Федерации и Союзного государства.

4.9. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов осуществляются непосредственно Главным бухгалтером - начальником Отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов на основании представленных Уполномоченным работником документов Юридического дела в порядке, установленном пунктами 2.12, 2.14 и 2.17 настоящего Порядка.

5. Хранение и создание условий для сохранности

Юридических дел и

Книг регистрации лицевых счетов

5.1. Хранение и сохранность Юридических дел с пометкой «Для служебного пользования» осуществляется Уполномоченным работником в Отделе юридической и кадровой работы, а Книг регистрации лицевых счетов - Главным бухгалтером – начальником Отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов.

5.2. Юридические дела и Книги регистрации лицевых счетов хранятся в запираемых шкафах, обеспечивающих их сохранность.

5.3. Юридические дела Клиентов со сведениями, составляющие государственную тайну хранятся в Отделе режима секретности и безопасности информации Управления.

5.4. Выдача Юридических дел другим отделам Управления производится на основании устного обращения с разрешения начальника Отдела юридической и кадровой работы под роспись лица, принимающего документы, в Журнале выдачи юридических дел.

5.5. Выдача Юридических дел проверяющим органам производится с разрешения руководителя Управления под роспись лица, принимающего документы, в Журнале выдачи юридических дел.

5.6. Выдача Юридических дел другим Отделам Управления со сведениями, составляющими государственную тайну, производится в соответствии с требованиями по защите сведений, составляющих государственную тайну, установленными законодательством Российской Федерации, и с разрешения начальника Отдела юридической и кадровой работы.

5.7. Выдача Книг регистрации лицевых счетов проверяющим органам производится сопроводительным письмом Управления с разрешения руководителя Управления.